Caja y Bancos

CAJA Y BANCOS
SI NO N.A Comentarios
.
a): General
1) Se halla el sector separado de otros?
2) Están las funciones -dentro del sector

de caja- segregadas de tal forma, que
faciliten al máximo el control interno
posible?
3) Están claramente definidas las líneas

de autoridad y responsabilidad?
4) Existen manuales de funciones y

procedimientos escritos?
5) Hay normas o instrucciones de trabajo

por escrito?
6) Están las cuentas bancarias autorizadas

por el Directorio?
7) Cuántas ctas. bancarias están abiertas y

cuales son los motivos?
8) Si existen ctas. Bancarias abiertas

inactivas, por qué se las mantiene?
9) Los firmantes de las cuentas bancarias,

están autorizados por el Directorio?
10) Es informado un Banco, cuando una

persona autorizada no pertenece más
a la empresa?
11) Están todas las cuentas bancarias

registradas en el Mayor General, en el
CAJA Y BANCOS
.
Subdiario de Caja y en el Libro
Bancos?
12) Son registradas las transferencias de

un banco a otro en los libros
contables, utilizándose una cuenta de
Mayor General para las mismas?
13) Las funciones del cajero están

limitadas a las especificaciones de la
caja?
14) Tiene prohibido el cajero el acceso a

la registración contable y a las
cuentas de deudores o clientes?
15) Lleva el cajero solamente la

documentación y los registros
oficiales de caja?
16) Recae sobre un funcionario ajeno al

sector la responsabilidad por la
custodia de:
a) títulos negociables?
b) documentos a cobrar?
c) Otros valores negociables?
d) Quién es ese funcionario?
17) Está centralizada la responsabilidad
de los cobros y depósitos de efectivo
en el menor número posible de
personas?
18) Realiza el personal del sector alguna

de las siguientes funciones:
a) confección de facturas, notas de
débito o crédito o registración
de las mismas?
CAJA Y BANCOS
.
b) Llevar o tener acceso a los
registros de cuentas a cobrar;
ayudar a balancear y analizar
la antigüedad de saldos, o
participar en la preparación y
el envío de los saldos de
cuentas?
c) Autorizar créditos o aprobar
descuentos, devoluciones o
bonificaciones?
d) gestionar la cobranza y dar de
baja las partidas incobrables?
e) obtener extractos bancarios o
cheques pagados de los
depositarios, tener acceso a
esos resúmenes y cheques o
conciliar las cuentas de los
bancos?
f) tener la custodia de valores o
documentos?
g) llevar el Mayor General y el
Subdiario de Caja?
h) preparar o aprobar órdenes de
pago?
i) preparar, firmar o enviar cheques
por correo?
j) firmar o endosar obligaciones (
pagarés, etc)?
k) preparar sueldos y jornales,
hacer los cheques y entregar
los sobres al personal?
l) tener bajo custodia salarios no
reclamados?
19) Se efectúan controles o revisiones

internas de las operaciones?
a) Quién los hace?
b) Con qué frecuencia?
CAJA Y BANCOS
.
20) Se realiza diariamente un arqueo de

fondos?
21) Se deja constancia escrita de los

mismos?
22) Efectúa algún funcionario ajeno al

sector el arqueo de los fondos?
a) Quién los hace?
b) Con qué frecuencia?
c) Deja constancia escrita?
23) Es política de la empresa no aceptar

cheques con fecha adelantada?
a) En caso negativo, se lleva
control por cliente de los
cheques con fecha adelantada?
b) Quién lo hace?
B): Operación de los fondos
24) Hay políticas con respecto a:

a) Descuentos otorgados?
b) Descuentos a tomar?
c) Máximos y mínimos de
efectivo?
d) Saldo en cuenta corriente
bancaria?
e) Colocaciones temporarias de los
excedentes monetarios?
f) Centralización o
descentralización de fondos?
CAJA Y BANCOS
.
g) Descuento de documentos en
bancos e instituciones
financieras?
h) Solicitud de créditos en dinero?
25) Están expresadas por escrito esas

políticas?
26) Hay normas para el cumplimiento de

esas políticas?
27) Se tiene información sobre el estado o

la situación financiera del ámbito
donde actúa la empresa?
28) Hay un límite monetario en la

autorización del movimiento de
fondos?
29) Quénes son los responsables?
30) Se ajustan dichos montos por la

