ENTIDAD MODELO S.A.

EXAMEN FINANCIERO OPERATIVO

EJERCICIO 2008
MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO

INDICE

Págs.

1. OBJETIVOS DEL EXAMEN 2–4

2. ALCANCE DEL EXAMEN 4
3. DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD 4–7
4. NORMATIVIDAD APLICABLE A LA ENTIDAD 8
5. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA 8–9
6. IDENTIFICACIÓN DE AREAS CRITICAS Y SIGNIFICATIVAS 9 – 10
7. PUNTOS DE ATENCIÓN 10 – 11
8. EQUIPO DE AUDITORIA 11 – 12
9. FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD 12
10. PRESUPUESTO DE TIEMPO 12
11. PARTICIPACION DE ESPECIALISTAS 12 – 13
ANEXOS

1. Balance General y Estado de Ganancias y Pérdidas 15 – 16

2. Riesgos Globales 17
3. Identificación de Areas Críticas y Significativas 18 – 19
4. Funcionarios de la ENTIDAD 20
5. Cronograma de Ejecución 21
6. Cronograma de Actividades 22 – 24

1
 ENTIDAD MODELO S.A.

EXAMEN FINANCIERO OPERATIVO

EJERCICIO 2008

MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO

1. OBJETIVOS DEL EXAMEN

A continuación se detallan los objetivos del examen, en relación con los informes a
emitirse:

Informe de Auditoria Financiera

Objetivo General
a) Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros e Información
Complementaria, preparados por la ENTIDAD MODELO S.A. al 31.DIC.2008,
de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados y
disposiciones legales vigentes.
Objetivos Específicos
Determinar si los estados financieros preparados por la entidad, presentan
razonablemente su situación financiera, los resultados de sus operaciones y flujo
de efectivo, de conformidad con principios de contabilidad generalmente
aceptados.

Informe Examen Especial de la Información Presupuestaria

Objetivo General
b) Emitir opinión sobre la razonabilidad de la información presupuestaria preparada
por ENTIDAD MODELO S.A. al 31.DIC.2008 para la Cuenta General de la
República, en cumplimiento a lo establecido en la Directiva Nº 013-2001-
CG/B340, aprobada mediante Resolución de Contraloría Nº 117-2001-CG de
27.JUL.2001.
Objetivos Específicos
b.1) Evaluar la aplicación del cumplimiento de la normativa vigente en las
fases de programación, formulación, aprobación, ejecución y
evaluación del presupuesto institucional teniendo en cuenta las medidas
complementarias de austeridad o restricción del gasto público.
b.2) Establecer el grado de cumplimiento de los objetivos y metas previstos
en el presupuesto institucional, concordantes con las disposiciones
legales vigentes.

2
 Objetivos de aspectos operativos
c) Evaluar la gestión de la entidad en cuanto al cumplimiento de las metas y
objetivos previstos y resultados esperados, de acuerdo a lo establecido en la
Directiva Nº 013-2001-CG/B340, aprobada mediante Resolución de Contraloría
Nº 117-2001-CG de 27.JUL.2001 y Directiva de Gestión y Proceso Presupuestario
de las entidades Bajo el Ámbito de FONAFE, aprobada mediante Acuerdo de
Directorio Nº 001-2005/001-FONAFE.
d) Evaluar si el Sistema Informático y Software con que cuenta ENTIDAD
MODELO S.A. se adecua a sus requerimientos, verificando que las diferentes
unidades operativas y/o gerencias se encuentren interconectadas, a fin de que
exista un óptimo aprovechamiento del Sistema.
e) Evaluar la adquisición de bienes y servicios efectuados con o sin proceso licitario
(incluyendo los sujetos a exoneración), a fin de verificar su sustento legal y
contractual, y si fueron efectuados en términos de transparencia, economía y
oportunidad, y si los mismos son utilizados para los fines que fueron previstos y
se encuentran en condiciones adecuadas que no signifiquen riesgo de deterioro o
despilfarro.
f) Determinar si los Proyectos de Inversión u Obras Pública efectuados directamente
o a través de contratistas se han llevado a cabo de acuerdo a la normativa vigente.
g) Evaluar el estado situacional de los procesos legales iniciados por Entidad Modelo
S.A. o en contra de ella, estableciendo el grado de contingencia que se deriven de
ellos, así como las erogaciones por esos servicios.

2. ALCANCE DEL EXAMEN

Nuestro examen será efectuado de conformidad a las Normas de Auditoría

Gubernamental – NAGU, aprobada con Resolución de Contraloría Nº 162-95-CG de
22.SET.95 y sus modificatorias, Manual de Auditoria Gubernamental – MAGU, Guías de
Auditoría y Disposiciones de Control emitidas por la Contraloría General de la República
y demás normas aplicables a la profesión contable.

El propósito fundamental de nuestro examen será formarnos una opinión si los estados
financieros de la entidad, presentan razonablemente su situación financiera al
31.DIC.2008, de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados,
aplicados sobre una base consistente. Asimismo, el examen incluirá las revisiones del
sistema de control interno y otros aspectos que logren cubrir los objetivos del examen
financiero operativo, correspondiente al ejercicio 2008.

El examen se desarrollará en la Sede Central de ENTIDAD MODELO S.A. sito en Av.

