FACULTAD DE DERECHO Y CIENCIAS POLITICAS

CARRERA PROFESIONAL DE DERECHO

UDED – AYACUCHO

CURSO : DERECHO TRIBUTARIO

CICLO : VIII

DOCENTE : CÓRDOVA GONZÁLES, DEYDITH MARINA

ALUMNO : VITORINO CURI, LUIS FERNANDO

AYACUCHO – PERÚ

2017
 DEDICATORIA

ESTE TRABAJO DEDICO CON PROFUNDO AMOR A DIOS

PRINCIPALMENTE PORQUE SIN SU GUÍA NO HUBIERA

SIDO POSIBLE LA CULMINACIÓN DE ESTE TRABAJO,

A MIS PADRE QUE SIEMPRE ME APOYARON EN

CADA UNA DE MIS DECISIONES Y LAS CUALES

SON LA BASE PRIMORDIAL DEL TRIUNFO ALCANZADO.

 1. Elabore un mapa conceptual acerca de los principios tributarios.

PRINCIPIOS
TRIBUTARIOS

1. Principio de legalidad

3. Principio de 4. Principio de no 5. Principio de

2. Principio de igualdad 6. Principio de equidad
generalidad confiscatoriedad proporcionalidad

No puede surgir el tributo

sino de una ley emanada
del Poder Legislativo. Hay un límite al monto del
Quienes tienen igual tributo, por lo cual no La equidad significa que
capacidad económica al igual que las leyes que pueden gravarse por Debe existir una relación cada uno pague en
contributiva deben los crean, los tributos encima de aquellos directamente proporcional función de los bienes y
soportar iguales cargas deben ser generales, para montos que absorben una entre monto del tributo y ganancias que posee, para
impositivas sin todos aquellos que se parte importante de la capacidad contributiva, al ayudar a quienes no
excepciones, ni privilegios hallan en situaciones renta o absorben el crecer ésta deben pueden satisfacer sus
arbitrarios. económicas idénticas. capital. En Argentina, por aumentar aquellos. necesidades básicas, y
ejemplo, se considera contribuir a mantener los
confiscatorio el impuesto servicios públicos.
de más del 33 % a la
propiedad inmobiliaria y a
las sucesiones. Deben
garantizar la propiedad
privada.
 2. Elabore un cuadro comparativo entre el Derecho Tributario Material y el Derecho Tributario Formal.
DERECHO TRIBUTARIO MATERIAL
- contiene las normas sustanciales relativas en general a la
obligación tributaria. Estudia cómo nace la obligación de pagar
tributos (mediante la configuración del hecho imponible) y cómo se
extingue esa obligación; examina también cuáles son sus
diferentes elementos.
- prevé los aspectos fundamentales del ligamento jurídico
sustancial que nace cuando el Estado se considera acreedor de
un tributo y lo pretende de un integrante de la comunidad. Es
decir, el derecho tributario material se ocupa, nada menos que de
la vital cuestión de decidir cómo se origina la pretensión fiscal de
cobrar un importe tributario a una persona.
- Esta parte del Derecho Tributario corresponde a lo que en el
Derecho Civil se conoce como Derecho de las Obligaciones, y es
por tanto el derecho de las obligaciones tributarias de dar una
cantidad de dinero. La vinculación lógica y necesaria al tributo es
lo que caracteriza a esta parte del Derecho Tributario. Las
relaciones sustantivas son siempre relaciones obligatorias, cuyo
contenido es la prestación del tributo o sus accesorios, es decir, el
pago de una cantidad de dinero, o de bienes en especie.
El Derecho Tributario Sustantivo está regido por el principio de la
legalidad y por tanto solo existen obligaciones tributarias en virtud
de la ley que así lo establece de contribuir a los gastos públicos,
pero solo en la forma proporcional y equitativa que establecen las
leyes
DERECHO TRIBUTARIO FORMAL
- estudia todo lo concerniente a la aplicación de la norma material
al caso concreto en sus diferentes aspectos; analiza
especialmente la determinación del tributo, así como la
fiscalización de los contribuyentes y las tareas investigadoras de
tipo policial, necesarias en muchos casos para detectar a los
evasores ocultos.
- Cuando hay excedentes en la declaración, (pagué de más y él
tiene que devolver) no lo devuelve, sino que se compensa (yo le
debo, él me debe- compensamos) o también puede ser bajo la
figura de la cesión, es una negociación muy actual (compañías
que tienen excedentes y le cede ese exceso de impuesto a otra
empresa y esa otra empresa paga al fisco por medio de esa
cesión.
- contiene las regulaciones en que se puntualiza concreta y
detalladamente cuáles son las vías de acción que el organismo
fiscal (brazo ejecutor de la norma) debe seguir para corporizar las
previsiones generatrices abstractas. O sea: El derecho tributario
formal suministra las reglas de cómo debe procederse para que el
tributo legislativamente creado se trasforme en tributo fiscalmente
percibido.
 3. Elabora un diagrama sobre el procedimiento contencioso administrativo tributario.

