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FINANCIERA
PARTICIPACIÓN
Participó
No Participó
No Participó
Participó
Participó
Participó
Participó
Participó
Participó
HONESTIDAD S.A. de
Del 01 de Enero al 31 de Dicie
Presupuesto de Ven
Minimos Cuadrados :
Con la siguiente información, que te proporciona el Director Financiero de la
para venta, utiliza el método de mínimos cuadrado, misma que usarás en el d
determines el Presupuesto de Ventas para el año 2019.
Año Unidades
para venta
2014 8,956
2015 9,428
2016 9,956
2017 10,378
2018 11,989
2019 12,246
Años Unidades x y
Sustitución
50,707
a = = 10,141.40
5
7076
b= = 701.60
10
y = 10141.40 + 701.6(3) = 12,246
Fuentes consultadas:
https://www.youtube.com/watch?v=gUdU6BgnJ2c
https://www.youtube.com/watch?v=yTLRtIlaNxE
https://www.youtube.com/watch?v=gUdU6BgnJ2c
Plataforma Moodle/Aula Polivirtual
Guía proporcionada, Maestra Patricia Garcia Ortega
HONESTIDAD S.A. de C.V.
01 de Enero al 31 de Diciembre de 2019
Presupuesto de Ventas.
Minimos Cuadrados :
el Director Financiero de la empresa, HONESTIDAD, S.A. DE C.V., determina las unidades
o, misma que usarás en el documento fuerte que te proporcionó el director, para que
2019.
x2 xy
4 - 17,912
1 - 9,428
0 0
1 10,378
4 23,978
10 7,016
Formulas
y = a + b(x)
HONESTIDAD, S.A. de C.V.
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre d
Presupuesto de Ventas.
Método Económico Administrativo:
Unidades
Año para
1.- venta
2018 11,989
Datos
VH=
Pv = [(VH ± F) E] A F=
E=
A=
PV=
Sustituyendo en la formula:
Concepto U. físicas
Ventas de ejercicio anterior 11,989
+ Factores específicos de ventas 247
presupuesto con factores especificos 11,742
+ Factores de fuerzas económicas generales 587.10
Presupuesto hasta factores económicos generales 12,329
+ Factores de influencias Administrativas 863.04
Ventas presupuestadas para el año 2018 13,192
Fuentes consultadas:
https://es.scribd.com/doc/24868276/9/PRESUPUESTO-DE-VENTAS-METODO-ECONOMICO-ADMINISTRAT
HONESTIDAD, S.A. de C.V.
de Enero al 31 de Diciembre de 2019
Presupuesto de Ventas.
11,989
247
5%
7%
800
U. monetarias
$ 9,591,200.00
$ 197,600.00
$ 9,393,600.00
$ 469,680.00
$ 9,863,280.00
$ 690,429.60
$ 10,553,709.60
ETODO-ECONOMICO-ADMINISTRATIVO-EJ
HONESTIDAD, S.A. de C
Del 01 de Enero al 31 de Diciem
Presupuesto de producc
Unidad de
Concepto Utiliza
Medida
M.P. "J" Kg 5
M.P. "O" Kg 7
M.O.
C.I. de Hrs 5
fabricación Hrs 5
Costo de Producción Unitario
Determi
(+)
(=)
(-)
(=)
HONESTIDAD, S.A. de C.V.
el 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2019
Presupuesto de producción
ostos Estándar
Costo por Costo de
Unidad de Producción
Medida ($) Unitario
$ 10.00 $ 50.00
$ 12.00 $ 84.00
$ 13.00 $ 65.00
$ 10.00 $ 50.00
$ 45.00 $ 249.00
Unidades Físicas
Unidades a
Producir
12,446
Determinación:
Unidades para Venta 12,246.00
Inventario Final de Artículos Terminados 8,900.00
Total Requerida 21,146.00
Inventario Inicial Artículos Terminados 8,700.00
Presupuesto de Producción 2019 12,446
HONESTIDAD, S.A. DE C.V.
Saldos al 31 de Diciembre de 2018
409,028.00
5,246,223.00
197,154.00
143,100.00
458,425.00
6,453,930.00
AS Y MONETARIAS M.O.
