Modelo Auditoria Financiera

AMÉRICA ASOCIADOS
ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA

ASESORÍA: EMPRESARIAL Y SOCIETARIA
ASESORIA-INSTUTUCIONAL
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UNIVERSIDAD TÉCNICA
“LUIS VARGAS TORRES”
CAMPUS LA CONCORDIA
CATEDRÁTICO:
DR. ENRIQUE PUNINA MBA
INFORME DE AUDITORIA
Páá giná 1
AMÉRICA ASOCIADOS
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INSTITUCIÓN AUDITADA:
SINDICATO ÙNICO DE OBREROS MUNICIPALES DEL CANTÒN QUININDÈ
PERIODO DE LA AUDITORIA:
Desde 1 de Enero hasta el 31 de Diciembre del 2011
EQUIPO DE AUDITORES RESPONSABLES:
 CPA. Ing. Alexandra Farias

 CPA. Ing. Jessenia Carvajal
 CPA. Ing. Martha Alcivar
 CPA. Ing. Julia Sarmientos
 CPA. Ing. Rosa Salazar
 CPA. Dr. Zoila Rodríguez
ASUNTO: Carta de Propuesta.
Quinindé, 8 de Febrero del 2012
Ingeniero:
Dixon Pachito
Páá giná 2
AMÉRICA ASOCIADOS
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SECRETARIO GENERAL DEL SINDICATO ÙNICO DE OBREROS MUNICIPALES
DEL GOBIERNO AUTONOMO DESCENTRALIZADO DEL CANTÓN QUININDÈ
Presente.-
De nuestras consideraciones:
Previo el conocimiento del requerimiento de los servicios profesionales de un

auditor o firma auditora, nos es grato presentar la siguiente propuesta con el único
objetivo de poder realizar las actividades de Auditoría a los ESTADOS
FINANCIEROS correspondiente al período fiscal del 1 de Enero al 31 de
Diciembre del 2011, el tiempo requerido para la presentación de los informes
correspondientes es de 60 días calendarios a partir de la firma del contrato
pertinente.
La Auditoría a realizarse estará sujeto a todas las normas y principios

internacionales que determina el medio empresarial y también a las que rigen
nuestra Legislación Ecuatoriana y se compone de:
 Realizar un examen Objetivo y Sistemático a los estados financieros.

 Indicar sobre los hallazgos significativos más importantes.
 Presentar comentarios, conclusiones y recomendaciones para mejorar la
Planificación, Organización y Dirección de la Organización.
El personal que intervendrá en esta actividad son: Contadores Públicos con una
amplia experiencia en Auditoría de Empresas Industriales, Comerciales y de
Servicios.
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 CPA. Dr. Zoila Rodríguez
Seguro de poder cumplir y presentar una información que le permita una mejor
toma de decisiones gerenciales, me suscribo no sin antes expresarle mis
imperecederos agradecimientos.
Atentamente,
CPA. Dra. __________________

JEFE EQUIPO DE AUDITORES
ASUNTO: Carta de aceptación

Quinindé, 20 de Febrero del 2012
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Doctora:
Zoila Rodriguez R
JEFE DE AUDITORES
Presente.-
Después de analizar la propuesta presentada por su firma Auditora, es de nuestro

agrado contar con sus servicios profesionales, para lo cual la empresa cuenta con
una resolución que permite la apertura necesaria a toda la información que les sea
necesaria y requerida para los exámenes pertinentes a los estados financieros.
Esperamos que nuestra decisión tomada sea muy acertada y de beneficio para
nuestra empresa.
Atentamente.
Ing. Dixon Pachito

SECRETARIO GENERAL
Quinindé, 3 Marzo del 2012
Sr. Ing:
Dixon Pachito
SECRETARIO GENERAL
Presente.-
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Ref: CARTA DE REQUERIMIENTO
Por razones de análisis y revisión física de la documentación pertinente a la

Auditoria de los Estados Financieros, solicitamos a Usted se digne autorizar a
quien corresponda, facilitar los materiales y documentos que necesitemos para
comenzar la labor de planificación de Auditoría Financiera aceptada según
contrato firmado para el caso.
Según aceptación y previa a la firma del contrato la Auditoría, el trabajo de Campo

se iniciara el 9 de Abril en las instalaciones de la empresa, para lo cual sírvase
entregar los siguientes DOCUMENTOS en copias debidamente certificados por la
gerencia.
1. Los Estatutos de la Organización
2. Organigrama Estructural y Funcional
3. Manual de Funciones.
4. Manual de Procedimientos y Políticas.
5. Responsabilidades de Firmas.
6. Estados Financieros del periodo.
7. Libros de contabilidad, conciliaciones bancarias
BIENES A UTILIZAR EL EQUIPO DE AUDITORES:
1. Oficina independiente.
2. Fotocopiadora.
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3. Impresora.
4. Computadora.
5. 2 Escritorios.
Además solicitamos que se les comunique a su personal que el Alcance se lo va a

realizar en un mes y por lo tanto tienen la obligación de colaborar en seguimientos
como: Informes, datos, mayores contables y otros.
Por la atención que se le dé al presente Requerimiento, me suscribo del señor
Gerente.
Atentamente,
CPA. Dra. _________________

JEFE DE AUDITORES
ANTECEDENTES DEL SINDICATO ÚNICO DE OBREROS MUNICIPALES DE

QUININDÉ
Fue creado mediante Acuerdo Ministerial 340, el 18 de julio de 1993 y Reformado

el 14 de Agosto de 2010, emitido por el Ministerio de Relaciones aborales, con
dirección domiciliaria en Quinindé, para brindar servicios sin fines de lucro para
sus agremiados y la Ciudanía en general.
Cuenta con ciento ochenta y dos socios que se desempeñan en diferentes áreas
de labores como: Operadores, Choferes, Auxiliares de Servicios.
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La Organización realiza compras de materiales de oficina, de suministros de
servicios básicos y pagos a proveedores, con cheques, transacciones que son
autorizadas por la Asamblea General.
VISIÓN
La visión Institucional del Sindicato Único de Trabajadores es ser en cuatro años

la mejor Institución Sindical a nivel del Cantón, Provincia y como no del País, para
proporcionar el mejor servicio con calidad, eficiencia y eficacia los mismos que
satisfagan las necesidades de las familias sindicales de cualquier estatus social.
MISIÓN
Somos una Institución Sindical organizada que presta servicios de calidad en

satisfacción a la demanda de las familias sindicales de Quinindé, la misma que
está amparada por un número de socios que buscamos mejor estabilidad laboral y
social, para todos quienes estamos amparados en el Código de Trabajo.
Objetivo Principal:
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 Estabilidad de áreas de trabajo cumpliendo a cabalidad los mismos.
 Objetivos Específicos:
 Lograr que las familias sindicales obtengan un estatus económico acorde a

las necesidades de cada una.
 Ejercer un liderazgo institucional y social adecuadamente liberal y
convertidos para cumplir con los fines propuestos.
1. ASPECTOS LEGALES Y ORGANIZATIVOS
1.1. Situación Jurídica del Sindicato Único de Obreros Municipales de

Quinindé, solicita del requerimiento de la Auditoria Financiera.
La Administración se lo realiza en base a lo que establecen los Estatuto

de la Organización.
La institución como agente de retención de dineros cada periodo mensual

cancela sus obligaciones tributaria al fisco con la finalidad de mantener su
lista blanca, a sus proveedores y a las filiales sindicales.
PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS
Saldo
Presupuesto Ejecución
Descripción Por
2011 Presupuestaria Ejecutar
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Ventas de Servicios Educativos 624.304,72 110.579.25 0.00
Gastos operativos 363.785,91
(-)Gastos del Personal Docente 102.828,72 85.060.96 0.00
total egresos 466.614,63
(=)Utilidad Bruta en Ventas 157.690,09 25.518.29 0.00
(-)Gastos Administrativos 138.875,29 3.062.19 0.00
(-)Gastos de Ventas - 2.041.46 0.00
(=)Utilidad Operacional 18.814,80 20.414.63 0.00
(-)Gastos financieros 12.349,80 6.000.00 0.00

