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ESCUELA DE POSGRADO
PROYECTO DE TESIS
PRESENTADA POR:
PUNO, PERÚ
AÑO 2018
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TÍTULO DEL PROYECTO
INCIDENCIA DEL CONTROL GUBERNAMENTAL EN LA EFICIENCIA Y
UTILIZACION DE LOS RECURSOS DESTINADOS A LA INVERSION
PUBLICA EN LA REGION PUNO
AUTOR
Nombre y Apellidos: Edwin Miraval Condori
Correo electrónico: Edwin_mico_4444@hotmail.com.
RESUMEN
El presente trabajo tiene como finalidad determinar la incidencia que tiene las acciones
de control que realiza la Gerencia Regional de Control de Puno en la eficiencia y
utilización de los recursos de Inversión Pública regional durante el último quinquenio.
En ese contexto la Gerencia de Control Regional de Control de Puno ha venido
realizando acciones de control durante estos últimos quince (15) años de los cuales
han recaído en informes y a la vez en sentencias de parte del Poder Judicial y del
Órgano Sancionador de la Contraloría.
En el sistema de control se generan informes de control previo simultaneo y posterior
los que se han derivado en la identificación de responsabilidades administrativas,
civiles y penales, los cuales han afectado la ejecución de las obras teniéndose
consecuencias en obras no liquidadas, paralizadas, sin funcionamiento, deterioradas y
en consecuencia en la generación de un nuevo proyecto. Asimismo la inversión
pública en la región de Puno en la última década, ha experimentado un crecimiento
económico especialmente en la ejecución de obras públicas, sin embargo durante
sus tres fases en el ciclo del proyecto han tenido deficiencia al tener obras no
liquidadas, paralizadas, sin ejecución, mal ejecutadas, ocasionando un perjuicio
económico al estado. La corrupción genera pérdidas al estado ósea disminución de
los beneficios sociales o el incremento de los costos sociales, por tanto, no es unas
pérdidas monetarias o financieras. Así mismo se analizará la incidencia del monto
involucrado por la identificación de las acciones civiles producto de los procesos
judiciales iniciados por informes de control emitidos por contraloría tengan
incidencia positiva en la mejora de la inversión pública.
Palabras clave
Corrupción, auditoria, control simultaneo, inversión pública, obras, proyectos
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I. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
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Es objeto de la Ley propender al apropiado, oportuno y efectivo ejercicio del control gubernamental, para prevenir y verificar,
mediante la aplicación de principios, sistemas y procedimientos técnicos, la correcta, eficiente y transparente utilización y
gestión de los recursos y bienes del Estado, el desarrollo honesto y probo de las funciones y actos de las autoridades,
funcionarios y servidores públicos, así como el cumplimiento de metas y resultados obtenidos por las instituciones sujetas a
control, con la finalidad de contribuir y orientar el mejoramiento de sus actividades y servicios en beneficio de la Nación.
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Imagen N° 01
Planteamiento del Problema
Imagen N° 02
Planteamiento del Problema
Respecto a la potestad sancionadora de la contraloría
Respecto a la corrupción
Los medios de comunicación: canales de televisión, radios, revistas, periódicos,
permanentemente incrementan sus ventas gracias a la publicación de denuncias de
fraude y corrupción cometidas por directivos, funcionarios y trabajadores del
Estado; de este modo se divulgan complejas malversaciones, grandes fraudes
institucionales y delitos de función que el ciudadano común y corriente no puede
sino asombrarse ante el evidente “ingenio” y "eficiencia" con que actúan estas
personas.
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Esta situación nos lleva a indicar que el fraude y la corrupción se han convertido en
"institucionales" que de alguna manera involucra a directivos, funcionarios y
trabajadores del Estado, a las mismas instituciones y al Estado en general.
A respecto se presenta un gráfico estadístico de PROÉTICA Capítulo Peruano de
Transparency International- Sexta Encuesta Nacional sobre percepciones de la
corrupción en el Perú:
II. JUSTIFICACIÓN
Hipótesis Específica
El control posterior efectuado por la auditoría de cumplimiento incide en el
cumplimiento de las metas y objetivos de la Región Puno.
IV. OBJETIVOS
Objetivo General
Determinar la incidencia de los mecanismo de Control Gubernamental utilizados
por la Contraloría General de la Republica en la adecuada utilización y gestión de
los recursos para la inversión pública en la región Puno.
