Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Institut
InstitutSupérieur
Supérieur
duduGénie
GénieAppliqué
Appliqué
MENU PRINCIPAL
Modèles de questionnaires
ble et financier
U PRINCIPAL
analytique global
analytique détaillé
de questionnaires
Informations comptables sur la société
FICHE SIGNALETIQUE
RAISON SOCIALE XXX
ACTIVITE XXX
ADRESSE XXX
AUDITEURS ABC
EXERCICE 2011
Retraitements
Comptes de produits et charges Menu principal
provisions
ortissements
ments
>>
Amortissement
Brut et provisions
Net
STOCKS (F) - - -
A * Marchandises -
C * Matières et fournitures, consommables -
T * Produits en cours -
I * produits intermédiaires et produits résiduels -
F * Produits finis -
CREANCES DE L'ACTIF CIRCULANT (G) 307,065.16 - 307,065.16
C * Fournis. débiteurs, avances et acomptes -
I * Clients et comptes rattachés -
R * Personnel 450.00 450.00
C * Etat 303,699.91 303,699.91
U * Comptes d'associés -
L * Autres débiteurs -
A * Comptes de régularisation-Actif 2,915.25 2,915.25
N TITRES VALEURS DE PLACEMENT ( H) -
T ECARTS DE CONVERSION-ACTIF ( I ) -
TOTAL II ( F+G+H+I ) 307,065.16 - 307,065.16
Amortissement
Brut et provisions
Net
STOCKS (F) - - -
A * Marchandises -
C * Matières et fournitures, consommables -
T * Produits en cours -
I * produits intermédiaires et produits résiduels -
F * Produits finis -
CREANCES DE L'ACTIF CIRCULANT (G) 291,043.52 - 291,043.52
C * Fournis. débiteurs, avances et acomptes -
I * Clients et comptes rattachés -
R * Personnel 450.00 450.00
C * Etat 287,678.27 287,678.27
U * Comptes d'associés -
L * Autres débiteurs -
A * Comptes de régularisation-Actif 2,915.25 2,915.25
N TITRES VALEURS DE PLACEMENT ( H) -
T ECARTS DE CONVERSION-ACTIF ( I ) -
TOTAL II ( F+G+H+I ) 291,043.52 - 291,043.52
Amortissement
Brut et provisions
Net
STOCKS (F) - - -
A * Marchandises -
C * Matières et fournitures, consommables -
T * Produits en cours -
I * produits intermédiaires et produits résiduels -
F * Produits finis -
CREANCES DE L'ACTIF CIRCULANT (G) 200,450.00 - 200,450.00
C * Fournis. débiteurs, avances et acomptes -
I * Clients et comptes rattachés -
R * Personnel 450.00 450.00
C * Etat 200,000.00 200,000.00
U * Comptes d'associés -
L * Autres débiteurs -
A * Comptes de régularisation-Actif -
N TITRES VALEURS DE PLACEMENT ( H) -
T ECARTS DE CONVERSION-ACTIF ( I ) -
TOTAL II ( F+G+H+I ) 200,450.00 - 200,450.00
Net
493,230.79
30,132.67
463,098.12
7,866,406.46
1,798,044.84
5,362,011.40
291,951.82
414,398.40
15,910.00
13,110.00
2,800.00
8,375,547.25
291,043.52
450.00
287,678.27
2,915.25
291,043.52
186.00
186.00
186.00
8,666,776.77
2010
Exercice Précédent
Net
490,098.12
27,000.00
463,098.12
9,176,495.16
2,808,090.00
5,362,011.40
401,328.00
605,065.76
9,666,593.28
-
200,450.00
450.00
200,000.00
200,450.00
70.00
70.00
70.00
9,867,113.28
2009
Exercice Précédent
Net
478,098.12
15,000.00
463,098.12
8,920,101.40
2,808,090.00
5,362,011.40
300,000.00
450,000.00
-
-
9,398,199.52
200,450.00
450.00
200,000.00
200,450.00
95.00
95.00
95.00
9,598,744.52
>>
XXX
PASSIF Exercice
CAPITAUX PROPRES
* Capital social ou personnel (1)
* Moins : actionnaires, capital souscrit non appelé
Capital appelé dont versé .............................. xxxxxxxxxxxx
* Prime d'émission, de fusion, d'apport
F * Ecarts de réevaluation
I * Réserve légale
N * Autres réserves
A * Report à nouveau (2)
N * Résultat nets en instance d'affectation (2)