(=)Utilidad Antes de la Participación
6.465,00 14.414.63 0.00
Trabajadores
(-)15% Utilidad Trabajadores 969,75 2.162.19 0.00
(=)Utilidad Antes del Impuesto a la
5.495,25 12.252.44 0.00
Renta
(-)25% del Impuesto a la Renta 1.373,81 3.063.11 0.00
(=)Utilidad Neta del Ejercicio 4.121,44 9.189.33 0.00
1.2. Instancias de Decisiones y sus Integrantes
La Asamblea General es el máximo organismo del Sindicato Único de

Obreros.
2. PRINCIPALES POLÍTICAS Y/O CRITERIOS CONTABLES APLICADOS
a) Base de presentación de los estados financieros
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Los estados financieros al 31 de Diciembre del 2011, han sido
preparados en base a saldos históricos y presentados de
conformidad con las Normas Internacionales de Contabilidad y se
expresan en dólares de los Estados Unidos de Norte América.
b) Período de Presentación de los Estados Financieros
El periodo de presentación de los estados financieros corresponde

del 1 de enero al 31 de diciembre de 2011.
c) Registro de Ingresos y Egresos
El informe de los Estados de Resultados fueron preparados en base

al presupuesto y flujo de efectivo preparados para el año fiscal del
2011, es decir los ingresos se reconoce en el momento que se
reciben a través de los ingresos y los gastos o desembolsos cuando
se pagan por compra o inversión que es un procedimiento aceptado
para efectos de este análisis.
La presentación del presente informe se lo hace en la moneda oficial

en el Ecuador que es el dólar de los Estados Unidos de Norte
América.
2.1. CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES LEGALES Y ESTATUTARIAS
Páá giná 11
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-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
a) Asociativas
Las resoluciones aprobadas en la Asamblea General de Socios han

sido debidamente cumplidas.
b) Fiscales
La institución como agente de retención a proveedores y filiales, se

determina mediante que se encuentra al día en los pagos
correspondientes al período fiscal 2011.
c) Laborales
De la revisión efectuada a los roles de pago y comprobentes de

egresos, podemos manifestar que la Organización cumple con las
obligaciones establecidas en los estatutos y Asambleas Generales.
2.2. CONTABILIDADAD
a) Verificación del Registro Contable de las operaciones

efectuadas durante el periodo fiscal 2011.
El informe financiero de ingresos y egresos fue preparado sobre la

base de ingresos de la Municipalidad para el periodo fiscal 2011,
Páá giná 12
AMÉRICA ASOCIADOS
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como tal incurren en una contabilidad aceptada de acuerdo con los
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
La verificación contable de los estados financieros de la Organización

se realizó mediante la revisión física de los documentos originales,
las mismas que cumplen con los requisitos que determina el Servicio
de Rentas Internas SRI, de esta forma satisfacernos de la
razonabilidad de los Informes Financieros.
La revisión analítica de todos los rubros se realizó de acuerdo a

nuestro enfoque y planificación de la Auditoria.
b) Comprobación Documentaria de las Operaciones
Los comprobantes de contabilidad están debidamente respaldados

por sus respectivos justificativos o soportes.
c) Verificación de los Estados Financieros
Hemos examinado el balance general y los estados de resultados al

31 de diciembre del 2011 y en nuestra revisión nos proporcionó un
fundamento razonable y de esta manera expresar una opinión.
La Organización, para el registro contable de todos los eventos

transaccionales cuenta con un sistema de cuentas que conjuga con
los formularios 102, 103, 104 respectivamente.
2.3. Verificación Global de la Ejecución Presupuestaria para el ejercicio
fiscal 2011
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Saldo
Presupuesto Ejecución
Descripción Por
2011 Presupuestaria Ejecutar
Ventas de Servicios Educativos 624.304,72 110.579.25 0.00
Gastos operativos 363.785,91
(-)Gastos del Personal Docente 102.828,72 85.060.96 0.00
total egresos 466.614,63
(=)Utilidad Bruta en Ventas 157.690,09 25.518.29 0.00
(-)Gastos Administrativos 138.875,29 3.062.19 0.00
(-)Gastos de Ventas - 2.041.46 0.00
(=)Utilidad Operacional 18.814,80 20.414.63 0.00
(-)Gastos financieros 12.349,80 6.000.00 0.00

(=)Utilidad Antes de la Participación
6.465,00 14.414.63 0.00
Trabajadores
(-)15% Utilidad Trabajadores 969,75 2.162.19 0.00
(=)Utilidad Antes del Impuesto a la
5.495,25 12.252.44 0.00
Renta
(-)25% del Impuesto a la Renta 1.373,81 3.063.11 0.00
(=)Utilidad Neta del Ejercicio 4.121,44 9.189.33 0.00
2.4. Puntos de Vital Importancia
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La Cuenta bancaria que mantiene la Organización para el control de los
fondos depositados por depósitos de la Entidad Municipal y otros eventos
transaccionales es el siguiente.
Banco Cuenta Corriente Nº

Banco del Pichincha 45824635609
2.4.1. Verificación Física de los Arqueos de Caja y Depósitos Bancarios
Se efectuó el análisis de los arqueos de caja y depósitos bancarios, en la

cual se verificó que los registros realizados estén correctamente de acuerdo
a las políticas de la Organización.
2.4.2. Obtener una relación de las cuentas por cobrar con los mayores de
clientes y beneficiarios.
Se efectuó las relaciones de las cuentas por cobrar con los mayores y
estados de cuenta de cada uno de los clientes y beneficiarios en la cual se
demuestras una razonabilidad y confiabilidad de los registros.
2.4.3. Inspección Física de los Inventarios de los Artículos de Oficina
Se verificó físicamente los Kárdex de cada uno de los artículos existentes, y

se terminó que su control lo realizan mediante un kárdex en el método
medio ponderado.
2.4.4. Inspección Física de los Activos Fijos de la Institución
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AMÉRICA ASOCIADOS
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Se verificaron los Activos Fijos de la Organización y se determina que para
el periodo fiscal 2011 no se ha incurrido en ninguna adquisición.
2.4.5. Revisión de la tabla de amortizaciones de los Activos Fijos
En la relación directa realizada a los activos fijos con los registros contables
de las depreciaciones, se determina que no existen cuadros demostrativos
sobre las depreciaciones realizadas a cada uno de los bienes existentes.
2.4.6 Obtener una relación de las cuentas por pagar con los mayores de
Proveedores y acreedores a Corto Plazo.
Se efectuó las relaciones de las cuentas por pagar con los mayores y
estados de cuenta de cada uno de los proveedores y se determinó que en
la cuenta Deudas Bancarias Corto Plazo por el monto presentado en los
balances estados financieros al 31 de diciembre de 2011 no es procedente
registrar en ese grupo de cuentas.
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ORGANIGRAMA ORGANIZACIONAL
ASAMBLEA GENERAL
COMITÉ EJECUTIVO SOCIOS
Páá giná 17
AMÉRICA ASOCIADOS
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
CONTROL
INTERNO
Páá giná 18
AMÉRICA ASOCIADOS
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NARRATIVA DE COMPRAS
El Secretario de Finanzas del S.U.O.M.Q, realiza los pedidos de compras a

través de llamadas telefónicas a varios proveedores con créditos mensuales y
posteriormente verifica y retira la mercadería.
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AMÉRICA ASOCIADOS
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Solicitud
No informe
Si
info
Fi Administrativo
n AUT.
FLUJOGRAMA DEPAGCOMPRAS
O
A Proveedores Al Personal
Pedido Registro
Secretaria
Proveed informe
info info
Contadora
Colectaría
Recepc Elab.
Factura Roles
A A
info info Contadora
Elaborac u u
Cheque
Retenc. x x
. .
info Regist.
Recepc libro bco-
Product C C
o o info
Regist.
info n n
Cheque diario
t t
a a info
Regist Comprob
.Diario b b pago
. .
info info
Asiento Mayores
Diario
N
Comprob
infoFIN
Pago
info
Páá giná 20
Mayores
info
N
FIN
AMÉRICA ASOCIADOS
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RESPUESTAS
No. PREGUNTAS SI NO NA
COMENTARIOS
¿La preparación del plan anual de trabajo lo

