Proyecto final

Cynthia Pulgar

Análisis contable

Instituto IACC

09/04/18
 Desarrollo

1. Identifique y explique los principios contables involucrados.

Los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Chile involucrados en los asientos

posteriores se podría decir que de una u otra manera todos son reflejados en ellos:

En el primer asiento donde los socios o dueños señores González y Solano entregan

$ 1.000.000 a otra entidad que no son ellos, sino una nueva, resalta claramente el principio

contable de Entidad Contable, donde se nos aclara que los estados financieros de los dueños son

distintos a la nueva entidad o empresa creada y formada por ellos.

La empresa es creada con el fin de lucrar de ella y que esta situación dure lo más posible aquí

podemos encontrarnos con el principio de EMPRESA EN MARCHA donde supone que la

empresa no tiene límite de tiempo, solo la mala administración o voluntad de los socios pondrán

fin a ella

Las empresas en chile y como lo demuestra cada uno de los asientos de este proyecto final se

llevaran en moneda nacional para la uniformidad y conforme al resto de las empresas que

trabajan en el territorio y para su mejor comprensión de sus informes tanto para los interesados

internos como externos. Esto demuestra que está presente el principio de MONEDA.

En este informe donde claramente existe un asiento inicial como es aquel en que los socios

entregan su primer aporte para conformar el capital de la empresa y a la vez se nos pide un

asiento de cierre y apertura del siguiente periodo nos da a conocer la presencia del Principio de

Tiempo que nos dice que

los estados financieros resumen la información relativa a periodos determinados de tiempo, en

este caso periodos de 12 meses ósea un año.

En principio denominado devengado que expone que se deben considerar y tomar en cuenta

todas la operaciones del periodo aunque estas no hayan sido percibidas o pagadas, se refleja en

asientos donde claramente no están cerrados, es así como al término del periodo quedan leyes

sociales de los trabajadores u otros impuestos sin pagar, bueno estos montos deben quedar

registrados aunque no se hayan pagado del todo.

El Principio de Realización que nos dice que los hechos económicos deben quedar registrados

cuando efectivamente hayan ocurrido o queden perfeccionados de acuerdo a la legislación. En

los asientos entregados este principio se nota el hecho de que cada uno de ellos lleva fecha de

cuando fueron confeccionados y que su montos estén en la moneda local.

Costo histórico: las compras y toda adquisición se hace al valor de su compra y no se reajusta

Objetividad: se deja registrado al momento que ocurre el hecho económico.

Dualidad económica: se cumple la ecuación contable en cada hecho económico

Relación fundamental de los estados financieros: entregan toda la información en forma integral

para su interpretación.

 Desarrolle y explique la ecuación contable con cada transacción.

1-12-10: se inicia actividad con porte en efectivo del sr Gonzales y el Sr Solano de $1.000.000.-
cada uno en efectivo
Asiento de apertura:
Fecha Cuenta Debe Haber
1-12-10 Caja 2.000.000
Gonzales 1.000.000
Solano 1.000.000
Glosa : los socios realizan aporte por iniciación de actividad
1-12-10:
Se contabiliza capital, obligación de la empresa con los socios

Fecha Cuenta Debe Haber

1-12-10 Gonzales 1.000.000
Solano 1.000.000
Capital 2.000.000
Glosa: se reconoce obligación de la empresa con los socios, iniciación de actividades
2-12-10
Se arrienda oficina por un valor mensual de $200.000.- solicita un mes de garantía por el mismo
valor de arriendo
Fecha Cuenta Debe Haber
2-12-10 Arriendo 200.000
Caja 200.000
Glosa : se cancela arriendo por 200.000.-
Fecha Cuenta Debe Haber
2-12-10 Garantía 200.000
caja 200.000
Glosa: se cancela garantía de 200.000 por mes de garantía
02-12.10 se compra computador nuevo por un valor de $ 250.000 neto, vida útil de 6 años a
valor residual $1
Fecha Cuenta Debe Haber
2-12-10 computador 250.000
IVA crédito 47.5000
fiscal
Caja 297.500
Glosa: compra computador valor 250.000.- neto
Fecha Cuenta Debe Haber
2-12-10 Desp. ejercicio 3472.-
Depreciación 3472.-
acumulada
Glosa: depreciación del computador
03-12-10 se compra 100 pares de zapatos a 3500.- cada uno al fabricante, valor neto se cancela
en efectivo
Se contabiliza compra de mercancía
Fecha Cuenta Debe Haber
03-12-10 Mercadería 350.000
IVA crédito 66.500
fiscal
Caja 416.500
Glosa: compra de mercadería 100 pares de zapatos

