UNIVERSIDAD AUSTRAL DE CHILE

ESCUELA INGENIERÍA CIVIL INDUSTRIAL

FINANZAS I

RESOLUCIÓN EJERCICIOS DE ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Profesor: Italo de la Costa L. Valdivia 12 de Abril de 2017

Felipe Amtmann R.

1. La empresa, comercializadora X empezó a operar el 2017, con $8.000 en efectivo.

El estado de resultados por el año 2017 es:

Ventas $30.000
Costos de mercadería ($14.000)
Utilidad bruta $16.000
Gastos por sueldos ($3.000)
Depreciación ($ 800)
Gasto por arriendos ($2.400)
Utilidad operacional $ 9.800

BALANCE AL 31/12/2017

Activos PASIVOS Y PATRIMONIO

Caja ¿? Proveedores mercadería 2.000
Cuentas por cobrar 4.200 Sueldos por Pagar 200
Existencias 3.100 Capital 8.000
Máquina 3.000 Utilidad del ejercicio 9.800
Depreciación acumulada (800)
TOTAL TOTAL

NO EXISTEN MÁS CUENTAS QUE LAS MOSTRADAS EN EL BALANCE FINAL.

a) Determine saldo final de caja:

Caja al 31/12/2017: $ 10.500

La suma de pasivos y patrimonio es de $ 20.000, (igual a Activos) por lo tanto, caja
asume el valor de $ 10.500
b) Llene el siguiente esquema:

Cobranza a clientes: $ 25.800 (Ventas – Aumento de Ctas. X Cobrar)

(vsdf((Ventas
Compra .
de mercaderías:$ 17.100 (Costo ventas + aumento Existencias)

Pago de mercaderías: $ 15. 100  17.100 - $ 2.000 (compra – aumento

proveedores de mercaderías)
Pago de sueldos y arriendos: $ 2.800 ($ 3.000 - $ 200 de aumento sueldos por
pagar)
Pago de arriendos: $ 2.400
$ 25.800 - $ 15.100 - $ 2.800 - $ 2.400 = $ 5.500
FLUJO DE EFECTIVO DE LAS OPERACIONES: $ 5.500
FLUJO DE ACTIVIDADES DE INVERSIÓN: - $ 3.000
Compra de máquina
SALDO INICIAL DE CAJA: $ 8.000
SALDO FINAL DE CAJA AL 31/12/2017: $ 10.500

c) Determine flujo de efectivo operacional para año 2017, utilizando el método

indirecto, es decir, concilie la utilidad operacional con el flujo de efectivo
operacional.

Utilidad operacional: $ 9.800

MÁS DEPRECIACIÓN DEL PERÍODO $ 800

MENOS AUMENTO EXISTENCIAS ($ 3.100)

MENOS AUMENTO DE CUENTAS POR COBRAR ($ 4.200)

MAS AUMENTO PROVEEDORES MERCADERÍAS $ 2.000

MÁS AUMENTO DE SUELDOS POR PAGAR $ 200

FLUJO DE EFECTIVO DE LAS OPERACIONES: $ 5.500

 3. La empresa X tiene el siguiente Balance inicial al 01/01/2017:
ACTIVOS PASIVOS
Caja $300 Proveedores $ 468
Cuentas por Cobrar $ 900
Existencias $ 872

Total Activo Circulante $ 2.072 Total Pasivo Circulante $ 468

Máquina $ 1.000
Edificio $ 5.000
Depreciación Acum Máquina $ (400)
Depreciación acum. Edificio $ (1.800)
Total Activo Fijo $ 3.800 Total Pasivo Largo Plazo $0

Capital $ 4.861
Utilidades retenidas $ 543
Total otros Activos $ 0 Total Patrimonio $ 5.404

TOTAL ACTIVOS $ 5.872 TOTAL PASIVO Y PAT. $ 5.872

1. Se vende la máquina el 01/01 en 480 al contado.
2. La empresa paga el total a Proveedores el 01/01.
3. Durante el primer semestre de 2017 vende toda la mercadería en $1400, recibe 500 al
contado y el resto a crédito. De las cuentas por cobrar existentes al comienzo de año,
recauda $860. Se compra más mercadería por 700, al crédito.
4. Durante el primer semestre se pagan gastos y sueldos por 260. La depreciación del
edificio por el primer semestre es 100.