1 x
realiza, conjuntamente con la Asamblea General?
¿Cumple y hace cumplir los Reglamentos Internos
2 x
de la Institución?
¿Coordina trabajo de la institución con el Comité
3 x
Ejecutivo ?
¿Realiza control de gestión en el desarrollo de
4 x
trabajo de los trabajadores?
¿Aplica sanciones por reclamos justificados de los
5 Socios. Por la falta de atención a las disposiciones x
impuestas por la asamblea general ?
¿Promueve Mejoras de la infraestructura física del
6 x
Sindicato Obrero en beneficio de los socios?
¿Realiza concurso de mérito y oposición para la
7 x
contratación de proveedores?
¿Conforma el comité de adquisiciones de la
8 x
institución?
¿Los cheques que gira la institución son firmados
9 por el Secretario general y el Secretario de x
finanzas?
¿Las expulsiones de los socios se realizan por
10 x
resoluciones de la Asamblea?
Páá giná 21
AMÉRICA ASOCIADOS
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
¿Fiscaliza las obras de infraestructura que realiza
11 x
la Organización?
¿ Se interesa en aplicar innovaciones
12 x
estructurales en beneficio de los sindicalizados
¿Realiza reuniones de confraternidad con socios,
13 x
directivos y familia?
¿Utiliza el control interno como herramienta para la
14 x
toma de decisiones?
¿Se informa constantemente sobre la situación
15 X
Financieros de la Organización ?
SUMA 14 1
NIVELES DE RIESGOS Y CONFIABILIDAD

SI = 90% BAJO MEDIO ALTO
NO = 10% 05 – 50 51 – 75 76 – 95
100%
R = 15% C= 85%
Páá giná 22
AMÉRICA ASOCIADOS
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

EMPRESA: SINDICATO DE OBREROS
HOJA No. 2
MUNICIPALES DE QUININDÉ
AREA : Secretaría General
RESPUESTAS
No. PREGUNTAS COMENTARIOS
SI NO NA
¿Realiza la distribución de personal y cargas horarias
1 X
para las diferentes secretarías?
¿Solicita los planes de trabajo según lo establece los
2 X
estatutos?
Coordina actividades a gestionarse con los socios
3 X
afiliados?
Autoriza el pago de sueldos a los socios frente a la
4 x
Entidad Municipal?
¿El personal de limpieza y seguridad son parte de la
5 X
Organización?
¿ La Asamblea General autoriza la recepción de nuevos
6 X
socios?
7 ¿Imparte normas de éticas y valores a Trabajadores? X
¿Mantiene información estadística y comparativa del
8 x
número de socios?
¿Utiliza las resoluciones de la Asamblea General como
9 x
herramienta para la toma de decisiones?
¿Efectúa inspecciones de control diario en las áreas de
10 x
trabajo?
¿Se informa constantemente sobre la situación
11 X
Financieros de la Organización ?
¿Fiscaliza las obras de infraestructura que realiza la
12 X
institución?
¿Se interesa en aplicar innovaciones estructurales en
13 X
beneficio de los afiliados?
¿Realiza reuniones de confraternidad con socios,
14
directivos y familia?
Páá giná 23
AMÉRICA ASOCIADOS
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
¿Utiliza el control interno como herramienta para la
15 X
toma de decisiones?
SUMAN 12 3
NIVELES DE RIESGOS Y CONFIABILIDAD

SI = 76% BAJO MEDIO ALTO
NO = 24% 05 – 50 51 – 75 76 – 95
100%
R = 24% C= 76%
Quinindé, 6 de Octubre del 2012

Oficio No. 001-AE.
Sr. Ing:
Dixon Pachito
Páá giná 24
AMÉRICA ASOCIADOS
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Presente
De nuestra consideración:
Como parte de nuestro trabajo de “Examen a los Estados Financieros del

Sindicato Único de Obreros Municipales de Quinindé, por el periodo comprendido
entre el 2 de enero al 31 de Diciembre del 2011, realizamos el Estudio y
Evaluación del Control Interno como lo exigen las Normas de Auditoria
Generalmente Aceptadas.
El propósito de nuestro trabajo fue determinar la naturaleza, oportunidad y

extensión de los procedimientos de Auditoria, necesario para expresar una opinión
de los estados financieros en mención. Es de su responsabilidad, la dirección de la
empresa, mantener y establecer la estructura del control interno, mismo que
proporcionará certeza razonable pero no absoluta de los activos que se registran y
permitir la preparación de los estados financieros de acuerdo a los Principios de
Contabilidad Generalmente Aceptados.
La ejecución del trabajo en mención no garantiza la revelación de todas las

debilidades al interior del Sindicato de Obreros Municipales de Quinindé,
consecuentemente no expresamos una opinión sobre su estructura, sin embargo
se determinó que % de nivel de confianza, frente a % de nivel de riesgo, debido a
la falta de autoridad para prescindir y pagar a los proveedores y filiales y el poco
interés de informarse de la situación Financiera de la Institución.
La Secretaría Financiera, cuenta con un % de nivel de confianza, frente a un % de

nivel de riesgo, por no solicitar autorización para las expulsiones de socios,
Páá giná 25
AMÉRICA ASOCIADOS
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
arrogación de funciones y la falta de registro de firma del Secretario General en
las cuentas bancarias de la institución.
En el área de contabilidad se determinó un % de nivel de confiabilidad, frente a un

% de nivel de riesgo, situación que se refleja debido a la incongruencia sobre la
estructuración y aplicación de un plan de cuentas para procesar la información
contable de la institución, y no brinda asesoramiento en el ámbito contable y
financiero.
Informe que ponemos a consideración para su cumplimiento.
Atentamente,
CPA. Dr_________________
JEFE DE AUDITORES
DIRECCIÓN SECRETARÍA GENERAL
1. CRITERIO:
Páá giná 26
AMÉRICA ASOCIADOS
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
a) Falta de autoridad para despedir a los Socios

b) Falta de autoridad al interior de la institución.
c) Poco interés en conocer la situación financiera de la Institución.
3.1. JEFATURA ADMINISTRATIVA FINANCIERA
a) Registro de firmas en las cuentas bancarias del la institución, incumple las

Normas de Control Interno.
b) Lo expuesto anteriormente ha incumplimiento las Normas de Control
interno.
4. EFECTOS:
a) La no aplicación de las Normas de Control Interno genera confusión en la

determinación de la máxima autoridad conforme dispone la Ley de
Educación.
b) Centralización en el manejo contable, económico y financiero por parte del
Jefe Administrativo.
4.1. JEFATURA ADMINISTRATIVA FINANCIERA
a) La falta de registro de firmas conjunta genera riesgo e inseguridad en el

manejo económico del Sindicato Único de Obreros Municipales
5. RECOMENDACIONES
Páá giná 27
AMÉRICA ASOCIADOS
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
a) Preparar un Manual de Funciones que establezca responsabilidades y

defina límites por cada uno del Comité Ejecutivo.
b) Preparar un Manual de Funciones que establezca responsabilidades, defina
autoridad y límites por cada área de trabajo.
Páá giná 28
AMÉRICA ASOCIADOS
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
PLANIFICACIÓN
Y
PROGRAMACIÓN
Programa de Auditoria
1. Realizar un examen Objetivo, Sistemático, a los estados financieros.
1.1. Verificación física a los registros contables.

