COSTOS Y PRESUPUESTOS

Actividad Individual

Dubis Milena Carvajal Córdoba

Cód. 1.064.106.881

Curso: 102015A_471

Grupo: 102015_8

Tutor: Fredys Padilla

Universidad Nacional Abierta Y A Distancia - UNAD

Administración de Empresas

Cead Valledupar
 INTRODUCCIÓN

La fundamentación, definición y características de los conceptos e importancia del

presupuesto cedulas presupuestales y el estudio de la utilidad y las realizaciones

presupuestales se generan aplicando las diferentes técnicas para la elaboración de

presupuestos con el fin de analizar sus resultados, dar conclusiones y ser propósito en

la implementación de nuevas gestiones.

 OBJETIVOS

 Analizar los resultados generados a partir de las diferentes técnicas

implementadas de presupuesto.

 Ser propósito en la implementación de nuevas gestiones.

 Brindar conclusiones con la importancia de los presupuestos.

 ACTIVIDAD

1. Cada estudiante de manera individual desarrolla el siguiente problema.

Presupuestos flexibles: Accesorios útiles SAS, produce accesorios de mano. El

contador de ha estimado las siguientes fórmulas para los costos indirectos.

 Costo de la mano de obra indirecta= $90 000 +$0.50 por hora de mano de

obra directa.
 Mantenimiento= $45 000 +$0.40 por hora máquina.
 Energía= $0.15 por hora máquina.
 Depreciación= $150 000
 Otros=$63 000 +$1.30 por hora de mano de obra directa.

En el próximo año, el contador está considerando tres escenarios para la

preparación de presupuestos: conservador (supone una competencia creciente de

otras empresas), esperado y optimista (supone una economía particularmente sólida).

Las cantidades que se ha anticipado que se venderán para cada tipo de producto

aparecen en el siguiente cuadro.

PRODUCTO CONSEVADOR ESPERADO OPTIMISTA

Bolsos para dama 50.000 100.000 150.000

Bolsos para caballero 20.000 40.000 80.000

Billeteras 15.000. 25.000 50.000

Las cantidades estándar para una unidad de cada tipo de producto son las siguientes:

Bolsos para Billeteras

Bolsos para dama caballero
Materiales directos $5.00 $4.00 $8.00
 Horas de mano de obra
directa 1.2 horas 1.0 hora 2.5 horas

Horas máquina 1.0 hora 0.75 hora 2.0 horas

Costos de la mano de obra directa $8 por hora

Se requiere:

1. Prepare un presupuesto de costos indirectos para los tres escenarios

potenciales.
2. Ahora, suponga que el nivel de actividades real para el año fuera de 120.000

bolsos para dama, 45.000 bolsos para caballeros y 40.000 billeteras.

Los costos indirectos reales fueron los siguientes:

 Mano de obra indirecta $230.400

 Mantenimiento 145.500
 Energía 38.000
 Depreciación 150.000
 Otros 435.350

OBRA DE MANO DIRECTA CONSERVADO ESPERADO OPTIMISTA

BOLSOS DAMA*1,2 60.000 120.000 180.000

BOLSOS CABALLERO*1,0 20.000 40.000 9.600

BILLETERAS*2,5 37.500 62.500 12.5000

117.500 222.500 314.600

HORAS MAQUINA

BOLSOS DAMA*1,0 5.000 100.000 150.000

 BOLSOS CABALLERO*0,75 15.000 30.000 60.000

BILLETERAS*2,0 30.000 50.000 10.0000

50.000 18.0000 31.0000

PRESUPUESTO FLEXIBLE DE CONSERVADO ESPERADO OPTIMISTA

COSTOS INDIRECTOS R

COSTOS INDIRECTOS

VARIABLES

MANO DE OBRA 58.750 111.250 242.500

INDIRECTA($0,50*HMDO)

MANTENIMIENTO(0,4*HMAQ) 20.000 72.000 124.000

ENERGIA(0,15*HMAQ) 7.500 27.000 46.500

OTROS(1,30*HMOD) 152.750 289.250 408.980

TOTAL COSTOS INDIRECTOS 239.000 499.500 821.980

VARIABLES

COSTOS INDIRECTOS FIJOS

MANO DE OBRA INDIRECTA 90.000 90.000 90.000

MANTENIMIENTO 45.000 45.000 45.000

DEPRECIACION 150.000 150.000 150.000

OTROS 63.000 63.000 63.000

 TOTAL DE COSTOS 348.000 348.000 348.000

INDIRECTOS FIJOS

TOTAL DE COSTOS 587.000 847.500 1.169.980

Se requiere:

1. Prepare un presupuesto de costos indirectos para los tres escenarios potenciales.

2. Ahora, suponga que el nivel de actividades real para el año fuera de 120.000 bolsos

para dama, 45.000 bolsos para caballeros y 40.000 billeteras.

Los costos indirectos reales fueron los siguientes:

Mano de obra indirecta $230.400

Mantenimiento 145.500

Energía 38.000

Depreciación 150.000

Otros 435.350

HORAS MANO DE HORAS MAQUINA

OBRA INDIRECTA

BOLSOS PARA DAMA

(1,2*120000) 144.000
 (1,0*120000) 120.000

BOLSOS PARA CABALLERO

(1,0*45000) 45.000

(0,75*45000) 33.750

BILLETERAS

(2,5*40000) 100.000

(2,0*40000) 80.000

TOTAL 289.000 233.750

MONTO REAL VARIACIÓN

PRESUPUESTADO

FLEXIBLE
MANO DE OBRA DIRECTA 234.500 230.400 4.100

MANTENIMIENTO 138.500 145.500 -70.00

ENERGIA 35062,5 38.000 -2937,5

DEPRECIACION 150.000 150.000 0

OTROS 438.700 435.350 3.350

TOTAL DE COSTOS 996.762,5 999.250 -2487,5

INDIRECTOS
 TOTAL 996.762,5 999.250 -2487,5

COSTO DE MANO DE OBRA

INDIRECTA 90000+(0,50*289000

MANTENIMIENTO

45000+(0,4*233750)

ENERGIA 0,15*233750

OTROS 63000+(1,30*289000)

CONCLUSIÓN

Dentro de los procesos presupuestales, se busca la mejora continua que favorezca la

realización de las diferentes técnicas, logrando un balance y unas conclusiones

positivas dentro de las metodologías aplicadas en el presupuesto.

 REFERENCIA

 Rincón, S. C. A. (2011). Presupuestos empresariales. Bogotá, CO: Ecoe

Ediciones. Páginas 1-10. Recuperado
de: http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?
ppg=17&docID=10552684&tm=1480712217668

Rivero, Z. J. P. (2015). Costos y presupuestos: reto de todos los días. Lima, PERÚ:
Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas (UPC). Páginas 237-281. Recuperado
de.http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?
ppg=237&docID=11127107&tm=1480712367052
 Presupuesto sistémico: clave para la supervivencia de emprendimientos y
PyMEs. (2013). Buenos Aires, AR: Ediciones Granica. Páginas 35-46. Recuperado
de:http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?
ppg=36&docID=10862907&tm=1480712583507