Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Dt 244.2 Ct 242
Dt 531 Ct 244.2
Entitățile întocmesc Situaţia fluxurilor de numerar, potrivit căreia intrările şi ieşirile de
numerar se determină în baza datelor din conturile de evidenţă a numerarului (241,
242, 243, 244, 245, 246). Informaţiile se prezintă pe principalele tipuri de încasări şi plăţi
băneşti în funcţie de genul de activitate: operațională, financiară, de investiții.
În Situaţia fluxurilor de numerar nu se reflectă mişcarea internă a numerarului (de
exemplu, ridicările în numerar de la conturile curente, deschiderea acreditivului, alimentarea
cardurilor bancare ale entităţii, transferarea numerarului de la un cont curent la altul,
procurarea/vînzarea valutei străine) etc.
Modul de întocmire a raportului privind fluxul mijloacelor băneşti este reglementat de
prevederile SNC „Prezentarea situatiilor financiare”. Situaţia fluxurilor de numerar se
întocmeşte conform formularului prezentat în anexa 4 din SNC „Prezentarea
situatiilor financiare”.
Elementele situaţiei fluxurilor de numerar sînt divizate separat pe activităţile
operaţională, de investiţii şi financiară, cu prezentarea distinctă a diferenţelor de curs
valutar.
La întocmirea situaţiilor financiare elementele monetare în
valută străină (numerarul, creanţele, şi datoriile, inclusiv cu
excepţia avansurileor acordate şi primite pentru
procurări/livrări de active şi servicii, investiţiile financiare, cu
excepţia acţiunilor şi cotelor părţi etc.) se recalculează prin
aplicarea cursului oficial al leului moldovenesc la data
raportării.
O ZI BUNĂ, VĂ DORESC!