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INSTITUTO COMERCIAL DE LA NACIÓN

TENIENTE ARMANDO PALACIOS

Estudiantes: Magne Andrea Oshin


Alavi Argandoña Wilmer
Goyzueta Contreras Rosa Verónica
Vargas Choque Mauricio Rodrigo
Curso: Tercero Blanco - noche
Materia: Taller de grado
Docente: Lic. Vásquez Portugal Manuel

LA PAZ – BOLIVIA
ÍNDICE

1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA ................................................................ 1

1.1 DEFINICIÓN DEL PROBLEMA ........................................................................ 1

1.2 PREGUNTA DE INVESTIGACIÓN ................................................................... 1

2. FORMULACION DE HIPÓTESIS ....................................................................... 1

2.1 VARIABLE INDEPENDIENTE .......................................................................... 1

2.2 VARIABLE DEPENDIENTE .............................................................................. 1

3. DETERMINACION DE OBJETIVOS ................................................................... 2

3.1 OBJETIVO GENERAL ...................................................................................... 2

3.1 OBJETIVOS ESPECÍFICOS ............................................................................. 2


1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
La contabilidad se fundamenta en la necesidad de contar con información financiera
veraz, oportuna y completa, con documentos y registros que demuestren los
procesos realizados por una entidad y los resultados obtenidos que reflejen su
situación financiera. Toda organización requiere de un sistema de control interno
contable que le permita conocer acerca de los cambios ocurridos en sus activos,
sus obligaciones y su patrimonio, a fin de que se pueda informar e interpretar los
resultados de la gestión administrativa y financiera.

En la ONG, los reglamentos más utilizados para el control interno tienen que ver
con los movimientos de Caja y Bancos, de los fondos de Caja Chica, de Anticipos a
Proveedores y el de Compras y Adquisiciones, que por lo general están definidos
por los requisitos del financiador.

1.1 DEFINICIÓN DEL PROBLEMA


Sistematizar armonizar el tratamiento contable y el control interno, además de
difundir sus características y particularidades aplicadas a las organizaciones no
Gubernamentales.

1.2 PREGUNTA DE INVESTIGACIÓN


¿Podrá, el diseño de un sistema de controles internos, ayudar en la gestión
financiera de la ONG?

2. FORMULACION DE HIPÓTESIS
El diseño de un sistema de control interno contable contribuirá a la toma de
decisiones eficiente en las Organizaciones no Gubernamentales.

2.1 VARIABLE INDEPENDIENTE


El diseño de un sistema de control interno contable para las Organizaciones no
Gubernamentales.

2.2 VARIABLE DEPENDIENTE


Contribuirá a la toma de decisiones eficiente en las Organizaciones no
Gubernamentales.

1
3. DETERMINACION DE OBJETIVOS
3.1 OBJETIVO GENERAL
Diseñar un sistema de control interno a fin de contribuir al desarrollo en actividades
y necesidades de funcionamiento de organizaciones sin fines de lucro en Bolivia.

3.1 OBJETIVOS ESPECÍFICOS

 Producir una adecuada documentación en las transacciones que se


realicen en caja dentro de la organización.

 Distinguir los principales componentes de control interno, y la utilidad


que estos proporcionan a la organización.

 Administrar adecuadamente la entrada y salida de insumos.

 Determinar eficientemente las transacciones en el fondo de Caja chica.

 Establecer documentos de respaldo para cuando se realicen anticipos a


proveedores.

 Mejorar la documentación en las transacciones de compra.

 Consolidar la documentación en adquisiciones de insumos.