C * Résultat net de l'exercice (2)
E Total des capitaux propres (A) -
M CAPITAUX PROPRES ASSIMILES (B) -
N * Subvention d'investissement
T * Provisions réglementées
Total I (A+B+C+D+E) -
PASSIF Exercice
CAPITAUX PROPRES
* Capital social ou personnel (1)
* Moins : actionnaires, capital souscrit non appelé
Capital appelé dont versé .............................. xxxxxxxxxxxx
* Prime d'émission, de fusion, d'apport
F * Ecarts de réevaluation
I * Réserve légale
N * Autres réserves
A * Report à nouveau (2)
N * Résultat nets en instance d'affectation (2)
C * Résultat net de l'exercice (2)
E Total des capitaux propres (A) -
M CAPITAUX PROPRES ASSIMILES (B) -
N * Subvention d'investissement
T * Provisions réglementées
Total I (A+B+C+D+E) -
PASSIF Exercice
CAPITAUX PROPRES
* Capital social ou personnel (1)
* Moins : actionnaires, capital souscrit non appelé
Capital appelé dont versé .............................. xxxxxxxxxxxx
* Prime d'émission, de fusion, d'apport
F * Ecarts de réevaluation
I * Réserve légale
N * Autres réserves
A * Report à nouveau (2)
N * Résultat nets en instance d'affectation (2)
C * Résultat net de l'exercice (2)
E Total des capitaux propres (A) -
M CAPITAUX PROPRES ASSIMILES (B) -
N * Subvention d'investissement
T * Provisions réglementées
Total I (A+B+C+D+E) -
Exercice Précédent
xxxxxxxxxxxx
-
-
-
-
2010
Exercice Précédent
xxxxxxxxxxxx
-
-
-
-
2009
Exercice Précédent
xxxxxxxxxxxx
-
-
-
-
>>
XXX
COMPTE DE PRODUITS ET CHARGES ( hors taxes )
Exercice clos le : 31
OPERATIONS
1 2
E I PRODUITS D'EXPLOITATION
X * Ventes de marchandises (en l'état)
P * Ventes de biens et services produits ###
L Chiffre d' affaires - -
O * Variation de stocks de produits (1)
I * Immobilisations produites par l'entreprise por elle même
T * Subventions d'exploitation
A * Autres produits d'exploitation
T * Reprises d'exploitation; transferts de charges
I Total I - -
O II CHARGES D'EXPLOITATION
N * Achats revendus(2) de marchandises ###
* Achats consommés(2) de matières & fournitures
* Autres charges externes
* Impôts et taxes
* Charges de personnel
* Autres charges d'exploitation
* Dotations d'exploitation
Total II - -
III RESULTAT D'EXPLOITATION (I-II)
IV PRODUITS FINANCIERS
F * Produits des titres de partic. et autres titres immobilisées -
I * Gains de change ###
N * Interêts et autres produits financiers ###
A * Reprises financier : transfert charges
N Total IV - -
C V CHARGES FINANCIERES
I * Charges d'interêts ###
E * Pertes de change
R * Autres charges financières
S * Dotations finacières
Total V - -
VI RESULTAT FINANCIER (IV-V)
VII RESULTAT COURANT (III+VI)
1) Variation de stocks :stock final - stock initial ; augmentation (+) ; diminution (-)
2) Achats revendu ou consommés : achats -variation de stocks
U Total VIII - -
R IX CHARGES NON COURANTES
A * Valeurs nettes d'amortissements des immobilisations cédées
N * Subventions accordées
* Autres charges non courantes
* Dotations non courantes aux amortissements & aux provisions
Total IX - -
X RESULTAT NON COURANT (VIII-IX)
XI RESULTAT AVANT IMPÔTS (VII+X)
XII IMPÔTS SUR LES BENEFICES
XIII RESULTAT NET (XI-XII)
Exercice clos le : 31
OPERATIONS
1 2
E I PRODUITS D'EXPLOITATION
X * Ventes de marchandises (en l'état)
P * Ventes de biens et services produits ###
L Chiffre d' affaires - -
O * Variation de stocks de produits (1)
I * Immobilisations produites par l'entreprise por elle même
T * Subventions d'exploitation
