EJERCICIO

Junio 27 de 2016
Gestión Empresarial
Competencia Contabilizar Operaciones
Instructor: MIREYA MARIA MEJIA BURGOS
Objetivo: Poner en práctica los conocimientos contables adquiridos en la sesiones,
sobre ajustes
AJUSTES
1. Explique la importancia que tienen los ajustes ordinarios para la empresa y para el
Estado.

 Estos ajustes y correcciones son necesarios para poder emitir estados financieros
ajustados a la realidad económica y financiera de la empresa, además de cumplir con
los principios de contabilidad. Durante el ejercicio contable, los errores son casi
inevitables, lo que hace necesaria una revisión al final del periodo para identificar y
corregir esos errores.

2. Realice el ajuste a la cuenta caja si el saldo en libros es $491,000 y el valor total del
arqueo es $484.300. No se encontró justificación al faltante.

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

Cuentas por cobrar
1365
a trabajadores 6.700
1110 Caja 6.700

3. Realice conciliación bancaria y ajustes por conciliación con los siguientes datos:

a. Saldo de bancos en libros: $16.840.000

b. Saldo según extracto bancario: $15.200.000
c. No aparecen en el extracto:
- Remesas en tránsito $2.500.000
- Cheques no cobrados por $890.000
d. En el extracto aparece la siguiente información no conocida por la empresa:
- Nota débito por intereses de sobregiro, por $69.400.
- Nota débito por $50.000, correspondiente a GMF.
- Nota debito por$35.000, por comisión de remesas e IVA de 16%.
- Nota débito por $150.000, valor de un cheque girado por el cliente Oscar López, consignado por la
empresa y devuelto por fondos insuficientes.
- Nota crédito por $300,000, correspondiente a la consignación realizada por un cliente para abonar a su
deuda por mercancías.
- El cheque que en el extracto aparece registrado por $250,000, para cancelarel servicio de energía a la
empresa de Energía Eléctrica, fue contabilizado erróneamente por $230,000.
IGUALACIÓN DE SALDOS

CONCEPTO BANCOS
LIBROS
Saldo inicial 15’200.000
16’840.000
Consignación pendiente 2’500.000
Cheque pendiente -890.000
Nota debito
-69.400
Nota gmf
-50.000
Nota debito
-40.600
Nota debito
-150.000
Nota crédito
300.000
Error de libro 20.000
Saldos 16.830.000
16.830.000

PARTIENDO DEL SALDO EN BANCO

Saldo extracto bancario 15’200.000
-Cheque pendiente por cobrar 890.000
-notas créditos no registradas 300.000
+consignación pendiente 2’500.000
+nota debito no registrada 310.000
+errores auxiliar 20.000
16’840.000

AJUSTES
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1110 BANCO 69.400
5305 INTERESES SIBRE GIRO 69.400

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1110 BANCO 50.000
5115 GMF 50.000

35.000 X 16% = 5.600

CODIGO CUENTA DEBE HABER
1110 BANCO 40.600
240810 IVA DESCONTABLE 5.600
5305 G.COMISIONES 35.000

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1110 BANCO 150.000
1305 CLIENTES 150.000

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1110 BANCO 300.000
1305 CLIENTES 300.000

4. Realice ajustes por depreciación al 31 de diciembre, para los siguientes activos depreciables:
a. Un campero comprado por $46.300.000. Calcule la depreciación por el método de la suma de los dígitos, en su
segundo año de vida útil.

(V(V+1))/2
(5(5+1)/2
(5(6)/2
(30)/2
15
5/15 4/15
= 0.33 = 0.26
46`300.000 x 0,33 46`300.000 x 0.26
15`279.000 12`038.000

ASIENTO:
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
1592 Depreciación a. 12.038.000
5160 G. depreciación 12.038.000

b. Un edificio que tiene un costo de $127.500.000 y hastael 30 de junio tenía una depreciación acumulada de
$7.968.750. Calcule la depreciación por el método de línea recta, a la fecha indicada.

119.531.250 x 180 = 21.515.625.000= 2.988.281

20 x 360 7.200

ASIENTO:
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
5160 Depreciación a. 2’988.281
1592 Gastos depreciación 2’988.281
c. Una maquina fotocopiadora comprada el 16 de abril del mismo año por $4.850.000. Calcule la depreciación por el
método de depreciación acelerada, a la fecha indicada.