COSTO POR
IMPORTE
HORA
$ 13.00 $ 808,990.00
CEDULA
EDIFICIO 172,500.00 5%
MAQUINARIA Y EQUIPO 304,000.00 10%
MOBILIARIO Y EQUIPO 280,000.00 10%
EQUIPO DE TRANSPORTE 172,500.00 25%
TOTAL 929,000.00
PRESUPUESTO DE OPERACIÓN
IMPORTE DE PORCENTAJE BASE
PRESUPUESTO
VENTAS CALCULO
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $9,796,800.00 9%
GASTOS DE DISTRIBUCIÓN $9,796,800.00 10%
TOTAL
ESTADO DE COSTOS
Inventario Inicial de Materia Prima
(+) Compra de Materia Prima
(=) Materia Prima Disponible
(-) Inventario Final de Materia Prima
(=) Materia Prima Utilizada
(+) Mano de Obra Directa
(=) Costo Primo
(+) Cargos Indirectos de fabricación
(=) Costo de Producción Incurrido
(+) Inventario Inicial de Productos Terminados
(=) Artículos Terminados Disponibles
(-) Inventario Final de Productos Terminados
(=) Costo de Ventas
DEDUCCIONES AUTORIZADAS
Concepto Parcial Importe
Costo de Ventas $ 3,049,254
Gastos de operación $ 1,861,392
Gastos de administración $ 881,712
Gastos de distribución $ 979,680
Total $ 4,910,646
PRESUPUESTO PTU
Total de Ingresos
del ejercicio 9,796,800
Ingresos exento
(-) del ejercicio -
Ingresos
gravados para el
(=) ISR 9,796,800.00
Deducciones
(-) Autorizadas 4,910,646.00
Utilidad Fiscal
(=) del ejercicio 4,886,154.00
(*) Porcentaje 0.10
PTU DEL
(=) EJERCICIO 488,615.40
PRESUPUESTO ISR
Ingresos
acumulables 9,796,800.00
Deducciones
(-) Autorizadas 4,910,646.00
PTU pagada en
(-) el ejercicio 25,554.00
(=) Utilidad Fiscal 4,860,600.00
Perdida Fiscales
del ejercicios -
anteriores
(-)
(=) Resultado Fiscal 4,860,600.00
Tasa %Fiscal
según documento
(*) fuente 30%
CEDULA DE DEPRECIACIÓN
GASTOS DE
CARGOS INDIRECTOS
ADMINISTRACIÓN
IMPORTE
% IMPORTE % IMPORTE
8,625.00 60% 5,175.00 20% 1,725.00
30,400.00 100% 30,400.00
28,000.00 20% 5,600.00 60% 16,800.00
43,125.00 20% 8,625.00
110,150.00 41,175.00 27,150.00
IÓN
IMPORTE Depreciacion TOTAL
$881,712.00 27,150.00 $908,862.00
$979,680.00 41,825.00 $1,021,505.00
$1,861,392.00 $1,930,367.00
$ 66,750.00
$ 1,670,144.00
$ 1,736,894.00
$ 69,130.00
$ 1,667,764.00
$ 808,990.00
$ 2,476,754.00
$ 622,300.00
$ 3,099,054.00
$ 2,166,300.00
$ 5,265,354.00
$ 2,216,100.00
$ 3,049,254.00
GASTOS DE
DISTRIBUCIÓN
% IMPORTE
20% 1,725.00
20% 5,600.00
80% 34,500.00
41,825.00
Concepto PARCIAL
--S.I.--
Caja y Bancos
Clientes
Almacén de Artículos Terminados
Almacén de Materia Prima
Almacén de Materia Prima (“j”) 30,750.00
Almacén de Materia Prima (“o”) 36,000.00
Inversiones en Valores
Terreno
Edificio
Maquinaria y Equipo
Mobiliario y Equipo
Equipo de Transporte
Depreciación Acumulada
Proveedores
Capital Social
Resultado de Ejercicios Anteriores
Resultado del Ejercicio (Utilidad neta)
Reserva Legal
*Saldos Iniciales
--1--
Proveedores
Bancos
*Pago de pasivos
--2--