Benavides Nº 300, en donde se encuentran ubicadas las oficinas de la Gerencia General, y
demás Gerencias y Oficinas, y en la sede ubicada en el Grau Nº 749, en donde funciona la
Gerencia Comercial.

3. DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD

La ENTIDAD MODELO S.A., fue creada por acuerdo de Junta General de Accionistas
de Curacao S.A., de fecha 3 de Diciembre de 1994, bajo la Norma Legal del Decreto
Legislativo N° 738, artículo 10° y la autorización de la COPRI con oficio N° 482-

3
94/DE/COPRI del 09 de julio de 1994, iniciando sus operaciones el 02 de marzo de 1995,
como Persona Jurídica de Derecho Privado.

Entidad Modelo S.A., se constituyó mediante escritura pública del 28 de febrero de 1995
con el capital aportado por Curacao S.A., quedando inscrita en el Asiento Nº 05 Folio 115
y tomo Nº 30 del Registro de Sociedades Mercantiles de la Oficina Registral de Lima,
hoy partida electrónica 2300048.

La actividad económica de Entidad Modelo S.A., se encuadra en el código 4358 “Luz y

Energía Eléctrica”, según Clasificación Industrial Internacional Uniforme (CIIU) su
accionar se desarrolla bajo el Marco del D.L. 25844, Ley de Concesiones Eléctricas, su
Reglamento D.S. N° 009-93-EM, disposiciones modificatorias y complementarias.

El 13 de Octubre de 1995, Entidad Modelo S. A., obtiene la autorización de generación de

energía eléctrica mediante Resolución Ministerial Nº768-95-EM / VME. El 17 de Junio
de 1997 mediante Resolución Ministerial 259-97-EM/VME se otorga Autorización por
tiempo indefinido a Entidad Modelo S. A. Para desarrollar la actividad de Generación de
Energía Eléctrica.

Con Resoluciones Supremas Nº 889-95-EM del 30 de Octubre de 1995 y Nº 082-96-EM

del 13 de Junio de 1996 respectivamente, se aprueban las Concesiones Definitivas de
Distribución y Transmisión de Energía Eléctrica a favor de Entidad Modelo S.A., en
mérito a dichos dispositivos desarrolla sus actividades en la Región Lima.

Al iniciar sus operaciones Entidad Modelo S.A. suministraba energía eléctrica a la ciudad
de Lima por medio de la Central Térmica Kodak con capacidad de 20 MW. En Enero
1996 entra en operación la nueva Central Térmica Godzilla con capacidad de 24MW y
con mayor eficiencia.

A partir del año 2001 se incorpora a la administración de Entidad Modelo S.A. el Servicio
Municipal Eléctrico de Lima. Posteriormente en Febrero del 2002 se incorpora el Servicio
Municipal Eléctrico de Lima. Ambos sistemas aislados.

El objeto de la Sociedad es prestar el servicio de distribución y comercialización de

energía eléctrica con carácter de servicio público o de libre contratación dentro de su área
de Concesión; así como, generación eléctrica, transmisión y distribución en los sistemas
aislados de acuerdo a las disposiciones legales vigentes.

Están incluidos en el objeto social todos los actos relacionados con el mismo y todos
aquellos que coadyuven a la realización de sus fines societarios, incluyendo la prestación
de servicios de consultoría, contratación de medidores eléctricos, diseño o ejecución de
cualquier tipo de estudios u obras vinculadas a las actividades eléctricas; así como la
importación, fabricación y comercialización de bienes y servicios que se requieren para la
generación, transmisión o distribución de energía eléctrica.

ENTIDAD MODELO S.A., es una sociedad de capital mixto en la cual el Estado

peruano, representado por el Fondo Nacional de Financiamiento de la Actividad
Empresarial del Estado – FONAFE, es propietario del 100% de las acciones.

Para el registro y control de las actividades de Contabilidad, Control de Personal,

Tesorería y Control Patrimonial, utilizan el sistema operativo denominado ADSYSTEM, y
para la facturación el sistema SICOM. No utilizan el SIAF.
4
Por la actividad Empresarial de la ENTIDAD esta no cuenta con competidores en su
mercado.

Sus principales proveedores son ELECTROPERU y PETROPERU, producto de la

compra de energía eléctrica y combustibles, respectivamente. Por los diez primeros meses
de 2008 la entidad había incurrido en costos por dichos conceptos en los importes de
S/.56,300 mil y S/.17,225 mil, respectivamente.

Su régimen laboral es de la actividad privada. Al 31 de octubre registra 276 trabajadores.

No cuenta con entidades subsidiarias y asociadas vinculadas.

No registra financiamientos por préstamos de dinero.

Los impuestos a los que esta obligada la entidad son: Impuesto a la Renta, Impuesto
General a las Ventas, Impuesto a las transacciones financieras, Impuesto Predial,
Contribuciones al Seguro Social de Salud – ESSALUD, Contribuciones al Sistema
Nacional de Pensiones y Aporte al Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo.

Es retenedor del Impuesto a la Renta de Cuarta y Quinta Categoría, desde la vigencia de

la Ley del Impuesto a la Renta.

La entidad en su organización cuenta con la Oficina de Asesoría Jurídica, la misma que en

su gestión y en el presente ejercicio ha recurrido a los servicios de Asesoría Legal externa,
de los estudios: Lengua & Balbi Abogados.