Notificación de un acto Plazo para resolver Plazo para

Plazo para Solicitud de
reclamable la Reclamación: Apelar: corrección,
resolver la
9 MESES ampliación o
15 DÍAS HÁBILES apelación: aclaración
Plazo para reclamar: 12 MESES
20 DÍAS HÁBILES
Reclamación Apelación ante el
Tribunal Fiscal Informe
ante la SUNAT Resolución
Oral
del Tribunal
ACTOS RECLAMABLES Fiscal
- Resoluciones de Determinación,
órdenes de pago y Resoluciones de
multa. ACTOS APELABLES
- Resoluciones que resuelven las Plazo para - Resoluciones de Intendencia
solicitudes de devolución. ofrecer medios que se pronuncien sobre los
- Resoluciones que determinan la probatorios en recursos de reclamación. Plazo para
pérdida del fraccionamiento general o reclamación: - Resolución ficta denegatoria ofrecer medios
particular. 30 DÍAS HÁBILES del Recurso de Reclamación. probatorios en
- Resoluciones que establezcan - Resoluciones que resuelvan apelación:
sanciones de comiso de bienes, solicitudes no contenciosas 30 DÍAS HÁBILES
internamiento temporal de vehículos y vinculadas a la determinación
cierre temporal de establecimientos u de la obligación tributaria,
oficinas de profesionales excepto solicitudes de Plazo para interponer Demanda
independientes, así como las devolución (las cuales deben Contencioso Administrativa ante
resoluciones que las sustituyan. ser materia de Reclamación). el Poder Judicial: 3 MESES
- Resolución ficta denegatoria de
solicitudes de devolución o referidas a
procedimientos no contenciosos.
- Actos que tengan relación directa con
la determinación de la deuda tributaria.
4. Elabore un análisis de dos convenios internacionales tributarios de doble imposición suscritos por el Perú

De acuerdo con cifras de Pro Inversión, Brasil es actualmente el principal destino de IED en la región.

En 2013, este país recibió un 35% del flujo destinado a América Latina y el Caribe y le siguieron México, que recibió un 21%; Chile, con un
11%; y Colombia, con un 9%. El Perú se ubicó como quinto destino en este ranking, al recibir un 6%, seguido muy de cerca por Argentina
(5%) y Panamá (3%).
De acuerdo con el Ministerio de Economía y Finanzas (MEF), la doble tributación se presenta cuando dos países consideran que tienen el
derecho de gravar una determinada renta y, por tanto, una misma ganancia puede resultar gravada por más de un Estado.

Para enfrentar y resolver estos casos, que evidentemente perjudican al empresario o a la persona natural que declara rentas, se celebran
acuerdos o convenios en los que se contemplan las reglas que ambos Estados usarán para evitar la doble imposición.

De esta manera, los países parte renuncian a gravar determinadas ganancias y acuerdan que sea solo uno de ellos quien cobre el impuesto
o, en todo caso, que ambos recauden parte de él.

En el mismo acuerdo, adicionalmente, también se define los mecanismos para que ambas administraciones tributarias puedan detectar casos
de evasión fiscal, colaborando así, de otra manera, con sus respectivas recaudaciones.

VENTAJAS
 Propician la inversión extranjera.
 Brindan seguridad Jurídica a los inversionistas de determinado país.
 Ayudan a combatir la evasión fiscal.
 Evitan la competencia fiscal nociva originada en incentivos fiscales
poco transparentes.
 Brindan mayor información a la Autoridad Fiscal respecto de
contribuyentes con vinculación en el extranjero.
DESVENTAJAS
 Constituyen una autolimitación a la potestad tributaria.
 La legislación de otros países ya prevén ciertos mecanismos para
evitar la doble imposición (método de crédito).
 Implican una reducción o limitación, por parte de la autoridad fiscal, a
gravar en su totalidad determinada renta.