evolución de la empresa o del
mercado?
31) Existe un presupuesto de caja?
32) Con qué frecuencia se realiza?
33) Qué período abarca?
34) De dónde provienen los fondos?
35) Son adecuadas las bases tomadas para

su preparación?
CAJA Y BANCOS
.
36) Se comparan las cifras reales con las
presupuestadas?
37) Se analizan los desvíos?
38) Se informan los desvíos al nivel

adecuado?
39) Hay medidas de seguridad y

protección de fondos adecuadas para
los valores en cartera?
40) Hay funcionarios responsables a

cargo de la custodia de cajas chicas o
fondos fijos?
41) Existe un seguro sobre los valores en

tránsito de la empresa?
C): Cobranzas-Ingresos de fondos
42) Hay normas o instrucciones sobre el

procedimiento de cobranzas?
43) Son claras y precisas las normas?
44) Son escritas?
45) Son adecuadas?
46) Es abierta la correspondencia por

personal no relacionado con el
manejo de fondos y cuentas a cobrar?
CAJA Y BANCOS
.
47) Se lleva un registro en el que se
anotan los cheques y otros valores
recibidos por correspondencia?
48) Son entregados al cajero los valores

recibidos por correspondencia contra
constancia o firma de su recepción?
49) Cuál es la constancia?
50) Se compara el registro de cheques y

valores con las anotaciones en el
registro de cobranzas?
51) Cuáles son las fuentes fundamentales

u orígenes del efectivo recibido?
52) Dónde y cómo se recibe el efectivo?
53) Qué clase de registros de ingresos de

caja se usan?
54) Quién los lleva?
55) Tienen acceso a los ingresos de caja

personas ajenas al sector?
56) Son los cheques cruzados y

estampados, inmediatamente después
de recibirse, con un sello de depósito
restrictivo?
57) Quién lo hace?
58) Se depositan las cobranzas

diariamente?
CAJA Y BANCOS
.
59) Son depositadas en su totalidad?
60) Son depositadas con la misma

composición que se recibió ?
61) Mantiene el cajero un control sobre

las cobranzas y otros ingresos que
son depositados en los bancos?
62) Se recibe directamente del banco, por

una persona independiente del cajero,
una copia sellada por el banco?
63) Se comparan con el registro de

ingresos de caja, partida por partida,
dichas boletas de depósito selladas
por el banco?
64) Se cerciora la gerencia de que las

cobranzas fueron depositadas en los
bancos?
65) Hay depósitos en cajeros

automáticos?
66) Si los hubiera, cómo se controlan?
67) Contienen las boletas detalles que

puedan identificar los valores
depositados?
68) Se pagan cheques con dinero en

efectivo proveniente de las
cobranzas?
CAJA Y BANCOS
.
69) Le está prohibido al cajero el canje de
cheques de funcionarios y empleados
de la empresa?
70) Se pasan los cobros a los libros o

registros de cuentas por cobrar con
los datos de los ingresos de caja
diarios?
71) Se preparan recibos por toda

cobranza?
72) Son pre-numerados?
73) Son confeccionados el original y las

copias en forma simultánea?
74) Existen recibos:

a) oficiales?
b) provisorios?
c) de documentos?
d) para casos no provenientes por
ventas o cobranzas?
75) Figura en los recibos:
a) detalle del pago?
b) descuentos otorgados?
c) valores recibidos?
76) Son legibles las copias?
77) Esa adecuado el formulario?
78) Cumple con los requisitos legales

(fiscales)?
CAJA Y BANCOS
.
79) Quién lo prepara?
80) Se efectúa el control numérico

secuencial de los recibos antes del
depósito?
81) Son los talonarios de recibos en

blanco, o que no están en uso,
controlados en forma que se impida
su utilización indebida?
82) Son custodiados por una persona

ajena a caja?
83) Quién es la persona?
84) Son entregados contra recibo de

recepción?
85) Son entregados contra la devolución

del talonario anterior?
86) Se realizan comprobaciones por

sorpresa a fin de comprobar que todo
el efectivo recibido ha sido
debidamente registrado y
contabilizado?
87) Quién lo hace?
D): Egresos de fondos-Desembolsos con cheques
88) Hay suficiente independencia entre

los funcionarios autorizados a firmar
cheques para que existan garantía y
seguridad eficiente?
CAJA Y BANCOS
.
89) Alguno de los funcionarios