A continuación se presenta el organigrama de la entidad, aprobado en Sesión de

Directorio Nº 386 de fecha 17.SET.2008.
5
 DIRECTORIO

ORGANO DE
CONTROL
INSTITUCIONAL

GERENCIA
GENERAL
 OFICINA DE OFICINA DE
CALIDAD Y GESTIÓN
FISCALIZACIÓN ENTIDADRIAL

OFICINA DE CONTROL OFICINA DE ASESORÍA

DE PERDIDAS JURIDICA
 GERENCIA DE GERENCIA DE GERENCIA DE
ADMINISTRACIÓN Y OPERACIONES COMERCIALIZACIÓN
FINANZAS

6
4. NORMATIVIDAD APLICABLE A LA ENTIDAD

· Decreto Ley Nº 25844 “Ley de Concesiones Eléctricas” y su Reglamento Decreto

Supremo Nº 009-93-EM ampliatorias y Modificatorias.

· Ley Nº 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.

· Decreto Ley Nº 27785 – Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la

Contraloría General de la República, del 13.07.2002.

· Resolución de Contraloría Nº 141-1999-CG – Modifica Normas y Manual de

Auditoría Gubernamental, y aprueba directiva sobre comunicación de hallazgos y
evaluación de indicios de responsabilidad penal y civil, del 29.11.1999.

· Resolución de Contraloría Nº 259-2000-CG – Modifica Normas de Auditoría

Gubernamental y dejan sin efecto directiva sobre comunicación de hallazgos y
evaluación de indicios de responsabilidad penal y civil, del 13.12.2000.

· Resolución de Contraloría General Nº 117-2001-CG – Aprueban Directiva

“Disposiciones para la Auditoría a la Información Financiera y al Examen Especial
a la Información Presupuestaria preparada para la Cuenta General de la República
por las Entidades del Sector Público, del 28.07.2001.

· Decreto Supremo Nº 043-2003-PCM – Ley de Transparencia y Acceso a la

Información Pública, del 24.04.2003.

· Ley Nº 26850 Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado.

· Decreto Supremo Nº 083-2005-PCM, Texto Único Ordenado de la Ley de

Contrataciones y Adquisiciones del Estado.

· Decreto Supremo Nº 084-2005-PCM, Reglamento de la Ley de Contrataciones y

Adquisiciones del Estado.

5. INFORMES A EMITIR Y FECHAS DE ENTREGA

Mediante Contrato de fecha 01 de diciembre de 2008 se suscribió la prestación de

Servicios de Auditoría Externa entre la entidad y nuestra Sociedad de Auditoría.
Concordante con lo establecido en la cláusula tercera del contrato y al Acta de inicio de la
auditoría, con fecha 01 de diciembre de 2008 se dio inicio a la auditoría financiera
operativa correspondiente al ejercicio 2008.

El período de nuestro examen corresponde del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2008,

debiéndose emitir los informes siguientes:

7
 Documentos a Emitir Nº días Fecha de
útiles Entrega
examen
Memorándum de Planeamiento y Programas de Auditoria. 12 15.DIC.
Informe Corto de Auditoría sobre los estados financieros 30 24.FEB.
de Entidad Modelo S.A.
Informe Largo de Auditoría de Entidad Modelo S.A. 30 24.FEB.
Informe Presupuestal. 20 24.FEB.

La fecha de entrega de los informes citados en el cuadro anterior es concordante con lo

establecido en la cláusula tercera del contrato de prestación de Servicios de Auditoría
Externa, con el compromiso de la entidad de entregar a los auditores, los respectivos
Estados Financieros, Notas, Anexos e Información Complementaria y Presupuestaria en
general al 31 de diciembre de 2008 y reporte final del Convenio de Gestiona 2008, así
como otra información que se requiera para cumplir el respectivo examen, a más tardar el
20 de enero de 2008, tal como se previó en las bases del concurso.

6. IDENTIFICACIÓN DE ÁREAS CRITICAS Y SIGNIFICATIVAS

Las áreas criticas y significativas, se han determinado de acuerdo a la evaluación

efectuada en la revisión analítica, de materialidad o áreas de mayor riesgo y el criterio
profesional del auditor:

Áreas Criticas Riesgo

Unidad de Logística y Servicios Bajo
Comercialización Bajo
Estudios y Obras Moderado
Rubros Significativos Riesgo

Inmuebles, Maquinaria y Equipo Moderado

Caja Bancos Bajo
Cuentas por Cobrar Comerciales Bajo
Existencias Bajo
Cuentas por Pagar Comerciales Bajo
Otras Cuentas por Pagar Bajo
Patrimonio Bajo

En el Anexo 1 se incluye información financiera comparativa de la entidad, de la cual se

comenta las principales variaciones de octubre 2008 respecto a octubre 2007:

· Caja y bancos se redujo significativamente en S/.7,631 mil (74.51%), producto

básicamente de manejar fondos para sus actividades ordinarias, y a la aplicación de
recursos en obras.

8
 · Cuentas por cobrar comerciales incremento en S/.1,733 mil (22.50%), producto de la
mayor facturación ocurrida en los meses de septiembre y octubre 2008 que quedo
pendiente de cobro.

