UNIVERSIDAD ICESI

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS

DEPARTAMENTO DE ESTUDIOS CONTABLES Y FINANCIEROS

Contabilidad financiera

Las siguientes son las operaciones de la fábrica de Zapatos, El Zapatin S.A., correspondientes al mes de marzo (las transacciones representan un mes de operación). Se debe realizar la
contabilización de cada una, especificando si son cuentas de act., pas., pat., ingreso, costo o gasto. Hacerlo en forma auxiliar y registro diario.

EFECTIVO CUENTA X PAGAR PROVEEDORES INVENTARIO

DEB. CRE. DEB. CRE. DEB. CRE.
$ 7.500.000 $20.803.000 $5.632.325 $5.632.325 $ 789.000
$12.075.000

cuentas por cobrar empleados obligaciones bancarias GASTO SALARIO

DEB. CRE. DEB. CRE. DEB. CRE.
$1.850.000 $10.500.000 $22.653.000

intereses anticipados gastos financieros cuentas por cobrar

L
DEB. CRE. DEB. CRE. DEB. CRE.

$1.500.000 $ 250.000 $75.000 $ 7.500.000

I
B ingreso operacional
DEB. CRE.
$ 152.000.000
cuenta por cobrar clientes
DEB.
$ 152.000.000
CRE.
$
UTILIDAD DEL EJERCICIO (capital)
DEB.
250.000.000
CRE.

R
O DEB.
Dividendos 30%

$
CRE.
75.000.000
DEB.
reserva legal 10%

$
CRE.
17.500.000
Reserva ensanche 20%
DEB.
$
CRE.
31.500.000
 utilidad valuacion de activos ajuste valor razonable
DEB. CRE. DEB. CRE. DEB. CRE.

A
$ 126.000.000 $ 75.000 $ 75.000

U $
deterioro de cartera
DEB.
850.000
CRE.
$
deterioro de inventario
DEB.
789.000
CRE. DEB.
cuentas por cobrar

$
CRE.
850.000

X
I
depreciacion muebles y enseres maquinaria
depreciacion maquinaria
DEB. CRE. DEB. CRE. DEB. CRE.
$ 560.000 $ 150.321 $ 560.000

L pasivos estimados para

I
muebles y enseres prestaciones sociales provision para responsabilidades
DEB. CRE. DEB. CRE. DEB. CRE.
$ 150.321 $ 7.928.550 $ 7.928.550

A provision servicios publicos

DEB. CRE. DEB.
gasto servicios
CRE.
amortizacion intereses
DEB. CRE.

R
$ 790.560 $ 790.560 $ 250.000