Suport de seminar 6 – Situația fluxurilor de trezorerie

Pe baza următoarelor informaţii, să se întocmească situația fluxurilor de trezorerie ale

societății BigAdventure SA (sumele sunt exprimate în unităţi monetare):

Situaţia poziţiei financiare

întocmită la 31.12.N

N N-1
Active necurente
Imobilizări corporale 5.100 2.800
Total active necurente 5.100 2.800
Active curente
Stocuri 800 1.000
Creanţe clienţi 700 600
Lichidităţi şi echivalente de lichidităţi 320 200
Total active curente 1.820 1.800
Total active 6.920 4.600
Datorii necurente
Datorii financiare pe termen lung 1.620 710
Total datorii necurente 1.220 710
Datorii curente
Furnizori 750 500
Furnizori de imobilizări 310 200
Impozit pe profit 90 100
Dobânda datorată 50 0
Partea curentă a datoriilor financiare pe 400 400
termen lung
Total datorii curente 1.600 1.200
Total datorii 2.820 1.910
Capitaluri proprii
Capital social 3.500 2.200
Rezerve 450 400
Rezultatul exerciţiului 150 90
Total capitaluri proprii 4.100 2.690

Cont de profit şi pierdere

la 31.12.N

Venituri (din vânzarea mărfurilor) 4.500

Alte venituri (câştiguri din vânzarea activelor imobilizate) 250
Cheltuieli cu mărfurile 2.000
Cheltuieli cu salariile 900
Cheltuieli cu amortizări 950
 Costul finanţării (Cheltuieli cu dobânzi) 700
Rezultatul înainte de impozit 200
Cheltuiala cu impozitul pe profit 50
Rezultatul net al exerciţiului (profit) 150

Informaţii suplimentare:
1) creşterea capitalului social s-a făcut prin emisiune de acţini în numerar;
2) în exerciţiul N, s-au vândut imobilizări corporale în următoarele condiţii: preţ de vânzare
800, valoare contabilă a imobilizărilor cedate 1.000, amortizare cumulată până la data vânzării
450; au fost achiziţionate imobilizări corporale în sumă de 3.800
3) în cursul exerciţiului N, s-au rambursat împrumuturi obligatare în valoare de 400 şi s-au
încasat credite bancare în sumă de 910;
4) rezultatul exerciţiului N-1 a fost repartizat la rezerve şi dividende;
5) stocurile sunt formate numai din mărfuri.