· Las existencias por su parte se incrementaron en S/.1,393 mil (32.80%), de los cuales
a combustibles le corresponde el importe de S/.1,201 mil, incremento que se sustenta
principalmente por los saldos derivados de la adquisición de combustibles para la
producción de energía.

· Los inmuebles, maquinaria y equipo se vieron disminuidos significativamente en

S/.8,366 mil (7.34%), por efecto de la baja de las Centrales Térmicas KODAK en el
importe de S/.10,950 mil, y por la inversión en Trabajos en Curso que se vio
incrementado en S/.2,900 mil.

· Los intangibles se incrementaron en S/.167 mil, de los cuales el importe de S/.184 mil
corresponde a Estudios en Proceso.

· La reducción del capital social de S/.4,573 mil se genero en los dos últimos meses del
2007, donde se absorbió pérdidas acumuladas.

En el Anexo 2 se presentan los riesgos globales de la entidad, tanto por factores externos
como internos, y en el Anexo 3 se identifican las áreas criticas y significativas, resultante
de la evaluación de los riesgos, enfoque de la auditoría y procedimientos básicos de
auditoría que serán aplicados, sobre la base de las cuentas contables.

7. PUNTOS DE ATENCIÓN

Los puntos de atención a considerar en la auditoría a los estados financieros son los
procedimientos de auditoría previstos en el Anexo 3 adjunto.

Los estados financieros y la información presupuestal al 31 de diciembre de 2007 fueron

revisados por nosotros, habiendo emitido el dictamen por dichos estados financieros de
fecha 24 de febrero de 2008, conteniendo una opinión sin salvedades.

8. EQUIPO DE AUDITORIA

El equipo de auditores que realizará el trabajo se detalla a continuación:

Nombre Categoría Horas Tareas Asignadas

Eduardo Rosales, Supervisor 280 Responsable de la Planificación.
Vivanco Supervisar el cumplimiento de los
objetivos. Preparación de los informes.
Revisión de los papeles de trabajo con
posterioridad al trabajo de campo.

Eduardo Bautista Jefe de Comisión 360 Apoyo en la Planificación. Revisar los

Chapilliquen Programas. Supervisar el cumplimiento
de los objetivos y los trabajos
desarrollados por los integrantes del
equipo. Revisión de la suficiencia y
calidad de los papeles de trabajo.
Preparación de los Informes. Revisión de
los papeles de trabajo en el desarrollo del
trabajo de campo. Organización de los
archivos de la auditoría.
9
 Mercedes Abarca Auditor 240 Objetivos x) y x).
Quiroz
Luis Cueva Revolledo Auditor 360 Objetivo a).
Silvana Castillo Auditor 360 Objetivos a) y b).
Morales
Juan Orosco Gutiérrez Auditor 360 Objetivos .

Silvana Di Lorenzo Especialista 80 Objetivo .

Jorge Aramburú Picon Especialista 80 Objetivo .

Maria Salvador Reyna Especialista 80 Objetivo .

Luisa Diaz Echecopar Especialista 80 Objetivo

9. FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD

En el Anexo 4 se detallan todos los funcionarios de la entidad que han laborado del 01 de
Enero al 31 de octubre 2008.

De acuerdo al CAP la distribución de los trabajadores por categorías es el siguiente:

Categorías Planilla Locación de Total de Personal

Servicios
Gerentes 5 -.- 5
Ejecutivos 17 -.- 17
Profesionales 24 -.- 24
Técnicos 49 -.- 49
Auxiliares 16 -.- 16
Total 111 -.- 111

10. PRESUPUESTO DE TIEMPO

En los Anexos 5 y 6 se presenta el Cronograma de Ejecución y el Cronograma de

Actividades de la auditoría.

11. PARTICIPACIÓN DE ESPECIALISTAS

Para el desarrollo del presente examen participarán los siguientes especialistas:

§ Abogado
Se encargará de evaluar los juicios a favor y en contra que tenga la entidad,
determinando las contingencias que pudieran existir. Coordinará con el supervisor y
jefe de comisión a fin de definir las provisiones necesarias por las contingencias
evaluadas.
§ Especialista Tributario
Se encargará de evaluar si la entidad cumple con el pago de sus impuestos
que le corresponde según la legislación tributaria vigente. Coordinará
además con el resto del equipo en los aspectos que son de su competencia.
10
 § Ingeniero Mecánico Electricista
Se encargará de evaluar los proyectos de inversión u obras ejecutadas
directamente por la entidad y a través de contratistas. Coordinará además con
el auditor encargado de la revisión de los activos fijos.
§ Ingeniero de Sistemas
Se encargará de evaluar la implementación y utilización del sistema
informático (hardware y software), así como los controles internos aplicados.
Coordinará con el resto de auditores a fin de orientar en la obtención de la
información para el examen.

Juliaca, 15 de diciembre de 2008.

------------------------------------------------ ------------------------------------------
CPC. Eduardo Rosales Vivanco CPC. Eduardo Bautista Chapilliquen
Supervisor Jefe de Comisión
11
ANEXOS
12
 Auditores Asociados S.C.