Desarrolle Balance, Estado de Resultados y estado de flujo de efectivo por el primer

semestre 2017. Realice conciliación entre utilidad del ejercicio y flujo de efectivo
operacional.
1. Se vende la máquina el 01/01 en 480 al contado.
2. La empresa paga el total a Proveedores el 01/01.
ACTIVOS PASIVOS
Caja $ 312 Proveedores
Cuentas por Cobrar $ 900
Existencias $ 872

Total Activo Circulante $ 2.084 Total Pasivo Circulante

Máquina
Edificio $ 5.000
Depreciación Acum. Máquina 0
Depreciación Acum. Edificio ($ 1.800)
Total Activo Fijo $ 3.200 Total Pasivo Largo Plazo 0

Capital $ 4.861
Utilidades retenidas 543
UTILIDAD DEL EJERCICIO (120)
Total otros Activos 0 Total Patrimonio 5.284
TOTAL ACTIVOS $ 5.284 TOTAL PASIVO Y PAT 5.284
 3. Durante el primer semestre de 2017 vende toda la mercadería en $1.400, recibe $
500 al contado y el resto a crédito. De las cuentas por cobrar existentes al comienzo
de año, recauda $860. Se compra más mercadería por 700, al crédito.

ACTIVOS PASIVOS
Caja $1.672 Proveedores $ 700
Cuentas por Cobrar $ 940
Existencias $ 700

Total Activo Circulante $ 3.312 Total Pasivo Circulante $ 700

Máquina
Edificio $ 5.000
Depreciación Acum Máquina 0
Depreciación acum. Edificio ($ 1.800)
Total Activo Fijo $ 3.200 Total Pasivo Largo Plazo 0

Capital $ 4.861
Utilidades retenidas $ 543
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 408
Total otros Activos 0 Total Patrimonio $ 5.812
TOTAL ACTIVOS $ 6.512 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 6.512

4. Durante el primer semestre se pagan gastos y sueldos por 260. La

depreciación del edificio por el primer semestre es 100.

ACTIVOS PASIVOS
Caja $1.412 Proveedores $ 700
Cuentas por Cobrar $ 940
Existencias $ 700

Total Activo Circulante 3.052 Total Pasivo Circulante $ 700

Máquina
Edificio $ 5.000
Depreciación Acum Máquina 0
Depreciación acum. Edificio ($ 1.900)
Total Activo Fijo $ 3.100 Total Pasivo Largo Plazo 0

Capital $ 4.861
Utilidades retenidas $ 543
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 48
Total otros Activos 0 Total Patrimonio $ 5.452
TOTAL ACTIVOS $ 6.152 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 6.152
Desarrolle Balance, Estado de Resultados y estado de flujo de efectivo por el primer
semestre 2017.

ESTADO DE RESULTADOS

Ventas 1.400

Costo de Mercadería vendida (872)

Gasto por depreciación (100)

Gastos y sueldos (260)

Utilidad operacional 168

Pérdida en venta de máquina (120)

UTILIDAD DEL EJERCICIO 48

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

Flujos provenientes de la operación 632

Recaudación de clientes 1.360
Pago a proveedores (468)
Pago gastos y sueldos (260)

Flujos provenientes de inversión 480

Venta de máquina 480

Total flujo de caja 1.112

Saldo inicial de caja 300

Saldo final de caja 1.412

CONCILIACIÓN ENTRE UT DEL EJ Y FLUJO OPERACIONAL (MÉTODO INDIRECTO)

UT DEL EJERCICIO 48
MÁS PÉRDIDA EN VTA MÁQUINA 120
MÁS DEPRECIACIÓN 100
MENOS AUMENTO DE C POR COBRAR (40)
MÁS DISMINUCIÓN DE EXISTENCIAS 172
MÁS AUMENTO DE PROVEEDORES 232

FLUJO DE LA OPERACIÓN: $632