UNIVERSIDAD MONSEÑOR OSCAR ARNULFO

ROMERO
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES Y ECONÓMICAS

CARRERA: LIC. EN CONTADURÍA PÚBLICA

CÁTEDRA:

AUDITORIA II

CONTENIDO:

INFORME DE AUDITORIA DE LA EMPRESA BARACOA, S.A DE C.V

CATEDRÁTICO:

LIC. JOSÉ RAMÓN BONILLA

ALUMNO:

JOSÉ OSMIN LANDAVERDE

MARÍA ESTELA ALAS MARROQUÍN

MARLENE DEL CARMEN GUARDADO

JAIRO LEONEL CALLES MANCIA

CHALATENANGO, 5 DE ABRIL DE 2014

BARACOA, S.A DE C.V
 BARACOA, S.A DE C.V
Estados financieros al 31 de diciembre de 2011
E informe de los auditores independientes

ÍNDICE PÁGINA

Dictamen de los auditores independientes 1

Balance General 3

Estado de resultados 5

Estado de flujo de efectivo 6

Estado de cambios en el patrimonio 7

Notas de los estados financieros 8

DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

Señores Junta General de Accionistas de la empresa BARACOA, S.A DE C.V.

Presente:

Párrafo introductorio
Hemos auditado los estados financieros adjuntos de la empresa BARACOA,
S.A DE C.V. que comprenden el balance general al 31 de diciembre del 2011,
el estado de resultados, el estado de flujo de efectivo, el estado de cambios
en el patrimonio por el año terminado a esa fecha y un resumen de las
políticas contables importantes y otras notas aclaratorias.

Responsabilidad de la administración por los EE. FF

L a administración es responsable de la preparación y presentación razonable
de los estados financieros de acuerdo con las normas internacionales de
información financiera para pequeña y mediana entidad y del control interno
necesario para permitir la preparación de estados financieros que estén
libres de representación errónea materiales, ya sea por fraude o error.

Responsabilidad del auditor

Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados
financieros con base en nuestra auditoria. Realizamos nuestra auditoria de
acuerdo con las normas internacionales de auditoría, dichas normas
requieren que cumplamos con requisitos éticos y que la auditoria sea
planeada y realizada para obtener seguridad razonable sobre si los estados
financieros están libres de representación errónea material.

Una auditoria requiere realizar procedimientos para obtener evidencia de

auditoría sobre montos y revelaciones en los estados financieros. Los
procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor incluyendo la
valoración de los riesgos de representación errónea material de los estados
financieros, ya sea por fraude o error.
Al hacer esas valoraciones de riesgo, el auditor considera el control interno
relevante para la preparación y presentación razonable de los estados
financieros por la entidad, con el fin de diseñar los procedimientos de
auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no para expresar
una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad, una
auditoria también incluye evaluar lo apropiado de las políticas contables
usadas y la razonabilidad de las estimaciones contables hechas por la
administración así como evaluar la presentación general de los estados
financieros.

Creemos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y

apropiada para proporcionar una base para sustentar nuestra opinión.

Opinión limpia.
En nuestra opinión, los estados financieros en todos los aspectos
importantes, presentan un punto de vista verdadero y razonable de la
situación financiera de la empresa BARACOA, S.A DE C.V al 31 de diciembre
de 2011 y de su desempeño financiero y sus flujos de efectivo para el cierre
del ejercicio de esa fecha de acuerdo con las normas internacionales de
información financieras para pequeñas y medianas entidades.

