“Año del Diálogo y la Reconciliación Nacional”

TEMA: CAJAS DE AHORRO Y CREDITO

CURSO: CONTABILIDAD DE ENTIDADES FINANCIERAS

ESPECIALIDAD: CONTABILIDAD

PROFESORA: TEODORA RUIZ RUIZ

TURNO: DUIRNO

ALUMNOS:
 ANTON ALFONSO LISET
 ESCAJADILLO BACCA JHONATAN
 HUIMAN ALTAMIRANO IRVIN
 LOPEZ ALMESTAR EVELYN
 MALDONADO MAYO RUBY
 MANCHAY CRUZ NATALY
 VALDEZ GUERRERO DINA
 VALDEZ GUERRERO REBECA
 CAJAS DE AHORRO Y CRÉDITO

CONCEPTO DE CAJA DE AHORRO Y CREDITO:

Las Cajas de Ahorro y crédito pueden ser entidades crediticias parecidas a los Bancos
pero con un particular régimen legal, nacidas para fomentar el ahorro, con fines
especialmente sociales y no especulativos; o pueden ser un modo de operar dentro de
Bancos, para depositar dinero.
La Caja de Ahorro es una alternativa que ofrecen las instituciones bancarias para
depositar dinero o cheques, manteniendo la disponibilidad del mismo, ya que pueden
efectuarse un determinado número de extracciones por mes (en general cinco)
recibiendo un interés mensual muy escaso y pagando por el servicio. En general los
intereses, que se acreditan mensualmente, no compensan el costo
de mantenimiento de la cuenta.
En dicha cuenta pueden recibirse pagos, acreditarse salarios, y también transferirse
dinero a otras cuentas, siendo de este modo un medio de pago seguro, ya que permite
operar sin trasladar el dinero en efectivo. Otra alternativa viable a través de una Caja
de Ahorros es abonar impuestos y servicios. Cada vez que se opera en la cuenta, se
obtiene un comprobante que lo certifica. Trimestralmente el cliente deberá recibir un
detalle de todos los movimientos registrados en su cuenta. Pueden operar con
moneda propia del país, y en algunos países es posible además crear cajas de ahorro
en moneda extranjera, en general, dólares estadounidenses.
Se requieren pocos requisitos para abrir una cuenta en Caja de Ahorros, que se
identifica con un número. Se debe acreditar la identidad de quien será titular, que debe
ser una persona capaz de administrar y disponer de sus bienes; y mantener un
determinado saldo en depósito, si esto último en algún momento no sucede, es posible
que la cuenta se cierre, pues de allí se descuentan las comisiones que cobra el Banco.
En general, los bancos son sociedades anónimas, al igual que las cajas de ahorro
cuyo objetivo es captar recursos del público y cuya especialidad consiste en realizar
operaciones de financiamiento preferentemente a las pequeñas y micro empresas.
Adicionalmente, realizan operaciones dentro de la legislación vigente, emitidas para
las empresas del sistema financiero.
Las Cajas Rurales de Ahorro y Créditos, en adelante las CRAC, son
instituciones pertenecientes al grupo de empresas de operaciones múltiples
no bancarias, reguladas por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS),
autorizadas a otorgar créditos y captar depósitos del público. Las CRAC nacieron por
D.L 25612 en 1992, e iniciaron operaciones en 1993 con limitadas exigencias de
capital mínimo y accionistas privados y fueron concebidas inicialmente como una
respuesta frente a la liquidación de la Banca de Fomento Pública. Además, se
orientaron a proveer servicios financieros a los segmentos de la población no
atendidos por la Banca comercial, priorizando al sector rural. Las CRAC forman parte
del sistema financiero, el cual se define como el conjunto de instituciones encargadas
de canalizar recursos monetarios de los agentes superavitarios hacia los agentes
deficitarios.
En el Perú existen cajas municipales, rurales y metropolitanas (en Lima). Sin embargo,
todas estas instituciones están normadas por la Superintendencia de Banca y Seguros
(SBS) y tienen la misma protección de ahorros que cualquier banco, ya que son
miembros del Fondo de Seguro de Depósitos, de conformidad con lo dispuesto en el
artículo 145° de la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros.
Anteriormente una diferencia que se podía mencionar es que mientras los bancos
suelen tener una cobertura nacional a nivel de agencias, las cajas se limitaban a la
región a la que pertenecían. En la actualidad esto ha cambiado, las cajas ya se han
expandido a nivel nacional, teniendo agencias no sólo en donde iniciaron sus
operaciones, sino también en diferentes regiones.