10+9+8+7+6+5+4+3+2+1= 55
10/55(4’850.00 – 0)
0,18(4’850.00)
873.000

ASIENTO:
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
5160 Depreciación a. 873.000
1592 Gastos depreciación. 873.000

5. Con los siguientes datos realice ajustes a 31 de diciembre, comprobante de ajustes y hoja de
trabajo por el sistema de inventario periódico:

a. Saldos del libro mayor

ACTIVOS
CODIGO CUENTA DEBE HABER
1105 Caja $600.000
1110 Bancos $18.490.000
1305 Cliente $3.600.000
1355 Impuesto sobre las ventas por pagar $1.424,000
1435 Mercancías no fabricadas por la empresa
(Inventario inicial 17 unidades) $34.000.000
1524 Equipo de oficina $6.650.000
152410 Equipo de computación y comunicación $3.260,000
1592 Depreciación acumulada $756,000

1599 Provisiones $45.000

1705 Gastos pagados por anticipado $960,000
Total 69.785.000

PASIVOS
CODIGO CUENTA DEBE HABER
2205 Proveedores nacionales $4.480,000
2510 Cesantías consolidadas $1.050,000
Total 5.530.000

PATRIMONIO
CODIGO CUENTA DEBE HABER
3115 Aportes sociales $16.000.000

INGRESOS
CODIGO CUENTA DEBE HABER
4135 Comercio al por mayor y al por menor (venta 20 unidades) $63.905.000
GASTOS
CODIGO CUENTA DEBE HABER
5105 Gastos de personal $1.200.000

COSTOS CUENTA DEBE HABER

6205 De mercancías (compra 9 unidades) $18.900.000

b. Datos para ajustes

- Arqueo de caja $700.000. No se ha registrado un recibo de caja por abono de un cliente por $200.000, y se
desconoce la razón del faltante

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1105 Caja 200.000
1305 Cliente 200.000

- Calcule la provisión de cartera vencida 7 meses por $1´750.000

1.750.000x10%= 175.000

CODIGO CUENTA DEBE HABER

5299 Gastos operacionales de ventas 175.000
1399 Provisión cartera 175.000

- Calcule la depreciación mensual de propiedad planta y equipo por el método de línea recta un mes

EQUIPO DE OFICINA
6.650.000x30= 199.500.000= 55.416
10x360 = 3.600

CODIGO CUENTA DEBE HABER

5160 Gastos de depreciación 55.416
1592 Depreciación acumulada 55.416

EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIÓN

3.260.000x30= 97.800.000= 54.333
5x360 =1.800

CODIGO CUENTA DEBE HABER

5160 Gastos de depreciación 54.333
1592 Depreciación acumulada 54.333

- Amortización de diferidos. El saldo correspondiente a arrendamiento pagado por 3 anticipado se causa un

mes
960.000/3= 320.000
CODIGO CUENTA DEBE HABER
5120 Gastos por arrendamiento 320.000
1705 Gastos pagados por anticipado 320.000
 - Se causan los gastos por servicios públicos por pagar de energía $75.000 y agua $45.000

CODIGO CUENTA DEBE HABER

513530 Energía eléctrica 75.000
513525 Acueducto y alcantarillado 45.000
2335 Costos y gastos por pagar 120.000

CUENTAS T
1105 CAJA 1305 CLIENTES 1399 PROVISIONES CARTERA
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
200.000 200.000 175.000

1592 DEPRECIACIÓN ACUMULADA 1705 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

DEBE HABER DEBE HABER
55.416 320.000
54.333

2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 5120 GASTOS POR ARRENDAMIENTO

DEBE HABER DEBE HABER
120.000 320.000

513525 ACUEDUCTO Y ALCANTARILLADO 513025 ENERGIA ELECTRICA

DEBE HABER DEBE HABER
45.000 75.000
 5160 GASTOS POR DEPRECIACIÓN 5299 GASTOS OPERACIONALES DE VENTAS
DEBE HABER DEBE HABER
55.416 175.000
54.333

Mireya Maria Mejia Burgos

Contadora Publica

Instructora Sena
Centro de Servicios y Gestión Empresarial
SENA, Regional Antioquia
Calle 51 57-70, Medellin, Antioquia
Teléfono: 5760000
    mmejiab@sena.edu.co