Bancos
Clientes
*Nos pagan los clientes
--3--
Bancos
Ventas
*registro de las ventas presupuestadas
--4--
Almacen de Materias primas
Bancos
*compra de materia prima
--5--
Almacen de Articulos Terminados
Almacen de Materias primas
*registro de articulos terminados
--6--
Costo de produccion en Ventas
Almacen de Articulos Terminados
*costo de la produccion
--7--
Costo de produccion en Ventas
Bancos
*pago de costo de produccion (mano de Obra)
--8---
Cargos indirectos
depreciacion acumulada
bancos
*Registro de los cargos indirectos
--8A--
Costo de produccion en Ventas
cargos indirectos
*Cargos indirectos
--9---
Gastos de Administracion
depreciacion acumulada
bancos
*Registro de los gastos de administracion
--10--
Gastos de Distribucion
depreciacion acumulada
bancos
*Registro de los gastos de Distribucion
--11--
ISR cuenta de estado de Resultados
impuestos por pagar
*Registro de ISR
--12--
PTU cuenta de resultados (PERDIDAS Y GANANCIAS)
impuestos por pagar
*Registro de PTU
--13--
ISR 2018
Bancos
*pago del isr
--14--
PTU del 2018
Bancos
*pago ptu
--15--
impuestos por pagar ISR 2019
Bancos
*Pago ISR 2019 ene-nov
Sumas
DEBE HABER
1,113,890.00
127,290.00
2,166,300.00
66,750.00
2,048,200.00
152,500.00
172,500.00
304,000.00
280,000.00
172,500.00
- 150,000.00
409,028.00
5,246,223.00
197,154.00
143,100.00
458,425.00
$ 409,028.00
$ 409,028.00
$ 127,290.00
$ 127,290.00
$ 9,796,800.00
$ 9,796,800.00
$ 1,670,144.00
$ 1,670,144.00
$ 1,667,764.00
$ 1,667,764.00
$ 1,617,964.00
$ 1,617,964.00
$ 808,990.00
$ 808,990.00
$ 622,300.00
$ 41,175.00
$ 581,125.00
$ 622,300.00
$ 622,300.00
$ 881,712.00
$ 27,150.00
$ 854,562.00
$ 979,680.00
$ 41,825.00
$ 937,855.00
$ 1,465,846.20
$ 1,465,846.20
$ 488,615.40
$ 488,615.40
$ 86,882.00
$ 86,882.00
$ 25,554.00
$ 25,554.00
$ 1,343,692.35
$ 1,343,692.35
$ 29,068,491.95 $ 29,068,491.95
HONESTIDAD
LIBRO M
CAJA Y BANCOS CLIENTES
sa 1,113,890 409,028 1 sa 127,290 127,290
2 127,290 1,670,144 4
3 9,796,800 808,990 7
581,125 8
854,562 9
937,855 10
86,882 13
25,554 14
1,343,692 15
md $ 11,037,980.00 $ 6,717,832.35 ma
sa $ 4,320,147.65
PTU
AJ 14 25,554 25,554 AJ
ACEN DE MATERIAS PRIMAS
1,667,764 5
1,667,764 ma
MAQUINARIA Y EQUIP
PROVEEDORES
409,028 sa
RESERVA LEGAL
458,425 sa
GTOS DE DISTRIBUCION
979,680 15c
PERDIDAS Y GANANCIAS
9,796,800 15
9,796,800
3,053,846 sd
Saldos al 31 de diciembre de 2018
CUENTAS
DEBE
CAJA Y BANCOS $ 1,113,890.00
CLIENTES $ 127,290.00
ALMACÉN DE ARTÍCULOS TERMINADOS $ 2,166,300.00
ALMACÉN DE MATERIA PRIMA $ 66,750.00
INVESIONES EN VALORES $ 2,048,200.00
TERRENO $ 152,500.00
EDIFICIO $ 172,500.00
MAQUINARIA Y EQUIPO $ 304,000.00
MOBILIARIO Y EQUIPO $ 280,000.00
EQUIPO DE TRANSPORTE $ 172,500.00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA
PROVEEDORES