A * Autres produits d'exploitation
T * Reprises d'exploitation; transferts de charges
I Total I - -
O II CHARGES D'EXPLOITATION
N * Achats revendus(2) de marchandises ###
* Achats consommés(2) de matières & fournitures
* Autres charges externes
* Impôts et taxes
* Charges de personnel
* Autres charges d'exploitation
* Dotations d'exploitation
Total II - -
III RESULTAT D'EXPLOITATION (I-II)
IV PRODUITS FINANCIERS
F * Produits des titres de partic. et autres titres immobilisées -
I * Gains de change ###
N * Interêts et autres produits financiers ###
A * Reprises financier : transfert charges
N Total IV - -
C V CHARGES FINANCIERES
I * Charges d'interêts ###
E * Pertes de change
R * Autres charges financières
S * Dotations finacières
Total V - -
VI RESULTAT FINANCIER (IV-V)
VII RESULTAT COURANT (III+VI)
1) Variation de stocks :stock final - stock initial ; augmentation (+) ; diminution (-)
2) Achats revendu ou consommés : achats -variation de stocks
U Total VIII - -
R IX CHARGES NON COURANTES
A * Valeurs nettes d'amortissements des immobilisations cédées
N * Subventions accordées
* Autres charges non courantes
* Dotations non courantes aux amortissements & aux provisions
Total IX - -
X RESULTAT NON COURANT (VIII-IX)
XI RESULTAT AVANT IMPÔTS (VII+X)
XII IMPÔTS SUR LES BENEFICES
XIII RESULTAT NET (XI-XII)
Exercice clos le : 31
OPERATIONS
1 2
E I PRODUITS D'EXPLOITATION
X * Ventes de marchandises (en l'état)
P * Ventes de biens et services produits ###
L Chiffre d' affaires - -
O * Variation de stocks de produits (1)
I * Immobilisations produites par l'entreprise por elle même
T * Subventions d'exploitation
A * Autres produits d'exploitation
T * Reprises d'exploitation; transferts de charges
I Total I - -
O II CHARGES D'EXPLOITATION
N * Achats revendus(2) de marchandises ###
* Achats consommés(2) de matières & fournitures
* Autres charges externes
* Impôts et taxes
* Charges de personnel
* Autres charges d'exploitation
* Dotations d'exploitation
Total II - -
III RESULTAT D'EXPLOITATION (I-II)
IV PRODUITS FINANCIERS
F * Produits des titres de partic. et autres titres immobilisées -
I * Gains de change ###
N * Interêts et autres produits financiers ###
A * Reprises financier : transfert charges
N Total IV - -
C V CHARGES FINANCIERES
I * Charges d'interêts ###
E * Pertes de change
R * Autres charges financières
S * Dotations finacières
Total V - -
VI RESULTAT FINANCIER (IV-V)
VII RESULTAT COURANT (III+VI)
1) Variation de stocks :stock final - stock initial ; augmentation (+) ; diminution (-)
2) Achats revendu ou consommés : achats -variation de stocks
U Total VIII - -
R IX CHARGES NON COURANTES
A * Valeurs nettes d'amortissements des immobilisations cédées
N * Subventions accordées
* Autres charges non courantes
* Dotations non courantes aux amortissements & aux provisions
Total IX - -
X RESULTAT NON COURANT (VIII-IX)
XI RESULTAT AVANT IMPÔTS (VII+X)
XII IMPÔTS SUR LES BENEFICES
XIII RESULTAT NET (XI-XII)
TOTAUX DE
TOTAUX DE
L'EXERCICE
L'EXERCICE
PRECEDENT
3=2+1 4
-
-
- -
-
-
-
-
-
- -
-
-
-
-
-
-
-
- -
- -
-
-
-
-
- -
-
-
-
-
- -
- -
- -
- -
-
-
-
-
-
- -
-
-
-
-
- -
- -
- -
-
- -
- -
- -
- -
TOTAUX DE
TOTAUX DE
L'EXERCICE
L'EXERCICE
PRECEDENT
3=2+1 4
-
-
- -
-
-
-
-
-
- -
-
-
-
-
-
-
-
- -
- -
-
-
-
-
- -
-
-
-
-
- -
- -
- -
- -
-
-
-
-
-
- -
-
-
-
-
- -
- -
- -
-
- -
- -
- -
- -
TOTAUX DE
TOTAUX DE
L'EXERCICE
L'EXERCICE