2
ANEXOS
ARBOL DE PROBLEMAS

INEFICIENTE GESTION FINANCIERA

ESCASA DOCUMENTACIÓN QUE RESPALDE LAS OPERACIONES DE LA ONG

INSUFICIENTE INSUFICIENTE
INSUFICIENTE DOCUMENTACION EN DOCUMENTACION EN
DOCUMENTACION EN TRANSACCIONES DE TRANSACCIONES EN EL
TRANSACCIONES DE CAJA INVENTARIO FONDO DE CAJA CHICA

INEXISTENCIA DE CONTROLES INTERNOS

INSUFICIENTE
DOCUMENTACION EN INSUFICIENTE INSUFICIENTE
ANTICIPOS A DOCUMENTACION EN DOCUMENTACION EN
PROVEEDORES TRANSACCIONES DE ADQUISICIONES DE INSUMOS
COMPRA
ARBOL DE OBJETIVOS

GESTION FINANCIERA EFICIENTE

ADECUADA DOCUMENTACIÓN PARA EL RESPALDO DE OPERACIONES EN LA ONG

EFECTUAR EFICIENTE Y
PRODUCIR UNA ADECUADA OPERACIÓN EN LAS EFICAZMENTE LA RESPECTVA ESTABLECER LOS
ACTIVIDADES DE CAJA EFECTUANDO DOCUMENTACION GENERADA
PROCEDIMIENTOS QUE PERMITAN
TRANSACCIONES CON SU RESPECTIVA PARA LA ADMINISTRACION DE LA ADMINISTRACION EFICIENTE DE
DOCUMENTACION INVENTARIO LOS DOCUEMNTOS DE CAJA CHICA

DISEÑAR CONTROL INTERNO PARA EL DESARROLLO DE LA ONG

REGISTRAR Y SINTETIZAR LA MEJORAR LA ORGANIZACIÓN PARA LA REALIZAR LAS GESTIONES PARA


INFORMACION DE LOS PROVEEDORES REALIZACION DE COMPRAS CON LA PROPORSIONAR LOS INSUMOS
EN EL PROCESOS DE ADECUADA DOCUMENTACION EN CONSOLIDANDO CON SU
DOCUMENTACION DE ANTICIPOS TRANSACCIONES DOCUMENTACION
CAUSAS Y EFECTOS

INSUFICIENTE
INSUFICIENTE ESCASA DOCUMENTACIÓN QUE
DOCUMENTACION EN INEFICIENTE GESTION
DOCUMENTACION EN RESPALDE LAS OPERACIONES
TRANSACCIONES EN EL FINANCIERA
TRANSACCIONES DE CAJA DE LA ONG
FONDO DE CAJA CHICA

INEXISTENCIA DE CONTROLES INTERNOS

INSUFICIENTE INSUFICIENTE INSUFICIENTE DOCUMENTACION


INEXISTENCIA DE CONTROLES
DOCUMENTACION EN DOCUMENTACION EN EN ADQUISICIONES DE
INTERNOS
ANTICIPOS A PROVEDORES TRANSACCIONES DE COMPRA INSUMOS
MATRIZ DE MARCO LOGICO

INDICADORES
LOGICA DE FUENTES DE SUPUESTOS O
OBJETIVAMENTE
INTERVENCION VERIFICACION HIPOTESIS
VERIFICABLES

 Entrevistas a funcionarios
 Se implementaron en un 80 de organizaciones sin fines
% documentos contables de lucro en La Paz.
para el respaldo de las  Encuestas a los mandos
transacciones financieras en medios y gerenciales en
OBJETIVO la entidad. relación al sistema de Las Organizaciones sin fines de
Diseñar un sistema de control
GENERAL interno a fin de contribuir al  Se incrementó en un 70 % el control interno que lucro se beneficiarán con un
desarrollo en actividades y conocimiento sobre el manejan actualmente. sistema de control interno con
necesidades de sistema de control interno  Muestreo con respecto a el objeto de administrar de la
funcionamiento de la para beneficio del otras organizaciones del manera más eficiente sus
organización sin fines de funcionamiento de las país. recursos.
lucro. entidades sin fines de lucro.  Bases estadísticas.
 Se incrementó en un 80% los
sistemas de control interno
para entidades sin fines de
lucro en el país.

