Ciclo 2017-II

Escuela Profesional de Ciencias Contables y Financieras

0302-03501 TRIBUTACIÓN
Trabajo
académico Docente:
Dr. Adolfo Valencia Gutierrez
Nota:

IX 01
Ciclo: Sección:
Módulo I
Datos del alumno: Forma de publicación:
Apellidos y nombres:
Barrantes Chumpitaz Birejat- Publicar su archivo(s) en la opción TRABAJO ACADÉMICO que figura en
El el menú contextual de su curso

Código de matrícula:
Panel de control:
2012116357
Uded de matrícula:
Lima

Fecha de publicación en
campus virtual DUED
LEARN:

Hasta el Domingo 05 de
Noviembre 2017
(Hora peruana)
Recomendaciones:

1. Recuerde verificar la
correcta publicación de
su Trabajo Académico
en el Campus Virtual
antes de confirmar al
sistema el envío
definitivo al Docente.

Revisar la
previsualización de su
trabajo para asegurar
archivo correcto.

2. Las fechas de publicación de trabajos académicos a través del campus virtual DUED LEARN están definidas
en la plataforma educativa, de acuerdo al cronograma académico 2017-II por lo que no se aceptarán
trabajos extemporáneos.
3. Las actividades de aprendizaje que se encuentran en los textos que recibe al matricularse, servirán para su
autoaprendizaje mas no para la calificación, por lo que no deberán ser consideradas como trabajos
académicos obligatorios.

Guía del Trabajo Académico:

4. Recuerde: NO DEBE COPIAR DEL INTERNET, el Internet es únicamente una fuente de
consulta. Los trabajos copias de internet serán verificados con el SISTEMA
ANTIPLAGIO UAP y serán calificados con “00” (cero).

5. Estimado alumno:
El presente trabajo académico tiene por finalidad medir los logros alcanzados en el desarrollo del curso.
Para el examen parcial Ud. debe haber logrado desarrollar hasta el Caso I y para el examen final debe
haber desarrollado el trabajo completo.

Criterios de evaluación del trabajo académico:

Este trabajo académico será calificado considerando criterios de evaluación según naturaleza del curso:

Presentación adecuada Considera la evaluación de la redacción, ortografía, y presentación del

1 del trabajo
Investigación
2 bibliográfica:
trabajo en este formato.
Considera la revisión de diferentes fuentes bibliográficas y electrónicas
confiables y pertinentes a los temas tratados, citando según la normativa
APA.
Se sugiere ingresar al siguiente enlace de video de orientación:

Situación problemática o Considera el análisis contextualizado de casos o la solución de situaciones

3 caso práctico: problematizadoras de acuerdo a la naturaleza del curso.

Considera la aplicación de juicios valorativos ante situaciones y escenarios

4 Otros contenidos
diversos, valorando el componente actitudinal y ético.
 Escuela Profesional de Ciencias Contables y
Financieras

Docente: Dr. Adolfo Valencia Gutierrez

Ciclo: IX

Curso: TRIBUTACIÓN

Apellidos y Nombre: BARRANTES CHUMPITAZ BIREJAT-EL

Código de Matricula: 2012116357

Uded de Matricula: LIMA

Ciclo 2017-II
Quiero dedicarle este trabajo
A Dios que me ha dado la vida y fortaleza
para terminar este proyecto de investigación,
A mis Padres por estar ahí cuando más los
necesité
 Preguntas

CASO Nº 1

I. Enunciado

El Dr Artidoro Del Río Requelme, ha puesto en funcionamiento un consultorio de

ginecología en la ciudad de Mamara. Para estos efectos realizó lo siguiente:

El día 01.01.2016, el señor Dr Artidoro Del Río Requelme, celebró un contrato de

arrendamiento con el dueño Sr Julio Messi Jacoibo, quien es una persona natural que
domicilia en el Perú. En el referido contrato de arrendamiento se estableció que el plazo
sería de un año forzoso para ambas partes y que la renta ascendería a S/. 1,000
mensuales.

El propietario Sr Julio Messi Jacoibo (RUC 10044445550) autorizó al señor Dr

Artidoro Del Río Requelme, para efectuar trabajos de remodelación en el local, y
aseguraba que éste tenía la zonificación municipal adecuada para que operase un
negocio del tipo consultorio de ginecología.

El propietario se obligó a mantener todas las condiciones pactadas vigentes durante

todo el año de vigencia del contrato. Las partes convinieron que la totalidad de la renta
sería pagada en una sola cuota por adelantada el mismo día 1 de febrero de 2016.

Considerando los datos expresados con anterioridad, conteste y fundamente

adecuadamente, siguiendo las recomendaciones- las situaciones que se exponen a
continuación, analizándolas de manera independiente, salvo que otra cosa se le pida.