1.2. Verificación física de los arqueos de caja y depósitos bancarios.
Páá giná 29
AMÉRICA ASOCIADOS
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
1.3. Obtener una relación de las cuentas por cobrar con los mayores de
clientes y beneficiarios.
1.4. Inspección física de los inventarios.
1.5. Obtener una relación directa de los inventarios con las tarjetas kárdex.
1.6. Inspección física de los activos fijos de la empresa.
1.7. Revisión de la tabla de amortización de los activos fijos.
1.8. Obtener una relación de las cuentas por pagar con los mayores de
proveedores y acreedores a corto plazo.
1.9. Obtener una relación de las cuentas por pagar con los mayores de
proveedores y acreedores a largo plazo.
2. Indicar sobre los hallazgos significativos más importantes.
3. Presentar comentarios, conclusiones y recomendaciones para mejorar la

Planificación, Organización y Dirección
MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN
CLIENTE: RAZÓN SOCIAL
ESTADOS FIANANCIEROS: Al 31 de Diciembre de 2011
PREPARADO POR: FECHA: 3 de Marzo 2012
 Alexandra Farias
 Jessenia Carvajal
 Martha Alcivar
 Julia Sarmientos
 Rosa Salazar
 Zoila Rodríguez
REVISADO POR: Zoila FECHA: 3 de Marzo 2012
Páá giná 30
AMÉRICA ASOCIADOS
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
1.- REQUERIMIENTOS DE LA AUDITORIA

- Informe corto o estándar (Estados Financieros Auditados y Dictamen)
2.- FECHA DE INTERVENCION
- Inicio de Trabajo de Campo 20 de Febrero del 201
- Finalización de Trabajo de 18 de Abril de 2012
Campo
- Discusión del Borrador del 19 de Abril de 2012
Informe con funcionarios.
- Emisión del Informe Final de 20 de Abril de 2012
Auditoria.
3.- PERSONAL ASIGNADO
- Supervisor Encargado: Julia
- Auditor Senior: Alexandra
- Auditor Junior: Jessenia
- Jefe de Auditores Zoila
- Auditor Junior: Martha
- Auditor Junior: Rosa
4.- DIAS PRESUPUESTADOS
- 60 días presupuestados
5.- RECURSOS FINANCIEROS Y MATERIALES
- Se requiere papelería, equipos de oficina.
- Recursos financieros y materiales (alimentación, movilización)
6.- ENFOQUE DE LA AUDITORIA
6.1 OBJETIVO GENERAL
- Determinar la razonabilidad de los Estados Financieros
6.2 ALCANCE
Páá giná 31
AMÉRICA ASOCIADOS
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
- El alcance previsto para este examen corresponde al periodo comprendido entre
el 02 de enero al 30 de junio del 2009.
- La naturaleza, extensión y oportunidad de la aplicación de las pruebas de
auditoría están previstas en los programas de trabajo para cada una de las
cuentas o rubros de los Estados Financieros.
6.3 CONTROL INTERNO
- En nuestra evaluación preliminar de control interno se obtendrá resultados

satisfactorios del los diferentes departamentos los que nos permitirán depositar
nuestra confianza en el sistema existente en el Centro Educativo.
- Durante el trabajo de campo se revisará y evaluará el control interno de cada
una de las cuentas o rubros de los Estados Financieros, mediante la aplicación
de los cuestionarios respectivos.
6.4 ASPECTOS QUE PUEDAN AFECTAR NUESTRA OPINIÓN
La no entrega de la información requerida para la en análisis a su debido tiempo
será un retraso para la presentación de los informes y un obstáculo para expresar
nuestra opinión.
6.5 PUNTOS BASICOS DE INTERES
a) Presentar una información clara y transparente.
b) Determinar las áreas críticas o de mayor riesgo.
c) Aplicar las normas en base al control interno.
6.6 PRINCIPALES PRUEBAS DE AUDITORIA

Para un correcto análisis o evaluación se aplicará las siguientes pruebas:
a) Pruebas de Cumplimiento como:
- verificar existencias
- Verificar los soportes de: Propiedad, Planta y Equipos
- Determinas la eficiencia y la eficacia de las políticas
b) Pruebas sustantivas como:
- Comprobar la base legal para la valuación de: Propiedad, Planta y Equipos
- Verificar los cargos o movimientos de las cuentas de resultados que nos
Páá giná 32
AMÉRICA ASOCIADOS
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
permitan capitalizar.
- Determinar si las provisiones para cuentas incobrables cumplen con las
normas establecidas en la legislación ecuatoriana.
- Verificar los métodos de depreciación de los activos fijos.
7.- COLABORACION DEL CLIENTE
- Se procederá a comunicar a los clientes sobre el proceso de auditoría y el
requerimiento por partes de ellos.
8.- PARTICIPACION DE OTROS PROFESIONALES
Para la presente diligencia de la auditoria dependiendo de la relación con la
empresa se comunicará a cada uno de los profesionales según el requerimiento
de los casos
9.- OTROS ASPECTOS
El archivo permanente fue actualizado en nuestras visitas y esto contiene toda la
información básica útil para la presente auditoria y para futuros trabajos
Elaborado por Revisado por

RAZÓN SOCIAL
PROGRAMA DE AUDITORIA
DEPARTAMENTO O SECCION: Financiero
LOCALIDAD: Quinindé
TIPOS DE EXAMEN: Auditoria Financiera
CUENTA(S) O RUBRO(S): Disponibles
PERIODO CUBIERTO: 1 Enero al 31 diciembre de 2011
REF EJECUCION
PROCEDIMIENTOS
ITEM FECHA RESPONSABLE
OBJETIVOS P/T INICIACION TERMINACION
Páá giná 33
AMÉRICA ASOCIADOS
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
1 Determinar la correcta
aplicación de los
movimientos en efectivo.
Determinar la correcta
2
aplicación de los
movimientos bancarios
PROCEDIMIENTOS
1.1 Se realizará un arqueo de A 20-02-11 2-03-11 Jessenia
caja general.
Rosa
Se procederá a revisar -
2.1 A 22-02-11 3-03-11
realizar las reconciliaciones
bancarias.
Páá giná 34
AMÉRICA ASOCIADOS
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
RAZÓN SOCIAL
CUENTA(S) O RUBRO(S): Inventario de Materiales de Oficina
PERIODO CUBIERTO: 2 de enero al 31 de diciembre de 2011
REF EJECUCION
PROCEDIMIENTOS
1 Determinar el correcto uso
de los materiales de
oficina.
2 Determinar si las
adquisiciones cumplen con
el proceso de control
interno.
PROCEDIMIENTOS
1.1 Realizar los controles C
físicos de los materiales de
2.1 oficina C
Revisión de las normas y
procedimientos para la
adquisición.
Páá giná 35
AMÉRICA ASOCIADOS
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
RAZÓN SOCIAL
CUENTA(S) O RUBRO(S): Propiedad Planta y Equipo (activos Fijos)
REF EJECUCION
PROCEDIMIENTOS
1 Determinar el correcto uso
de los bienes, muebles y
equipo.
2 Determinar la correcta
determinación de la
valoración de los bienes,
muebles y equipo.
PROCEDIMIENTOS
1.1 Realizar los controles D
físicos.
2.1 Revisión de las normas y D
procedimientos para la
adquisición y valoración.
Páá giná 36
AMÉRICA ASOCIADOS
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
RAZÓN SOCIAL
CUENTA(S) O RUBRO(S): Financiamientos y obligaciones corto plazo
PERIODO CUBIERTO: 01.enero.11 al 31.diciembre. 11
REF EJECUCION
PROCEDIMIENTOS
1 Determinar el correcto
requerimiento de las
inversiones u
2 obligaciones.
Determinar cuáles fueron
los procedimientos
utilizados para los
endeudamientos.
PROCEDIMIENTOS
1.1 Establecer cuáles fueron E
las necesidades
prioritarias.
2.1 Revisar la base legal para
los requerimientos del
endeudamiento.
Páá giná 37
AMÉRICA ASOCIADOS
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
RAZÓN SOCIAL
CUENTA(S) O RUBRO(S): Financiamientos y obligaciones Largo Plazo
REF EJECUCION
PROCEDIMIENTOS
1 Determinar el correcto
requerimiento de las
inversiones u obligaciones.
2 Determinar cuáles fueron
los procedimientos
utilizados para los
endeudamientos.
PROCEDIMIENTOS
1.1 Establecer cuales fueros
las necesidades
prioritarias.
2.1 Revisar la base legal para F
los requerimientos como
resoluciones, acuerdos,
memorándum.
Páá giná 38
AMÉRICA ASOCIADOS
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Páá giná 39
AMÉRICA ASOCIADOS
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
EJECUCIÓN
SINDICATO ÚNICO DE OBREROS MUNICIPALES DE QUININDÉ

