SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA

Programa de Formación Complementaria

Sistema de Seguridad Social Integral En Colombia
Formato para Desarrollo de Evidencia

Programa de
Sistema de Seguridad Social Integral En Colombia
formación
Calcular los aportes que cada trabajador debe cotizar al sistema de
acuerdo con salario devengado.
Actividad de
Orientar a empresarios y personas naturales en el tema de cotización,
aprendizaje
pagos, parafiscales y aportes al sistema de seguridad social de acuerdo
con normatividad vigente.
Situaciones de liquidación de aportes. Una vez realizada la apropiación
de conocimientos, se deberá realizar por parte del aprendiz la solución de
situaciones problema de liquidación de aportes al Sistema de Seguridad
Evidencia de Social. A través de estas situaciones se medirán los conocimientos y
producto habilidad para realizar las respectivas liquidaciones de los aportes según
cada sistema (salud, pensiones y riesgos labores) de acuerdo a la
tipología de la persona que de manera obligatoria o voluntaria realiza
aportes a este sistema.

1. Freddy Ferrer es subgerente de la empresa Picarocas Ltda devengando un

salario de $ 2.500.000, comisiones de $ 300.000, bonificación constitutiva de
salario por valor de $ 400.000, estando clasificado en nivel de riesgo tipo 2 por
la actividad económica de la empresa.

Determine:

1. Salario Base de Cotización del trabajador.

Devengados Valor

Salario $2.500.000

Comisión $300.000

Bonificación $400.000

Total Salario Base de Cotización (IBC) $3.200.000

2. Valor de aportes a Salud del trabajador.

Aportante Porcentaje que debe asumir para aporte

en Salud
Empleador 8.5%
Trabajador 4%
Total de aporte a seguridad social en salud 12.5%

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Salario básico : $ 2.500.000.

Comisiones : $ 300.000.
Bonificación constitutiva de salario : $ 400.000.
Ingreso Base de Cotización (IBC) : $ 3.200.000.

Del Ingreso base de cotización (IBC) el trabajador debe aportar el 4% de lo devengado,

lo cual se deduce del salario a devengar.

IBC % Total Aporte Salud Trabajador

$3.200.000 4% $128.000

3. Valor de aportes a Pensiones del trabajador.

Del Ingreso base de cotización (IBC) el trabajador debe aportar el 4% de lo devengado,

lo cual se deduce del salario a devengar.

Aportante Porcentaje que debe asumir para aporte en

Pensión
Empleador 12%
Trabajador 4%
Total de aporte a seguridad social en
16%
salud

IBC % Total Aporte Pensión Trabajador

$3.200.000 4% $128.000

En el caso del señor Freddy Ferrer, según la ley 100 de 1993, inciso 1º artículo 26. El
fondo de solidaridad pensional tiene por objeto subsidiar los aportes al régimen general
de pensiones de los trabajadores asalariados o independientes del sector rural y urbano
que carezcan de suficientes recursos para efectuar la totalidad del aporte, materia de los
aportes a este fondo, se debe indicar que únicamente lo hacen aquellas personas que
tengan un ingreso superior al 4 SMLMV deben pagar un porcentaje adicional al IBC para
cotizar en pensiones, determinándose por el artículo 8º de la Ley 797 de 2003 que
modificó al artículo 27 de la Ley 100 de 1993.

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Ingreso Porcentaje adicional IBC

De 4 SMLMV a 16 SMLMV 1%
De 16 SMLMV a 17 SMLMV 1.2%
De 17 SMLMV A 18 SMLMV 1.3%
De 18 SMLMV A 19 SMLMV 1.6%
De 19 SMLMV A 20 SMLMV 1.8%
De 20 SMLMV A MÁS 2%

Total aporte al fondo de solidaridad

IBC %
pensional del trabajador (1%)

$3.200.000 1% $32.000

4. Valor de cotización mínimo y máximo que debe realizar la empresa a riesgos

laborales.

Ahora bien, en materia de riesgo, se debe tener en cuenta la existencia de unos niveles
definidos en la legislación nacional en específico en el Decreto 1607 de 2002 que los
clasifica en 5 niveles, agrupados según la actividad económica y laboral a desempeñar,
que para afectos de un mayor aprendizaje se debe consultar directamente a la norma
indicada.

