EXERCÍCIO PRÁTICO DE TEORIA DA CONTABILIDADE

Prof. Valbertone C. Araújo

EXERCICIO RESOLVIDO
Nº DATA FATO
1 9/12/X1 Constituição da empresa CTB01 Ltda. com Capital Inicial de R$ 75.000,00, sendo R$ 50.000,00
em dinheiro e o restante em Mercadorias p/Revenda.

2 19/12/X1 Compra de um Veículo no valor de R$ 23.000,00. 50% a vista e o restante com vencimento
em 30/60/90 d.d.d.

3 22/12/X1 Compra a prazo de R$ 15.000,00 de Mercadorias para revenda conforme NF. 354 de José Silva e Cia. Ltda.

4 25/12/X1 Venda de 50% do Estoque de Mercadorias para Revenda no Valor de R$ 35.000,00, sendo 50% a Vista e
o restante para recebimento em 30 e 60 d.d.d.

5 27/12/X1 Adiantamento a Fornecedores de R$ 5.000,00 conforme pedido Nr. 001

6 28/12/X1 Recebimento de Cliente de 30% do saldo de Duplicatas a Receber com desconto de 15%.

7 29/12/X1 Liquidação de 50% do saldo de fornecedores com desconto obtido de 20%

8 31/12/X1 Depósito no Banco do Brasil S/A. de R$ 15.000,00

9 31/12/X1 Pagamento de Salários e Ordenados do Mês de Dezembro no valor de R$ 8.500,00

a) Efetuar lançamentos;
b) Transferir para Razonetes;
c) Fazer Balancete de Verificação Antes do Encerramento de Contas de Resultado;
d) Elaborar lançamentos de Transferências para Apuração do Resultado do Exercício;
e) Fazer Balancete de Verificação Final em 31/12/X1;
f) Elaborar DRE - Demonstração de Resultado do Exercício - Período 01/12/X1 a 31/12/X1 e
g) Elaborar Balanço Patrimonial em 31/12/X1.

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LANÇAMENTOS DO MÊS DE DEZEMBRO DE X1

Nº Ordem Data Cota Histórico Valor

1 9/12/X1
DEBITO: Caixa Valor ref. Interalização de Capital em Dinheiro 50.000,00
DEBITO: Estoque de Mercadorias Valor ref. Interalização de Capital em Mercadorias 25.000,00
CREDITO: Capital Integralização de Capital nesta data 75.000,00
2 19/12/X1
DEBITO: Veículos Compra de Veículo conf. NF..... 23.000,00
CREDITO: Caixa Pagamento Parcial NF... Compra de Veiculo 11.500,00
CREDITO: Contas a Pagar Saldo NF... 11.500,00
3 22/12/X1
DEBITO: Estoque de Mercadorias Compra conf. NF. 354 de José Silva e Cia. Ltda. 15.000,00
CREDITO: Fornecedores NF. 354 de José Silva e Cia. Ltda. 15.000,00
4 25/12/X1
DEBITO: Caixa Recebimento parcial Vendas 17.500,00
DEBITO: Duplicatas a Receber Saldo de 50% Venda 17.500,00
CREDITO: Vendas Vendas efetuadas n/data 35.000,00
4 DEBITO: C.M.V. Custo Vendas n/data 20.000,00
CREDITO: Estoque de Mercadorias Baixa por Vendas n /Data 20.000,00
5 27/12/X1
DEBITO: Adiant. a Fornecedores Adiantamento Efetuado a ..... 5.000,00
CREDITO: Caixa Nosso adiantamento conf. Comprov. 5.000,00
6 28/12/X1
DEBITO: Caixa Recebimento de 30% saldo desta conta com desc. 4.462,50
DEBITO: Descontos Concedos Vlr. Desc. Sobre receb. Dupl. 787,50
CREDITO: Duplicatas a Receber Recebimento de 30% saldo desta conta 5.250,00