03-12-10 se obtiene patente comercial en la municipalidad de providencia se cancela $35.000.-

en efectivo
Fecha Cuenta Debe Haber
03-12-10 Patente 35.000.-
Caja 35.000
Glosa: pago de patente comercial de $35.000.-
05-12-10 vende 40 pares de zapatos $5.500.-cada uno valor neto. Las venta se realizan en
efectivo

Se contabiliza venta de mercaderías

Fecha Cuenta Debe Haber
05-12-10 Caja 261.800
Ventas 220.000
IVA debito 41.800
fiscal
Glosa: venta de mercadería
Se contabiliza el costo de esta venta
Fecha Cuenta Debe Haber
05-12-10 Costo de venta 140.000.-
Ventas 140.000
Glosa: se contabiliza el costo de venta de 40 pares de zapatos a $3.500 c/u
06-12-10 vende 30 pares de zapatos a $5.500.- c/U valor neto las ventas se realizan en efectivo
Se contabiliza venta de mercadería
Fecha Cuenta Debe Haber
06-12-10 Caja 196.350.-
Ventas 165.000
IVA debito 31.250.-
fiscal

10-12-10 compra 120 pares de zapatos a 3600.- c/u valor neto las ventas se realizan en efectivo
Se contabiliza venta de mercadería
Fecha Cuenta Debe Haber
10-12-10 Caja 196.350.-
Ventas 165.000
IVA debito 31.250.-
fiscal

16-12-10 vende 50 pares de zapatos a $5800.- c/u valor neto cancelan en efectivo
Se contabiliza en costo de mercadería
Fecha Cuenta Debe Haber
16-12-10 Caja 345.100
Ventas 290.000
IVA debito 55.100
fiscal
Glosa: se contabiliza el costo de venta de 50 pares de zapatos a 5800.-
Se contabiliza el costo de esta venta
Fecha Cuenta Debe Haber
16-12-10 Costo de venta 180.000.-
Ventas 180.000
Glosa: se contabiliza venta de 50 pares de zapatos por 3600.-

16-12-10 se compra 120 pares de zapatos a $3600.- c/u valor neto. Se paga en efectivo
Se contabiliza compra de mercadería
Fecha Cuenta Debe Haber
16-12-10 Mercadería 432.000
IVA crédito 82.080
fiscal
caja 514.080

Glosa: compra de mercadería

17-12-10 vende 70 pares de zapatos a $5800.- valor neto. Se paga en efectivo
Se contabiliza venta de mercadería
Fecha Cuenta Debe Haber
17-12-10 Caja 483.140
Ventas 406.000
IVA crédito 77.140
fiscal
Glosa: venta de mercadería 70 pares de zapatos
Fecha Glosa Activo = Pasivo # Patrimonio
CAJA (disminuye )
Mercadería (aumenta )
IVA crédito fiscal
compra de 150 pares de (aumenta)
20-12-2010 zapatos a $3600 cada uno = +
se cancela con créditos

En esta transacción participan 3 cuantas de activos una que aumenta mercaderías por
$540.000, otro activo que también aumenta es IVA de crédito fiscal por $102.600 y un activo
que disminuye caja por $642.600
Cuenta Debe Haber
MERCADERIAS $ 540.000
IVA CREDITO FISCAL $ 102.600
CAJA $ 642.600
TOTALES $ 642.600 $ 514.080

Fecha Glosa Activo = Pasivo = Patrimonio

caja (aumenta)
ventas (aumenta )
vende 100 pares de
zapatos a $5.800 cada iva debito
21-12-2010 = +
uno valor neto en fiscal(aumenta)
efectivo

aquí observamos tres cuentas un activo que aumenta caja por $690.200 una cuenta de
resultado ganancia, ventas que apuntan por $580.000 y una cuenta de pasivos, IVA crédito
fiscal que aumenta por $110.200
Cuenta Debe Haber
CAJA $ 690.200
VENTAS $ 580.000
IVA DEBITO FISCAL $ 110.200
TOTALES $ 690.200 $ 690.700
calculo costo de venta: calculo cantidad*precio de compra (100*3600)
Cuenta Debe Haber
COSTO DE VENTAS $ 360.000
MERCADERIAS $ 360.000
TOTALES $ 360.000 $ 360.000
Fecha Glosa Activo = Pasivo 0 Patrimonio
CAJA (disminuye )
sueldos por pagar
(disminuye)LEYES
se cancelan sueldos al
SOCIALES POR
trabajado r por $300.000
PAGAR(aumenta)
28-12-2010 se cancelan al contado y = +
sueldos por pagar
las leyes sociales son de
(aumenta)
$80.000
remuneración
(aumenta)

se observan dos cuentas una es el activo de caja que disminuye en 300.000.- y la otra es el
pasivo como el sueldo por pagar que aumenta en $300.000.- también existe una centralizacion
de sueldos que deja pendiente de pago las leyes sociales que es una cuenta de pasivo $80.000.-
Cuenta Debe Haber
SUELDOS POR PAGAR $ 300.000
CAJA $ 300.000

TOTALES $ 300.000 $ 300.000

  Desarrolle las cuentas T, de cada transacción.