ANEXO 1
ENTIDAD MODELO S.A. 1/2
BALANCE GENERAL AL 31 DE OCTUBRE DE 2008 Y 2007
Al 31.10.05 % Al 31.10.04 % Variación Al 31.10.05 % Al 31.10.04 % Variación

S/. S/. Importe % S/. S/. Importe %

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja y Bancos 2,790,167 2.22 10,421,740 7.52 -7,631,573 -74.51 Cuentas por Pagar Comerciales 7,480,659 5.94 3,915,075 2.82 3,565,584 91.07
Cuentas por Cobrar Comerciales 9,438,768 7.50 7,705,170 5.56 1,733,598 22.50 Otras Cuentas por Pagar 2,785,901 2.21 2,901,623 2.09 -115,722 -3.99

Otras Cuentas por Cobrar 543,093 0.43 510,407 0.37 32,686 6.40 TOTAL PASIVO CORRIENTE 10,266,560 8.15 6,816,698 4.92 3,449,862 50.61
Existencias 5,641,486 4.48 4,247,940 3.06 1,393,546 32.80
Gastos pagados por anticipado 1,490,694 1.18 1,462,454 1.05 28,240 1.93 PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 19,904,208 15.81 23,347,711 17.56 -4,443,503 -19.03 Letras o Efectos Por Pagar 0 0 0 0 0 0

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0 0 0 0 0 0

ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO 10,266,560 8.15 6,816,698 4.92 3,449,862 50.61
Cuentas por Cobrar Comerciales 55,417 0.04 170,665 0.12 -115,248 -67.53
Inmuebles, Maquinaria y Equipo PATRIMONIO
Neto de Deprec. Acumulada 105,635,828 83.91 114,001,899 82.22 -8,366,071 -7.34
Intangibles 300,642 0.24 133,462 0.10 167,180 125.26 Capital Social 120,370,615 95.61 124,943,905 90.11 -4,573,290 -3.66

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 105,991,887 84.19 114,306,026 87.47 -8,314,139 -7.27 Capital Adicional 5,326,670 4.23 5,326,670 3.84 0 0

Reservas 911,255 0.72 527,153 0.38 324,102 61.48

Resultados Acumulados -11,000,750 -8.74 -5,008,910 -3.61 -5,991,840 -119.62
Resultados del Ejercicio 21,745 0.02 6,048,221 4.36 -6,026,476 -99.64

TOTAL PATRIMONIO 115,629,535 91.85 131,837,039 95.08 -16,207,504 -12.29

TOTAL ACTIVO 125,896,095 100.00 138,653,737 100.00 -12,757,642 -9.20 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 125,896,095 100.00 138,653,737 100.00 -12,757,642 -9.20
1
5
Auditores Asociados S.C.
ANEXO 1
2/2
ENTIDAD MODELO S.A.
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR LOS PERIODOS
TERMINADOS AL 31 DE OCTUBRE DE 2008 Y 2007

Variación
2008 % 2008 % Importe %
KWh vendidos 103,778,609 93,684,856 10,093,753 10.77
Ventas

Por Venta de Energía Eléctrica 50,026,395 97.42 59,526,931 97.73 -9,500,536 -15.96
Otros Servicios 1,322,139 2.58 1,383,001 2.27 -60,862 -4.40
Total Ingresos 51,348,534 100.00 60,909,932 100.00 -9,561,398 -15.70
Costo de Ventas
Compra de Energía -26,104,776 -50.84 -22,345,845 -36.69 3,758,931 16.82
Gastos de Generación -16,669,545 -32.46 -23,111,056 -37.94 -6,441,511 -27.87
Gastos de Distribución -2,910,887 -5.67 -2,994,579 -4.92 -83,692 -2.79
Gastos de Transmisión -448,878 -0.87 -322,228 -0.53 126,650 39.30
Total Costo de Ventas -46,134,086 -89.84 -48,773,708 -80.08 -2,639,622 -5.41
Utilidad Bruta 5,214,448 10.16 12,136,224 19.92 -6,921,776 -57.03

Gastos de Comercialización y de Administrac.

Gastos de Comercialización -3,923,827 -7.64 -4,229,613 -6.94 -305,786 -7.23

Gastos Generales y de Administración -3,133,653 -6.10 -3,056,678 -5.02 76,975 2.52
Total Gastos de Comercializ. y de Administrac. -7,057,480 -13.74 -7,286,291 -11.96 -228,811 -3.14
Resultado de Operación -1,843,032 -3.58 4,849,933 7.96 -6,692,965 -138.00

OTROS INGRESOS (GASTOS)

Ingresos Financieros 352,403 0.69 211,380 0.34 141,023 66.71

Otros Ingresos 1,034,731 2.01 937,110 1.54 97,621 10.42
Gastos Financieros -59,380 -0.11 -44,729 -0.07 14,651 32.75
Otros Ingresos y Gastos 537,023 1.04 -92,420 -0.15 629,443 681.07
TOTAL OTROS INGRESOS (GASTOS) 1,864,777 3.63 1,011,341 1.66 853,436 84.39
Resultados antes del REI 21,745 0.05 5,861,274 9.62 -5,839,526 -99.63

Resultado por Exposición a la Inflación 0 186,947 0.31 -186,947 -100.00

UTILIDAD (PERDIDA) DEL EJERCICIO 21,745 0.05 6,048,221 9.93 -6,026,476 -99.64
======= ======== =========

16
Auditores Asociados
S.C.
 ANEXO 2

ENTIDAD MODELO S.A.