7 29/12/X1
DEBITO: Fornecedores Pagto. 50% 354 José da Silva 7.500,00
CREDITO: Caixa Pagto. NF. 354 José da Silva 6.000,00
CREDITO: Descontos Obtidos Desconto S/nf. 354 José da Silva 1.500,00

8 31/12/X1
DEBITO: Bancos C/Mvimento Déposito 15.000,00
CREDITO: Caica n/Depósito Banco...... 15.000,00
9 31/12/X1
DEBITO: Sálarios Salários ref. Dez/X1 8.500,00
CREDITO: Caixa N/Pagto. De Salários 8.500,00

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RAZONETES DO MÊS DE DEZEMBRO DE X1

Caixa Bancos C/movimento Duplicatas a Receber Estoque de Mercadorias

1 50.000,00 11.500,00 2 8 15.000,00 4 17.500,00 5.250,00 6 1 25.000,00 20.000,00 4
4 17.500,00 5.000,00 5 3 15.000,00
6 4.462,50 6.000,00 7 SF 15.000,00 SF 12.250,00 40.000,00 20.000,00
15.000,00 8 SF 20.000,00
8.500,00 9
71.962,50 46.000,00
SF 25.962,50

Veículos Adiant. a Fornec. Contas a Pagar Fornecedores

2 23.000,00 5 5.000,00 11.500,00 2 7 7.500,00 15.000,00 3

SF 23.000,00 SF 5.000,00 11.500,00 SF 7.500,00 SF

Vendas Capital C.M.V. Salários

35.000,00 4 75.000,00 1 4 20.000,00 9 8.500,00

35.000,00 SF 75.000,00 SF SF 20.000,00 SF 8.500,00

Descontos Obtidos Descontos Concedidos

1.500,00 7 6 787,50

1.500,00 SF
SF 787,50

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CTB01 Ltda.
Data: 31/12/x1
Valores em R$

SALDOS MOVIMENTO do PERÍODO SALDO FINAL

CONTA
DEVEDOR CREDOR DÉBITO CRÉDITO SALDO DEV SALDO CRE DÉBITO CRÉDITO

Caixa 71.962,50 46.000,00 25.962,50 25.962,50

Bancos C/movimento 15.000,00 15.000,00 15.000,00
Duplicatas a Receber 17.500,00 5.250,00 12.250,00 12.250,00
Estoque de Mercadorias 40.000,00 20.000,00 20.000,00 20.000,00
Veículos 23.000,00 23.000,00 23.000,00
Adiant. a Fornec. 5.000,00 5.000,00 5.000,00
Fornecedores 7.500,00 15.000,00 7.500,00 7.500,00
Contas a Pagar 11.500,00 11.500,00 11.500,00
Capital 75.000,00 75.000,00 75.000,00
Vendas 35.000,00 35.000,00 35.000,00
C.M.V. 20.000,00 20.000,00 20.000,00
Salários 8.500,00 8.500,00 8.500,00
Descontos Concedidos 787,50 787,50 787,50
Descontos Obtidos 1.500,00 1.500,00 1.500,00

TOTAL 0,00 0,00 209.250,00 209.250,00 130.500,00 130.500,00 130.500,00 130.500,00

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LANÇAMENTOS DE ENCERRAMENTO DE CONTAS DE RECEITAS E DESPESAS PARA APURAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO.