PRECEDENT
3=2+1 4
-
-
- -
-
-
-
-
-
- -
-
-
-
-
-
-
-
- -
- -
-
-
-
-
- -
-
-
-
-
- -
- -
- -
- -
-
-
-
-
-
- -
-
-
-
-
- -
- -
- -
-
- -
- -
- -
- -
>>
TABLEAU DES BIENS EN CREDIT-BAI
EXERCICE : 2010
Compte principal Valeur d'origine Durée théorique
d'amortissement
EXERCICE: 2009
Compte principal Valeur d'origine Durée théorique
d'amortissement
VALEURS D'ORIGINE
REDEVANCES DE L'EXERCICE
2. Provisions rég-
lementées
3. Provisons dura-
bles pour risques
et charges
4. Provisions pour
dépréciation de
l'actif circulant
(hors trésorerie)
5. Autres
Provisions pour
risques et charge
6. Provisions pour
dépréciation des
comptes de
trésorerie
SOUS TOTAL (B) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
TOTAL (A+B) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
2. Provisions rég-
lementées
3. Provisons dura-
bles pour risques
et charges
4. Provisions pour
dépréciation de
l'actif circulant
(hors trésorerie)
5. Autres
Provisions pour
risques et charge
6. Provisions pour
dépréciation des
comptes de
trésorerie
SOUS TOTAL (B) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
TOTAL (A+B) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
2. Provisions rég-
lementées
3. Provisons dura-
bles pour risques
et charges
4. Provisions pour
dépréciation de
l'actif circulant
(hors trésorerie)
5. Autres
Provisions pour
risques et charge
6. Provisions pour
dépréciation des
comptes de
trésorerie
SOUS TOTAL (B) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
TOTAL (A+B) 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
Exercice: 31/12/ 2011
REPRISES Montant fin
financières Non courantes exercice
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1 2
* Frais préliminaires
* Charges à répartir sur plusieurs exercices
* Primes de remboursement des obligations
* Terrains
* Constructions
* Installations techniques; matériel et outillage
* Matériel de transport
* Mobilier, matériel de bureau et aménagements
* Autres immobilissations corporelles
* Immobilisations corporelles en cours
TOTAUX 0.00 0.00
1 2
* Frais préliminaires
* Charges à répartir sur plusieurs exercices
* Primes de remboursement des obligations
* Terrains
* Constructions
* Installations techniques; matériel et outillage
* Matériel de transport
* Mobilier, matériel de bureau et aménagements
* Autres immobilissations corporelles
* Immobilisations corporelles en cours
TOTAUX 0.00 0.00
1 2
* Frais préliminaires
* Charges à répartir sur plusieurs exercices
* Primes de remboursement des obligations
* Terrains
* Constructions
* Installations techniques; matériel et outillage
* Matériel de transport
* Mobilier, matériel de bureau et aménagements
* Autres immobilissations corporelles
* Immobilisations corporelles en cours
TOTAUX 0.00 0.00
EMENTS
0.00 0.00
0.00
0.00
0.00
0.00 0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00 0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00 0.00
EMENTS
0.00 0.00
0.00
0.00
0.00
0.00 0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00 0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00 0.00
EMENTS
0.00 0.00
0.00
0.00
0.00
0.00 0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00 0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00 0.00
Examen analytique global
Menu principal
Bilan Fonctionnel
Ratios
ue global
el
estion
>>
2009 2010
RATIOS D'ACTIVITE
RATIOS DE PRODUCTIVITE
RATIOS DE RENTABILITE
0 -100 #DIV/0!