Objetivos específicos
Establecer si el control posterior efectuado por la auditoría de cumplimiento incide
en el cumplimiento de las metas y objetivos de la región Puno.
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V. ANTECEDENTES
En esta sección, se debe incluir los antecedentes de la investigación realizados a
nivel global, nacional y local, escrito en párrafos cortos y cada párrafo debe
referirse a un tema específico. Se recomienda considerar un mínimo de 20
autores. La forma de citar autores es:
Al inicio del texto citar como: Mendiola (2015) y al final (Mendoza, 2016). El
texto con dos autores debe citarse (Cabieses y Taruy, 2015) y más de dos autores
se debe utilizar et al.
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Flores, concluye que, el propósito de su tesis es revelar el rol de la auditoría en la
informática. El trabajo consta de siete capítulos: I) presenta aspectos generales de
la informática, evolución de los métodos para procesar los datos contables,
presenta un análisis tanto de hardware, software y la ubicación física del equipo
de procesamiento. II) describe los controles de organización, trabajo realizado por
el personal en relación a las funciones y apropiada asignación de
responsabilidades. III) da a conocer los controles de desarrollo y mantenimiento
de sistemas y la documentación como fuente de información para los auditores.
IV) explica los controles sobre hardware y software de los sistemas, en la que un
15 auditor debe revisar y aprobar la existencia y efectividad de dichos controles.
V) trata de los controles de seguridad del sistema para proteger los medios de
computo, para reducir la probabilidad de fallas de la seguridad; VI) estudia los
controles y aplicaciones, en relación a las entradas y salidas; y VII) trata de la
auditoría del procesamiento computarizado, empezando en la revisión de los
programas de cómputo, los archivos y su procesamiento respectivo.
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a) Departamento del Sistema Nacional de Atencion de Denuncias: Es la unidad
organica de la CGR rectora del servicio de atención de denuncias, encargada
de diseñar e implementar las políticas, estrategias y procedimientos de
atención de denuncias a nivel naconal; dirige y supervisa su cumplimiento
b) Oficinas de Coordinancion Regional y las Oficinas Regionales de Control: son
las unidades organicas de la CGR (…) atender las denuncias presentadas
respecto de las entidade publicas que se encuentren bajo su ámbito de control;
inicar de oficio la evaluación de las denuncias que considere pertinente, y
realizar los servicios de control que corresponda.
c) Organos de Control Institucional: Organo conformante del SNC encargados de
orientar a los ciudadanaos, funcionarios y servidores públicos sobre la
presentación de denuncias (…) iniciar de oficio la evaluación de las denuncias
que considere pertinente; y realizar los servicios de control que corresponda,
(…)
d) Otras Unidades organicas de la CGR que de acuerdo con su especialida,
función o por encargo de la Alta Direccion les corresponda atender una
denuncia.
Gestión Pública
En el ámbito nacional, tenemos las siguientes investigaciones realizadas como
antecedentes de nuestra investigación:
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Hernández realiza un diagnóstico del control; establece como y porque se han
venido dando acciones negativas en la gestión, propone acciones correctivas;
establece el proceso y procedimientos del sistema de control interno en este tipo
peculiar de entidades. Compartimos nuestra idea con el autor por la forma como
ha planteado su trabajo.
Miñano trata sobre gestión pública, explícitamente sobre el control, pues en la
actualidad, se puede apreciar que dicha gestión pública no es realizada
adecuadamente. Además describe la Organización del sector público, señalando
sus antecedentes históricos, su estructura económica, los programas, objetivos y
metas con referencia a la normatividad gubernamental, que es la trilogía básica del
control de fondos públicos, donde expone y analiza la normatividad emanada de
los entes rectores de los sistemas de presupuesto, contabilidad y control, siendo de
conocimiento inexorable de todo gestor para la adecuada administración de los
recursos humanos.