Lançamntos de encerramento de contas em 31/12/X1:

DÉBITO: Vendas
1º CRÉDITO: Resultado do Exercício
Saldo Final das Contas de Resultado em R$: Hist.: Transf. p/Apur. de Resultado 35.000,00
DÉBITO: Resultado do Exercício
CONTA SALDO FINAL 2º CRÉDITO: C.M.V.
Vendas 35.000,00 Hist.: Transf. p/Apur. de Resultado 20.000,00
C.M.V. 20.000,00 DÉBITO: Resultado do Exercício
Salários 8.500,00 3º CRÉDITO: Salários
Descontos Obtidos 1.500,00 Hist.: Transf. p/Apur. de Resultado 8.500,00
Descontos Concedidos 787,50 DÉBITO: Resultado do Exercício
4º CRÉDITO: Descontos Concedidos
TOTAL 29.287,50 36.500,00 Hist.: Transf. p/Apur. de Resultado 787,50
DÉBITO: Descontos Obtido
5º CRÉDITO: Resultado do Exercício
Hist.: Transf. p/Apur. de Resultado 1.500,00
DÉBITO: Resultado do Exercício
6º CRÉDITO: Reservas deLucros
Hist.: Transf. p/Reser. de Lucros 7.212,50

Vendas C.M.V. Salários Descontos Concedidos

35.000,00 4 4 20.000,00 9 8.500,00 6 787,50

35.000,00 SF SF 20.000,00 SF 8.500,00 SF

1º 35.000,00 20.000,00 2º 8.500,00 3º 787,50 4º

Descontos Obtidos Resultado do Exercício Reservas de Lucros

1.500,00 7 2º 20.000,00 35.000,00 1º 7.212,50 6º
3º 8.500,00 1.500,00 5º
1.500,00 SF 4º 787,50 7.212,50 S
5º 1.500,00 29.287,50 36.500,00
7.212,50 S
6º 7.212,50

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CTB01 Ltda.
Data: 31/12/x1

SALDO ANTES DAS TRANSF. MOVIMENTO DE TRANSFERENCIAS. SALDO FINAL

CONTA
DEVEDOR CREDOR DÉBITO CRÉDITO SALDO DV. SALDO CR. DÉBITO CRÉDITO

Caixa 25.962,50 0,00 25.962,50

Bancos C/movimento 15.000,00 0,00 15.000,00
Duplicatas a Receber 12.250,00 0,00 12.250,00
Estoque de Mercadorias 20.000,00 0,00 20.000,00
Adiant. a Fornec. 5.000,00 0,00 5.000,00
Veículos 23.000,00 0,00 23.000,00
Fornecedores 7.500,00 0,00 7.500,00
Contas a Pagar 11.500,00 0,00 11.500,00
Capital 75.000,00 0,00 75.000,00
Vendas 35.000,00 35.000,00 35.000,00 0,00
C.M.V. 20.000,00 20.000,00 20.000,00 0,00
Salários 8.500,00 8.500,00 8.500,00 0,00
Descontos Obtidos 1.500,00 1.500,00 1.500,00 0,00
Descontos Concedidos 787,50 787,50 787,50 0,00
Resultado do Exercício 36.500,00 36.500,00 0,00
Reserva de Lucro 7.212,50 7.212,50 7.212,50

TOTAL 130.500,00 130.500,00 73.000,00 73.000,00 36.500,00 36.500,00 101.212,50 101.212,50

-7.212,50 -7.212,50 -7.212,50

CTB01 Ltda. CTB01 Ltda.
Balanço Patrimonial em 31/12/x1 Demonstração do Resultado
ATIVO EM R$ PASSIVO + PL EM R$ Período: 01/12/X1 a 31/12/X1
Caixa 25.962,50 Fornecedores 7.500,00 Vendas 35.000,00
Bancos C/movimento 15.000,00 Contas a Pagar 11.500,00 C.M.V. -20.000,00
Duplicatas a Receber 12.250,00 TOTAL PASSIVO 19.000,00 Lucro Bruto 15.000,00
Estoque de Mercadorias 20.000,00 Capital 75.000,00 Salários -8.500,00
Adiant. a Fornec. 5.000,00 Reserva de Lucro 7.212,50 Descontos Concedidos -787,50
Veículos 23.000,00 TOTAL P.L. 82.212,50 Descontos Obtidos 1.500,00
Lucro Líquido 7.212,50
TOTAL 101.212,50 TOTAL 101.212,50