EMRALMA S.A.

1. La empresa industrial "EMRALMA S.A." inicia sus operaciones con el siguiente activo,
pasivo y patrimonio.
DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 7,500.00
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 8,750.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS 16,200.00
168 Otras cuentas por cobrar diversas
20 MERCADERÍAS 28,500.00
201 Mercaderías manufacturadas
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 720,400.00
333 Maquinarias y equipos de explotación
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOT. ACUMULAD. 145,400.00
391 Depreciación acumulada
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 62,800.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
50 CAPITAL 500,000.00
501 Capital social
59 RESULTADOS ACUMULADOS 73,550.00
591 Utilidades no distribuidas

2. Se compra mercaderías por S/. 8,560.00 más IGV y nos otorgan un descuento del 2%
fuera de factura
3. Se cobra parte de las deudas comerciales por S/. 5,000.00
4. Se vende mercaderías al crédito a 30 días por S/. 6,200.00 con un interés del 2% mensual
5. Se compra un software para el departamento de Contabilidad por S/. 6,000.00 más I.G.V.
mediante cheque.
6. Se deposita S/. 1,200.00 a Miguel Torres, trabajador de la empresa, por concepto de
adelanto de remuneraciones.
7. Se ha decidido poner en venta una maquinaria, se presenta la siguiente información

Costo en libros S/. 240,000.00

Depreciación S/. 90,000.00
Valor residual S/. 150,000.00
A los 5 días se realiza la enajenación del activo fijo con una ganancia de S/. 30,000.00.
El gasto es 100% para administración.

8. Se recibe un anticipo de clientes para una futura venta por S/. 4,000.00 incluido IGV.
9. Se vende mercaderías por S/. 8,000.00 más IGV y se aplica el anticipo.
10. Se gira cheque para el pago de un especialista en mercadotecnia por S/. 3,200.00, quien
presentó suspensión de retención de renta.
11. Se compra mercaderías al crédito a 30 días por S/. 6,800.00 afecto a IGV con un interés
mensual del 5%.
12. Se decide alquilar un local cuya merced conductiva es de S/ 500.00 mensuales, se pide 2
meses de garantía y 3 meses de adelanto.
13. Se vende mercaderías por S/. 7,000.00 por el cual otorgamos un 3% de descuento fuera
de factura y se cobra el 80%.
14. Se registra una planilla de sueldos por S/. 11,450.00 se registra también las cuotas
patronales y descuentos de ley, se distribuye los gastos de la siguiente manera: 60% para
administración y 40% para ventas.
Se descuenta al trabajador los siguientes conceptos:
Descuento judicial 100.00
Mutual 1,400.00
Cooperativa 1,50.00
Adelantos al personal 1,200.00
15. Se registró los gastos por servicios públicos de acuerdo a los comprobantes recibidos
pagando con cheque los siguientes. (Se distribuye los gastos de la siguiente manera:
administración 60%, ventas 40%)

Teléfonos 2,100.00 más I.G.V.

Cable 1,500.00 más I.G.V.
Internet 5,400.00 más I.G.V.
Correos 600.00 más I.G.V.

16. Se vende mercaderías por S/. 9,900.00 afecto a IGV por el cual se otorga un descuento
por 5% dentro de factura.
17. Se registra el compromiso y se cancela un recibo por concepto de Impuesto predial por
S/.860, considerando el gasto como gasto administrativo.
18. Se compra mercaderías por S/. 8,400.00 más IGV de la ciudad de Lima por el cual nos
conceden un descuento del 4% dentro de factura. Las mercaderías llegarán dentro de 4
días.
19. Se realiza la depreciación de activos fijos por S/. 44,600.00, amortización de intangibles
por S/. 2,000.00 y una estimación de cobranza dudosa por S/. 3,750.00. Los gastos son
como sigue: 60% para administración y 40% para ventas.
20. Las mercaderías adquiridas de la ciudad de Lima llegaron al nuestro almacén y se
realiza la regularización correspondiente.
21. Se tiene un inventario final de S/. 13,500.00