REPORTE FINANCIERO DE FLUJO DE CAJA

(Todas las situaciones de negocios presentadas, así como también sus correspondientes cifras, son definitivamente hipotéticas)

1. Caso de empresa de servicios.

Considere cierto negocio dedicado a brindar servicio de distribución en frío.
Estimados presupuestales para los próximos tres meses, sugieren lo siguiente:

a. Ingresos: el volumen estimado en kilogramos de distribución en frío, consiste

en un mil kilogramos para el mes uno; un mil quinientos kilogramos para el mes
dos y dos mil kilogramos para el mes tres. La tarifa a aplicar a clientes será de
S/. 10.00 por kilogramo (no considerar IGV)

b. Gastos de Operación. Gastos de ventas: se considerarán comisiones por el

servicio prestado, a razón de 4 % sobre tarifa; uso de combustibles y
lubricantes, a razón de 3 % sobre tarifa; comunicaciones por radio Nextel,
un 2 % sobre tarifa y refrigerios y otros gastos de ventas diversos, previsto 1
% sobre tarifa. Gastos de administración: cifras promedio mensual, planilla de
remuneraciones personal administrativo S/. 5,000 alquiler de oficina y
equipos diversos S/. 4,000 gasto por servicios básicos, electricidad, agua y
teléfono fijo S/. 1,000 gasto por comunicaciones, fax, cable e Internet S/.
2,000 Con la información precedente, construya el presupuesto maestro del
negocio.

c. A efectos de impuesto a la renta, puede suponerse una tasa de 30 %

al construir el estado presupuestado de ganancias y pérdidas.

d. Las estimaciones presupuestales con respecto al flujo de caja, sugieren

que los ingresos se cobran de contado; en cuanto a los gastos de
operación y particularmente los gastos de ventas, toda comisión que se
genere por la prestación del servicio durante un mes, se pagará el día
cinco del mes siguiente; con relación al resto de gastos de ventas
presupuestados, todos se presupuestan en el mes de su ocurrencia. Los
gastos de administración, atienden a su naturaleza fija y por lo tanto, se
proyectan en el mes de su ocurrencia.

e. Los gastos financieros se presupuestan a razón de la tasa de costo

efectivo anual de 22 % en moneda nacional, siempre que se requiera
financiamiento y capitalizable mensualmente, modalidad tasa vencida.

f. El impuesto a la renta presupuestado a efectos de flujo de caja, se

puede tomar a razón del 2 % presupuestado sobre ingresos (algo
distinto a lo proyectado en el estado de resultados) Se puede suponer
una caja inicial proyectada de S/. 1,600 el mes uno.