 Encuestas y entrevistas al
 Producir una adecuada  En un 70 % se personal responsable en  Generará mayores
documentación en implementaron los cada área de aplicación de beneficios en todas las
transacciones de caja de documentos necesarios para los documentos áreas en las que se vaya a
la organización. las adecuadas transacciones implementados. aplicar la documentación
OBJETIVOS
 Distinguir los principales de caja de la organización.  Evaluación de desarrollada.
ESPECIFICOS componentes de control  Un 50 % de la organización comprensión de la  La aplicación de cada
O interno, y la utilidad que identifica los componentes documentación documento cumple con su
PROPOSITOS estos proporcionan a la del control interno, así desarrollada. objetivo.
organización como la utilidad que estos  Se realizarán  La organización acepta
 Administrar representan y aportan a la observaciones in situ para cada uno de los riesgos y
adecuadamente la organización. verificar la correcta beneficios que implica la
entrada y salida de  Se determinaron en un 60 % aplicación de los aplicación de la nueva
insumos. las transacciones permitida documentos. documentación.
 Determinar para el mondo de Caja
eficientemente Chica.
transacciones en el fondo  Se implementa en un 50%
de Caja chica los respaldos necesarios
 Establecer documentos para el manejo de anticipos
en anticipos a a proveedores de la
proveedores organización.
 Mejorar el  En un 70 % se maneja la
funcionamiento y proceso documentación necesaria
de las compras en cuanto para las transacciones de
a su operación y recurso. compras que requiere la
 Consolidar la entidad.
documentación en  Un 50% está consciente de
adquisiciones de insumos. la consolidación de los
documentos en la
adquisición de insumos.

 Implementando el
sistema de control
interno en una  En un 50% se empezó a
organización sin fines de implementar el sistema de
lucro, se podrá obtener control interno en la
mayor control sobre el organización.
manejo del patrimonio.  Se logró desarrollar la
 Adecuada documentación documentación para el
para el respaldo de respaldo de la ONG en un
RESULTADOS
operación en la ONG 100 %.  Datos descargados de El grado de conocimiento y
ESPERADOS
 Diseñar control interno  Se desarrolló el sistema de internet. aplicación en la aplicación del
para el desarrollo de la control interno para el  Observaciones de las ONG sistema de control interno se
ONG crecimiento financiero de la  Datos estadísticos. mantiene en términos
 Distinguir los principales ONG.  Documentos de respaldo normales y actuales.
componentes de control  En un 70 % se logró de aplicación de la ONG.
interno, y la utilidad que distinguir los componentes
estos proporcionan a la del control interno tanto
organización. como su aplicación en la
ONG.
COSTOS

 Realización de estudios RECURSOS Humanos


técnicos que permitan la  Recursos Humanos: para el Materiales
implantación del sistema desarrollo de este proyecto Financieros
de control interno en la se requieren investigadores,
 La ONG seleccionada
ONG. profesionales contables, (Expresado en bolivianos)
permite el diseño y en la
 Realización de trabajos peritos, expositores que
implementación del
previos para afrontar las tengan conocimientos sobre
sistema de control
ventajas y desventajas de elaboración de sistemas de
interno.
un sistema de control Control Interno.
ACTIVIDADES  La ONG, permite el diseño
interno en una ONG.  Recursos Materiales:
e implementación de la
 Determinación de las Boletines de información,
documentación para las
secciones que requieren manual de procedimientos
áreas seleccionadas que
documentación de de la entidad donde se
ayuden a mejorar las
respaldo para mejorar las aplicará el proyecto, manual
transacciones financieras
transacciones. de funciones de cada área,
en la organización.
 Capacitaciones de textos ilustrativos, etc.
información para el  Recursos Financieros:
manejo del sistema de fondos suficientes para el
control interno además desarrollo e
de la aplicación de la implementación del sistema
documentación de control interno en la
desarrollada. ONG seleccionada.
MATRIZ DE CONSISTENCIA