CONSITUCION DE UNA CAJA DE AHORRO Y CREDITO

La constitución de cualquier entidad financiera en el Perú se debe realizar a través de
una “sociedad anónima”.
Definir los estatutos
Los estatutos deben adecuarse a la Ley N° 26702 – Ley General del Sistema
Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la Superintendencia de Banca y
Seguros, mientras que las Cajas Municipales de ahorro y crédito se regirán bajo la
Ley N° 26702.
Denominación Social
La denominación de las entidades financieras deben ir acorde a la actividad por la cual
se constituya, por ejemplo: “Caja Municipal Atlanta” o “Banco de Regiones”. Además
no se puede usar la palabra “central”, ni otras palabras que confundan su naturaleza.
Tener un capital mínimo legal
Para el funcionamiento de las empresas se requiere contar con un capital mínimo
para cada tipo de entidad, el cual te los detallo a continuación:
a) Empresa Bancaria: S/ 14 914 000,00
b) Empresa Financiera: S/ 7 500 000,00
c) Caja Municipal de Ahorro y Crédito: S/ 678 000,00
d) Caja Municipal de Crédito Popular: S/ 4 000 000,00
e) Entidad de Desarrollo a la Pequeña y Micro Empresa – EDPYME: S/ 678 000,00
f) Cooperativas de Ahorro y Crédito autorizadas a captar recursos del público: S/ 678
000,00
g) Caja Rural de Ahorro y Crédito: S/. 678 000,00
Estudios económicos
Este es un requisito indispensable para la constitución de una entidad financiera,
debido a que se debe presentar ante la Superintendencia de Banca, Seguros y
AFP (SBS) los estudios de Factibilidad de Mercado, Financiero y de Gestión.
Características

 Las cajas de ahorro se constituyen bajo la forma jurídica de fundaciones de

naturaleza privada con finalidad social, lo que las diferencia de los bancos que son
sociedades anónimas,
 Peculiaridades en la composición de sus órganos de gobierno, en los que habrá
una representación adecuada de las Corporaciones Locales, de los impositores y
de grupos que representen intereses sociales y colectivos (Ley de Órganos
Rectores de Cajas de Ahorro).
 Actúan bajo criterios mercantiles pero un porcentaje significativo de sus beneficios
revierten en su obra social.
 Las cajas tienen prohibido acudir a los mercados de capitales para aumentar sus
recursos propios.
 Las cajas tienen una fuerte implantación local, que se deriva en parte de la
participación de las Corporaciones Locales en sus órganos de administración.

Las cajas de crédito están especializadas en la canalización del ahorro popular y en la

financiación de familias y de pequeñas y medianas empresas. Tienen, asimismo, una
fuerte raíz local, con una fuerte presencia en su región de origen. Sus clientes suelen
ser (aunque no de manera exclusiva) aquel segmento de la población que no está
bancarizado, por razones que tienen que ver con su clase social o su relativa lejanía
geográfica. Su inserción dentro de la comunidad en la que operan y la participación de
los asociados en la gestión son algunos de los elementos que la han convertido en un
instrumento interesante para el desarrollo local. El principal objetivo del cooperativismo
de crédito es el de prestar servicios financieros a aquellos sectores que habitualmente
se hallan racionados en los mercados financieros y que no encuentran alternativas
viables para el financiamiento de sus actividades que no sea el autofinanciamiento o el
recurrir a usureros.
Ventajas que pueden tener las cajas de crédito respecto a los bancos tradicionales
son:
1) la inserción en la comunidad local,
2) la participación de los asociados en la gestión,
3) la posibilidad de poder canalizar, en coordinación con las autoridades del territorio
donde están insertas, el ahorro local en actividades productivas del lugar.
Experiencia Internacional de las Cajas de Crédito
Quizás el lugar donde las cajas de crédito han alcanzado su mayor grado de desarrollo
es en la Unión Europea. En el 2004 había 4.600 cajas (bajo distintas figuras legales de
acuerdo a los países que componen la Unión, y a veces incluso dentro del mismo
país) con 44 millones de asociados. Las cajas de crédito tienen una importancia
significativa en la mayoría de los países de la Unión, donde suelen tener un gran
número de sucursales que cubren gran parte del área de su país y están agrupadas en
federaciones que gozan de un importante peso político. En España en particular, las
cooperativas de crédito, las cajas de ahorros y las cajas rurales controlan casi el 50%
del conjunto del sistema financiero, con una presencia significativa y determinante en
todas las principales empresas del país (Velasco, 2004). Asimismo, el movimiento de
crédito cooperativo es muy fuerte en Italia, donde en el 2005 existían 440 entidades
dedicadas al crédito cooperativo (el 56,3% de la banca italiana), 744 mil socios y 4
millones de clientes. Fuera de la Unión Europea, el país con mayor peso es Canadá,
en el 2005 las cajas de créditos participaban del 13% del financiamiento hipotecario
para viviendas, el 10% del crédito al consumo y el 15% de los depósitos, aunque estos
porcentajes varían bastante según las provincias, siendo particularmente fuertes en el
Quebec (Delfiner et al, 2006).

