Tableau de redressement et reclassement

Retraitement du Bilan fonctionnel

Actif Actif Trésorerie Capitaux Dettes de Passif Trésorerie
Eléments immobilisé circulant Actif propres financement circulant passif
Total comptables Brut Net Net
Prime de remboursement des
obligations
- -
Total des amortissements et
provisions
+
Ecart de conversion – Actif
(Augmentation des dettes)
-X1 -X2 -X1 -X2
Ecart de conversion – Actif
(Augmentation des dettes)
Ecart de conversion – Passif
-X1
(diminution des créances) -X1 -X2
non couverts par provision -X2
Stock sans valeur non
comptabilisé
- -

Frais d’établissement - -
Effets escomptables non
échus
+ +
+X1
Plus-Value +X1 +X2
+X2
-X1
Moins-Value -X1 -X2
-X2
Disponibilité à Actif circulant
H.T.
- +
Créances irrécouvrables non
comptabilisés
Concoure bancaire - +
Intérêts non échus - +
Dettes de passif circulant
relatives à l’acquisition des + -
immobilisations.
Immobilisations acquises en
Crédit-bail
+ VO +  Amort. + VNA

Total Fonctionnel

X1 : Eléments d’Actif immobilisé

X2 : Eléments d’Actif circulant