CUESTIONARIO DE EVALUACION DEL CONTROL INTERNO

Cliente: Empresa Laive S.A.

Periodo: Ejercicio 2015
Fecha de Aplicación:
DC
D. COMPRAS Y CUENTAS A PAGAR

PREGUNTAS N/A SI NO
Compras
1. Existe separacion de las funciones de
compra con las de:

1.1. ¿Recepcion?
Χ
1.2. ¿Produccion y control de existencias? Χ
1.3. ¿Caja de desembolsos? Χ
2. ¿Se efectua las compras unicamente en
base a ordenes de compras autorizadas?
Χ
3. ¿Se emiten ordenes de compra para todas
las adquicisiones que exceden un limite
predeterminado?
Χ
¿Son prenumeradas? Χ

4. ¿Se ha establecido niveles de autorizacion

para aprobar compras en funcion a montos
pre-establecidos? (Indicar niveles y montos)

Χ
5. ¿Se solicitan cotizaciones a varios
proveedores y se selecciona el mas
conveniente?
Χ
¿Cómo? Χ
6. ¿Se controlan numericamente las ordenes
de compra en las secciones de:
6.1. ¿Compras? Χ
6.2. ¿Contabilidad? Χ
6.3. ¿Almacenes? Χ
7. ¿Revisa periodicamente alguna persona
ajena a la seccion Compra los precios de
compra?
Χ
¿Quién?
8. ¿Se rota periodicamente al jefe del
Departamento de Compras? Χ

9. Indique la ruta que siguen las copias de

las ordenes de compra.

Χ
Recepcion
10. Estan las funciones de recepcion
separadas de:
10.1. Expedicion de orden de compra Χ
10.2. ¿Contabilidad? Χ
11. ¿Se prepara en esta seccion una
constancia de recepcion? (en caso de no
elaborarse, describir como se deja
constancia de lo recepcionado) Χ
12. Al recibir los productos:
12.1. Efectua un recuento fisico Χ
12.2. Se realiza control de calidad Χ
13. ¿ Se informa oportunamente sobre las
deficiencias de calidad de los materiales
adquiridos? Χ
13.1. ¿Aquien se informa?
Χ
Cuentas por pagar
14. Recibe Contabilidad copias de:
14.1. Informe de Recepcion Χ
14.2. Ordenes de Compra? Χ
15. Se revisan las facturas del proveedor
con:
15.1. Ordenes de compra Χ
15.2. Informe de recepcion Χ
15.3. Sus calculos aritmeticos Χ
16. ¿Se deja constancia de estas
verificaciones en todos los documentos? Χ
17. ¿Son las facturas aprobadas para su pago
por un funcionario responsable? Χ
17.1. ¿Quién lo hace?

18. ¿Se prepara periodicamente un listado

de saldos de cuentas por pagar? Χ
19. ¿Se concilian mensualmente los mayores
auxiliares de la cuenta proveedores con el
Mayor General? Χ
20. ¿Se investiga las diferencias resultantes
de estas conciliaciones? Χ
20.1. ¿Quién lo realiza?
Pagos
21. Las ordenes de pago son aprobadas
previo al giro de cheques Χ
21.1. ¿Quién lo aprueba?
22. ¿Esta prohibido el giro de cheques al
portador? Χ
23. Los cheques son firmados por lo menos
por dos funcionarios? Χ
ROL INTERNO

DC

COMENTARIOS

Existe Departamento de
Compra

Son autorizadas por el jefe del

departamento de Compras.

Para la Compra de activos fijos

y materiales mayores de
$1000 dolares o S/.3500 soles

Gerencia de Finanzas hasta

500 miles de soles.
Gerencia General de 500 hasta
850 miles de nuevos soles.
Directorio mayor de 850 miles
de nuevos soles

Se trabaja con proveedores

conocidospara la compra de
materia prima y activos fijos.

Archiva copia numericamente

Contabilidad
El Jefe tiene mas de 3 años de
cargo.

Original y 1° Copia al
proveedor, 2° Copia al
alamacen, 3° Copia a
contabilidad, 4° Copia archiva
en el departamento de
compras.

