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Conclusão
Este e-book tem como objetivo dispor sobre as retenções fiscais e previdenciárias, a Contribuição previdenciária sobre
a receita bruta (CPRB), que serão informações básicas para declaração ao fisco através do EFD Reinf.
O EFD Reinf é uma nova obrigação fiscal que deverá ser entregue por todas as empresas, exceto as optantes pelo
Simples Nacional, a partir de 2018.
Neste sentido, além de apresentar o EFD Reinf, nas páginas a seguir são tratados os tipos de retenções previdenciárias
e fiscais, suas bases de cálculo, alíquota, prazo de recolhimento e os eventos (lotes de informações do contribuinte) que
serão enviados no EFD Reinf.
Também se discorre acerca da Contribuição previdenciária sobre a receita bruta, sua aplicação para as empresas de
construção civil e o evento que esta informação deverá ser enviadas no EFD Reinf.
Os valores de materiais e equipamentos, exceto os Prevê, mas não Discrimina o valor 50% o valor da Nota
discrimina o valor dos materiais e/ou Fiscal
equipamentos manuais, fornecidos pela contratada,
dos materiais e/ou equipamentos
não integram a base de cálculo da retenção. Para isto é equipamentos
necessário que estejam discriminados no contrato e na nota
fiscal, fatura ou recibo de prestação de serviços, (art. 122 da Não prevê, mas o Discrimina o valor 50% o valor da Nota
IN 971 de 2009). fornecimento de dos equipamentos Fiscal
de equipamentos é
inerente
Caso os valores dos materiais ou equipamentos, sejam
discriminados na nota fiscal e não no contrato, é possível Não prevê e o for- Discrimina o valor Total da Nota Fiscal
deduzi-los da base de cálculo de INSS. Entretanto deve se necimento de de dos equipamentos
atentar as regras discriminadas na tabela a seguir: equipamentos não
é inerente
Relativamente ao Imposto de renda, o regulamento (Decreto 3.000/1999) traz as situações em que as pessoas jurídicas de
direito privado deverão efetuar a retenção. A seguir, discriminamos além das situações, as alíquotas aplicáveis a cada uma
delas:
Além disso, haverá retenção de imposto de renda nos Destes, deverá ser considerado o que primeiro ocorrer.
pagamentos efetuados por órgãos públicos federais, quando
do fornecimento por parte do contratado de bens ou pela 3.2.1 Prazo de recolhimento
prestação de serviços.
As retenções deverão ser pagas ao fisco, pelo contratante,
Para estes casos, o imposto de renda a ser retido será no mês subsequente ao pagamento à pessoa jurídica
determinado mediante a aplicação da 15% sobre o resultado fornecedora dos bens ou prestadora do serviço. Isto
da multiplicação do valor a ser pago pelo percentual aplicável deverá ocorrer até o último dia útil do segundo decêndio
à espécie de receita correspondente ao tipo de bem fornecido do mês seguinte.
ou de serviço prestado, conforme determinado pelo art. 223 do
RIR/1999. 3.2.2 Evento do EFD Reinf
Vale ressaltar que, segundo a Solução de Consulta Cosit nº As informações sobre as retenções na fonte de Imposto
160/2016, diferentemente das contribuições sociais, o fato de renda deverão ser enviadas no Evento R-2070 do EFD
gerador da retenção do imposto de renda é o pagamento ou Reinf.
crédito (lançamento contábil) do valor devido ao contratado.
A partir desta lei alguns setores da economia estavam Atualmente a desoneração beneficia diversos setores da
obrigados a substituir a contribuição previdenciária da folha economia, que podem optar pelo pagamento de 1 a 4,5% sobre
de pagamento dos funcionários por um percentual sobre a o faturamento da empresa, em substituição a 20% sobre a folha
receita bruta. de pagamento.
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