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La Empresa El Sol Naciente inicia sus operaciones con los siguientes datos:
10 6,800.00
12 150,000.00
14 5,400.00
21 14,600.00
24 78,600.00
25 41,980.00
33 150,000.00
39 91,620.00
42 130,660.00
50 180,000.00
59 45,100.00
OPERACIONES
1.- Se compra materia prima por 30,000 + IGV, según factura 001 de SIMECSA.
2.- Se registra la planilla de sueldos por 72,120 y un 10% menos por descuento a los trabajadores, d
Producción 50%
Administración 30%
Ventas 20%
5.-Se provisiona los recibos de luz, agua, teléfono por un total de 7,200 + IGV donde se distribuye a
Producción 50%
Administración 30%
Ventas 20%
6.- Se paga los servicios por honorarios al ing. De producción por 4,500.
9.-La política de la empresa es que sus productos en proceso tienen un 20% del total de costos de pr
10.- Se vende productos terminados en 240,000 incluidos el IGV.
de SIMECSA.
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO S/. 6,800.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 150,000.00
14 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - RELACIONADAS 5,400.00
21 PRODUCTOS TERMINADOS 14,600.00
24 MATERIAS PRIMAS 78,600.00
25 MATERIAS AUXILIARES, SUMINISTROS Y RESPUESTOS 41,980.00
ACTIVO NO CORRIENTE
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO S/. 150,000.00
39 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS S/. 91,620.00
CION FINANCIERA
AL DEL 2015)
S SOLES
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS S/. 130,660.00
PASIVO NO CORRIENTE
N°
CORREL FECHA DE
ATIVO LA GLOSA O DESCRIPCION DE LA N°
DEL OPERACI OPERACIÓN CODIGO DEL DEL CODIG
ASIENT ÓN LIBRO O
REGISTRO N° CORR. DOC
O O
U.
(TABLA 8) SUST.
01 ASIENTO DE APERTURA 10
12
14
21
24
25
33
39
42
50
59
02 POR COMPRA DE MATERIA 60
PRIMA 40
42
03 POR EL DESTINO 24
61
04 PLANILLA 62
40
41
05 POR EL DESTINO 91
94
95
79
06 POR COMPRA DE MATERIA 60
PRIMA 40
42
07 POR DESTINO 24
61
08 POR CONSUMO 61
24
09 POR DESTINO 91
79
10 POR SERVICIOS DE LUZ,AGUA, 63
TELEFONO 40
46
11 POR DESTINO 91
94
95
79
12 POR SERVICIOS POR 63
HONORARIOS 40
46
13 POR DESTINO 91
79
14 POR ALQUILER DE LOCAL 63
46
15 POR DESTINO 91
94
95
79
16 POR LA DEPRECIACION 68
39
17 POR DESTINO 91
94
95
79
18 POLITICAS DE LA EMPRESA 21
23
71
19 POR DESTINO 79
91
20 POR VENTA DE PRODUCTOS 12
TERMINADOS 40
70
21 POR COSTO DE VENTAS 69
21
22 POR COBRO DE FACTURA 10
12
Estructura de costo
Materia prima 110,800.00
Mano de obra 36,060.00
Servicios 4,320.00
Recibo x honorarios 4,500.00
Alquileres 3,300.00
Depreciacion 9,000.00
167,980.00 * 20%
33,596.00
Costo de ventas
Inv. inicial 14,600.00
<+>produccion 134,384.00
disponible 148,984.00
<->Inv. Final 8,984.00
140,000.00
CTA. CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
DENOMINACION DEBE
S/. 2,068,123.46
MOVIMIENTO
HABER
91,620.00
130,660.00
180,000.00
45,100.00
35,400.00
30,000.00
7,212.00
64,908.00
72,120.00
60,000.00
50,847.46
110,800.00
110,800.00
8,496.00
7,200.00
360.00
4,140.00
4,500.00
6,000.00
6,000.00
23,000.00
23,000.00
167,980.00
167,980.00
36,610.17
203,389.83
140,000.00
280,000.00
S/. 2,068,123.46
FORMATO 6.1 "LIBRO DIARIO"
PERIODO:
RUC:
DENOMINACION O RAZON SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACION DE LA CUENTA CONTABLE (1)
6,800.00
280,000.00
TOTALES 286,800.00
5,400.00
TOTALES 5,400.00
23 PRODUCTOS EN PROCESO
FECHA DE LA NUMERO CORRELATIVO DESCRIPCION DE LA GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
33,596.00
TOTALES 33,596.00
41,980.00
TOTALES 41,980.00
91,620.00
23,000.00
TOTALES 114,620.00
64,908.00
TOTALES 64,908.00
8,496.00
4,140.00
6,000.00
TOTALES 18,636.00
59 RESULTADOS ACUMULADOS
FECHA DE LA NUMERO CORRELATIVO DESCRIPCION DE LA GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
45,100.00
TOTALES 45,100.00
61 VARIACION DE XISTENCIAS
FECHA DE LA NUMERO CORRELATIVO DESCRIPCION DE LA GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
110,800.00 30,000.00
50,847.46
7,200.00