ACOSTA Y ASOCIADOS
Registro Nº12700

FAUSTINO ACOSTA
Registro Nº 10,800

Nueva concepción Chalatenango, 26 de abril de 2012

 BARACOA, S.A. DE C.V.
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE 2010 Y 2011
(Valores Expresados en dólares de los Estados Unidos de América)

ACTIVO 2011 2010

ACTIVO CORRIENTE $ 18,125.00 $ 199,500.00
Efectivo y Equivalentes $ 96,325.00 $ 76,500.00
Inversiones Temporales $ 2,000.00 $ 10,000.00
Cuentas Por Cobrar $ 86,800.00 $ 32,000.00
(-)Estimación para cuentas incobrables $ 1,000.00 $ 2,000.00
Cuentas por cobrar no comerciales $ 13,000.00 $ 23,000.00
Documentos por cobrar $ 10,000.00 $ 11,000.00
Préstamos comerciales a accionistas $ 2,000.00 $ 2,000.00
Inventario $ 9,000.00 $ 41,000.00
Mercadería en tránsito $ 2,000.00
Gastos pagados por adelantado $ 4,000.00
ACTIVO NO CORRIENTE $ 86,516.00 $ 104,516.00
Propiedad planta y equipo $ 80,000.00 $ 90,000.00
(-)Depreciación acumulada $ 20,000.00 $ 10,000.00
Activos intangibles $ 4,516.00 $ 4,516.00
(-)Amortización de intangibles $ 1,000.00 $ 1,000.00
Inversiones permanentes $ 20,000.00 $ 18,000.00
Cuentas por cobrar a largo plazo $ 3,000.00 $ 3,000.00
TOTAL ACTIVO $ 304,641.00 $ 304,016.00
PASIVO
PASIVO CORRIENTE $ 118,316.00 $ 84,291.00
Proveedores $ 33,950.00 $ 37,000.00
Documentos por cobrar descontados - $ 1,000.00
Documentos por pagar $ 2,000.00 $ 2,000.00
Prestamos por pagar $ 10,000.00 $ 14,000.00
Retenciones por pagar $ 1,500.00 $ 2,000.00
Provisiones por pagar $ 1,100.00 $ 2,345.00
Dividendos por pagar $ 50,000.00 $ 1,000.00
Impuestos por pagar $ 17,550.00 $ 22,430.00
Cuentas por pagar $ 560.00 $ 560.00
Intereses por pagar $ 156.00 $ 456.00
Servicios por pagar $ 1,500.00 $ 1,500.00
PASIVO NO CORRIENTE $ 31,800.00 $ 33,800.00
Prestamos por pagar largo plazo $ 17,000.00 $ 17,000.00
Documentos por pagar a largo plazo $ 12,000.00 $ 12,000.00
Intereses por pagar a largo plazo $ 500.00 $ 500.00
Provisión para obligaciones laborales $ 300.00 $ 2,300.00
Ingresos diferidos $ 2,000.00 $ 2,000.00
PATRIMONIO
Capital contable $ 154,525.00 $ 185,925.00
Capital social $ 100,000.00 $ 100,000.00
Reserva legal $ 27,819.00 $ 26,153.00
Utilidades retenidas $ 9,772.00
Utilidad del ejercicio $ 16,934.00 $ 59,772.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 304,641.00 $ 304,016.00
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ENRIQUE ACOSTA YANES AMALIA BONILLA FAUSTINO ACOSTA

Las notas que se acompañan son parte integral de los estados financieros
 BARACOA, S.A. DE C.V.
ESTADO DE RESULTADOS DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 Y 2010
(Valores Expresados en dólares de los Estados Unidos de América)
2011 2010
Ventas $ 120,000.00 $ 200,000.00
(-) Costo de ventas $ 49,000.00 80,000 .00
Utilidad Bruta $ 71,000.00 $ 120,000.00
(-) Gastos de operación $ 55,000.00 $ 37,000.00
Gastos de Administración $ 31,500.00 $ 22,100.00
Gastos de venta $ 23,600.00 $ 15,000.00
Utilidad de operación $ 15,900.00 $ 82,900.00
(-) Gastos de no operación $ 100.00 $ 1,000.00
Gastos financieros $ 100.00 $ 1,000.00
Utilidad de no operación $ 15,800.00 $ 81,900.00
(+ ) Otros Ingresos $ 8,000.00 $ 6,000.00
Utilidad antes de Reserva Legal $ 23,800.00 $ 87,900.00
(-) Reserva Legal $ 1,666.00 $ 6,153.00
Utilidad antes de impuesto sobre la Renta $ 22,134.00 $ 81,747.00
(-) Gastos por Impuestos $ 5,200.00 $ 21,975.00
Utilidad del ejercicio $ 16,934.00 $ 59,772.00