HOJA PRINCIPAL
BALANCE GENERAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
AJUSTES Y/O SALDO

CUENTA
FER RECLASIFICACION AUDITADO
Páá giná 40
AMÉRICA ASOCIADOS
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
SALDOS
LIBROS al DEBITO CREDITO al 30-12-2014
PT
31-12-2014
EFECTIVO EQUIVALENTE A
A 13,57.84
EFECTIVO
B CUENTAS POR COBRAR 1,000.00
C INVENTARIO 13,929.76
D PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 16,000.00
E OTROS ACTIVOS 497.37
TOTAL ACTIVOS 44,784.97
F OBLIGACIONES INMEDIATAS 3,000.00
G PATRIMONIO 41,784.97
TOTAL PASIVOS MAS PATRIMONIO 44,784.97
ELABORADO POR REVISADO POR
CUENTA:
DISPONIBILES:
 CEDULA SUMARIA DE DISPONIBLE
 CÉDULA SUBSUMARIA
 ANÁLITICA: RECONCILIACIÓN*
Páá giná 41
AMÉRICA ASOCIADOS
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
RAZÓN SOCIAL
Cédula Sumaria Analítica: EFECTIVO O EQUIVALENTE A EFECTIVO
Al 31 de diciembre de 2014 A
Páá giná 42
AMÉRICA ASOCIADOS
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
SALDOS AJUSTES O/Y SALDO

REF
CUENTAS LIBROS RECLASIFICACIONES AUDITADO
PT
AL 31-12-11 DEBITO CRÉDITO AL 31-12-11
A.1 CAJA 3,000.00 - - 3,000.00
BANCOS CUENTA
A.2 10,357.84 - - 10,357.84
CORRIENTE
SUMAN 13,357.84 - - 28.156.59
RAZÓN SOCIAL
Cédula Sumaria Analítica: CAJA A.1
Al 31 de diciembre de 2011
Páá giná 43
AMÉRICA ASOCIADOS
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

REF
PT
AL31-12-11 DEBITO CRÉDITO AL 31-12-11
A1.1 CAJA GENERAL 3,000.00 - - 3,000.00
SUMAN 3,000.00 - - 3,000.00
RAZÓN SOCIAL
ARQUEO DE CAJA
A1.1
FECHA: 25-07-2009
HORA: 18h00
NOMBRE DE FINANCIERA : CECILIA MORA
DETALLE DE FONDOS VALOR
Páá giná 44
AMÉRICA ASOCIADOS
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
BILLETES 20 x 10 2.000.00
10 x 140 1.400.00
5 x 90 450.00
1 4.00
DETERIORADO 0.00
SUBTOTAL BILLETES 3.854.00
MONEDAS 0.50 x 1 0.50
0.01 x 1 0.03
SUBTOTAL MONEDAS 0.53
TOTAL BILLETES MAS MONEDAS 3.854.53
SUMA DE EFECTIVO 3.854.53

DOCUMENTOS DE INGRESOS
FACTURA No. 1453 342,00
FACTURA No. 1454 153,60
FACTURA No. 1455 1.421,07
FACTURA No. 1456 95,00
FACTURA No. 1457 112,70
FACTURA No. 1459 119,21
FACTURA No. 1460 563,25
FACTURA No. 1461 ANULADA
FACTURA No. 1462 289,10
FACTURA No. 1464 156,98
FACTURA No. 1465 310,46
TOTAL FACTURAS 3.654,53
DIFERENCIA 200,00
BALANCE AL 31-12-2011 3.854,53
CARGO NOMBRE FIRMA

FINANCIERA – responsable caja CECILIA MORA
Secretario General Dixon Pachito
ASIENTO DE AJUSTE
CAJA CHICA 200,00
Páá giná 45
AMÉRICA ASOCIADOS
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
p r) contabilización de caja chica a cargo de
la señora CECILIA MORA Financiera de la Organización
CAJA GENERAL 200,00
RAZÓN SOCIAL
Cédula sumaria: BANCOS CUENTA CORRIENTE
Al 31 de diciembre de 2011 A.2
Páá giná 46
AMÉRICA ASOCIADOS
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
REFER SALDOS AJUSTES O/Y SALDO

ENCIA CUENTAS LIBROS RECLASIFICACIONES AUDITADO
PT 31/12/2011 DEBITO CRÉDITO 31/12/2011
BANCO DEL
A.2.1 10,357.84 - - 10,357.84
PICHINCHA
SUMAN 10,357.84 - - 10.357.84
RAZÓN SOCIAL
RECONCILIACION BANCARIA
A.2.
1 Páá giná 47
AMÉRICA ASOCIADOS
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Banco del Pichincha
FECHA: 31 Diciembre de 2011

AUXILIAR CONTABLE: María Salazar
Saldo Según Estado de Cuenta - 25.574.96 -
Saldo Según Libro Bancos - - 24.301.96
(-)Cheques Girados no Cobrados - 1.273.00 -
CH 3025 400.00 -
CH 3026 350.00 -
CH 3027 523.00 -
TOTALES CONCILIADOS - 24.301.96 24.301.96
CUENTA:
CARTERA CLIENTES:
 CEULA SUMARIA DE CUENTAS POR COBRAR
 CÉDULA SUBSUMARIA Páá giná 48
AMÉRICA ASOCIADOS
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
RAZÓN SOCIAL
Cédula sumaria: CUENTAS POR COBRAR
Al 31 de diciembre de 2011 B

REF
PT
31/12/2011 DEBITO CRÉDITO 31/12/2011
Páá giná 49
AMÉRICA ASOCIADOS
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
B1 CUENTAS POR COBARAR 28.350.00 - - 28.350.00
PADRES DE FAMILIA
B2 2.800.00 2.800.00
ANTICIPOS AL PERSONAL
- -
B3 ANTICIPO APROVEEDORES 1.600.00 1.600.00
- -
PRESTAMO AL PERSONAL
B4 3.335.00 3.335.00
- -
B5 (-) PROVISIONES CUENTAS -1.285.34 -1.285.34
- -
SUMAN 28.350.00 - - 28.350.00
RAZÓN SOCIAL
BIENES REALIZABLES
Al 31 de DICIEMBRE de 2011
REF PT CUENTAS SALDOS AJUSTES O/Y SALDO

LIBROS RECLASIFICACIONES AUDITADO
Páá giná 50
AMÉRICA ASOCIADOS
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
31/12/2011 DEBITO CRÉDITO 31/12/2011
INVENTARIOS DE
C1.1 MATERIALES DE 5.941.66 - - 5.941.66
OFICINA
SUMAN 5.941.66 - - 5.941.66
RAZÓN SOCIAL
CEDULA SUBSUMARIA DE INVENTARIO MATERIALES
DE OFICINA
C1.1.
FECHA: 31/12/2012
AUXILIAR CONTABLE: María Salazar 1
SALDO
ITEM DESCRIPCION AIDIPA DILIPA PROINT
AUDITADO
C1.1.1 Papelería y 2.400.00 - - 2400.00
Páá giná 51
AMÉRICA ASOCIADOS
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Suministros
C1.1.2 Papelería y - 2.600.00 - 2600.00
Suministros
C1.1.3 Suministros de - - 941.66 941.66
Aseo
TOTALES 2.400.00 2.600.00 941.66 5.941.66
CUENTA:
ACTIVOS FIJOS:
 CEULA SUMARIA DE PROPIEDADES PLANTA
Y EQUIPO
 CÉDULA ANALÍTICA Páá giná 52
 RECONCILIACIÓN
AMÉRICA ASOCIADOS
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
RAZÓN SOCIAL
Cédula sumaria: DE PROPOEDAD PLANTA Y EQUIPO
D.1