Jiménez tiene como objetivo establecer las variables que contribuyen a que la
gestión de intereses se constituya en un elemento que influya, como instrumento
anticorrupción, en la práctica gerencial pública dentro del sistema democrático
peruano. El método utilizado para la realización de la investigación se ha centrado
básicamente en el interpretativo sin olvidar algunos aspectos del método
tradicional o cuantitativo. Para verificar la hipótesis, representada por la
afirmación del objetivo mencionado, se ha recorrido a la encuesta y entrevistas,
lográndose 80 respuestas al cuestionario por igual número de congresistas de la
República y la entrevista a 08 gerentes públicos de diversos ámbitos de la
Administración Pública. Se ha podido comprobar, que existen factores que hacen
de la gestión de intereses una práctica gerencial a impulsar desde diversos ámbitos
como la capacitación, mejora en su regulación, establecimiento de mejores y
mayores controles en su implementación entre otros. En el ámbito internacional,
hemos encontrado las siguientes investigaciones:
Diego concluye que la causa fundamental que ocasiona que un servidor público
realice actos relacionados en los antivalores, es la ignorancia. Esta se da porque
existe un vacío de conocimientos en materia ética que pone en marcha los
principales motores de la corrupción: la codicia, la avaricia y el anhelo de poder.
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Por tanto, solo la interiorización y la fortaleza de las convicciones éticas pueden
cubrir el vacío que el contexto produce. La ética es la mejor forma de control a los
gobiernos y funcionarios públicos. Además indica que, en un sistema económico
globalizado en el que predominan los principios del tener, el placer y el anhelo de
poder acompañados de un individualismo exorbitante, resulta poco atractivo el
tema de la ética. Su establecimiento no es fácil porque implica que tanto individuos
como grupos renuncien a un estilo de vida, aún más arraigado cuando sus
privilegios o intereses personales proceden de prácticas basadas en antivalores. De
ahí que la introducción y/o aplicación de instrumentos éticos requiera de un
esfuerzo múltiple. (…).
VII. METODOLOGÍA
7.1 Lugar de estudio
Se realizará en la región Puno desde el funcionamiento de la Contraloría Regional
Puno, año 2002. Los actores son todas las entidades del estado que utilizan
recursos y sujetas al ámbito de control de la Contraloría General de la República
en la región Puno.
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Gobierno Regional y sus sedes descentralizadas
Muestra
Para la obtención de la muestra óptima se empleó la fórmula de muestreo aleatorio
simple para estimar proporciones para una población conocida.
Z : Valor de la abscisa de la curva normal para una confianza del 95% de probabilidad
p : Proporción de funcionarios y servidores públicos, del Centro Vacacional
Huampaní que consideran a la auditoría Gubernamental como un instrumento de
fiscalización, que incide en favorablemente en el cumplimiento de los objetivos
institucionales (P = 0.5)
q: Proporción de funcionarios y servidores públicos, del Centro Vacacional
Huampaní, que no consideran que la auditoría gubernamental como instrumento de
fiscalización, incide favorablemente en el cumplimiento de los objetivos
institucionales (Q = 0.5)
e: Margen de error 6%.
N: Población
n: Tamaño óptimo de muestra
A un nivel de confianza de 95% y 6% como margen de error tenemos las siguientes
muestras óptimas:
Se tomará muestras por sectores:
Transportes
Saneamiento y agua
Educación
Salud
Otros (ambiente, planeamiento, agricultura, ….)
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recogen datos cuantitativos para establecer las relaciones entre las variables. Los
procedimientos de muestreo permiten determinar cuáles son los integrantes de la
muestra que pueden aportar la información más relevante a los propósitos de la
investigación.
7.3 Descripción detallada de los métodos, uso de materiales, equipos e
insumos en forma de párrafos y por cada objetivo específico
a ) Diseño de muestreo,
Por el tipo de investigación, el estudio que se lleva a cabo reúne las condiciones
metodológicas necesarias para ser considerada como una investigación aplicada
porque los alcances de esta investigación son más prácticos, más aplicativos y se
basan en las leyes vigentes, normas, manuales y tecnología de avanzada para la
recopilación de la información.
Cuadro N° 1
Materiales, equipos e insumos
Objetivo General y Especifico Materiales/insumos Equipos
OG: Determinar la incidencia de los 1. Papel bond A4 de
1. Laptop computadora portatil
mecanismo de Control Gubernamental 75 gramos
utilizados por la Contraloría General
de la Republica en la adecuada
2. Memoria Externa de
utilización y gestión de los recursos 2. Lapiceros, plumón
almacenamiento de datos
para la inversión pública en la región
Puno.
Papelotes 3. Celular portátil
OE 1: Establecer si el control posterior
efectuado por la auditoría de
cumplimiento incide en el 3. Toner y/o cartucho
cumplimiento de las metas y objetivos para impresora 4. Impresora multifuncional
de la región Puno.