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ENRIQUE ACOSTA YANES AMALIA BONILLA FAUSTINO ACOSTA

Las notas que se acompañan son parte integral de los estados financieros
 BARACOA, S.A. DE C.V.
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO AL 31 DE DICIEMBRE 2011 Y 2010
(Valores Expresados en dólares de los Estados Unidos de América)
Saldo al Saldo al
Cuenta 31/12/10 Aumentos Disminuciones 31/12/11
Patrimonio
Capital Social $ 100,000.00 $ 100,000.00
Reserva legal $ 26,153.00 $ 1,666.00 $ 27,819.00
Utilidad del ejercicio $ 59,772.00 $ 16,934.00 $ 26,706.00
Totales $ 185,925.00 $ 18,600.00 ($ 50,000.00) $ 154,525.00

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ENRIQUE ACOSTA YANES AMALIA BONILLA FAUSTINO ACOSTA

El patrimonio de BARACOA, S.A DE C.V al 31 de diciembre de 2011 es de $

154,525.00 dividido en 20,000.00 acciones con un valor nominal de $10.00
cada una.

El patrimonio de la empresa BARACOA, S.A DE C.V al 31 de 2007 era de $

185,925.00 dividido en 20,000.00 acciones comunes con un valor nominal de
$ 10.00 cada una

Las notas que se acompañan son parte integral de los estados financieros.
 BARACOA, S.A. DE C.V.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011
(Valores Expresados en dólares de los Estados Unidos de América)

Saldo Inicial de Efectivo $ 76,500.00

(+) Flujo por actividades de operación $ 9,125.00

Utilidad del ejercicio $ 16,934.00
Disminución en cuentas por cobrar $ 10,000.00
Disminución en documentos por cobrar $ 1,000.00
Disminución en inventario $ 32,000.00
Disminución en mercadería en tránsito $ 2,000.00
Disminución en gastos pagados por adelantado $ 4,000.00
Incremento en depreciación acumulada $ 10,000.00
Incremento en reserva legal $ 1,666.00
Incremento en cuentas por cobrar $ 54,800.00
Disminución Estimación para c.tas incobrables $ 1,000.00
Disminución en proveedores $ 3,050.00
Disminución en doc. Por cobrar descontados $ 1,000.00
Disminución en retenciones por pagar $ 500.00
Disminución en provisiones por pagar $ 1,245.00
Disminución en impuestos por pagar $ 4,880.00
Disminución en provisión para oblig. Laborales $ 2,000.00

(+) Flujo por actividades de inversión $ 16,000.00

Disminución en inversiones temporales $ 8,000.00
Disminución en propiedad planta y equipo $ 10,000.00
Incremento en inversiones permanente $ 2,000.00

(-) Flujo por actividades de financiamiento $ 5,300.00

Incremento en dividendos por pagar $ 49,000.00
Disminución en préstamos por pagar $ 4,000.00
Disminución en interese por pagar $ 300.00
Pago de dividendos $ 50,000.00

(=) Saldo final de efectivo $ 96,325.00

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ENRIQUE ACOSTA YANES AMALIA BONILLA FAUSTINO ACOSTA

Las notas que se acompañan son parte integral de los estados financieros
 BARACOA, S.A. DE C.V

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 Y 2010

(Valores expresados en dólares de los estados unidos de América)

NOTA Nº 1 – ORGANIZACIÓN Y OPERACIONES

La sociedad BARACOA, S.A DE C.V. Fue constituida según escritura pública N 24536 de
fecha 05 de enero de 2006, inscrita el 10 de febrero de 2006 en el centro nacional de
registro, en el libro número 2094 del registro de sociedades, del folio 40 al 50.

El principal giro de la sociedad es el de compra y venta de productos varios para utilidad

de diversidad de consumidores.

NOTA Nº 2 – PRINCIPALES POLÍTICAS CONTABLES.

