Atribuțiile directorului financiar

în cadrul companiei
Directorul financiar (CFO) devine element-cheie în arhitectura companiei într-o
economie cu reguli noi, acesta având responsabilităţi mult mai complexe faţă de cele tradiţionale,
legate în principal de rolul de contabil.
Prin funcţia pe care o conduce, directorul financiar (CFO) are astăzi responsabilităţi
mult mai complexe faţă de cele tradiţionale, legate în principal de rolul de contabil. El
trebuie să asigure eficienţa funcţiei financiare, calitatea informaţiilor, dezvoltarea
personalului, managementul performanţei, să deţină o înţelegere profundă a companiei,
precum şi competenţe profesionale şi de management avansate. Transformarea funcţiei
financiare impune o nouă abordare şi noi exigenţe cu privire la performanţele acesteia.
Directorul financiar îndeplineşte astăzi patru roluri complexe. „El este administrator
(responsabil de conservarea activelor, înregistrările contabile, raportare şi respectarea
cerinţelor legale de natură contabilă şi fiscală), operator (asigură funcţionarea eficientă şi
susţinută a departamentului financiar, participă la identificarea, păstrarea şi dezvoltarea
angajaţilor din departamentul financiar), strateg (se implică în mod direct în definirea
strategiei, pentru a îmbunătăţii performanţa companiei şi valoarea adăugată adusă
acţionarilor; oferă o perspectivă financiară asupra iniţiativelor de dezvoltare) şi, nu în ultimul
rând, catalizator, un agent al schimbării (urmăreşte alinierea şi executarea strategiilor pr in
responsabilizarea celorlalţi membri ai echipei de management). Rolul cel mai des întâlnit
pentru CFO în majoritatea companiilor din România este acela de administrator, aşa cum este
definit mai sus, iar activitatea principală la nivelul departamentului financiar cuprinde
procesarea înregistrărilor contabile.

ATRIBUŢII PRINCIPALE (şi sarcini aferente):

1. Asigură buna gestionare a patrimoniului

 Asigură condiţiile necesare pentru întocmirea documentelor justificative privind
operaţiile patrimoniale
 Asigură controlul operaţiunilor patrimoniale efectuate la nivelul firmei, procedeele de
prelucrare utilizate, precum şi exactitatea datelor contabile furnizate
 Organizează inventarierea patrimoniului şi valorificarea rezultatelor inventarierii
 Asigură analiza periodică a utilizării şi stării mijloacelor fixe
 Asigură disponibilităţile necesare şi menţinerea în permanenţă a capacităţii de plată a
societăţii
 Asigură plata la termen a sumelor ce sunt obligaţia firmei faţă de bugetul de stat, alte
obligaţii faţă de terţi
 Asigură efectuarea corectă şi la timp a calculului privind drepturile salariale ale
personalului
 Asigură desfăşurarea ritmică a operaţiunilor de decontare cu furnizorii şi beneficiarii
 Asigură relaţia cu băncile şi alte instituţii financiare, solicită băncii credite suplimentare
 Propune măsuri concrete şi eficiente pentru înlăturarea unor situaţii nefavorabile în
domeniul stocurilor
 Desfăşoară activitate de documentare în probleme economico-financiare
 Urmăreşte derularea contractelor speciale
 Propune cursul de schimb valutar utilizat la realizarea tranzacţiilor firmei