Impuestos por pagar
CAPITAL SOCIAL
RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES
RESULTADO DEL EJERCICIO
RESERVA LEGAL
VENTAS
COSTO DE PRODUCCION EN VENTAS
GTOS DE ADMON
GTOS DE DISTRIBUCION
CARGOS INIRECTOS
ISR DE RESULTADOS
PTU DE RESULTADOS
ISR 2018
PTU 2018
TOTALES $ 6,603,930.00
HONESTIDAD, S
Del 1 de enero al 31
HOJA DE TR
Balanza de Saldos al 31 de Diciem
al 31 de diciembre de 2018 Balanza de movimientos D/H
de 2019
HABER DEBE HABER DEBE
$ 9,924,090.00 $ 6,717,832.35 $ 4,320,147.65
$ 127,290.00 $ -
$ 1,667,764.00 $ 1,617,964.00 $ 2,216,100.00
$ 1,670,144.00 $ 1,667,764.00 $ 69,130.00
$ 2,048,200.00
$ 152,500.00
$ 172,500.00
$ 304,000.00
$ 280,000.00
$ 172,500.00
$ 150,000.00 $ 110,150.00
$ 409,028.00 $ 409,028.00
$ 1,343,692.35 $ 1,954,461.60
$ 5,246,223.00
$ 197,154.00
$ 143,100.00
$ 458,425.00
$ 9,796,800.00
$ 3,049,254.00 $ 3,049,254.00
$ 881,712.00 $ 881,712.00
$ 979,680.00 $ 979,680.00
$ 622,300.00 $ 622,300.00 $ -
$ 1,465,846.20 $ 1,465,846.20
$ 488,615.40 $ 488,615.40
$ 86,882.00 $ 86,882.00
$ 25,554.00 $ 25,554.00
$ - $ -
HONESTIDAD, S.A. DE C.V.
l 1 de enero al 31 de dic. De 2019
HOJA DE TRABAJO
de Saldos al 31 de Diciembre
Ajustes Balanza de Saldos Ajustados
de 2019
HABER DEBE HABER
$ 4,320,147.65
$ -
$ 2,216,100.00
$ 69,130.00
$ 2,048,200.00
$ 152,500.00
$ 172,500.00
$ 304,000.00
$ 280,000.00
$ 172,500.00
$ 260,150.00 $ -
$ - $ -
$ 610,769.25
$ 5,246,223.00 $ -
$ 197,154.00 $ 143,100.00 $ -
$ 143,100.00 $ 143,100.00 $ -
$ 458,425.00 $ -
$ -
$ 9,796,800.00 $ -
$ 3,049,254.00
$ 881,712.00
$ 979,680.00
$ -
$ 1,465,846.20
$ 488,615.40
$ 86,882.00
$ 25,554.00
$ 260,150.00
$ 610,769.25
$ 5,246,223.00
$ 340,254.00
$ 2,819,256.40
$ 458,425.00
$ 9,735,077.65
-
HONESTIDAD, S.A. de C.V.
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2019
ESTADO DE COSTO PRODUCCIÓN Y VENTAS PRESUPUEST
Inventario inicial de materia prima
+ Compra de materia prima
= Total materia prima disponible
- Inventario final de materia prima
= Materia prima utilizada en la producción
+ Mano de obra directa
= Costo primo
+ Costos indirectos de fabricación
= Total costo de producción del periodo
+ Inventario inicial de productos en proceso
= Producción disponible
- Inventario final de productos en proceso
= Costo de la producción
+ Inventario inicial de productos terminados
= Total mercancia disponible para la venta
- Inventario final de productos terminados
= Costo de ventas
= Costo de Ventas
- Total cargos indirectos y mano de obra
= Costo indirecto sobre produccion
(+) Ventas
(-) Costo de Ventas
(=) Utilidad Bruta
GASTOS DE OPERACIÓN
(-) Gastos de Venta (DISTRIBUCION)
(-) Gastos de administración
Fuente: https://www.nsyp.aulapolivirtual.ipn.mx/file.php/214//recursos/unidad_3/P_F_u3_act12
.A. de C.V.
