TEMA: GOBIERNO CORPORATIVO

COMITÉ DE AUDITORÍA
ENTENDIMIENTO DE LA ENTIDAD

GOBIERNO CORPORATIVO Y LA FUNCIÓN DE AUDITORÍA INTERNA

La definición de Auditoría interna en su parte final establece que la profesión

auditoría interna: Ayuda a una organización a cumplir sus objetivos aportando un
enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos
de gestión de riesgos, control y gobierno.

Ahora bien, en esta parte de la definición de auditoría interna se emplea el término

“Gobierno”. Que proviene del inglés Corporate Governance. En español se utilizan
también los siguientes sinónimos: gobierno corporativo; gobernanza corporativa;
gobernanza societaria; y gobierno societario.
(https://www.auditool.org/blog/auditoria-interna/1434-gobierno-corporativo-y-la-
funcion-de-auditoria-interna, s.f.)(pag1)

El Gobierno Corporativo es un elemento clave en el mejoramiento de la eficiencia y

crecimiento económico, así como en el crecimiento de la confianza de los
inversionistas.

¿Qué es el Gobierno Corporativo?

Es la combinación de procesos y estructuras implantados por el Consejo para

informar, dirigir, gestionar y vigilar las actividades de la organización con el fin de
lograr su objetivos. Normas Internacionales para el Ejercicio Profesional de la
Auditoría Interna (https://www.auditool.org/blog/auditoria-interna/1434-gobierno-
corporativo-y-la-funcion-de-auditoria-interna, s.f.)(pag1)

Es el conjunto de principios y normas que regulan el diseño, integración y

funcionamiento de los órganos de gobierno de la empresa, como son los tres
poderes dentro de una sociedad: los Accionistas, Directorio y Alta

1
 Administración.(Salvochea, Ramiro. Mercados y Gobernancia. La revolución
del "Corporate Governance", 2012).

Es un conjunto de relaciones entre la dirección de la empresa, su Consejo, sus

accionistas y otras partes interesadas. El gobierno corporativo proporciona la
estructura a través de la cual se establecen los objetivos de la empresa y se deciden
los medios para lograr dichos objetivos y vigilar su desempeño. Organización para
la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE)

Es el sistema que dirige y gestiona las empresas. Influye en el establecimiento de

los objetivos y en su consecución, en el seguimiento y evaluación del riesgo y en la
optimización del desempeño. Consejo de Gobierno Corporativo de la Bolsa de
Valores de Australia (ASX) (https://www.auditool.org/blog/auditoria-interna/1434-
gobierno-corporativo-y-la-funcion-de-auditoria-interna, s.f.)(pag1)

Es un conjunto de leyes, regulaciones y prácticas apropiadas del sector privado

que permiten a las corporaciones atraer capital financiero y humano, manejarse
eficientemente y de esta forma perpetuarse a sí misma a través de generar valor en
términos económicos para sus partes interesadas y para la sociedad en general. Ira
M. Millsteind, Experto en el Tema.

¿Cómo afecta el proceso de Gobierno al trabajo de Auditoría Interna?

La Norma 2110 sobre Gobierno requiere que: La actividad de auditoría interna debe
evaluar y hacer las recomendaciones apropiadas para mejorar el proceso de
gobierno en el cumplimiento de los siguientes objetivos:

1. Promover la ética y los valores apropiados dentro de la organización,

2. Asegurar la gestión y responsabilidad eficaces en el desempeño de la organización,
3. Comunicar la información de riesgo y control a las áreas adecuadas de la
organización, y
4. Coordinar las actividades y la información de comunicación entre el Consejo de
Administración, los auditores internos y externos, y la dirección.

2
 Para cumplir con esta Norma es fundamental que nos familiaricemos que el Consejo
para la Práctica 2110-3 – Evaluaciones Proceso de Gobierno, el cual establece
entre otros puntos:

Es probable que las evaluaciones de las auditorías internas referentes a los

procesos de gobierno se basen en la información obtenida de las numerosas tareas
de auditoría conforme avance el tiempo. El auditor interno deberá considerar:
(https://www.auditool.org/blog/auditoria-interna/1434-gobierno-corporativo-y-la-
funcion-de-auditoria-interna, s.f.)(pag1)

 Los resultados de las auditorías de los procesos de gobierno específicos (por

ejemplo, proceso de denuncia de situaciones ilegales dentro de la empresa –
whistleblowing–, proceso de gestión de la estrategia).
 Asuntos de gobierno surgidos de las auditorías que no están centrados en el
gobierno (por ejemplo, auditorías del proceso de gestión de riesgos, control interno
sobre informes financieros, riesgos de fraude).
 Los resultados del trabajo de otros proveedores de servicios de aseguramiento
internos y externos (por ejemplo, una empresa comprometida por el director de
asesoría jurídica a analizar el proceso de investigación).
 Otra información sobre asuntos de gobierno tales como los incidentes adversos que
indiquen una oportunidad de mejora para los procesos de gobierno.

Resumiendo, el gobierno corporativo es el modo o manera con el que las empresas

son dirigidas y controladas. El buen gobierno corporativo implica desarrollar un
sistema que articule eficientemente las relaciones entre los accionistas, el consejo
de administración y la dirección de la empresa. El gobierno corporativo permite
definir la relación entre los distintos participantes en la determinación de la dirección
y el comportamiento de las empresas (considerando que los participantes
principales son los accionistas, los directivos, encabezados por el máximo ejecutivo,
y el consejo de administración). (https://www.auditool.org/blog/auditoria-
interna/1434-gobierno-corporativo-y-la-funcion-de-auditoria-interna, s.f.)(pag1)

Comité de auditoria

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Es un comité (o cuerpo equivalente) establecido por y dentro de una junta de
directores de un emisor, con la finalidad de supervisar los procesos de reportaje de
contabilidad y financiero del emisor, y auditorías de los estados financieros del
emisor.

Los comités de auditoría por excelencia se consideran órganos de soporte al

directorio y cumplen una función de supervisión y vigilancia que contribuyen de
manera importante al logro de objetivos de las organizaciones.
El comité de auditoría normalmente es considerado como un comité del directorio
formado usualmente por directores que no son ejecutivos de la entidad financiera y
que además son independientes de la administración
(http://sisbib.unmsm.edu.pe/bibvirtualdata/publicaciones/quipukamayoc/2008_1/a0
4.pdf, pag 1).