REF PT CUENTAS LIBROS RECLASIFICACIONES AUDITADO
30/06/2009 DEBITO CRÉDITO 30/06/2009
D.1 TERRENOS 112.500.00 112.500.00
SUMAN 112.500.00 112.500.00
Páá giná 53
AMÉRICA ASOCIADOS
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
RAZÓN SOCIAL
CEDULA ANALITICA DE TERRENO
D.1.
FECHA: 31/12/2011
AUXILIAR CONTABLE: María Salazar 1.1
COSTO- SALDO
ITEM DESCRIPCION M2 PLUSVALIA
2008 AUDITADO
D.1.1 Propiedad 01 2.000 55.000.00 5.500.00 60.500.00
Páá giná 54
AMÉRICA ASOCIADOS
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
D1.2 Propiedad 02 1.580 47.272.73 4.727.27 52.000.00
TOTALES 112.500.00
RAZÓN SOCIAL
Cédula sumaria: DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
D.2
AJUSTES O/Y
SALDOS
REF RECLASIFICACIONES SALDO
LIBROS
CUENTAS AUDITADO
AL
PT DEBITO CRÉDITO AL
31/12/2011
31/12/2011
D.2 EDIFICIOS 367.352.27 367.352.27
SUMAN 367.352.27 367.352.27
Páá giná 55
AMÉRICA ASOCIADOS
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
RAZÓN SOCIAL
CEDULA ANALITICA DE EDIFICIOS
D.2.
FECHA: 31/12/2011 1.1
SALDO
AL
ITEM DESCRIPCION COSTO AUDITADO
30/06/2009
AL 30/06/2009
D.2.1 Construcción 01 153.710.00 153.710.00 153.710.00
D.2.2 Construcción 02 213.642.27 213.642.27 213.642.27
TOTALES 367.352.27 367.352.27
Páá giná 56
AMÉRICA ASOCIADOS
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
RAZÓN SOCIAL
D.3
AJUSTES O/Y
SALDOS
RECLASIFICACIONES SALDO
LIBROS
REF PT CUENTAS AUDITADO
AL
DEBITO CRÉDITO AL
31/12/2011
31/12/2011
MUEBLES Y
D.3 20.757.50 20.757.50
ENSERES
SUMAN 20.757.50 20.757.50
Páá giná 57
AMÉRICA ASOCIADOS
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
RAZÓN SOCIAL
CEDULA ANALITICA DE MUEBLES Y ENSERES
D.3.
FECHA: 31/12/2011
SALDO
AL AUDITADO
ITEM DESCRIPCION COSTO
30/06/2009 al
30/06/2009
D.3.1 Pupitres 15.700.00 15.700.00 15.700.00
D.3.2 Anaqueles 5.057.50 5.057.50 5.057.50
TOTALES 20.757.50 20.757.50 20.757.50
Páá giná 58
AMÉRICA ASOCIADOS
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
RAZÓN SOCIAL
Al 31 de diciembre de 2011 D.4
AJUSTES O/Y
SALDOS
LIBROS
CUENTAS AUDITADO
AL
31/12/2011
31/12/2011
MAQUINARIA Y
D.4.1 77.639.00 77.639.00
EQUIPO
SUMAN 77.639.00 77.639.00
Páá giná 59
AMÉRICA ASOCIADOS
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
RAZÓN SOCIAL
CEDULA ANALITICA DE MAQUINARTIA Y EQUIPO
D.4.
FECHA: AL 30/06/2009
AUXILIAR CONTABLE María Salazar 1.1
SALDO
AL AUDITADO
30/06/2009 AL
30/06/2009
D.4.1 Equipo de 77.639.00 77.639.00 77.639.00
Audiovisuales
TOTALES 77.639.00 77.639.00 77.639.00
Páá giná 60
AMÉRICA ASOCIADOS
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
RAZÓN SOCIAL
D.5
AJUSTES O/Y
SALDOS
RECLASIFICACIONES SALDO
REF LIBROS
CUENTAS AUDITADO
PT AL
DEBITO CRÉDITO AL
31/12/2011
31/12/2011
D.5 BIBLIOTECA 18.589.34 18.589.34
SUMAN 18.589.34 18.589.34
Páá giná 61
AMÉRICA ASOCIADOS
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
RAZÓN SOCIAL
CEDULA ANALITICA DE MAQUINARTIA Y EQUIPO
D.5.
FECHA: AL 31/12/2011
SALDO
AL AUDITADO
31/12/2011 AL
31/12/2011
D.5.1 Libros – videos - 18.589.34 18.589.34 18.589.34
revistas
TOTALES 18.589.34 18.589.34 18.589.34
Páá giná 62
AMÉRICA ASOCIADOS
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
RAZÓN SOCIAL
D.6
SALDOS AJUSTES O/Y

REF
LIBROS RECLASIFICACIONES SALDO
CUENTAS
AL AUDITADO
PT DEBITO CRÉDITO
31/12/2011 31/12/2011
D.6 VEHICULOS 40.500.00 40.500.00
SUMAN 40.500.00 40.500.00
Páá giná 63
AMÉRICA ASOCIADOS
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
RAZÓN SOCIAL
CEDULA ANALITICA DE VEHICULOS
D.6.
FECHA: 31-12-2010
AL 31-12- SALDO
ITEM DESCRIPCION PLACAS COSTO
2010 AUDITADO
1 Buseta 20P PDV-645 25.500.00 25.500.00 25.500.00
2 Automóvil 5P GFD-458 15.000.00 15.000.00 15.000.00
3
4
5
TOTALES 40.500.00 40.500.00 40.500.00
Páá giná 64
AMÉRICA ASOCIADOS
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
RAZÓN SOCIAL
D.7
AJUSTES O/Y
SALDOS
LIBROS
CUENTAS AUDITADO
AL
31/12/2011
31/12/2011
EQUIPOS DE
D.7 10.440.00 10.440.00
COMPUTO
SUMAN 10.440.00 10.440.00
Páá giná 65
AMÉRICA ASOCIADOS
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
RAZÓN SOCIAL
CEDULA ANALITICA DE EQUIPOS DE COMPUTO
D.7.
FECHA: 31-12-2010
AL 31-12- SALDO
ITEM DESCRIPCION CANTIDAD COSTO
2010 AUDITADO
1 Computadoras 15 10.440.00 10.440.00 10.440.00
equipadas
2 - Teclado
3 - Impresora
4 - Regulador
5 - UPS
TOTALES
RAZÓN SOCIAL
D.8
Páá giná 66
AMÉRICA ASOCIADOS
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
AJUSTES O/Y
SALDOS
LIBROS
CUENTAS AUDITADO
AL
31/12/2011
31/12/2011
DEPRECIACION
D.8 -189.654.94 -189.654.94
ACUMULADA
SUMAN -189.654.94 -189.654.94
RAZÓN SOCIAL
CEDULA ANALITICA DE LA DEPRECIACION ACUMULADA
D.7.
FECHA: 31-12-2010
ITEM DESCRIPCI SALDO % DEPRECIACIO SALDO
Páá giná 67
AMÉRICA ASOCIADOS
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
AL 31- DEPRECIACIÓ AUDITAD
ON N
12-2010 N O
1 Edificios 532.710.0 0.0500 95.887.80 456.822.2
0 0
2 Muebles y 20.757.50 0.1000 9.340.88 11.416.63
Enseres
3 Equipo y 77.639.00 0.1000 29.139.86 48.499.14
Maquinaria
4 Biblioteca 18.589.34 0.3300 16.730.41 1.858.93
5 Vehículo 40.500.00 0.2000 29.160.00 11.340.00
6 Equipos de 10.440.00 0.3333 9.396.00 1.044.00
Computo
TOTALES 700.635.8 189.654.94 510.980.9
4 0
CUENTA:
OBLIGACIONES CORTO PLAZO:
 CEULA SUMARIA DE FINANCIAMIENTOS
CORTO PLAZO
Páá giná 68
AMÉRICA ASOCIADOS
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
RAZÓN SOCIAL
Cédula sumaria: DE OBLIGACIONES CORTO PLAZO
Al 30 de diciembre de 2011 AA.1