0 0 0
0 0 0
VARIATION 2003/2004 VARIATION 2004/2005
#DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0!
#DIV/0! #DIV/0!
>>
XXX
(1) à l'exclusion des dotations relatives aux actifs et passifs circulants et à la trésorerie
(2) à l'exclusion des reprises relatives aux actifs et passifs circulants et à la trésorerie
(3) Ycompris reprises sur subventions d'investissement
E GESTION (E.S.G)
NANCEMENT
STOCKS 0
CREANCES DE L'ACTIF CIRCULANT 307065.16
TITRES VALEURS DE PLACEMENT 0
ECARTS DE CONVERSION-ACTIF 0
TRESORERIE
Tesorerie actif 86
Tesorerie passif -
-100 - #DIV/0! -
#DIV/0! - #DIV/0! 0
#DIV/0! - #DIV/0! 0
#DIV/0! - #DIV/0! 0
#DIV/0! - #DIV/0! 0
- -
#DIV/0! 0 #DIV/0! 0
-5.2176678071 291043.52 (31) 200450
#DIV/0! 0 #DIV/0! 0
#DIV/0! 0 #DIV/0! 0
#DIV/0! - #DIV/0! 0
#DIV/0! - #DIV/0! 0
#DIV/0! - #DIV/0! 0
Menu principal
rincipal
ILISATIONS X- CPC
& EN NON VALEURS
S ET TAXES I- FOURNISSEURS
SORERIE J- PERSONNEL
Client : XXX A
Exercice clos le : 31-Dec-11
Rédacteur : ABC
Var. en
Montants exprimés en DH 2011 Valeur Var. en % 2010
232 Constructions
235
Mobilier et matériel de bureau et aménag divers
IC - Valeurs brutes
Immobilisations - Net
Rapport Amort. / VB :
Objectif Réf. DPC Travail effectué Réf. Ref. points Fait par /
notés Date
3- Acquisitions de l'exercice
S'assurer qu'elles sont réelles, justifiées,
correctement évaluées et comptabilisées
4- Cessions de l'exercice
S'assurer qu'elles sont réelles, justifiées
correctement évaluées et comptabilisées
Client : XXX
Exercice clos le : 31-Dec-11
Rédacteur : ABC
variations en
Montants exprimés en DH 2011 valeur (DH) Var. en %
2010
Client : XXX BS2
Exercice clos le : 31-déc.-11
Rédacteur : ABC
Objectif Réf. DPC Travail effectué Réf. Ref. points Fait par /
notés Date
ABC
Client : XXX C
Exercice clos le : 31-Dec-11
Rédacteur : ABC
Var. en
Montants exprimés en DH 2011 Valeur Var. en % 2010
28113 Amortissement
28220 Amortissement - -
Objectif Réf. DPC Travail effectué Réf. Ref. points Fait par /
notés Date
var. en var. en
Montants exprimés en DH 2011 Valeur % 2010
CAPITAUX PROPRES
Provision d'investissement -
Objectif Réf. DPC Travail effectué Réf. Ref. points Fait par /
notés Date
3- Provisions règlementées.
Valider leur calcul.
Client : XXX G
Arrêté : 31-déc.-11
Rédacteur : ABC
Var.en
Montants exprimés en DH 2011 Var. en valeur % 2010
ACTIF
PASSIF
CPC
Objectif Réf. DPC Travail effectué Réf. Ref. points Fait par /
notés Date
2- Comparaison du CA / produits.
Stocks marchandises
Objectif Réf. DPC Travail effectué Réf. Ref. points Fait par /
notés Date
Var. en Var.
Montants exprimés en DH 31.12.04 Valeur en % 31.12.03
ACTIF
341 Fournisseurs débiteurs, avances & acomptes - #DIV/0!
PASSIF
4411 Fournisseurs -
CPC
- #DIV/0!
Achats TTC - #DIV/0!
- #DIV/0!
Délai de règlement fournisseurs - #DIV/0!