Requisitos
Persona Natural

 Mayor de Edad:
Documento Nacional de Identidad – DNI (Ciudadanos peruanos)
Carnet de Extranjería (Ciudadanos extranjeros residentes en el Perú)
 Menor de Edad:
Solicitud de apertura emitida por el padre, la madre o tutor.
DNI o Carnet de extranjería del menor de edad.
Documento Oficial de identidad del padre, madre o tutor (Si es
tutor, presentar resolución judicial que declara la tutoría consentida)
Firma de Formato de Autorización1
Importe mínimo: Cualquier importe
Firma del formulario

Persona Jurídica

 Solicitud de apertura de cuenta

 Testimonio de Constitución
 Vigencia de Poderes
 RUC activo
 Documento Oficial de identidad de los Representantes Legales
 Importe mínimo: S/. 50.00 / US$.50.00
 Las aperturas de cuentas de Personas Jurídicas deberán realizarse en la
agencia donde corresponde el domicilio legal (Fiscal) de la empresa conforme
figura en SUNAT. En caso la empresa tuviera establecimientos-anexos
(registrados en SUNAT) podrá abrir cuentas adicionales en las agencias que
corresponda al domicilio legal (Fiscal) de dichas sucursales.
 Firma del Formato de Autorización 1
 Firma del formulario W-9

IMPORTANCIA Y USO DE LAS CAJAS DE AHORRO

En el Perú, las cajas municipales han puesto su énfasis en el apoyo a la microempresa

y a su desarrollo masivo, como una forma efectiva de reducir los niveles de pobreza
existentes; sin embargo, en el futuro ésta no debería seguir siendo la única vía
contemplada. El desarrollo de las actuales microempresas en futuras pequeñas y
medianas empresas requerirá una mejor definición y focalización del crédito a la
microempresa, su papel social. El microcrédito seguirá seguir siendo ofrecido a
segmentos colectivos vulnerables y con dificultades de acceso a los sistemas de
financiación tradicional. Por ejemplo, en España los beneficiarios de estos programas
son los desempleados de larga duración, las mujeres con cargas familiares compartidas,
los inmigrantes, las personas discapacitadas sin recursos, las personas con empleos
precarios y los emprendedores sin avales ni garantías. Por ello se requiere de una red
de entidades colaboradoras que propongan a los posibles beneficiarios de los
microcréditos, pues, son las que tienen un trato más cercano con dichas personas
(organizaciones no gubernamentales, consejerías y concejalías de empleo y servicios
sociales, etc.). En todos los casos, el respaldo de las operaciones se halla en la
confianza que se ponga en el esfuerzo de superación de las personas y,
fundamentalmente, en la viabilidad de los proyectos de autoempleo que se presenten.