Diciembre de 2019
N Y VENTAS PRESUPUESTO
$ 66,750.00
$ 1,670,144.00
$ 1,736,894.00
$ 69,130.00
$ 1,667,764.00
$ 808,990.00
$ 2,476,754.00
$ 622,300.00
$ 3,099,054.00
$ -
$ 3,099,054.00
$ -
$ 3,099,054.00
$ 2,166,300.00
$ 5,265,354.00
$2,216,100.00
$ 3,049,254.00
$ 3,049,254.00
$ 1,431,290.00
$ 1,617,964.00
9,796,800.00
3,049,254.00
6,747,546.00
$ 881,712.00
$979,680.00
1,861,392.00
4,886,154.00
4,886,154
1,465,846 1,465,846
488,615
2,819,256
os/unidad_3/P_F_u3_act123_antologia_de_los_estados_financieros_presupuestados.pdf
HONESTIDAD S.A. DE C
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE
ACTIVO
Circulante
No Circulante
Edificio 152,500.00
Terreno 172,500.00
Maquinaria y equipo 304,000.00
Mobiliario y equipo 280,000.00
Equipo de transporte 172,500.00
Depreciación acumulada - 260,150.00
Activo No Circulante 821,350.00
PASIVO
Capital
-
HONESTIDAD, S.A. de C.V.
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO PRESUPUESTADO
TOTALES 9,735,077.65
-
e C.V.
DE 2019
PRESUPUESTADO HONESTIDAD, S.A. DE C.V
ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIÓN DE RECUR
AL 31 DE DICIEMBRE DE 20
ORIGEN DE RECURSOS
Utilidad Neta 2,819,256.40
Depreciación Acumulada 110,150.00
Clientes 127,290.00
Impuestos por pagar 610,769.25
TOTAL 3,667,465.65
TOTAL 3,667,465.65
Aumentos y disminuciones
Aumento Disminución
3,206,257.65
127,290.00
49,800.00
2,380.00
-
-
-
-
-
-
- 110,150.00
409,028.00
610,769.25
-
143,100.00
2,676,156.40
-
3,557,315.65 3,557,315.65
-
HONESTIDAD, S.A. DE C.V.
PRESUPUESTO DE ENTRADAS Y SALIDAS DE EFECTIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019
$ 1,113,890.00
$ 9,796,800.00
$ 127,290.00
$ 9,924,090.00
$ 11,037,980.00
$ 409,028.00
$ 1,670,144.00
$ 808,990.00
$ 581,125.00
$ 1,792,417.00
$ 86,882.00
$ 1,343,692.35
$ 25,554.00
$ 488,615.40
$ 7,180,893.75
$ 3,857,086.25
HONESTIDAD,S.A. DE C.V
Resumen
(1) (2)
Unidades para venta Unidades para venta reales
reales por Precio real. por Precio presupuesto.
229,600.00 224,000.00
VARIACION 5,600.00
Variación favorable
VARIACION - 105,600.00
Variación desfavorable
as
Variación desfavorable
Unidades Importe
18 $ 8,000.00
as
Variación desfavorable
Unidades Importe
16 $ 10,400.00
as
Variación desfavorable
Unidades Importe
0 $ -
Peninsular. Área de Ventas: Centro
bre 2019 Mes: Diciembre 2019
(3) (1)
(2)
Unidades para venta Unidades para
presupuestas por precio
Unidades para venta reales
venta reales por
presupuesto. por Precio presupuesto.
Precio real.
329,600.00 272,000.00 265,365.85
CANTIDAD
Variacion - 14,634.15
able?
l presupuestado, la cantidad de Variación desfavorable
ación con las presupuestadas
Variacion
- 8,000.00
Variación favorable
Precio Variacion
- 12,585.37
ión desfavorable Variación desfavorable
Total Variacion
- 10,400.00
Variacion 4,100.00
Cantidad
No hay Variación
Precio Variacion
- 4,000.00
n desfavorable No hay Variación
Total Variacion
100.00
Cantidad
ón
Precio
ay Variación
Total
avorable?
e se cumplio con lo presupuestado