Objectif Réf. DPC Travail effectué Réf. Ref. points Fait par /
notés Date
1- Revue analytique
Expliquer les variations significatives ABC
dans les comptes d'achats / fournisseurs
par rapport à l'exercice précédent.
4- Rapprochement BG / BA
6- Circularisation fournisseurs.
ACTIF
Personnel - débiteur
PASSIF
CPC
Client : XXX
Exercice clos le : 31-déc.-11
Rédacteur : ABC
1- Lead schedule
Mettre en évidence les variations
significatives
2- CNSS/IGR
S'assurer que les salaires déclarés
correspondent aux salaires comptabilisés
ABC
Client : XXX K
Clôture: 31-Dec-11
Rédacteur : ABC
IMPOTS ET TAXES
LEAD SCHEDULE
Var. Var.
Montants exprimés en DH 2011 en valeur en % 2010
Etat débiteur
Acomptes IS 0
#DIV/0!
Etat créditeur
IGR #DIV/0!
Etat I.S
TVA collectée 0
Etat TVA due
Etat impots à payer 0
#DIV/0! 0
C.P.C
Taxe d'édilité #DIV/0!
Patente #DIV/0!
Droits d'enregistrement et timbre #DIV/0!
Taxes sur véhicules #DIV/0!
Autre impôts et taxes (Taxe s/ enseigne) #DIV/0!
Impôts et taxes / ex. antér. #DIV/0!
0 #DIV/0!
>>
>>
Objectif Réf. DPC Travail effectué Réf. Ref. points Fait par /
notés Date
2- TVA
S'assurer que les comptes sont réels et
justifiés
3- IS
>>
Client : XXX M
Date: 31-Dec-11
Rédacteur : ABC
AUTRES ACTIFS
AUTRES PASSIFS
>> <<
>> <<
Client : XXX Q
Clôture: 31-Dec-11
Rédacteur : ABC
Var. Var.
Montants exprimés en DH 2011 en valeur en % 2010
0
#DIV/0!
#DIV/0!
0
#DIV/0! 0
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
0 #DIV/0!
>>
Client : XXX
Exercice clos le : 31-déc.-11
Rédacteur : ABC
1- Lead schedule
Mettre en évidence les soldes de
l'exercice
3- Charges d'intérêts
S'assurer que les charges d'intérêt sont
correctement comptabilisées, exhaustives
QS2
ABC
Client : XXX
Exercice clos le : 31-Dec-11
Rédacteur : ABC
Produits d'exploitation
Charges d'exploitation
Achats consommés de matières et fournitures
Autres charges externes
Impôts et taxes
Charges de personnel
Dotations d'exploitation
Résultat d'exploitation
Produits financiers
Gain de change
Int. et autres pdts fin.
Reprise prov. perte de change
Charges financières
Charges d'intérêts
Pertes de change
Dotations financières
Résultat financier
Résultat courant
Produits non courants
Produits des cessions d'immobilisations
Autres produits non courants
Reprises non courantes
Résultat net
XXX X
31-Dec-11
ABC
Var. Var.