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c) Descripción de variables a ser analizados en el objetivo específico
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VI. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
Tabla 1
Cronograma de actividades
Tiempo (meses)
ACTIVIDADES
1 2 3 4 5 6
1. Búsqueda de información x
2. Trabajo de campo x x
3. Acceso al campo x
4.Recogida productiva de datos x
5. Fase analítica x
6. Fase informativa x
VII. PRESUPUESTO
Tabla 2
Ejemplo de presupuesto del proyecto
X. BIBLIOGRAFÍA
1. CONTRALORIA GENERAL DE LA REPUBLICA, Directiva N° 011-2015-
CG/GPROD “Servicio de Atención de Denuncias”
2. ANDÍA VALENCIA, Walter, Edición 2014, Manual de Gestión Pública, Editor:
Juan Andía Chávez. Perú
3. ARGANDOÑA DUEÑAS, Marco Antonio, Edición 2007, Nuevo Enfoque de
la Auditoría Financiera, Presupuestal y de Gestión Gubernamental, Editor:
Marketing Consultores S.A. Perú.
4. ÁLVAREZ ILLANES, Juan Francisco, Edición 2007, Auditoría Gubernamental
Integral, Editorial Pacífico Editores. Perú.
5. AUSEJO CASTILLO, Flavio, Edición 2010, Análisis y propuesta sobre el
panorama actual del enfoque de gestión para resultado y su pertinencia para ser
aplicado en el Sistema Gubernamental peruano. Perú
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5. CLAROS COHAILA, Roberto y VARGAS BECERRA, Braulio, El Desempeño
a Nivel de la Organización en la Gestión Pública, Actualidad Gubernamental
N° 64 Edición Febrero 2014
6. CABRERO MENDOZA, Enrique, Edición 1998, Gestión Pública su situación
actual, Editorial Fondo de Cultura Económica México
7. CUNILL GRAU, Nuria, Edición 2004, La transparencia en la Gestión Pública.
Chile.
8. BAUTISTA, Oscar Diego (2007), Tesis la ética en la gestión pública:
fundamentos, estado de la cuestión y procesos para la implementación de un
sistema ético integral en los gobiernos, Madrid España
9. EGAÑA, Rodrigo (2012), Seminario Internacional de Desafíos para la
modernización de la gestión pública en el Perú.
10. FONSECA LUNA, Oswaldo, Edición 2007, Auditoría Gubernamental
Moderna, Editor: Instituto de Investigación en Accountability y Control – IICO
-Perú
11. GARCÍA COSSÍO, Luis Arturo (2006), Administración Moderna de la Gestión
Pública Institucional.
XI. ANEXOS
Se incluye al presente la matriz de consistencia del proyecto de investigación
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ANEXO N° 01 – MATRIZ DE CONSISTENCIA
PROBLEMA OBJETIVO HIPOTESIS VARIABLES METODOLOGIA
Por el tipo de
Determinar la alternativa La contratación de empresas investigación, el
correcta que permita coberturar privadas para la cobertura de estudio que se lleva a
e servicio de hemodiálisis en la servicio de hemodiálisis en los cabo reúne las
red Asistencial Jualiaca - pacientes de la Red asistencial condiciones
Essalud. Juliaca, resulta ser económico. 1. Número de metodológicas
pacientes necesarias para ser
¿Qué alternativa es más económico
2.- Número de considerada como una
intervenir para cobertura el servicio de
asegurados investigación aplicada
hemodiálisis en la Red Asistencial Juliaca
Analisis la evaluación El resultado de la evaluación 3. Inversión porque los alcances de
- Essalud
económica de la contratación económica de la contratación Pública esta investigación son
mediante terceros del servicio mediante terceros servicio de 4. Empresas más prácticos, más
de hemodialiss de la Red hemodiálisis en la Red asistencial privadas que aplicativos y se basan
Asistencial Juliaca Essalud. Juliaca resulta ser rentable obrindan el en las leyes vigentes,
servicio de normas, manuales y
Análisis la evaluación El resultado de la evaluación hemodiálisis tecnología de
económica de la inversión económica de la inversión pública 5. Numero de avanzada para la
pública mediante la instalación mediante la instalación del servicio sesiones recopilación de la
del servicio de hemodiálisis en de hemodiálisis en la Red 6. Costo por sesión información.
la Red Asistencial Juliaca - asistencial Juliaca resulta ser no 7. Inversión
Essalud rentable. 8. Costo operativo
Fuente: Proyecto de Tesis