3
2. Asigură respectarea legislaţiei fiscale la nivel de firmă
 Se documentează la zi cu privire la legislaţia din domeniul financiar-contabil şi asigură
desfăşurarea activităţii financiar-contabile în conformitate cu legislaţia de specialitate
 Asigură respectarea regulilor de întocmire a bilanţului contabil, depunerea la termen la
organele de drept şi publicarea acestuia în Monitorul Oficial
 Asigură păstrarea documentelor justificative, a registrelor şi a bilanţurilor contabile
 Urmăreşte respectarea legislaţiei fiscale
 Urmăreşte constituirea fondurilor şi utilizarea acestora cu respectarea dispoziţiilor legale
 Exercită controlul financiar preventiv privind legalitatea operaţiunilor
3. Întocmeşte bugetul general al societăţii, informează şi face propuneri de corecţie
 Realizează proiectul de buget semestrial şi anual, defalcat
 Analizează indicatorii de afaceri şi îşi exprimă punctul de vedere în legătură cu aceştia
 Sprijină departamentele firmei în analiza indicatorilor proprii
4. Raportează rezultatele financiare ale firmei
 Asigură înregistrarea sistematică şi cronologică, prelucrarea, publicarea şi păstrarea
informaţiilor cu privire la situaţia patrimonială şi la rezultatele economice ale firmei, atât
pentru necesităţile proprii, cât şi în relaţiile cu ceilalţi agenţi economici: clienţi, furnizori,
bănci, organele financiar-fiscale, acţionari
 Asigură întocmirea tuturor raportărilor solicitate de organele administraţiei financiare şi
de control, bancare, statistice
 Prezintă Directorului General rapoarte conţinând rezultatele financiare ale firmei
5. Elaborează şi implementează sistemul general de evidenţă a gestiunii firmei
 Stabileşte proceduri de lucru generale sau specifice care să asigure evidenţa de gestiune
 Stabileşte principiile de organizare a sistemului informaţional
6. Conduce şi organizează activitatea departamentului
 Stabileşte sarcinile salariaţilor din subordine şi priorităţile în executarea acestor sarcini
 Participă la programele de elaborare şi actualizare a fişelor de post ale salariaţilor din
subordine
 Evaluează periodic activitatea salariaţilor din subordine
 Negociază şi conciliază situaţiile conflictuale apărute în relaţiile interpersonale
 Propune recompensarea/sancţionarea personalului din subordine conform normativelor
interne
 Aprobă planificarea concediilor de odihnă pentru angajaţii din subordine
 Asigură respectarea normelor interne de funcţionare de către personalul din subordine

RESPONSABILITĂŢILE DIRECTORULUI FINANCIAR:

Legat de activităţile specifice, răspunde de:

 calitatea activităţii financiar-contabile a societăţii şi corectitudinea analizelor economice

 menţinerea capacităţii de plată a societăţii
 efectuarea corectă şi la timp a calculului drepturilor băneşti ale personalului angajat al
firmei
 îndeplinirea la termen şi în conformitate cu dispoziţiile legale a obligaţiilor faţă de bănci
 întocmirea lunară şi în mod corect a bilanţului contabil
 respectarea disciplinei financiar-valutare
 îndeplinirea la timp şi întocmai a sarcinilor specifice trasate sau stabilite de Directorul
General
4
  calitatea raportărilor şi a informărilor
 stabilirea corecţiilor bugetare şi de executare a acestora (în colaborare cu managementul )
 reprezentarea firmei la întâlniri ce au ca obiect problemele economico-financiare ale
firmei
 elaborarea şi comunicarea la nivelul firmei a procedurilor de lucru în probleme de
gestiune a patrimoniului
 organizarea inventarierii patrimoniului
Legat de funcţiile manageriale, răspunde de:

 coordonarea eficientă a personalului din subordine

 utilarea corespunzătoare a subordonaţilor cu echipamentele şi consumabilele necesare
 calitatea pregătirii profesionale a angajaţilor din subordine

Legat de disciplina muncii, răspunde de:

 îmbunătăţirea calităţii pregătirii sale profesionale şi de specialitate prin mijloace proprii

şi/sau prin participarea la formele de pregătire şi perfecţionare mijlocite de firmă
 păstrarea confidenţialităţii informaţiilor legate de firmă
 utilizarea şi păstrarea în bune condiţii a documentelor cu regim special
 modul de utilizare a echipamentelor, consumabilelor şi altor materiale, a autovehiculului
de serviciu sau altor mijloace fixe primite în folosinţă de la firmă
 respectă prevederile normativelor interne şi procedurile de lucru privitoare la postul său
 adoptă un comportament în măsură să promoveze imaginea firmei
 se implică în vederea soluţionării situaţiilor de criză care afectează firma
 executa instructajul periodic lucratorilor din subordine.