autorizados a firmar cheques debe:
a) abrir correspondencia o
relacionar ingresos recibidos
por correspondencia?
b) actuar como cajero, o tener
acceso a la caja?
c) realizar conciliaciones
bancarias?
d) aprobar o preparar
comprobantes de pago?
e) tener a su cargo el fondo fijo?
90) Se comunica a los bancos cuando un

firmante autorizado deja de serlo?
91) Se efectúan los egresos de fondos

solamente sobre la base de
comprobantes debidamente
autorizados, aprobados y con los
justificativos adjuntados?
92) Revisan quiénes firman el cheque, la

orden de pago y los comprobantes
que la respaldan?
93) Se anotan los datos del pago en los

comprobantes, para evitar
duplicaciones de pagos?
94) Cómo se hace?
95) Quién lo hace?
96) Se coloca un sello que dice “pagado”

en los comprobantes?
CAJA Y BANCOS
.
97) Se coloca un sello fechador?
98) Está prohibida la emisión de cheques

al portador?
99) Se deja constancia de la firma

mediante escritura de la inicial del
firmante en los comprobantes?
100) Se cruzan los cheques emitidos?
101) Son los talones de las chequeras:

a) inicialados por los firmantes?
b) adosados a los comprobantes de
pago?
c) guardados con la chequera?
d) Se conservan los cheques
anulados o mal
confeccionados a fin de
controlar la correlatividad
numérica?
102) Se hace una orden de pago con el
cheque mal redactado?
103) Son los cheques, una vez firmados:

a) entregados o remitidos al
beneficiario por una persona
ajena a caja?
b) entregados al sector
correspondencia por el último
firmante?
104) Opera la empresa con bancos que

devuelven los cheques una vez
pagados?
CAJA Y BANCOS
.
105) En caso afirmativo explique las
tareas que se realizan al respecto.
e): Egresos de fondos-Desembolsos en dinero en

efectivo
106) Se realizan los pagos de gastos

menores por medio de fondos fijos?
107) Existen normas o procedimientos al

efecto?
108) Son claras y precisas?
109) Están por escrito?
110) Son adecuadas?
111) Indicar la cantidad de fondos fijos o

cajas chicas que hay distribuidos en
la empresa y quiénes son los
responsables.
112) Los montos de los fondos son

adecuados?
113) Se ajustan o se revisan

periódicamente?
114) Está el fondo fijo bajo la

responsabilidad del cajero?
115) Se ha establecido una suma máxima

o límite a pagar en efectivo?
CAJA Y BANCOS
.
116) Es una sola persona la responsable
de cada caja chica?
117) Se utilizan formularios tipo para la

rendición de gastos?
118) Son confeccionados en tinta o

impresos?
119) Detallan el monto en números y

letras?
120) Contienen los datos y firma del

beneficiario?
121) Están acompañados de los

comprobantes justificativos?
122) Están los comprobantes de

gastos autorizados?
123) Se autorizan antes de producirse el

pago?
124) Por quién?
125) Se comprueban correctamente los

comprobantes de pago por fondo fijo
antes de efectuar el reembolso?
126) Al realizarse el reembolso se deja

constancia del pago en los
comprobantes para evitar duplicación
de pagos?
127) Se aplica el sello pagado?

CAJA Y BANCOS
.
128) Se coloca el sello fechador?
129) Cuándo se presentan gastos para ser

reintegrados, se acompañan los
comprobantes respaldatorios?
130) Es revisada dicha presentación o

rendición por otro sector que no sea
caja?
131) Quién las autoriza?
132) La autorización es previa al pago?
133) Se usan los formularios “vales”, para

retirar fondos para efectuar gastos?
134) Están confeccionados con tinta?
135) Están los montos indicados en letras

y números?
136) Se detalla el concepto del gasto a

realizar?
137) Indican el nombre y apellido del que

retira y su firma?
138) Indican la fecha de retiro?
139) Son rendidos inmediatamente?
140) Existe un límite de tiempo

establecido para la rendición?
CAJA Y BANCOS
.
141) Quién controla la rendición de los

vales?
142) Se expiden los cheques de

reembolso a la orden de los custodios
de los fondos?
143) Se evita realizar en todos los

casos anticipos de salarios con los
fondos?
144) Se comprueban los fondos mediante

arqueos sorpresivos?
145) Quién los efectúa?
146) Con qué frecuencia?
F): Movimientos bancarios
147) Son las cuentas bancarias