Comprendido lo anterior es necesario que se tenga la claridad que la cotización a este

sistema lo realizan de manera directa las empresas a favor de sus trabajadores a través
de aquellas Administradoras de Riesgos Laborales –ARL- a las cuales se le paga según
el nivel de riesgo al que se encuentran expuestos los trabajadores, o que en el caso de
los contratistas, estos deben realizar el pago según el nivel del riesgo al que se
expongan con su actividad profesional para aquellos contratos superiores a 1 mes de
tiempo de ejecución por valor del 100% del ingreso.

En este caso ejemplo y según la actividad económica de la empresa esta se encuentra

en el nivel de riesgo tipo 2, el valor del aporte que debe realizar la empresa a riesgos
laborales seria del 0.435% (Valor mínimo a cotizar) hasta el 1.653% (Valor máximo a
cotizar), con un valor inicial a cotizar del 1.044%.

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Valor Mínimo a Cotizar (VmC)

Valor de Honorarios
Total aporte Mínimo a
Mensual VmC %
ARL de la Empresa
(IBC)

$3.200.000 0.435% $13.920

Valor Máximo a Cotizar (VMC)

Valor de Honorarios
Total aporte Máximo a
Mensual VMC %
ARL de la Empresa
(IBC)

$3.200.000 1.653% $52.896

Valor Inicial a Cotizar (VIC)

(Empresa)

Valor de Honorarios
Valor Inicial a Cotizar
Mensual VIC%
(Empresa)
(IBC)

$3.200.000 1.044% $33.408

5. Valor de aportes a salud de la empresa.

IBC % Total Aporte Salud Empresa

$3.200.000 8.5% $272.000

6. Valor de aportes a pensiones de la empresa.

Teniendo como base la tabla de aportes al sistema de seguridad social en pensiones y

los porcentajes que le corresponde al trabajador y al empleador y teniendo claro cuál es
el valor del Ingreso base de cotización (IBC) del trabajador, podemos identificar:

Que el empleador debe aportar el 12% de lo devengado

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IBC % Total Aporte Pensión Empresa

$3.200.000 12% $384.000

Legalmente los parafiscales son los aportes que realizan las empresas y/o personas
naturales en razón a la nómina de trabajadores que tienen activos laborando para estas,
ello en aras de aportar al funcionamiento al sistema y con ello procurar para que el ICBF
y SENA tengan un sistema propio de financiación y recursos para su operación, así
como para que los trabajadores tengan acceso a los servicios de una Caja de
Compensación Familiar.

Legalmente, y en materia de la liquidación propiamente dicha a los parafiscales (ICBF,

SENA, y Cajas de Compensación Familiar), se realiza con base a la totalidad de la
nómina mensual que liquida una empresa, determinándose un porcentaje de aporte
mensual así.

No obstante lo anterior, se debe tener en cuenta que están exoneradas de este pago
aquellas empresas o asimiladas que deben realizar los aportes al impuesto CREE
creado con la Ley 1607 de 2012, lo cual se determina dependiendo de las características
propias de cada empresa.

2. Una empresa de 200 trabajadores, que no debe pagar el CREE, tiene una
nómina mensual por valor de $ 400.000.000 de pesos mcte.

Determine:

1. Aportes al SENA.

Nomina Aporte % Total aporte SENA asumido por el empleador

$400.000.000 2% $8.000.000

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2. Aportes a ICBF.

Nomina Aporte % Total aporte ICBF asumido por el empleador

$400.000.000 3% $12.000.000

3. Aportes a Caja de Compensación Familiar.

Aporte Total aporte a Caja de Compensación Familiar asumido por el

Nomina
% empleador

$400.000.000 4% $16.000.000

3. Pedro Martínez es contador contratista prestador de servicios devengando la

suma de $ 5.000.000, estando clasificado en nivel 1 de riesgo.

Los contratistas son aquellas personas que prestan sus servicios profesionales a través
de una vinculación no laboral que se realiza por medio de un contrato de prestación de
servicios regulado por el código civil y sus normas concordantes, o por la Ley 80 de
1993 cuando se es contratista de entidades públicas.

Se debe tener en cuenta que el ingreso recibido por parte del contratista no se denomina
como salario sino como honorarios que son relativos a las actividades profesionales
prestadas.

No obstante lo anterior, sin merito el tipo de contrato de prestación que se tenga, y si es

regulado por normas del derecho privado o por el derecho público, en materia de aportes
al Sistema de Seguridad Social se realiza sobre el 40% del valor de los honorarios
mensuales percibidos con ocasión al contrato de prestación de servicios que tenga
vigente, uno a uno, determinándose así el IBC sobre el cual se realiza el aporte en
materia de salud equivalente a al 12,5% sobre este IBC.