PLANTEAMIENTO HIPOTESIS DEL POBLACIÓN Y


TEMA OBJETIVO VARIABLES METODOLOGIA
DEL PROBLEMA PROBLEMA MUESTRA

VARIABLE
¿Podrá, el diseño de un Diseñar un sistema de El diseño de un sistema INDEPENDIENTE:
sistema de controles control interno a fin de de control interno El diseño de un sistema
internos, ayudar en la contribuir al desarrollo contable contribuirá a la de control interno
gestión financiera de las en actividades y toma de decisiones contable para las
ONG’s? necesidades de eficiente en las Organizaciones no
funcionamiento de Organizaciones no Gubernamentales.
organizaciones sin fines Gubernamentales.
de lucro en Bolivia.

VARIABLE
¿Se posee la suficiente Producir una adecuada El diseño de la DEPENDIENTE
documentación para las documentación en las documentación para Desarrollar actividades
Diseñar un sistema de transacciones que se transacciones que se respaldar las que ayuden al diseño Trabajadores de la
control interno a fin de realizan en caja? realicen en caja dentro transacciones de caja de la documentación Organización Elegida
contribuir al desarrollo en de la organización contribuirá a tener un necesaria para mejorar para la implementación
actividades y necesidades mejor control de los las transacciones que EXPLICATIVA de proyecto.
de funcionamiento de egresos e ingresos en se realizan en caja -Gerentes
organizaciones sin fines de la ONG. -Mandos medios y
lucro en Bolivia. VARIABLE operativos.
¿El personal de la Distinguir los El proporcionar la DEPENDIENTE
organización conoce los principales información necesaria Desarrollar actividades
componentes y la componentes de acerca del control que llevan a que el
importancia del control control interno, y la interno en una ONG personal conozca y se
interno en una ONG? utilidad que estos ayudara a que el informe en relación al
proporcionan a la recurso humano control interno.
organización. conozca de las
ventajas y desventajas
del mismo, ya que
actualmente el sistema
es desconocido en la
organización
seleccionada.
VARIABLE
¿Actualmente la ONG Determinar Actualmente las DEPENDIENTE
determina cada una de eficientemente las transacciones con el Se generan actividades
las transacciones del transacciones en el fondo de Caja Chica no para determinar cada
fondo de caja chica? fondo de Caja chica. se encuentran transacción a
determinadas, lo que realizarse con el fondo
genera dificultades al de Caja Chica.
momento de realizar la
reposición necesaria.

VARIABLE
¿Existe la Diseñar e implementar La organización DEPENDIENTE
documentación documentos de actualmente no cuenta Se ejecutarán las
necesaria que respaldo para cuando con la documentación actividades y
respalden los anticipos se realicen anticipos a de respaldo necesaria capacitaciones
a proveedores? proveedores. para realizar los necesarias para la
anticipos a los implementación de la
proveedores de documentación
materiales e insumos. necesaria.

VARIABLE
¿La documentación de Mejorar la Las documentaciones DEPENDIENTE
respaldo de compras es documentación en las para respaldar las Se construirá la
la adecuada? transacciones de compras no son documentación
compra. adecuadas para la requerida para que se
organización, por lo controle de manera
tanto, existen acefalias eficiente cada compra
que provocan una mala que se realice dentro
contabilidad. de la entidad.
VARIABLE
¿La documentación de Consolidar la En la organización no DEPENDIENTE
adquisición de insumos documentación en se cuenta con la Dentro de las
es adecuada para el adquisiciones de documentación actividades se
tipo de ONG? insumos. adecuada para el desarrollarán
control de la adquision actividades que nos
de insumos, lo que ayuden a identificar las
genera mal control de deficiencias e
los mismos. implementar la
documentación
correcta para el óptimo
control de adquisición
de insumos.