El Dr Artidoro Del Río Requelme, recurre a usted como especialista en normas

tributarias, para que atienda algunas inquietudes desde el punto de vista tributario:

II. Temas a resolver

a) Si el Dr Artidoro Del Río Requelme, puede realizar su actividad acogiéndose al

Régimen Especial del Impuesto a la Renta (RER) (2.0 punto)

Si puede realizar su actividad, puesto que a este Régimen Especial del Impuesto a
la Renta se acogen las personas naturales, sociedades conyugales, sucesiones
indivisas y personas jurídicas que obtengan rentas de tercera categoría proveniente
de actividades de comercio y/o industria, además por actividades de servicios.

b) Desea saber si de acogerse al Régimen General, el íntegro del pago efectuado

el 1 de enero de 2016, serán gastos deducibles para efectos de su Impuesto a
la Renta del año 2016. (2 punto)
c) Qué libros contables estará obligado a llevar en el Régimen General y que tipo
de comprobantes puede emitir. (2.0 punto)

Los libros Contables que tiene que llevar según el Régimen General son:

Volumen
Volumen de
de Ingresos
Ingresos Libros y Registros obligadosobligados
Libros y Registros a llevar a llevar
Anuales
Anuales
Registro de Compras
Hasta 150 UIT
Hasta 150 UIT Registro de Ventas
Libro Diario de Formato Simplificado
Registro de Compras
Más de 150 UIT hasta Registro de Ventas
Más de 150 UIT hasta
500 UIT 500 UIT Libro Diario
Libro Mayor
Registro de Compras
Más de 500 UIT hasta Registro de Ventas
Más de 500 UIT hasta
1,700 UIT Libro Diario
1,700 UIT
Libro Mayor
Libro de Inventarios y Balances
Contabilidad Completa, que comprende todos los libros
indicados en el rango anterior, más:
Libro de Caja y Bancos y los que dispone las normas de la
Ley del Impuesto a la Renta
Más de 1,700 UIT Libro de Retenciones
Más de 1,700 UIT
Registro de Activos Fijos
Registro de Costos
Registro de Inventario Permanente en unidades físicas
Registro de Inventario Permanente valorizado

Pueden emitir los siguientes comprobantes de pago: Facturas, boletas de venta, tickets,
liquidación de compra, notas de crédito, notas de débito, guías de remisión, entre otros.

d) El Dr Artidoro Del Río Requelme le ha preguntado al señor Sr Julio Messi

Jacoibo que documento le proporcionará por el pago del arrendamiento, cómo
y cuánto pagará de Impuesto a la Renta como persona natural (2 punto)

e) El Dr Artidoro Del Río Requelme le consulta que, de acogerse al Régimen

General del Impuesto a la Renta, cuál será el sistema de pago a cuenta que
debe utilizar para cumplir con la obligación tributaria correspondiente al mes
de enero y si dicho sistema y/o tasa puede modificarlo durante el ejercicio
gravable. (2 punto)

f) El contrato de arrendamiento no se pronuncia sobre a quién le corresponderán

las remodelaciones o mejoras efectuadas en el inmueble, pero el Dr Artidoro
Del Río Requelme le informa que pretende dejarlas en el inmueble cuando
venza dicho contrato de arrendamiento (enero de 2017). Entonces, le pregunta,
en tal caso si el Dr Artidoro Del Río Requelme tendrá gasto deducible
tributario, a cuánto ascendería y de qué ejercicio gravable lo será. Al respecto
cabe señalar que el Dr Artidoro Del Río Requelme incorpora una mejora en el
 inmueble por un valor de S/. 6,000, dicha mejora consiste en una ampliación
del inmueble. Asimismo, le pregunta, si el propietario Sr Julio Messi Jacoibo
tendrá rentas gravables, a cuánto asciende y de qué ejercicio será. (2.0 puntos)

g) El monto de sus honorarios a cobrarle al Dr Artidoro Del Río Requelme por la

asesoría prestada por usted asciende a S/ 3,000. Dicho monto fue pagado en
el mes de abril de 2016, por lo que deberá determinar su obligación tributaria
correspondiente por dicho mes como buen contador y contribuyente. (1 punto)

Al pasar de los 1500 soles, podemos presentar nuestra Renta de 4 categoría, debemos
presentarlo junto con nuestro Recibo por honorarios por Servicios Prestados como
Tercero.

CASO Nº 2

I. Enunciado

La empresa COMERCIAL NINJA SRL (RUC 20888845789), dedicada a la

comercialización de telas, en insumos para producción de polos y buzos, le solicita su
asesoría para determinar el pago de su obligación del IGV correspondiente al mes de
abril de 2016. Para ello le brinda la siguiente información:

 Compra de 1,000 metros de telas para polos en el mes de abril de 2016. El valor
de compra de cada metro de tela es de S/. 3.00 (incluido el IGV)
 Compra de insumos para la fabricación de buzos, por un valor de compra de
S/.4,000 (incluido el IGV) equivalente para confeccionar 1,000 unidades de
buzos
 Venta de 800 metros de telas. El valor de venta del metro de tela es de S/. 10.00
 Venta de 100 unidades de insumos para producir buzos. El valor de venta de
cada unidad o kit de insumos es de adorno marino asciende a S/. 8.00

II. Temas a resolver

Respecto al Periodo Tributario del mes de abril, determine:

a) El Impuesto Bruto del IGV y su Base Imponible (1.0 puntos)

b) El Crédito Fiscal correspondiente a las compras destinadas a operaciones gravadas

(1 punto).

c) El Crédito Fiscal correspondiente a las compras destinadas a operaciones no

gravadas (1 punto)

d) El Impuesto resultante del período. (1.0 puntos)

e) El Impuesto a pagar y el formulario por el cual deberá realizar la declaración y el
pago, así como la oportunidad y lugar donde realizarlo. (1.0 puntos).

f) Señale los libros vinculados a asuntos tributarios relacionados a la normativa del

IGV. (1.0 punto)

g) Está empresa, por su actividad, ¿Estará sujeta a la normativa de Retenciones del

IGV, así como el Régimen de Detracciones?, sustente su respuesta. (1.0 punto)

Importante: De considerarlo necesario, puede asumir supuestos para la

determinación de la obligación tributaría para los casos propuestos,
debiendo exponer claramente dichos supuestos en cada tema que
desarrolle.