RIESGOS GLOBALES

FACTORES EXTERNOS

· La imposibilidad de recuperar el IGV generado por la compra de energía, lo cual eleva sus
costos.

· Reducción de compra de energía por el COES.

FACTORES INTERNOS

· Los referidos a la imposibilidad de atender a los usuarios con el servicio lo cual afectaría la
imagen institucional.

· Riesgo de afectar el medio ambiente como consecuencia del desmontaje de la planta no

operativa.

· Los tres cambios gerenciales ocurridos en el ejercicio, dos de los cuales con carácter de
encargatura, lo cual desde ya genera inestabilidad en las decisiones.

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ANEXO 3
ENTIDAD MODELO S.A. 1/2
IDENTIFICACION DE AREAS CRITICAS Y SIGNIFICATIVAS

Cuenta Contable % Riesgo Enfoque de Procedimiento de Auditoría

De Control Inherente Combinado Auditoría
1 Caja y Bancos 2.22 Bajo Bajo Bajo Pruebas analíticas. Confirmación de saldos.
2 Cuentas por Cobrar 7.54 Bajo Bajo Bajo Pruebas analíticas. Confirmación de saldos.
Comerciales Evaluar la vigencia del Manual de Procedimientos Internos
que data de octubre de 2000.
Evaluar el proceso de medición, facturación y cobranza, en
los principales clientes.
Visitar a los usuarios con corte (seleccionados) para
verificar que no vienen utilizando el servicio.
Revisar los cálculos de la provisión.
3 Otras Cuentas por Cobrar 0.43 Bajo Bajo Bajo Pruebas sustantivas. Evaluar la suficiencia de las acciones tendentes a la
cobranza de alquiler de poste a Cable Oriente S.A.
4 Existencias 4.48 Bajo Bajo Bajo Pruebas analíticas. Revisión de la Directiva e Informe de los resultados del
inventario físico valorado al 30.JUN.2008.
Evaluar los procesos de compra.
5 Gastos pagados por 1.18 Bajo Bajo Bajo Pruebas analíticas. Verificar que las rendiciones de cuenta se ajusten a la
anticipado normatividad existente.
Revisar que las partidas que sustentan el saldo se hayan
amortizado en los niveles correspondientes.
6 Inmuebles, maquinaria y 83.91 Medio Medio Moderado Pruebas sustantivas. Revisión de la Directiva e Informe de los resultados del
equipo inventario físico valorado al 30.JUN.2008.
Revisión del tratamiento contable de los valores individuales
de tasación mayores o menores a los valores contables,
evaluando la correcta aplicación contable.
Revisión de los trabajos en curso, de ser el caso,
evidenciando la demora en la liquidación de los mismos.

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ANEXO 3
ENTIDAD MODELO S.A. 2/2
IDENTIFICACIÓN DE ÁREAS CRITICAS Y SIGNIFICATIVAS
Cuenta Contable % Riesgo Enfoque de Procedimiento de Auditoría
De Control Inherente Combinado Auditoría
7 Intangibles 0.24 Bajo Bajo Bajo Prueba Determinar las licencias de los software con los que cuenta
sustantiva. la entidad.
Determinar la vigencia técnica del software operativo.
Determinar la justificación de mantener las partidas como
intangibles.
8 Cuentas por Pagar 5.94 Bajo Bajo Bajo Prueba analítica. Confirmación de saldos.
Comerciales
9 Otras Cuentas por Pagar 2.21 Medio Medio Moderado Prueba analítica. Revisar la suficiencia de las provisiones constituidas.
10 Patrimonio 91.85 Medio Medio Moderado Prueba analítica. Revisar el movimiento de las partidas que conforman el
Prueba patrimonio.
sustantiva. Revisar los cálculos de la depreciación, provisiones y
amortizaciones.
Evaluar, de ser el caso, la procedencia de los cargos
efectuados a los resultados acumulados.

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ANEXO 4

ENTIDAD MODELO S.A.