REF
LIBROS RECLASIFICACIONES AUDITADO
CUENTAS
AL AL
PT DEBITO CRÉDITO
31/12/2011 31/12/2011
Páá giná 69
AMÉRICA ASOCIADOS
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Deuda bancaria corto
AA.1 81.696.17 81.696.17
plazo
SUMAN 81.696.17 81.696.17
RAZÓN SOCIAL
CEDULA ANALITICA DE DEUDAS BANCARIAS CORTO PLAZO
AA.1.1
FECHA: 31-12-2010 .1
SALDO
SALDO
ITEM DESCRIPCION FINANCIAMIENTO AL 31-
AUDITADO
12-2010
1 Banco del 50.000.00 50.000.00 50.000.00
Pichincha
2 Produbanco 31.696.17 31.696.17 31.696.17
Páá giná 70
AMÉRICA ASOCIADOS
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
3
4
5
6
TOTALES 81.696.17 81.696.17 81.696.17
___________ ___________
RAZÓN SOCIAL
A. 2
AJUSTES O/Y
SALDOS
REFE RECLASIFICACIONES SALDO
LIBROS
CUENTAS AUDITADO
AL
31/12/2011
31/12/2011
Cuentas por Pagar
A. 2 8.163.93 8.163.93
Proveedores
SUMAN 8.163.93 8.163.93
Páá giná 71
AMÉRICA ASOCIADOS
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
RAZÓN SOCIAL
CEDULA ANALITICA DE OBLIGACIONES
CON PROVEEDORES
AA.2.1
FECHA: 31-12-2010
AUXILIAR CONTABLE: María Salazar .1
SALDO
SALDO
ITEM DESCRIPCION FINANCIAMIENTO AL 31-
AUDITADO
12-2010
1 DILIPA 3.163.93 3.163.93 3.163.93
2 AIDIPA 3.000.00 3.000.00 3.000.00
3 PROINT 2.000.00 2.000.00 2.000.00
4
5
6
Páá giná 72
AMÉRICA ASOCIADOS
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
TOTALES 8.163.93 8.163.93 8.163.93
___________ ___________
RAZÓN SOCIAL
A.3
AJUSTES O/Y
SALDOS
LIBROS
CUENTAS AUDITADO
AL
31/12/2011
31/12/2011
A.3 Impuestos por Pagar 10.296.29 10.296.29
SUMAN 10.296.29 10.296.29
Páá giná 73
AMÉRICA ASOCIADOS
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
RAZÓN SOCIAL
CEDULA ANALITICA DE OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
AA.3.1
FECHA: 31-12-2010
AUXILIAR CONTABLE: María Salazar .1
SALDO AL SALDO
ITEM DESCRIPCION
31-12-2010 AUDITADO
1 12% IVA Cobrado 8.296.29 8.296.29
2 1% (R.F.) I. R. 2.000.00 2.000.00
3
4
5
6
TOTALES 10.296.29 10.296.29
Páá giná 74
AMÉRICA ASOCIADOS
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
CUENTA:
OBLIGACIONES LARGO PLAZO:
 CEULA SUMARIA DE FINANCIAMIENTOS
LARGO PLAZO
Páá giná 75
AMÉRICA ASOCIADOS
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
RAZÓN SOCIAL
Cédula sumaria: DE OBLIGACIONES LARGO PLAZO
Al 31 de diciembre de 2011 B.1
AJUSTES O/Y
SALDOS
LIBROS
CUENTAS AUDITADO
AL
31/12/2011
31/12/2011
Deudas Bancarias
B.1 176.392.45 176.392.45
Largo Plazo
SUMAN 176.392.45 176.392.45
Páá giná 76
AMÉRICA ASOCIADOS
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
RAZÓN SOCIAL
CEDULA ANALITICA DE OBLIGACIONES BANCARIAS
LARGO PLAZO
BB.1.1
FECHA: 31-12-2010
SALDO AL SALDO
ITEM DESCRIPCION FINANCIAMIENTO
31-12-2010 AUDITADO
1 Banco 176.392.45 176.392.45 176.392.45
Bolivariano
2
3
4
5
6
TOTALES 176.392.45 176.392.45 176.392.45
RAZÓN SOCIAL
Páá giná 77
AMÉRICA ASOCIADOS
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
BB.2
AJUSTES O/Y
SALDOS
LIBROS
CUENTAS AUDITADO
AL
31/12/2012
31/12/2011
Deudas Relacionadas
BB.2 131.516.93 131.516.93
Largo Plazo
SUMAN 131.516.93 131.516.93
RAZÓN SOCIAL
Páá giná 78
AMÉRICA ASOCIADOS
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
CEDULA ANALITICA DE OBLIGACIONES CON RELACIONADOS
LARGO PLAZO
BB.2.1
FECHA: 31-12-2010
SALDO AL SALDO
31-12-2010 AUDITADO
1 Obligaciones con 131.124.48 131.124.48 131.124.48
Terceras
Personas
2
3
4
5
6
TOTALES 131.124.48 131.124.48 131.124.48
CUENTA:
PATRIMONIALES:
 CEULA SUMARIA DE FINANCIAMIENTOS DE
FUENSTES PROPIAS
 CÉDULA ANALÍTICA Páá giná 79
 RECONCILIACIÓN
AMÉRICA ASOCIADOS
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
RAZÓN SOCIAL
Páá giná 80
AMÉRICA ASOCIADOS
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
CC.1
AJUSTES O/Y
SALDOS
LIBROS
CUENTAS AUDITADO
AL
31/12/2011
31/12/2011
CC.1 Capital Social 179.057.02 179.057.02
SUMAN 179.057.02 179.057.02
RAZÓN SOCIAL
CEDULA ANALITICA DE FINANCIAMIENTOS
DE FUENTES POPIAS
Páá giná 81
AMÉRICA ASOCIADOS
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
CC.1.1
FECHA: 31-12-2010
SALDO AL SALDO
31-12-2010 AUDITADO
1 Patrimonio Neto 179.057.02 179.057.02 179.057.02
2
3
4
5
6
TOTALES 179.057.02 179.057.02 179.057.02
___________ ___________
RAZÓN SOCIAL
Al 31/12/10
CC.2
AJUSTES O/Y
SALDOS
LIBROS
CUENTAS AUDITADO
AL
31/12/2011
31/12/2011
CC.2 Utilidad 9.189.33 9.189.33
SUMAN 9.189.33 9.189.33
Páá giná 82
AMÉRICA ASOCIADOS
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
RAZÓN SOCIAL
CEDULA ANALITICA DE RESULTADOS DEL EJERCICIO
CC.2.1
FECHA: 31-12-2010
Resultado SALDO AL SALDO
ITEM DESCRIPCION
del Ejercicio 31-12-2010 AUDITADO
1 Utilidad del 9.189.33 9.189.33 9.189.33
Ejercicio
2
3
4
5
6
TOTALES 9.189.33 9.189.33 9.189.33
Páá giná 83
AMÉRICA ASOCIADOS
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
___________ ___________
COMUNICACIÓN DE
RESULTADOS
Páá giná 84
AMÉRICA ASOCIADOS
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
DICTAMEN DE AUDITORIA INDEPENDIENTE
A los señores socios del SINDICATO ÚNICO DE OBREROS MUNICIPALES DE

QUININDÉ por encargo del Comité Ejecutivo Institución, a méritos de haber
ganado el concurso público, la firma auditora ha obtenido el nombramiento para la
prestación de servicios profesionales correspondientes al periodo fiscal de enero a
diciembre de 2011.
INTRODUCCIÓN:
Páá giná 85
AMÉRICA ASOCIADOS
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Auditores AMÉRICA ASOCIADOS es una firma de hecho y de derecho de
nacionalidad Ecuatoriana y residente en la ciudad de Quinindé y está dedicado a
la Asesoría Integral de todas las empresas en el campo económico, financiero y
contable, cuenta con un personal de alto rendimiento académico y de campo, para
la ejecución del trabajo se contó con un equipo integrado por:

 CPA. Dr. Zoila
Una vez obtenido la resolución pertinente a la contratación con la firma, el equipo

de trabajo previa programación, procedió a las visitas y entrevistas con el personal
de los diferentes departamentos de la Unidad Educativa, con la finalidad de
auscultas información, la misma que sirvió como fuente para elaborar el presente
informe.
De igual forma se estableció una relación directa con los estados financieros de la
institución, políticas y responsabilidades de cada una de las personas que laboran
en la institución educativa, principalmente con aquellos que tienen estrecha
relación con los estados financieros que es al cual se hace referencia el presente
instrumento.
De las visitas realizadas a la institución se determina que la responsabilidad de

gerenciar los Estados Financieros corresponde a la Secretaria de Finanzas
Páá giná 86
AMÉRICA ASOCIADOS
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
financiera, funciones que por naturaleza de los fondos disponibles debe ser una
persona con un perfil administrativo y precavido, lo cual no se lo ha hecho.
Como se ha manifestado en los párrafos anteriores, y previo el análisis y revisión

de los estados financiera queda en la responsabilidad de la firma auditora
expresar una opinión razonable sobre los estados financieros.
ALCANCE AL INFORME:
1. Previa la toma física de los sustentos respectivos, se procedió al examen de

los estados financieros del Sindicato Único de Obreros, al 31 de diciembre
del 2011. Los estados financieros y las notas financieras que se
acompañan fueron preparados oportunamente con responsabilidad de la
administración. Nuestra responsabilidad como auditores es expresar una
opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros previa el examen
correspondiente.
2. El examen fue realizado de conformidad a lo que estipula la NEA. Normas