en valeur en % 2010
Client : XXX
Exercice clos le : 31-Dec-11
Rédacteur : ABC
Revue analytique
Expliquer l'évolution et toute variation
significative dans les comptes
d'autres charges externes par rapport
à l'exercice précédent
Tests
Valider les charges et produits dont
les soldes significatifs en testant
à partir du grand livre les montants les
plus importants
XS2
ABC
Dec-04
Modèles des questionnaires
Menu principal
uestionnaires
se de connaissance
contrôle interne
e fin de mission
principal
>>
Questions
2. Appartenance à un groupe :
- Position dans le groupe :
Activités du groupe :
Positionnement dans l'organigramme du groupe et degré d'autonomie de l'entité :
Existence d'accords (pactes, conventions) :
Existence de redevances (nature, calcul, justification) :
-Société mère :
Identification :
Part de capital détenue :
Organes dirigeants :
Principales opérations intragroupe :
-Filiales :
Identification :
Part de capital détenue :
Circonstances et justification des valeurs d'acquisition des titres :
Organes dirigeants :
Principales opérations intragroupe :
- Consolidation :
Périmètre de consolidation :
Position de l'entité dans l'ensemble :
Règles de consolidation :
4. Données juridiques :
-Forme sociale :
Forme actuelle :
Historique des formes sociales précédentes :
-Entité cotée :
Place de cotation :
Date d'entrée sur le marché (et motifs) :
Quote-part de capital placée dans le public :
Historique de cotation (cours, accidents, suspension) :
-Composition du capital (principaux associés) :
Nature et nombre de titres :
Répartition :
gestion des titres (interne ou externe) :
-Direction :
Organisation de la direction :
Liste des dirigeants et rôles respectifs dans la direction:
Age des dirigeants et des principaux acteurs fonctionnels :
- Historique :
Historique juridique (principaux événements) :
Historique des procès-verbaux :
-Particularités :
Contrats (baux, assurances, redevances, …) :
En cas de réglementation particulière, tenue des registres spécifiques :
5. Données fiscales :
-Régimes fiscaux :
Régimes applicables :
Options particulières :
Conventions fiscales applicables :
- Particularités :
Bénéfice de dispositifs fiscaux particuliers :
Dérogations appliquées :
6. Données comptables :
-Mode de gestion comptable :
Système comptable :
Existence d'une comptabilité analytique :
Outil informatique :
Liste des intervenants et fonctions respectives :
Données quantitatives :
Identité et rôle des intervenants externes :
-Mode de gestion budgétaire :
Procédures d'élaboration des budgets et données prévisionnelles :
Procédures de suivi et de mise à jour des données budgétaires :
Responsabilités :
-Organisation comptable :
Plan comptable :
Plan de journaux :
Ecritures types :
Mode de classement comptable :
Archivage des documents comptables :
- Particularités :
Règles comptables particulières :
Traitement des situations :
Existence et traitement des tableaux de bord :
- Calendrier d'arrêté comptable :
Calendrier interne :
Calendrier indicatif pour les intervenants externes :
- Partenaires financiers :
Liste des établissements financiers et conditions bancaires :
Signatures autorisées :
Gestion des espèces (identification des mouvements, agents en contact) :
-Règles d'inventaire :
Procédures d'inventaire :
Documents types utilisés :
Outils de gestion de l'inventaire permanent :
Méthodes d'évaluation :
Politique de dépréciation (fait générateur, détermination, outil) :
4-La société utilise-t-elle l'appel d'offres pour obtenir les meilleurs prix
d'achat
7-Cette liste est elle régulièrement revue pour déterminer si les prix
payés ne sont pas au dessus du marché?
4-Si oui,sont-ils
a) prénumérotes?
b) signés par le réceptionnaire?
3-Les bons de retours et les demandes d'avoir sont-ils transmis aux personnes
chargées d'obtenir les avoirs?
7-Est-il procédé régulièrement à une revue des retours et des réclamations non
recoupées avec des avoirs?
4-Les frais sont-ils revus pour conformité avec les accorts passés ?
E. FRAIS GENERAUX
1-Les factures de frais généraux sont-elles approuvées par un directeur
avant leur paiement ?
F. COMPTABILISATION:
1.La comptabilité-Fournisseurs est-elle séparée de la comptabilité générale?
11.Si des factures sont envoyées aux services utilisateurs pour approbation
a) sont-elles accompagnées des pièces justificatives ?
b) la comptabilité garde-t-elle une trace de ces envois ?
c) les services utilisateurs sont-ils régulièrement relancés ?
16.Ces balances sont-elles contrôlées avec les comptes individuels par une
personne n'étant pas intervenue dans leur préparation? Les additions
sont-elles vérifiées ?
G.PAIEMENT
1.Les factures sont-elles approuvées par une personne autre que celle qui
les vérifient avec les pièces justificatives ?
9.Le total des factures à payer (pour une journée,ou une semaine ou un mois )
est-il comparé au total des chèques émis et crédités au compte en banque ?
11.Les chèques sont-ils expédiés sans passer par les mains de l'une des
personnes intervenant dans le circuit des factures jusqu'à leur paiement ?