FUNCIONARIOS QUE LABORARON EN LA ENTIDAD EN EL 2008
PERIODO DEL CONTRATO TIPO DE VINCULO CONTRACTUAL
N°
APELLIDOS Y NOMBRES CARGO DESEMPEÑADO EN EL PERIODO FECHA DE FECHA DE N° DE RESOLUCION TIPO DE DOMICILIO
2008 INICIO TPERMINO DE NOMBRAMIENTO CONTRATO LABORAL
1 Barrientos, Luis Alberto Jefe Unidad de Negocios 01-06-02 Carta GG-374-2003 Plazo indeterminado Av. Benavides N° 567
2 Muñante Ollanta, Irma Tesorero 06-03-00 Carta GA-091-2008 Plazo indeterminado Av. Huamachuco N° 875
3 Díaz Arteaga , Walter Gerente de Producción 07-01-02 SD N° 176-2003. OD-1 Plazo indeterminado Av. Los Gorriones N° 897
4 Carhuallo Rojas Daniel Jefe de Departamento de Clientes Mayores 01-06-02 Carta GG-166-2005 Plazo indeterminado Av. 28 de Julio Nº 385
5 Cristóbal Colon, Carlos Jefe del Departamento de Operaciones 01-03-00 Carta GG-476-2003 Plazo indeterminado Av. Miraflores Nº 123
6 Agostini Álvarez, Laura Jefe de Oficina de Control Institucional 01-03-02 SD N° 141-2002. OD-6 Plazo indeterminado Av. Las Alondras N° 3567
7 García Chapoñan, Teodoro Gerente de Distribución 13-12-04 Contrato N° GG-200-2005 Plazo indeterminado Av. Manco Capac N° 900
8 Santa Cruz Olmos, Nicomedes Jefe de Contabilidad y Finanzas 10-06-03 05-10-05 Contrato N° GG-163-2003 Plazo indeterminado Av. Los Petirrojos N° 323
9 Vallejos Sánchez, Samuel Jefe de Departamento de Logística 11-11-02 Carta GG-254-2008 Plazo indeterminado Av. Circunvalacion N° 798
10 Santone Villa, Carmen Jefe de Contabilidad y Finanzas (e) 15-04-02 Carta GG-343-2008 Plazo indeterminado Jr. Pariacoto N° 118
11 Bobadilla Aliaga, Juan Jefe del Departamento de Control de Pérdidas 01-03-00 Carta GG-132-2008 Plazo indeterminado Av. Aviación N° 767
12 Taipe Sologuren, Víctor Jefe del Departamento de Facturación y 01-03-00 Carta GG-258-2008 Plazo indeterminado Av. Chorrillos N° 252
Cobranzas
13 Cisneros Mendoza, Teobaldo Jefe de Servicios Eléctricos Aguaytia 23-04-01 Carta GG-255-2008 Plazo indeterminado Av. Perú N°455
14 Calderón Tucto, Roberto Gerente General 23-08-05 22-11-05 SD N° 241-2008. OD-1 Plazo indeterminado Av. Larco N° 205
15 Bazán Aguinaga, Pedro Jefe de Departamento de Recursos Humanos 01-08-05 Contrato N° GG-112-2008 Plazo indeterminado Av. Wilson N° 398
16 Pinasco Urbina, Jorge Gerente de Comercialización 25-06-02 SD N° 186-2003. OD-1 Plazo indeterminado Av. Washigton N° 400
17 Quispe Rentería, Julio Jefe del Departamento de Operaciones y 23-09-02 Carta GG-118-2003 Plazo indeterminado Av. Alfonso Ugarte N° 288
Mantenimiento
18 Rondón Hojata, Manuel Gerente de Administración y Finanzas 12-02-05 SD N° 226-2008. OD-1 Plazo indeterminado Av. Aija N° 288

Nota: Todos se encuentran bajo el régimen laboral del D.L. Nº 728.

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ANEXO 5

ENTIDAD MODELO S.A.

CRONOGRAMA DE EJECUCIÓN

DNI APELLIDOS Y NOMBRE VISITA PRELIMINAR TRABAJO DE CAMPO ELABORACIÓN DE INFORME TOTAL TOTAL
Del Al Horas Del Al Horas Del Al Horas HORAS DÍAS
UTILES
08369915 Eduardo Rosales, Vivanco 01.Dic. 21.Dic. 120 16.Ene. 10.Feb. 80 13.Feb. 24.Feb. 80 280 35
06735528 Eduardo Bautista Chapilliquén 01.Dic. 21.Dic. 120 16.Ene. 10.Feb. 160 13.Feb. 24.Feb. 80 360 45
10277600 Mercedes Abarca Quiroz 16.Ene. 10.Feb. 160 13.Feb. 24.Feb. 80 240 30
09208163 Luis Cueva Revolledo 01.Dic. 21.Dic. 120 16.Ene. 10.Feb. 160 13.Feb. 24.Feb. 80 360 45
08066944 Silvana Castillo Morales 01.Dic. 21.Dic. 120 16.Ene. 10.Feb. 160 13.Feb. 24.Feb. 80 360 45
09474303 Juan Orozco Gutiérrez 01.Dic. 21.Dic. 120 16.Ene. 10.Feb. 160 13.Feb. 24.Feb. 80 360 45
08634939 Silvana Di Lorenzo 16.Ene. 10.Feb. 40 13.Feb. 24.Feb. 40 80 10
09456920 Jorge Aramburu Picón 16.Ene. 10.Feb. 40 13.Feb. 24.Feb. 40 80 10
06880973 María Salvador Reyna 16.Ene. 10.Feb. 40 13.Feb. 24.Feb. 40 80 10
06969420 Luisa Díaz Echecopar 16.Ene. 10.Fe 40 13.Feb. 24.Feb. 40 80 10
Totales 2,280 285

22
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S.C.
 ANEXO 6
ENTIDAD MODELO S.A.

CROGRAMA DE ACTIVIDADES

PLANEAMIENTO TRABAJO DE CAMPO ELABORACION DE INFORME

DICIEMBRE 2008 ENERO 2008 FEBRERO 2008 Total

1 2 5 6 7 8 9 12 13 14 15 16 19 20 21 16 17 18 19 20 23 24 25 26 27 30 31 1 2 3 6 7 8 9 10 13 14 15 16 17 20 21 22 23 24 H / H

Eduardo Rosales Vivanco

Cargo: Supervisor
Actividades a realizar:

Planificación 120
Trabajo de campo 80
Elaboración de Informe 80
280

PLANEAMIENTO TRABAJO DE CAMPO ELABORACION DE INFORME

DICIEMBRE 2008 ENERO 2008 FEBRERO 2008 Total

1 2 5 6 7 8 9 12 13 14 15 16 19 20 21 16 17 18 19 20 23 24 25 26 27 30 31 1 2 3 6 7 8 9 10 13 14 15 16 17 20 21 22 23 24 H / H