Ecuatorianas de Auditoria la misma que es requerida para establecer una
razonabilidad en los estados financieros, en la cual no deberá contener
exposiciones erróneas. De acuerdo a las Normas establecidas para el
efecto, un examen de auditoría se basa en pruebas físicas que respaldas la
integridad de la información y los valores contenidos en los estados
financieros.
Páá giná 87
AMÉRICA ASOCIADOS
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
3. Mi opinión excepto lo que esta descrito en los estados financieros que se
acompañan presentan razonablemente en todos sus aspectos
transaccionales, la situación financiera correspondiente a los presupuesto
establecido para el periodo fiscal 2011, se ha cumplido de conformidad a lo
que estuvo programado sistemáticamente en el proyecto respectivo.
4. El presente informe se emite exclusivamente para información y uso interno

de la Administración del Sindicato Único de obreros Municipales y no debe
ser utilizado para otros fines o propósitos.
Quinindé 20 de Abril del 2012
CPA Dr. Zoila Rodriguez R
REPRESNTANTE LEGAL DE
AUDITORES AMÉRICA ASOCIADOS
Páá giná 88
AMÉRICA ASOCIADOS
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
ANEXOS
Páá giná 89
AMÉRICA ASOCIADOS
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
RAZÓN SOCIAL
BALANCE GENERAL
ACTIVOS %
Activos Corriente 68.898,25 11,56
Caja/Bancos Disponible 28.156,59 4,72
Caja General 3.854,63 0,65
Bancos Pichincha Cuenta Corriente 24.301,96 4,08
Cuentas por Cobrar Clientes 34.800,00 5,84
A los Padres de Familia 28.350,00 4,76
Anticipos al Personal 2.800,00 0,47

Anticipo a Proveedores 1.600,00
Páá giná 90
AMÉRICA ASOCIADOS
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
0,27
Préstamo al Personal 3.335,34 0,56

-
(-) Provisiones Cuentas Incobrables - 1.285,34 0,22
Realizables 5.941,66 1,00
Inventario de materiales de Oficina 5.941,66 1,00
OTROS ACTIVOS
Propiedad Planta y Equipo 458.123,17 76,88
Terrenos 112.500,00 18,88
Edificios 367.352,27 61,64
Muebles y Enseres 20.757,50 3,48
Maquinaria y Equipo 77.639,00 13,03
Biblioteca 18.589,34 3,12
Vehículos 40.500,00 6,80
Equipo y Computo 10.440,00 1,75

-
(-) Depreciación Acumulada - 189.654,94 31,83
TOTAL ACTIVOS 595.919,67 100
PASIVOS
Pasivos Corrientes 100.156,39 16,81
Deudas Bancarias Corto Plazo 81.696,17 13,71
Cuentas Por Pagar Proveedores 8.163,93 1,37
Impuestos por Paga 10.296,29 1,73
Páá giná 91
AMÉRICA ASOCIADOS
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Otros Pasivos 307.516,93 51,60
Deudas Bancarias Largo Plazo 176.392,45 29,60
Cuentas Por Pagar Relacionadas 131.124,48 22,00
TOTAL PASIVOS 407.673,32 68,41

PATRIMONIO
Capital Contable 188.246,35 31,59
Capital Social 179.057,02 30,05
Utilidades 9.189,33 1,54

TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO 595.919,67
DIRECTOR FINANCIERO CONTADOR
Páá giná 92
AMÉRICA ASOCIADOS
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
RAZÓN SOCIAL
ESTADO DE RESULTADOS
INGRESOS %
Venta de Servicios Educativos 110.579,25 100
EGRESOS
(-) Costo del Personal Docente 85.060,96 76,92

(=
) Utilidad Bruta en Ventas 25.518,29 23,08
(-) Gastos Administrativos 3.062,19 2,77
(-) Gastos de Ventas 2.041,46 1,85
(=
) Utilidad Operacional 20.414,64 18,46
(-) Gastos Financieros 6.000,00 5,43
(=
) Utilidad Antes de Utilidad Trabajadores 14.414,64 13,04
(-) 15% Utilidad Trabajadores 2.162,20 1,96
(=
) Utilidad Antes del Impuesto a la Renta 12.252,44 11,08
(-) 25% del Impuesto a la Renta 3.063,11 2,77
(=
) Utilidad Neta del Ejercicio 9.189,33 8,31
DIRECTOR FINANCIERO CONTADOR
Páá giná 93

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AMÉRICA ASOCIADOS

ASESORÍA: CONTABLE, TRIBUTARIA Y AUDITORIA

DR. ENRIQUE PUNINA MBA

SINDICATO ÙNICO DE OBREROS MUNICIPALES DEL CANTÒN QUININDÈ

Desde 1 de Enero hasta el 31 de Diciembre del 2011

EQUIPO DE AUDITORES RESPONSABLES:

 CPA. Ing. Alexandra Farias

ASUNTO: Carta de Propuesta.

Quinindé, 8 de Febrero del 2012

Previo el conocimiento del requerimiento de los servicios profesionales de un

La Auditoría a realizarse estará sujeto a todas las normas y principios

 Realizar un examen Objetivo y Sistemático a los estados financieros.

 CPA. Ing. Alexandra Farias

CPA. Dra. __________________

ASUNTO: Carta de aceptación

Después de analizar la propuesta presentada por su firma Auditora, es de nuestro

Ing. Dixon Pachito

Quinindé, 3 Marzo del 2012

Ref: CARTA DE REQUERIMIENTO

Por razones de análisis y revisión física de la documentación pertinente a la

Según aceptación y previa a la firma del contrato la Auditoría, el trabajo de Campo

BIENES A UTILIZAR EL EQUIPO DE AUDITORES:

Además solicitamos que se les comunique a su personal que el Alcance se lo va a

CPA. Dra. _________________

ANTECEDENTES DEL SINDICATO ÚNICO DE OBREROS MUNICIPALES DE

Fue creado mediante Acuerdo Ministerial 340, el 18 de julio de 1993 y Reformado

La visión Institucional del Sindicato Único de Trabajadores es ser en cuatro años

Somos una Institución Sindical organizada que presta servicios de calidad en

 Estabilidad de áreas de trabajo cumpliendo a cabalidad los mismos.

 Lograr que las familias sindicales obtengan un estatus económico acorde a

1. ASPECTOS LEGALES Y ORGANIZATIVOS

1.1. Situación Jurídica del Sindicato Único de Obreros Municipales de

La Administración se lo realiza en base a lo que establecen los Estatuto

La institución como agente de retención de dineros cada periodo mensual

PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS

PRESUPUESTO DE INGRESOS Y GASTOS

(=)Utilidad Bruta en Ventas 157.690,09 25.518.29 0.00

(-)Gastos Administrativos 138.875,29 3.062.19 0.00

(-)Gastos de Ventas - 2.041.46 0.00

(=)Utilidad Operacional 18.814,80 20.414.63 0.00

(-)Gastos financieros 12.349,80 6.000.00 0.00

(=)Utilidad Neta del Ejercicio 4.121,44 9.189.33 0.00

1.2. Instancias de Decisiones y sus Integrantes

La Asamblea General es el máximo organismo del Sindicato Único de

2. PRINCIPALES POLÍTICAS Y/O CRITERIOS CONTABLES APLICADOS

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b) Período de Presentación de los Estados Financieros

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2.1. CUMPLIMIENTO DE OBLIGACIONES LEGALES Y ESTATUTARIAS

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c) Verificación de los Estados Financieros

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La Organización, para el registro contable de todos los eventos