PE LINIA SECURITATII SI SANATATII IN MUNCA

- Respecta cerintele de securitate a muncii in timpul executarii sarcinii de munca;

- Nu permite ridicarea, deplasarea, distrugerea unui dispozitiv de securitate sau nu o face el
insusi si nu impiedica aplicarea metodelor si procedurilor adoptate in vederea
reducerii/eliminarii factorilor de risc, de accidentare si imbolnavire profesionala;
- Mentine locul de munca din punct de vedere al mediului, intr-o stare corespunzatoare
cerintelor de securitate (inclusive igiena) si curatenie;
- Semnalizeaza imediat conducatorului locului de munca orice defectiune sau alta situatie care
poate constituii un factor de risc, de accidente sau imbolnavire profesionala;
- Anunta imediat conducatorul sau direct, in cazul producerii unui accident de munca si ia
masuri pentru acordarea primului ajutor si stabilirea situatiei, astfel incat pericolul sa nu se
extinda sau sa produca noi victime;

- Intrerupe activitatea sau refuza sa o continue daca nu sunt respectate cerintele de securitate,
fara sa fie sanctionat pentru aceasta cu conditia ca astfel sa nu dea nastere la un pericol iminent
de accidentare sau imbolnavire profesionala si anunta conducatorul sau direct, asupra pericolului;
- Face propuneri de masuri pentru programul anual de securitate a muncii;
- Isi insuseste si respecta prevederile Normelor Specifice de Protectia Muncii;
- Isi desfasoara activitatea in asa fel incat, sa nu expuna la pericol de accidentare sau
imbolnavire profesionala, atat propria persoana, cat si celelalte persoane participante la procesul
de munca;

5
 - Utilizeaza echipamentul individual de protectie din dotare, corespunzator scopului pentru care
a fost acordat;
AUTORITATEA DIRECTORULUI FINANCIAR:

 Decide asupra metodologiei de întocmire a lucrărilor contabile şi financiare

 Aprobă documentele privind obligaţiile bancare
 Are autoritatea de a negocia şi semna contracte speciale
 Semnează corespondenţa departamentului pe probleme de specialitate
 Semnează formularele de avans şi decont şi operaţiuni de plăţi către furnizori în limitele
stabilite de DG
 Semnează pentru verificare toate documentele financiar-contabile
 Are autoritatea de a solicita documentaţie de specialitate şi consultanţă în domeniul
financiar-contabil, import-export, gestiune de stoc şi legislaţie economică
 Utilizează echipamente/consumabile/materiale, maşina şi calculatorul puse la dispoziţie
de firmă
 Stabileşte prioritatea executării sarcinilor pentru personalul din subordine
 Propune recompense/penalizări, prelungirea/încetarea activităţii după perioada de probă a
subordonaţilor
 Stabileşte măsuri de eficientizare a activităţii personalului din subordine
 Aprobă/respinge cererile de concediu pentru subordonaţi (motivând în cazul refuzului)

Concluzii

Directorul economic coordoneaza, indruma, controleaza si raspunde de intreaga activitate

contabil- finanaciara la nivelul unitatii.
Este subordonat ierarhic conducatorului de unitate, iar din punct de vedere functional si
conducatorului domeniului contabil-financiar al organului ierarhic superior.
Coordoneaza direct activitatea pe taram economic, coordonand analizele ce se impun
pentru cresterea eficientei economice.
Directorul economic are urmatoarele atributii:

 asigura efectuarea la termen si in cuantumul stabilit a varsamintelor curente bugetului de

stat;
 analizeaza eficienta fondurilor, evolutia acumularilor banesti, a structurii cheltuielilor
materiale, a stocurilor de valori materiale si a altor indicatori financiari;
 coordoneaza activitatea de stabilire a preturilor tarifelor pentru prestatiile efectuate de
unitate;
 organizeaza si exercita controlul financiar preventiv si de gestiune precum si asupra
gospodaririi mojloacelor materiale si banesti ale unitatii;
 asigura indeplinirea la timp si in conformitate cu dispozitiile legale a balantelor de
verificare, bilanturilor anuale si trimestriale, precum si a situatiilor lunare privind
principalii indicatori economico-financiari;
 organizeaza si controleaza pregatirea si perfectionarea profesionala a cadrelor din
birourile financiar si contabilitate;
 prezinta periodic informari in fata directorului asupra modului de realizare a situatiei
financiare pe unitate si propune masuri, pentru imbunatatirea activitatii din acest punct de
vedere;