Eduardo Bautista Chapilliquén

Cargo: Jefe de Comisión

Actividades a realizar:

Planificación 120
Trabajo de campo y Obj. g 160
Elaboración de Informe 80
360

PLANEAMIENTO TRABAJO DE CAMPO ELABORACION DE INFORME

DICIEMBRE 2008 ENERO 2008 FEBRERO 2008 Total

1 2 5 6 7 8 9 12 13 14 15 16 19 20 21 16 17 18 19 20 23 24 25 26 27 30 31 1 2 3 6 7 8 9 10 13 14 15 16 17 20 21 22 23 24 H / H

Mercedes Abarca Quiroz

Cargo: Auditor Senior

Actividades a realizar:

Planificacion
Objetivos b y e 160
Elaboracion de Informe 80
240

23
Auditores Asociados
S.C.
 ANEXO 6
ENTIDAD MODELO S.A.

CROGRAMA DE ACTIVIDADES

PLANEAMIENTO TRABAJO DE CAMPO ELABORACION DE INFORME

DICIEMBRE 2008 ENERO 2008 FEBRERO 2008 Total

1 2 5 6 7 8 9 12 13 14 15 16 19 20 21 16 17 18 19 20 23 24 25 26 27 30 31 1 2 3 6 7 8 9 10 13 14 15 16 17 20 21 22 23 24 H/H

Luis Cueva Revolledo

Cargo: Auditor Senior

Actividades a realizar:

Planificacion 120
Objetivo a. 160
Elaboracion de Informe 80
360

PLANEAMIENTO TRABAJO DE CAMPO ELABORACION DE INFORME

DICIEMBRE 2008 ENERO 2008 FEBRERO 2008 Total

1 2 5 6 7 8 9 12 13 14 15 16 19 20 21 16 17 18 19 20 23 24 25 26 27 30 31 1 2 3 6 7 8 9 10 13 14 15 16 17 20 21 22 23 24 H/H

Silvana Castillo Morales

Cargo: Auditor Senior

Actividades a realizar:

Planificacion 120
Objetivos a y d. 160
Elaboracion de Informe 80
360

PLANEAMIENTO TRABAJO DE CAMPO ELABORACION DE INFORME

DICIEMBRE 2008 ENERO 2008 FEBRERO 2008 Total

1 2 5 6 7 8 9 12 13 14 15 16 19 20 21 16 17 18 19 20 23 24 25 26 27 30 31 1 2 3 6 7 8 9 10 13 14 15 16 17 20 21 22 23 24 H/H

Juan Orozco Gutiérrez

Cargo: Auditor Senior

Actividades a realizar:

Planificacion 120
Objetivos a y c. 160
Elaboracion de Informe 80
360

24
 Auditores Asociados S.C.
ANEXO 6
ENTIDAD MODELO S.A.
CROGRAMA DE ACTIVIDADES
PLANEAMIENTO TRABAJO DE CAMPO ELABORACION DE INFORME
DICIEMBRE 2008 ENERO 2008 FEBRERO 2008 Total

1 2 5 6 7 8 9 12 13 14 15 16 19 20 21 16 17 18 19 20 23 24 25 26 27 30 31 1 2 3 6 7 8 9 10 13 14 15 16 17 20 21 22 23 24 H/H

Silvana Di Lorenzo

Cargo: Esp. Tributario

Actividades a realizar:

Objetivo d. 40
Elaboracion de Informe 40
80

PLANEAMIENTO TRABAJO DE CAMPO ELABORACION DE INFORME

DICIEMBRE 2008 ENERO 2008 FEBRERO 2008 Total

1 2 5 6 7 8 9 12 13 14 15 16 19 20 21 16 17 18 19 20 23 24 25 26 27 30 31 1 2 3 6 7 8 9 10 13 14 15 16 17 20 21 22 23 24 H/H

Jorge Aramburu PIcón

Cargo: Esp. Ingeniería

Actividades a realizar:

Objetivo h. 40
Elaboración de Informe 40
80

PLANEAMIENTO TRABAJO DE CAMPO ELABORACION DE INFORME

DICIEMBRE 2008 ENERO 2008 FEBRERO 2008 Total

1 2 5 6 7 8 9 12 13 14 15 16 19 20 21 16 17 18 19 20 23 24 25 26 27 30 31 1 2 3 6 7 8 9 10 13 14 15 16 17 20 21 22 23 24 H/H

María Salvador Reyna

Cargo: Especialista Legal

Actividades a realizar:

Objetivo I. 40
Elaboración de Informe 40
80

PLANEAMIENTO TRABAJO DE CAMPO ELABORACION DE INFORME

DICIEMBRE 2008 ENERO 2008 FEBRERO 2008 Total

1 2 5 6 7 8 9 12 13 14 15 16 19 20 21 16 17 18 19 20 23 24 25 26 27 30 31 1 2 3 6 7 8 9 10 13 14 15 16 17 20 21 22 23 24 H/H

Luisa Díaz Echecopar

Cargo: Especialista Sistemas

Actividades a realizar:
Objetivo f. 40
Elaboración de Informe 40
80

25