Recepciona el almacenero

Informe de recepcion
Recepcion de Guia de
Remision.

Almacenero

Cuando existen fallas se

detectan en el proceso de
produccion
Se le informa la encargado de
Almacenamiento

El Contador
el Contador

El Contador los revisa

El Contador pone V°B°

El gerente general cuando
firma el cheque

Anualmente

Se realiza Anualmente
Despues de la conciliacion
Anual
El Contador

El Contador
Se giran al portador cuando lo
solicita el proveedor.

Solo el Gerente General

REGLAMENTO DE LAS CUENTAS POR COBRAR
COMPRAS

1. Se realiza una separacion de las funciones de compra con respecto a la recepcion, produccion y
control de existencias y caja de desembolsos que se realiza en el departamente de compra

2. Las compras autorizadas se efectuan por ordenes de compra y son autorizadas por el jefe del
departamento de compras.
3. Para todas las adquicisiones que exceden un limite predeterminado se emitira ordenes de compra,
para la compra de activos fijos y materiales mayores a $ 1oooo ó S/. 3500.

4. Para poder aprobar las compras en funcion a montos pre-establecidos, se han establecido niveles
de autorizacion como la Gerencia de Finanzas, Gerencia General y el Directorio.

5. Se realiza una selección y se solicitan cotizaciones a varios proveedores puesto que se trabaja con
proveedores conocidos para la compra de materia prima y activos fijos.
DIRECTIVA DE LAS CUENTAS POR COBRAR
 EMPRESA LAIVE S.A.
HOJA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

Ref Deficiencias GRADO

P/T May Men
D.5 Por las adquisiciones de materias primas y X
activos fijos no se solicitan cotizaciones a
los proveedores.

D.8 No se rota periódicamente al Jefe del X

Departamento de Compras. Tiene una
antigüedad de 5 años en el puesto.

D.13 No se informa oportunamente al nivel X

superior sobre los problemas de calidad de
los materiales adquiridos, detectandose las
fallas en el proceso de producción.

D.19 No se realiza conciliaciones mensuales de X

saldos entre el mayor auxiliar de
proveedores con la cuenta de control de
mayor general. La conciliación es
semestral.

D.28 En algunos casos a pedido del proveedor X

se giran cheques al portador.
D.29 Los cheques son firmados solamente por el X
Gerente General.
 EMPRESA LAIVE S.A.
OJA DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

Recomendaciones Ampliación de Auditoría CCI

SI NO
Que la Gerencia se sirva disponer que para Ampliar el procedimiento en las pruebas X
lo sucesivo se solicitan cotizaciones de compras seleccionadas, solicitando
importantes de materias primas y activos cotizaciones de precio a otros proveedores.
fijos, a efectos de seleccionar el mas
conveniente.

Que como medida de control de Gerencia Verificar en el legajo personal si se han X

adopte una política de rotación periódica aplicado sanciones al Jefe de Compras en
de los puestos claves como jefe de el desempeño de sus funciones.
compras, cajeros y jefe de almacén.

Que la Gerencia se sirva establecer Solicitar información al área de produccion X

directivas para que cuando se suscite
recepción de materiales con deficiencias
en la calidad se reporte de inmediato a
nivel superior para la devolución y reclamo
pertinente.
sobre los casos observados de materiales
de mala calidad, asimismo solicitar al área
de ventas informe sobre deolvuciones y
relcamos presentados por cliente, por
razones de calidad.

Que la Gerencia se sirva disponer que para
lo sucesivo se practique conciliaciones
mensuales entre el mayor auxiliar de
proveedores y la cuenta de control de
mayor general.
Ampliar la selección de proveedores para X
la confirmación de saldos. Incrementar la
revisión de pagos posteriores al cierre del
ejercicio.

Que como medida de control interno la Solicitar al área contable la relación de X

Gerencia se sirva disponer la prohibición cheques girados al portador, rastreando los
de giro de cheques al portador a los pagos a todo el proceso de adquisición.
proveedores.
Que el Directorio como medida de control X
se sirva contemplar la posibilidad de
autorizar que los cheques sean firmados
por dos funcionarios en forma
mancomunada.