conciliadas regularmente por la
sociedad?
148) Con qué frecuencia?
149) Se utiliza un formulario especial

para efectuar las conciliaciones?
150) Son las conciliaciones preparadas y

supervisadas por un empleado que no
tiene intervención en la preparación,
CAJA Y BANCOS
.
aprobación o firma de los cheques
emitidos?
151) Quién es la persona?
152) Obtiene la persona que efectúa las

conciliaciones, directamente del
banco o del sector correspondencia,
los extractos bancarios y los cheques
pagados si son devueltos por el
banco?
153) Quién es esta persona?
154) Se emplean cuentas de movimiento

para la transferencia entre bancos?
155) Se hace la comprobación de las

transferencias entre bancos para
determinar que han sido
contabilizadas sin demora por éstos y
que fueron debidamente registradas?
156) Son las conciliaciones revisadas por

un funcionario responsable?
157) Son investigados los importes

conciliatorios no usuales?
158) Son las notas de débito y crédito

bancarias controladas por un sector
ajeno a la caja?
159) Se realizan cartas de reclamos a los

bancos?
160) Quién las realiza?

CAJA Y BANCOS
.
g): Movimientos contables
161) Existen normas y procedimientos

administrativos?
162) Están por escrito?
163) Son claras y precisas?
164) Los libros en vigencia cumplen las

disposiciones legales?
165) Existe el libro Caja?
166) Existen los subdiarios?
167) Es la registración consistente con la

planificación financiera?
168) Está la registración contable al día?
169) Obtiene el sector Contaduría los

siguientes comprobantes (copias):
a) facturas de contado?
b) recibos?
c) órdenes de pago?
d) rendiciones de fondos fijos?
e) notas de débito y crédito?
f) notas de débito y créditos y
extractos bancarios?
170) Se realizan los controles de cada uno

de los formularios recibidos?
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.

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1) Se halla el sector separado de otros?

2) Están las funciones -dentro del sector

3) Están claramente definidas las líneas

4) Existen manuales de funciones y

5) Hay normas o instrucciones de trabajo

6) Están las cuentas bancarias autorizadas

7) Cuántas ctas. bancarias están abiertas y

8) Si existen ctas. Bancarias abiertas

9) Los firmantes de las cuentas bancarias,

10) Es informado un Banco, cuando una

11) Están todas las cuentas bancarias

12) Son registradas las transferencias de

13) Las funciones del cajero están

14) Tiene prohibido el cajero el acceso a

15) Lleva el cajero solamente la

16) Recae sobre un funcionario ajeno al

18) Realiza el personal del sector alguna

19) Se efectúan controles o revisiones

20) Se realiza diariamente un arqueo de

21) Se deja constancia escrita de los

22) Efectúa algún funcionario ajeno al

23) Es política de la empresa no aceptar

B): Operación de los fondos

24) Hay políticas con respecto a:

25) Están expresadas por escrito esas

26) Hay normas para el cumplimiento de

27) Se tiene información sobre el estado o

28) Hay un límite monetario en la

29) Quénes son los responsables?

30) Se ajustan dichos montos por la

31) Existe un presupuesto de caja?

32) Con qué frecuencia se realiza?

33) Qué período abarca?

34) De dónde provienen los fondos?

35) Son adecuadas las bases tomadas para

37) Se analizan los desvíos?

38) Se informan los desvíos al nivel

39) Hay medidas de seguridad y

40) Hay funcionarios responsables a

41) Existe un seguro sobre los valores en

C): Cobranzas-Ingresos de fondos

42) Hay normas o instrucciones sobre el

43) Son claras y precisas las normas?

44) Son escritas?

45) Son adecuadas?

46) Es abierta la correspondencia por

48) Son entregados al cajero los valores

49) Cuál es la constancia?

50) Se compara el registro de cheques y

51) Cuáles son las fuentes fundamentales

52) Dónde y cómo se recibe el efectivo?

53) Qué clase de registros de ingresos de

54) Quién los lleva?

55) Tienen acceso a los ingresos de caja

56) Son los cheques cruzados y

57) Quién lo hace?

58) Se depositan las cobranzas

59) Son depositadas en su totalidad?

60) Son depositadas con la misma

61) Mantiene el cajero un control sobre

62) Se recibe directamente del banco, por

63) Se comparan con el registro de

64) Se cerciora la gerencia de que las