4,500.00
6,000.00
TOTALES 17,700.00
69 COSTOS DE VENTAS
FECHA DE LA NUMERO CORRELATIVO DESCRIPCION DE LA GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
140,000.00
TOTALES 140,000.00
167,980.00
TOTALES 167,980.00
36,060.00 167,980.00
110,800.00
4,320.00
4,500.00
3,300.00
9,000.00
95 GASTOS DE VENTA
FECHA DE LA NUMERO CORRELATIVO DESCRIPCION DE LA GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
14,424.00
720.00
600.00
10,000.00
TOTALES 25,744.00
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS
FECHA DE LA NUMERO CORRELATIVO DESCRIPCION DE LA GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
150,000.00 280,000.00
240,000.00
21 PRODUCTOS TERMINADOS
FECHA DE LA NUMERO CORRELATIVO DESCRIPCION DE LA GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
14,600.00 140,000.00
134,384.00
24 MATERIAS PRIMAS
FECHA DE LA NUMERO CORRELATIVO DESCRIPCION DE LA GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
78,600.00 110,800.00
30,000.00
50,847.46
150,000.00
TOTALES 150,000.00
5,400.00 7,212.00
9,152.54 360.00
1,296.00 36,610.17
130,660.00
35,400.00
60,000.00
TOTALES 226,060.00
50 CAPITAL
FECHA DE LA NUMERO CORRELATIVO DESCRIPCION DE LA GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
180,000.00
TOTALES 180,000.00
60 COMPRAS
FECHA DE LA NUMERO CORRELATIVO DESCRIPCION DE LA GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
30,000.00
50,847.46
TOTALES 80,847.46
72,120.00
TOTALES 72,120.00
23,000.00
TOTALES 23,000.00
70 VENTAS
FECHA DE LA NUMERO CORRELATIVO DESCRIPCION DE LA GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
203,389.83
TOTALES 203,389.83
167,980.00 72,120.00
110,800.00
7,200.00
4,500.00
6,000.00
23,000.00
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
FECHA DE LA NUMERO CORRELATIVO DESCRIPCION DE LA GLOSA DE LA SALDOS Y MOVIMIENTOS
OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2) OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
21,636.00
2,160.00
2,100.00
4,000.00
TOTALES 29,896.00
BALANCE DE COMPROBACION - HOJA DE TRABAJO
OJO
RESULTADO
DE LOS
SALDOS
(+) (-)
114,620.00
28,333.63
64,908.00 EMPRESA COMERCIAL
EMPRESA INDUSTRIAL
29,896.00 HABER DEBE
25,744.00 69 71
AJUSTES
EMPRESACOMERCIAL
677,657.63 223,620.00 231,369.83 195,640.00 203,389.83 HABER DEBE
7,749.83 7,749.83 7,749.83 69 61
685,407.46 231,369.83 231,369.83 203,389.83 203,389.83
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31/12/2015
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 286,800.00
CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES 110,000.00
EXISTENCIAS 133,207.46
OTRAS CUENTAS POR COBRAR 5,400.00
Total Activo Corriente 535,407.46
ACTIVO NO CORRIENTE
INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 150,000.00
DEPRECIACIONES ACUMULADAS 114,620.00
35,380.00
CONSUMOS
COMPRADE MATERIA DE PRIMA 80,847.46
VARIACION DE EXISTENCIAS 29,952.54 110,800.00
VALOR AGREGADO 120,569.83
GASTOS DE PERSONAL 72,120.00
EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION 48,449.83
SERVICIO PRESTADO X TERCEROS 17,700.00
PROVISIONES 23,000.00
RESULTADOS ANTES DE PARTICIPACIONES 7,749.83
ACION FINANCIERA
AL 31/12/2015
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
TRIBUTOS POR PAGAR 28,333.63
REMUNERACIONES POR PAGAR 64,908.00
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 226,060.00
OTRAS CUENTAS POR PAGAR 18,636.00
Total Pasivo Corriente 337,937.63
PATRIMONIO NETO
CAPITAL 180,000.00
RESULTADOS ACUMULADOS 45,100.00
RESULTADOS DE EJERCICIO 7,749.83
232,849.83
VENTAS 203,389.83
COSTOS DE VENTAS 140,000.00
UTILIDAD BRUTA 63,389.83
GASTOS OPERATIVOS
ADMINISTRACION 29,896.00
VENTAS 25,744.00
UITLIDAD DE PARTICIPACIONES 7,749.83
PROCESO DE CIERRE CONTABLE
13 89 7,750.00
59 7,750.00
39 114,620.00
40 28,333.63
41 64,908.00
42 226,060.00
46 18,636.00
50 180,000.00
59 45,100.00
10 286,800.00
12 110,000.00
14 5,400.00
21 8,984.00
23 33,596.00
24 48,647.46
25 41,980.00
33 150,000.00
677,657.63 685,407.46