Capital arriendos
Debe Haber Debe Haber
2.000.000 200.000

- 2.000.000 200.000
saldo acreedor 2.000.000 saldo deudor 200.000.-

Garantía arriendo Gtos. Patentes

Debe Haber
Debe Haber
200.000 35.000

200.000
35.000
saldo deudor 200.000 saldo deudor 35.000.-

gtos art. de escritorio IVA debito fiscal

Debe Haber
12.605 Debe Haber
41.800
31.350
88.160
55.100
12.605 77.140
110.200
- 403.750
Saldo deudor 12.605.- saldo acreedor 403.750.-
 Leyes por pagar Remuneraciones
Debe Haber Debe Haber
80.000 380.000

- 80.000 380.000

saldo acreedor 80.000 saldo deudor 380.000

Activos fijos costos de ventas

Debe Haber
Debe Haber
250.000
140.000
105.000
285.000
180.000
252.000
250.000 -
360.000
1.322.000 -
saldo deudor 250.000.- saldo deudor 1.322.000.-

.
  Desarrolle el Balance Financiero de acuerdo al orden que tienen los activos y pasivos.

ACTIVOS PASIVOS
Activo circulante Pasivo circulante
Caja Proveedores
3.408.990 15.000
Mercaderías Leyes Soc. por pagar
432.000 80.000
Crédito fiscal Debito fiscal
383.155 403.750
Total activo circulante Total pasivo circulante
4.224.145 498.750

Activo fijo Pasivo largo plazo

Equipos computación
250.000 Préstamos bancarios
Depreciación activo fijo 2.000.000
Total activo fijo Total pasivo largo plazo
250.000 2.000.000

Otros activos Patrimonio

Garantía arriendo Capital
200.000 2.000.000
Utilidades del ejercicios
Total otros activos 175.395
200.000 Total patrimonio
2.175.395
  Realice los ajustes correspondientes y valorice el costo de venta por el método FIFO.
Ajustes correspondientes: se deprecia el activo fijo computador
Ajuste de cierre: depreciación del ejercicio
No existe corrección monetaria debido a que la compra se efectuó en diciembre 2010 y la
corrección monetaria para ese mes es = 0
Depreciación:
Meses: 12*6 años = 72 meses
Tienen transcurrido = un mes
Depreciación = precio de compra – valor residual/ vida útil
Depreciación del ejercicio = 250.000 – 1 / 72
Depreciación del ejercicio = 3.472
Fecha 31-12-10
Cuenta Debe Haber
Depreciación del ejercicio
3.472
Depreciación acumulada
3.472
Totales 3.472 3.472
Glosa: depreciación del ejercicio
Efectué el asiento de cierre del año 2010, y prepare el asiento de apertura para el año 2011
Fecha: 31-12-10
Cuenta Debe Haber
Ventas 2.150.000
Costos de ventas 1.322.000
Arriendos 200.000
Gastos patentes 35.000
Remuneraciones 380.000
Gastos art. Escritorio 12.605
Depreciación del ejercicio 3.472
Utilidad del ejercicio 171.923
Totales 2.125.000 2.125.000
Glosa: asiento de cierre 2010

Fecha : 01-01-2011
Cuenta Debe Haber
Caja 3.408.990
mercaderías 432.000
IVA crédito fiscal 383.155
Activo fijo 250.000
Depreciación acumulada 3.472
Garantías de arriendo 200.000
proveedores 15.000
Préstamos bancarios 2.000.000
IVA debito fiscal 403.750
Leyes sociales 80.000
Capital 2.000.000
Utilidad ejerc. Anterior 171.923
Totales 4.674.145 4.674.145
  Explique qué respaldo debiera mantener la empresa por las operaciones realizadas y las
cuentas que están involucradas.
La empresa debe respaldar todos sus asientos contables inicialmente registrando sus
transacciones en comprobantes o Boucher contables y estos deben ser respaldados con los
distintos documentos que están permitidos en estos casos.
 Bibliografía

Iacc 2018 análisis contable Contenidos semana 1-9