No obstante, nuevamente, el papel financiero más importante de las cajas en el Perú,

aún está por escribirse. El de la generación de una mayor competencia a medida que la
supervisión bancaria les permita competir con menores desventajas frente a los bancos.
Y para ello el camino correcto no pasa por transformarlas en sociedades anónimas ni
por buscar su consolidación vía una agresiva política de fusiones. El índice de
Herfindahl-Hirschman para la banca en el Perú en diciembre de 2005 ya se encontraba
en un elevado valor de 1,940 y en junio de 2006 alcanzó el valor de 2,044 producto de
la última fusión bancaria, ambos valores por encima de 1,800, lo cual evidencia la alta
concentración del mercado crediticio peruano y la falta de una ley antimonopolio que
regule las fusiones y adquisiciones. Si a las cajas municipales se les permitiera hoy
participar en todas las mismas operaciones que los bancos, el índice se reduciría a
1,794, por debajo del referido umbral. Así, desde un punto de vista social, y no privado,
las fusiones para la consolidación no son positivas, ni las privatizaciones necesarias y
tampoco deseables, mucho menos en un sistema financiero como el peruano,
hambriento de competencia y, por qué no también decirlo, de obra social.

LAS CAJAS DE AHORRO Y CREDITO TIENEN DOS FUNCIONES BÁSICAS:

FUNCIÓN FINANCIERA:
La función financiera es importantísima para el funcionamiento de una Caja de
ahorros, ya que en la realidad se trata del verdadero negocio. En una Caja de ahorros
es el propio flujo de fondos es el que constituye el proceso productivo y como tal el
generador de un resultado económico final. La función financiera de la Caja de ahorros
recae en el órgano director de la organización, es decir, la Dirección General.
FUNCIÓN SOCIAL:
Donde más se puede apreciar dicha función es en la creación y/o mantenimiento de
diversos centros y en la realización de actividades que se destinan a las principales
demandas sociales, desde el medio ambiente a la cultura, sin olvidar los programas
de integración y la conservación y restauración del patrimonio histórico-artístico. Sin
la Obra Social de las Cajas, muchos ciudadanos españoles, especialmente en el
medio rural, carecerían de numerosos servicios asistenciales y verían prácticamente
imposibilitado su acceso a la cultura. Es tal la importancia de la Obra Social de las
Cajas que se ha convertido en la principal seña de identidad.
ADEMAS DE LAS SIGUIENTES:
Recibir depósitos en cuentas de ahorro, de acuerdo a la clasificación que establezca la
Gerencia General con la aprobación de la Junta Directiva.
Emitir títulos hipotecarios.
Emitir bonos de ahorro con garantía de su patrimonio y de su capital.
• Administrar bienes raíces para personas naturales, jurídicas o para el Estado.
• Administrar préstamos sobre bienes inmuebles de personas naturales, jurídicas o del
Estado.
• Efectuar préstamos con garantía hipotecaria y anticresis sobre propiedades urbanas
o suburbanas que produzcan rentas, ubicadas en cualquier parte de la República.
• Efectuar préstamos con garantía hipotecaria y anticresis para la construcción de
viviendas residenciales, inclusive viviendas de propiedad por piso-departamento de un
mismo edificio (propiedad horizontal).
• Aceptar como garantía de préstamos celebrados con la misma Institución hasta el
90% de su valor y en garantía de obligaciones contraídas con la Lotería Nacional de
Beneficencia, las cuentas de depósito hechas con la propia Institución. Las
obligaciones garantizadas por estas cuentas serán de pago preferencial
En caso de orden judicial o administrativa de embargo o secuestro, la Caja de Ahorros
deducirá del saldo de la cuenta dada en garantía, la cantidad garantizada más los
intereses hasta su cancelación y mantendrá a orden de la autoridad correspondiente la
cantidad sujeta a secuestro o embargo
. • Adquirir bienes muebles, inmuebles y valores dados en garantía de obligaciones
contraídas a favor de la Caja de Ahorros, en pago parcial o total de estas mismas
obligaciones
• Adquirir bienes muebles o inmuebles para su propio uso.
• Arrendar cajas de seguridad.
• Emitir estampillas de ahorro.
• Solicitar y obtener dinero en préstamos en el país y en el extranjero y para tal efecto
podrá darse la garantía de la Caja de Ahorros y la fianza solidaria de la Nación, previa
autorización del Órgano Ejecutivo
. • Financiar proyectos que comprendan la urbanización y la construcción de viviendas
calificadas
. • Adquirir terrenos con el objeto de urbanizar y construir viviendas calificadas.
• Administrar fideicomisos
. • Efectuar peritajes y avalúos de bienes raíces.
• Vender cheques viajeros.
• Emitir títulos hipotecarios hasta por un monto igual al valor de los préstamos
hipotecarios, prendarios, respectivamente que tuviera a su favor.
• Realizar cualquier operación permitida al negocio de banca, de acuerdo a la Ley o
las prácticas bancarias.

¿Cuál es la diferencia entre cuenta de ahorro y cuenta corriente?

Cuando comenzamos a producir y a manejar dinero, necesariamente debemos acudir
a una entidad bancaria para abrir un instrumento financiero, conocido popularmente
como cuenta, que nos permitirá manejar de manera eficiente el dinero. Cuando
llegamos al banco y nos atiende un asesor de negocios, este nos preguntará: ¿Qué
tipo de cuenta quiere? ¿Quiere una cuenta de ahorros o prefiere una cuenta corriente?
Las cajas ofrecen estas dos opciones para que el cliente pueda escoger el tipo
adecuado de acuerdo al movimiento de dinero que estime tener.
Aunque ambos tipos de depósitos comparten la característica de liquidez total, existen
algunas diferencias de carácter operativo entre los mismos:
La cuenta de ahorro
Es un instrumento básico destinado, como su nombre lo indica a guardar el dinero con
la finalidad de gastarlo en el mediano plazo. Las cuentas de ahorro se usan también
en la gestión empresarial como cuentas sueldo, donde la empresa deposita el pago
del salario de sus empleados.
Este instrumento se maneja a través de dos modalidades:
A través de una libreta de papel donde se asientan los depósitos y retiros cuando
estos se hacen a través de las taquillas bancarias.
También se maneja con una tarjeta de débito para hacer retiros y depósitos en
cajeros automáticos, para pagar en puntos de ventas y para hacer transferencias
electrónicas de dinero.
Esta cuenta se abre con un monto mínimo de dinero y genera intereses sobre el saldo
que tenga la cuenta a fin de mes.
La cuenta corriente
También funciona como depósito en la que puede meter y sacar dinero en cualquier
momento. A diferencia de la cuenta de ahorros, esta si requiere de un monto
específico que varía de acuerdo al banco y no genera intereses sobre el saldo que
posea a final de mes.
Para manejarla existen dos modalidades:
El talonario de cheques o chequeras, papel bancario tradicional para entregar y para
recibir dinero.
Usando una tarjeta de débito para hacer retiros y depósitos en cajeros automáticos,
para pagar en puntos de ventas y para hacer transferencias electrónicas de dinero.
Adicionalmente, y dependiendo de los montos manejados, el banco puede ofrecer al
cliente una tarjeta de crédito
La cuenta corriente es el instrumento más usado para el manejo diario de las
finanzas corporativas de las empresas ya que través de ella se hacen pagos de
proveedores, pago de servicios, pago de nóminas y cobranzas.
Conociendo las diferentes ofertas de las entidades bancarias de su preferencia, una
persona podría tener, eventualmente las dos cuentas: la cuenta corriente para el
manejo diario del dinero y la cuenta de ahorro para guardar dinero destinado a planes
a mediano plazo.
Y con el uso de la banca electrónica puede transferir dinero de una cuenta a
otra, estén o no en la misma entidad financiera y así disfrutar de las ventajas que
ambos instrumentos le ofrecen.

TIPOS DE CAJA:
CAJAS RURALES:
Una caja rural es una entidad de crédito y ahorro similar a las entidades bancarias.

“Están autorizadas para captar depósitos del público, los cuales están protegidos por
el Fondo Seguro de Depósitos (FSD), y para otorgar créditos dirigidos preferentemente
a la mediana, pequeña y micro empresa”, sostiene la Superintendencia de Banca,
Seguros y las AFP (SBS).

La principal característica de las cajas rurales es “la intermediación”, es decir, captan

depósitos para luego financiar con ellos los proyectos o negocios de la mediana,
pequeña y micro empresa.

Estas cajas ofrecen todos los productos de ahorros, con excepción de las cuentas
corrientes, y cualquier modalidad de préstamo.

Elegir ahorrar o solicitar un préstamo en ellas dependerá de las preferencias

personales de cada uno en cuanto al costo de la tasa de interés, el número de
oficinas, la calidad de la atención, etc.

Las precauciones que deben tener son las mismas que para cualquier otra entidad.

Con el boom del emprendimiento en nuestro país, solicitar un préstamo o guardar

ahorros en las cajas rurales ha tomado gran relevancia, sobre todo en provincia.

Requisitos básicos

Los requisitos para solicitar un préstamo varían de acuerdo al tipo y monto del crédito.
Entre los básicos están el DNI vigente del titular, cónyuge y aval; las boletas de pago
de los últimos 6 meses o los documentos del negocio; y un recibo de agua o luz.
´
OPERACIÓNES DE LA CAJA RURAL DE AHORRO Y CREDITO
Las operaciones de las cajas rurales de ahorro y crédito se pueden dividir en 4 grandes
grupos a saber:
Operaciones pasivas
La primera operación pasiva que una caja rural de ahorro y crédito realiza consiste en
la aportación de sus propios capital sin el cual, no podría legar, ni materialmente iniciar
sus operaciones.
Pasivo corriente del balance de caja rural de ahorro y crédito .en forma aparecida al
anterior existen también sectores de comerciantes o particular que en determinados
momentos de sumas de dineros que no van a la necesidad durante cierto tiempo y por
ello prefiere depositar en caja rural de ahorro y crédito.
Operaciones activas
Los capitales propios y ajenos reunidos en la forma descrita líneas antes de servirán
para colocarse en la producción y el comercio mediante crédito o la inversión, que otros
sectores de la población necesita para desarrollar sus actividades, indican dineros
efectivos que en una caja rural de ahorro crédito tiene en sus propios bóvedas o
depósitos en otras bancos, a su dispersión.
La activo corriente relacionado con las diversas modalidades de crédito bancario directo
denominados colocaciones, acorto plazo (hasta 12 meses).los valores acciones, bonos
y cedulas cuya explicación detalle encontraremos en el departamento de valores y
corresponde activo no corriente.
Operaciones conexas
Debido al enorme movimiento de capitales las instituciones financieras pueden efectuar
muchas operaciones que no son precisamente las puras operaciones pasivas y activas
que mencionado, sino otros derivadas o independientemente de aquellas, pero que dan
lugar a nuevos negocios y servicios tanto para los bancos como para las entidades o
personas que interviene en ellas. Entre estas operaciones tenemos las siguientes:
 Créditos documentarios

 Cartas de crédito

 Crédito simple

 Avales y cartas fianzas

 Contratos de compras – ventas de moneda extranjera a futuro

 Compra y venta de moneda extranjera a la vista

 Operaciones por cuentas de terceros

Por las mismas razones expuestas al tratar sobre las “operaciones conexas” las caja
rural de ahorro y crédito pueden efectuar también diversas clases de operación por
encargo de terceras personas tales como cobranzas, custodias de valores comisiones
de cobranzas, custodia de valores, comisiones de confianzas,etc.
DEPARTAMENTO DE CAJA
Dos funciones importantes y básicas se centralizan en este departamento, ellos son:
 Recepción de dinero efectivo y cheques que los clientes entregan para depositar
en sus cuentas o para pagar obligaciones.

 Pagos en efectivos de cualquier naturaleza tales como cheques girados por los
clientes contra sus cuentas corrientes, pagos de cheques o giros emitidos por el
mismo banco, atención de órdenes de pagos o de retiros de dineros efectivos
emitidos por cualquier departamento de caja rural de ahorro y crédito.
En consecuencia, todo el movimiento y registro de ingresos de dineros efectivos y
cheques, así como el de pagos en efectivos son funciones exclusivas de este
departamento.
Ingreso de dinero efectivo y/o cheques
Los empleados recibidores o pagadores, estos últimos en función de recibidores
registran los ingresos en senda de planillas en las cuales ya existen impresas las
diferentes cuentas a las que hay que abonar tales ingresos. La suma de esas planillas
será igual al total de efectivos y cheques recibidos, que entregaran diariamente.
Los ingresos o entregas más comunes en el movimiento de caja son las siguientes:
 Para cuentas corrientes

 Para cuentas a plazo

 Para depósitos de ahorro

 Para pagos de letras o pagares de descuentos

 Para pagos de letras o documentos en cobranzas

 Para poner a disposición de otros departamentos

Egresos o salidas de dineros efectivos

Esta función es atendida por el personal de pagadores o de recibidores o pagadores.
Para este efecto, antes de abrirse las puertas de caja rural de ahorro y crédito para
conexión al público, los funcionarios cajeros entregan determinada cantidad de efectivo
a cada uno de os pagadores, que se anota en sus respectivos planillas con las cuales
al finalizar las operaciones del día estos devolverán el saldos al cajeros. La diferencias,
o sea en total pagados estará sustentados con sus respectivos comprobantes de pagos
y con la síntesis por cuentas cargadas en la citadas planilla.
Recepción de cheques a cargo de sucursales de la misma caja rural de ahorro y
crédito
Estas clases de cheques se reciben generalmente como entregas para cuentas
corrientes, aunque podrían recibirse también para cualquier otro tipo de operaciones.
Si desea que sus montos les sean abonados inmediatamente como si fueran cheques
a cargo de la misma oficina donde los está entregando, debe asumir los gastos de
consulta de telefónica o similar para verificar la conformidad de la oficina a cuyo cargo
está en la caja rural de ahorro y crédito estima que pueden funcionar responsablemente.
Pérdidas o sobrantes de caja
Sucede con algunas frecuencias que en las ventanillas de recibidores o pagadores al
efectuar el arqueo final de día para entregar el saldo en efectivo al cajero se encuentran
faltantes con relación al saldo debería existir.
CAJAS MUNICIPALES
Las Cajas Municipales de Ahorro y Crédito (CMAC) son instituciones financieras cuya
misión institucional es proporcionar financiamiento, principalmente, al micro y pequeña
empresa (MYPE); y captar depósitos del público en todos los sectores económicos y
regiones del país, siempre con una orientación descentralizada e inclusiva. Son
instituciones financieras reguladas por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP
(SBS), y por el Banco Central de Reserva (BCRP), adicionalmente, se encuentran
dentro del ámbito de la Contraloría General de la República (CGR). Asimismo, son
miembros del Fondo de Seguro de Depósitos (FSD) y en su mayoría el único
accionista es el Consejo de la Municipalidad Provincial de origen. Desde su creación, y
a lo largo de los 30 años de operaciones, las CMAC han contribuido de manera directa
e indubitable con la inclusión financiera y económica en el Perú.

IMPORTANCIA DE LA CMAC
El Perú es uno de los líderes en micro finanzas en América Latina. La industria micro
financiera es más que simples oficinas de coordinación y no sólo es préstamos al
sector de la Pyme y Mype. Tiene que ver con los diversos tipos de tecnología
crediticia, facilidad en el acceso al crédito, rapidez en el servicio al cliente,
financiamiento de capital de trabajo, relación financiera a largo plazo, garantías, redes
empresariales, Asociatividad empresarial, adecuados controles internos y
administración de riesgos empresariales.

También es evaluación, capacidad, seguimiento y control de créditos. Pero todo ello

carecería de importancia, si los microcréditos no están contribuyendo con la
erradicación de la pobreza y la generación de empleo. La experiencia de las cajas
municipales de ahorro y crédito es vital para entender a ciencia cabal qué es la
industria micro financiera y cómo articularla con el desarrollo del país.

Si sólo tomamos como ejemplo, la experiencia de las cajas municipales, observaremos

la importancia que tiene en el desarrollo de miles de empresas. No debemos olvidar
que las CMAC inician formalmente el microcrédito en nuestro país y son las pioneras
del micro finanzas. Micro finanzas es generar un mejor nivel de vida para miles de
peruanos.
Las cajas son reguladas por la Superintendencia de Banca y Seguro (SBS) y se
encuentran afiliadas al Fondo de Seguros de Depósitos (FSD), además pueden operar
en cualquier región y capital de Perú.

¿Quiénes son sus propietarios?

Los propietarios exclusivos de estas entidades son las municipalidades provinciales,
contando con autonomía financiera, económica y administrativa. Sin embargo,
actualmente se ha promulgado la ley n° 30607 que modifica y fortalece el
funcionamiento de las cajas municipales de ahorro y crédito.
Esta ley n° 30607 permite incrementar el capital mínimo a 7 millones y medio de soles
que se requiere para la capitalización de las cajas. De esta manera permite la
incorporación de nuevos accionistas privados al capital social de las cajas.
Un punto importante también de esta ley es que permite emitir tarjetas de crédito con
previa autorización de la SBS.
Además, no menos importante, se prohíbe la participación de alcaldes y regidores en
el directorio de las CMAC.

Características
Entidades micro financieras con autonomía.
Costos fijos y variables se encuentran coberturados.
Identificación local y regional.
Progresivo desarrollo institucional.
Cuentan con tecnología crediticia y financiera propia.
Atienden necesidades de financiamiento para el micro, pequeña y mediana empresa
como capital de trabajo, activo fijo.
También atienden créditos personales y pignoraticios (créditos otorgados dejando
como garantía una joya de oro o plata).
Cajas Municipales de Ahorro y Crédito: Evolución de Creación
Actualmente son 12 que conforman el sistema, habiéndose creados año tras año
debido a la consolidación de este sector.
La primera caja municipal fue creada en 1982, y en la década de los 80 fueron creadas
9 (Caja Piura, Caja Trujillo, Caja Maynas, Caja del Santa, Caja Arequipa, Caja Sullana,
Caja Huancayo, Caja Cuzco, Caja Paita respectivamente).
Sólo dos fueron creadas al inicio de la década de los 90 (Caja Ica, Caja Tacna). Cabe
recalcar que la Caja Metropolitana fue creada en 1949.

Principales Cajas
Existe mucha competencia en el sector, donde algunas CMACs que lideraban hace
algunos años, ya no se encuentran en la hegemonía del sector.
Caja Arequipa
La Cmac Arequipa es la caja líder del sistema por unanimidad. Ocupa el primer lugar
en utilidades, colocaciones y captaciones.
Logró una cifra récord en utilidades del 2016 con más de 100 millones de utilidades.
Casi la mitad de sus utilidades serán entregadas para obras sociales a la
municipalidad de Arequipa.
Cuenta con más de 300 mil clientes en créditos a nivel nacional, de los cuales el 41 %
son de la misma región Arequipa.
Según la empresa Inmark Perú, la entidad en el 2016 reportó un grado de satisfacción
de 93.3 % en sus clientes.
Los créditos micro y pequeña empresa representan el 65 % de las colocaciones, lo
cual le permite tener alta rentabilidad en tasas de interés.
Caja Huancayo
La Caja Huancayo es una caja líder del sistema por sus excelentes indicadores que ha
mostrado año a año, según reportes de la SBS, tiene el mejor indicador de morosidad,
así como los mejores indicadores de rentabilidad:
A abril del presente año tiene 3.79 % de morosidad, siendo el mejor indicador del
sistema.
Su fortaleza en su bajo nivel de morosidad, son la acertada elección de sus asesores
de negocios basados en una excelente cultura organizacional, ética y buen crítico.
La Caja Huancayo tiene la mejor rentabilidad sobre los activos (ROA) de 2.84 % y la
mejor rentabilidad sobre el patrimonio (ROE) de 20.85 %
Cuenta con 801 mil clientes donde 283 mil son de clientes de créditos, y 517 mil son
de clientes de ahorros.
Una de sus fortalezas e ingrediente de su éxito es que el 50 % de sus clientes de
créditos son exclusivos. Sólo tienen crédito con dicha entidad.
Incrementó sus colocaciones de manera histórica en el año 2016, con un incremento
de 30 % en sus colocaciones.
Debido al incremento de sus colocaciones superó a Caja Piura en el ranking 2016,
ocupando actualmente el segundo lugar.
Unos de sus objetivos es bancarizar 100 mil clientes para el año 2017, cabe recalcar
que bancarizaron 59 mil clientes en el año 2016.
Han incrementado la apertura de oficinas, habiendo aperturado en Chiclayo,
Moquegua, Trujillo y Madre de Dios. Su objetivo es tener mucha más cobertura a nivel
nacional, pasando de 112 a 150 agencias en 2017.