A continuación se describen las principales políticas contables adoptadas por la empresa

para el registro de las operaciones:

 La elaboración y presentación de los Estados Financieros se hará de acuerdo a Normas

Internacionales de información financieras para pequeñas y medianas entidades (NIIF /
PYMES)

 El procedimiento contable adaptado por la empresa para la elaboración de los

registros, de los informes financieros y obligaciones legales, será el de acumulación.
 Los valores que se registren en el sistema contable serán en dólares estadounidenses.

 Se presentarán explicaciones de los rubros más importantes de los Estados Financieros, así
como anexos de los mismos

 El método adoptado por la empresa para la depreciación de sus activos sujetos a

depreciación será el de Línea Recta ajustado a la vida útil estimada de los bienes.
 La Propiedad, planta y equipo serán registrados al costo de adquisición; llevando
cuentas separadas por la revaluación de las mismas.
 Los desembolsos por adiciones y mejoras que aumenten la vida útil de los activos, se
capitalizarán y se depreciarán sobre el resto de la vida útil de los mismos.
  El impuesto sobre la renta se cancelará dentro de los primeros treinta días
hábiles del año siguiente al cierre del período.

 El funcionario encargado de autorizar los comprobantes de ingresos, egresos y

diario, para su respectivo asiento en los registros será el Contador

 Las Planillas de salarios serán pagadas mediante cheque, y se hará al final de

cada mes.

NOTA 3 – EFECTIVO Y EQUIVALENTES.

Al 31 de diciembre el saldo de esta cuenta está compuesta as:
DETALLE 2011 2010
Caja $ - $ 1,000.00
Caja Chica $ 1,000.00 $ 500.00
TOTAL CAJA $ 1,000.00 $ 1,500.00

Bancos $ 95,325.00 $ 75,000.00

cuenta corriente
Banco HSBC
TOTAL BANCO $ 95,325.00 $ 75,000.00
TOTAL CAJA Y BANCOS $ 96,325.00 $ 76,500.00

NOTA 4 - CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

Al 31 de diciembre el saldo está integrado así:
DETALLE 2011 2010
Norberto Bonilla $ 10,150.00 $ 12,000.00
Renta, S.A DE C.V $ 24,561.00
Transportes Rápidos S.A DE C.V $ 23,145.00
Esteban Alas $ 28,653.00 $ 20,000.00
Felipe Guardado $ 291.00
TOTAL CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES $ 86,800.00 $ 32,000.00
NOTA 5 - CUENTAS POR COBRAR NO COMERCIALES
Al 31 de diciembre esta cuenta está integrada así:
DETALLE 2011 2010
Teófilo Avelar $ 6,000.00 $ 8,000.00
Rigoberto Ansora $ 7,000.00 $ 15,000.00
TOTAL CUENTAS POR COBRAR NO COMERCIALES $ 13,000.00 $ 23,000.00

NOTA 6 - DOCUMENTOS POR COBRAR

El saldo de esta cuenta al 31 de diciembre se integra así:
DETALLE 2011 2010
Miguel Rivas $ 4,000.00 $ 5,000.00
Arnulfo Zamora $ 6,000.00 $ 6,000.00
TOTAL DOCUMENTOS POR COBRAR $ 10,000.00 $ 11,000.00

NOTA 7 - PRESTAMOS A ACCIONISTAS

Al 31 de diciembre esta cuenta se integra así:
DETALLE 2011 2010
Alfredo Cristiani $ 1,500.00 $ 1,500.00
Hernan Rivas $ 500.00 $ 500.00
TOTAL PRESTAMOS A ACCIONISTAS $ 2,000.00 $ 2,000.00

NOTA 8 - PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Al 31 de diciembre esta cuenta está integrada así:
DETALLE 2011 2010
Terreno $ 50,000.00 $ 50,000.00
Edificio $ 20,000.00 $ 20,000.00
Equipo de Reparto $ 10,000.00 $ 20,000.00
TOTAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO $ 80,000.00 $ 90,000.00