Determine:

1. Ingreso base de cotización.

(Valor de honorarios mensual (VHM) x 40%) = IBC

(VHM x 40%)= IBC

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Valor de honorarios Ingreso Básico Cotización

%
mensual (IBC)

$5.000.000 40% $2.000.000

2. Valor de aportes a Salud del contratista.

En materia de aportes al Sistema de Seguridad Social en salud se realiza sobre el 40%

del valor de los honorarios mensuales percibidos con ocasión al contrato de prestación
de servicios que tenga vigente, uno a uno, determinándose así el IBC sobre el cual se
realiza el aporte en materia de salud equivalente a al 12,5% sobre este IBC.

Posterior a calcularse el IBC que es equivalente al 40% del ingreso obtenido, se debe
calcular el 12,5% que sobre este valor aporta el contratista.

Ingreso Básico Cotización (IBC) = $2.000.000

Ingreso Básico Cotización

% Aporte Total del Contratista a Salud
(IBC)

$2.000.000 12.5% $250.000

3. Valor de aportes a Pensiones del contratista.

Para este caso y no obstante lo anterior, sin merito el tipo de contrato de prestación que
se tenga, y si es regulado por normas del derecho privado o por el derecho público, en
materia de aportes al Sistema de Seguridad Social en pensiones se realiza sobre el 40%
del valor de los honorarios mensuales percibidos con ocasión al contrato de prestación
de servicios que tenga vigente, uno a uno, determinándose así el IBC sobre el cual se
realiza el aporte en materia de pensiones equivalente a al 16% sobre este IBC.

Posterior a calcularse el IBC que es equivalente al 40% del ingreso obtenido, se debe
calcular el 16% que sobre este valor aporta el contratista.

Ingreso Básico Cotización

% Aporte Total del contratista a Pensión
(IBC)

$2.000.000 16% $320.000

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4. Valor de cotización mínimo y máximo que debe realizar el contratista a

riesgos laborales.

Es necesario que se tenga la claridad que la cotización a este sistema lo realizan de

manera directa las empresas a favor de sus trabajadores a través de aquellas
Administradoras de Riesgos Laborales –ARL- a las cuales se le paga según el nivel de
riesgo al que se encuentran expuestos los trabajadores, o que en el caso de los
contratistas, estos deben realizar el pago según el nivel del riesgo al que se expongan
con su actividad profesional para aquellos contratos superiores a 1 mes de tiempo de
ejecución por valor del 100% del ingreso.
En este caso ejemplo y según la actividad económica de la empresa esta se encuentra
en el nivel de riesgo tipo 1, el valor del aporte que debe realizar el contratista a riesgos
laborales seria del 0.348% (Valor mínimo a cotizar) hasta el 0.696% (Valor máximo a
cotizar), con un valor inicial a cotizar del 0.522%.

Valor mínimo a cotizar (0.348%)

Valor de Honorarios Mensual

VHM % Total aporte Mínimo a ARL del Contratista
(IBC)

$5.000.000 0.348% $17.400

Valor máximo a cotizar (0.696%)

Valor de Honorarios Mensual

VHM % Total aporte Máximo a ARL del Contratista
(IBC)

$5.000.000 0.696% $34.800

Valor Inicial a cotizar (0.522%) – (Empresa)

Valor de Honorarios
Valor Inicial a Cotizar
Mensual VIM %
(Empresa)
(IBC)

$5.000.000 0.522% $26.100

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5. Valor de aportes a salud de la empresa.

Para este y el siguiente requerimiento es necesario entender el tipo de contrato de

prestación que se tenga, y si es regulado por normas del derecho privado o por el
derecho público, en materia de aportes al Sistema de Seguridad Social en salud se
realiza sobre el 40% del valor de los honorarios mensuales percibidos con ocasión al
contrato de prestación de servicios que tenga vigente, uno a uno, entonces podemos
determinar que la empresa no debe realizar aportes al sistema de salud del contratista.

6. Valor de aportes a pensiones de la empresa

Para este y el siguiente requerimiento es necesario entender el tipo de contrato de

prestación que se tenga, y si es regulado por normas del derecho privado o por el
derecho público, en materia de aportes al Sistema de Seguridad Social en pensiones se
realiza sobre el 40% del valor de los honorarios mensuales percibidos con ocasión al
contrato de prestación de servicios que tenga vigente, uno a uno, entonces podemos
determinar que la empresa no debe realizar aportes al sistema de pensiones del
contratista.

Para complementar adjunto grafica matriz de aportes y cotización al SGSSC: