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EJERCICIO PRACTICO DE DECLRACIONES DEL IVA

PERSONA NO OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD


TALLER 1
Antes de realizar el ejercicio debe de tomar en cuentas las siguientes observaciones:
 Ninguna de las operaciones incluye IVA
 La declaración la realiza el día de hoy
 El contribuyente es No Obligado a Levar Contabilidad
 Considere que el comportamiento habitual del contribuyente es emitir un comprobante de venta cuando se realiza el
pago total para el caso de actividades de servicios.
DATOS
El contribuyente Elvis Arturo con número de RUC 1304871682001 es una persona no obligada a llevar contabilidad que tiene
como actividad económica la venta de suministros de oficina, equipos informáticos servicios de copias e impresión durante el
mes de agosto realiza las siguientes operaciones:
Ventas
 Venta al señor Juan Pinargote, no obligado a llevar contabilidad con factura 001-005 2 resma de papel bond $3,50
cada una.
 Venta de 50 impresora a Complacer S.A Contribuyente especial por $180.00 c/u
 Venta de 2 caja de pluma azul punta fina a $5.60 c/u
 5 libros de inglés a un exportador a $23.00 c/u
 10 computadoras de escritorio AVA a $850.00 c/u
 15 impresiones full color a $o.50 c/u
Compras
 10 computadoras a $500.00 c/u
 10 impresoras láser a $60.00 c/u
 1 cada de cuaderno a un contribuyente RISE por $80.00
 3 libros de CCNN a $13.00
Realiza la declaración el 20 de diciembre del 2017
 Elabora el registro de venta
 Calcula el factor de proporcionalidad
 Liquida el IVA
 Determina multas e interés
 Llena el formulario
Tasas de Interés Por Mora Tributaria
De acuerdo con lo previsto en el artículo 21 del Código Tributario Codificado y en el artículo 1 de la Ley
Reformatoria para la Equidad Tributaria en el Ecuador, que establece que el interés anual por obligación
tributaria no satisfecha equivaldrá a 1,5 veces la tasa activa referencial para noventa días determinada
por el Banco Central del Ecuador, la tasa mensual de interés por mora tributaria a aplicarse en el segundo
trimestre del año 2018 es la siguiente:

Período de vigencia: 1 de abril de 2018 – 30 de junio de 2018


Tasa de interés: 0,908%

A continuación se adjunta una tabla con las tasas vigentes en trimestres anteriores:

Tasas de Interés Trimestrales por Mora Tributaria


En porcentajes
AÑO / TRIMESTRE 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018

Enero – Marzo 1,340 1,143 1,149 1,085 1,021 1,021 1,021 1,024 1,140 1,013 0,979
Abril – Junio 1,304 1,155 1,151 1,081 1,021 1,021 1,021 0,914 1,108 1,018 0,908
Julio – Septiembre 1,199 1,155 1,128 1,046 1,021 1,021 1,024 1,088 1,083 0,965 0,000
Octubre - Diciembre 1,164 1,144 1,13 1,046 1,021 1,021 0,983 1,008 1,098 1,024 0,000

Fuente: Banco Central del Ecuador

ING. DANIEL PONCE CHILA


Docente de la U.E.F.SAN VICENTE
Elaboración: Centro de Estudios Fiscales
EJERCICIO PRACTICO DE DECLRACIONES DEL IVA
PERSONA NO OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD
TALLER 2
Antes de realizar el ejercicio debe de tomar en cuentas las siguientes observaciones:
 Ninguna de las operaciones incluye IVA
 La declaración la realiza el día de hoy
 El contribuyente es No Obligado a Levar Contabilidad
 Considere que el comportamiento habitual del contribuyente es emitir un comprobante de venta cuando se realiza el
pago total para el caso de actividades de servicios.
DATOS
El contribuyente Elvis Arturo con número de RUC 1304871682001 es una persona no obligada a llevar contabilidad que tiene
como actividad económica la venta de suministros de oficina, equipos informáticos servicios de copias e impresión durante el
mes de enero realiza las siguientes operaciones:
Ventas
 Venta al señor Juan Pinargote, no obligado a llevar contabilidad con factura 001-015 4 resma de papel bond $4,00
cada una.
 Venta de 60 impresora a Complacer S.A Contribuyente especial por $180.00 c/u
 Venta de 4 caja de pluma azul punta fina a $5.60 c/u
 7 libros de inglés a un exportador a $23.00 c/u
 12 computadoras de escritorio AVA a $850.00 c/u
 20 impresiones full color a $o.50 c/u
Compras
 12 computadoras a $500.00 c/u
 14 impresoras láser a $60.00 c/u
 1 cada de cuaderno a un contribuyente RISE por $100.00
 5 libros de CCNN a $13.00
Realiza la declaración el 20 de mayo del 2018
 Elabora el registro de venta
 Calcula el factor de proporcionalidad
 Liquida el IVA
 Determina multas e interés
 Llena el formulario
Tasas de Interés Por Mora Tributaria
De acuerdo con lo previsto en el artículo 21 del Código Tributario Codificado y en el artículo 1 de la Ley
Reformatoria para la Equidad Tributaria en el Ecuador, que establece que el interés anual por obligación
tributaria no satisfecha equivaldrá a 1,5 veces la tasa activa referencial para noventa días determinada
por el Banco Central del Ecuador, la tasa mensual de interés por mora tributaria a aplicarse en el segundo
trimestre del año 2018 es la siguiente:

Período de vigencia: 1 de abril de 2018 – 30 de junio de 2018


Tasa de interés: 0,908%

A continuación se adjunta una tabla con las tasas vigentes en trimestres anteriores:

Tasas de Interés Trimestrales por Mora Tributaria


En porcentajes
AÑO / TRIMESTRE 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018

Enero – Marzo 1,340 1,143 1,149 1,085 1,021 1,021 1,021 1,024 1,140 1,013 0,979
Abril – Junio 1,304 1,155 1,151 1,081 1,021 1,021 1,021 0,914 1,108 1,018 0,908
Julio – Septiembre 1,199 1,155 1,128 1,046 1,021 1,021 1,024 1,088 1,083 0,965 0,000
Octubre - Diciembre 1,164 1,144 1,13 1,046 1,021 1,021 0,983 1,008 1,098 1,024 0,000

ING. DANIEL PONCE CHILA


Docente de la U.E.F.SAN VICENTE
Fuente: Banco Central del Ecuador
Elaboración: Centro de Estudios Fiscales
EJERCICIO PRACTICO DE DECLRACIONES DEL IVA
PERSONA NO OBLIGADA A LLEVAR CONTABILIDAD
TALLER 3
Antes de realizar el ejercicio debe de tomar en cuentas las siguientes observaciones:
 Ninguna de las operaciones incluye IVA
 La declaración la realiza el día de hoy
 El contribuyente es No Obligado a Levar Contabilidad
 Considere que el comportamiento habitual del contribuyente es emitir un comprobante de venta cuando se realiza el
pago total para el caso de actividades de servicios.
DATOS
El contribuyente Elvis Arturo con número de RUC 1304871682001 es una persona no obligada a llevar contabilidad que tiene
como actividad económica la venta de suministros de oficina, equipos informáticos servicios de copias e impresión durante el
mes de diciembre del 2017 realiza las siguientes operaciones:
VENTAS
 Venta de 10 computadoras por un valor de $7200,00 al señor Juan Pazmiño
 Venta al señor Calixto Soledispa, no obligado a llevar contabilidad con factura resma de papel bond $175 cada una.
 Venta de muebles de oficina por un valor de 1250.00 al señor Pablo Zambrano no lleva contabilidad
 Donación al Municipio San Vicente de una Computadora por 850.00 dólares
 Venta de computadoras a Complacer S.A Contribuyente especial por $9600,00
 Complacer S.A Contribuyente especial devuelve una computadora por estar en mal estado por 960.00 dólares
 Venta de laptop por un valor de 1850,00 dólares al señor Juan Ayong
 Venta de libros de Matemática por un valor de $112,50
COMPRAS
 Compras de equipos de computación por un valor de 2750,00
 Compra de equipos de oficina por un valor de 865.00
 Compras de resmas de papel bond por un valor de 1800.00
 Se contrata el servicio de la señorita María del Carmen loza Ramírez por 260,00 CON RISE
REALIZA LA DECLARACIÓN EL 18 DE marzo DEL 2018
 Elabora el registro de venta
 Calcula el factor de proporcionalidad
 Liquida el IVA
 Determina multas e interés
 Llena el formulario
Tasas de Interés Por Mora Tributaria
De acuerdo con lo previsto en el artículo 21 del Código Tributario Codificado y en el artículo 1 de la Ley
Reformatoria para la Equidad Tributaria en el Ecuador, que establece que el interés anual por obligación
tributaria no satisfecha equivaldrá a 1,5 veces la tasa activa referencial para noventa días determinada
por el Banco Central del Ecuador, la tasa mensual de interés por mora tributaria a aplicarse en el segundo
trimestre del año 2018 es la siguiente:

Período de vigencia: 1 de abril de 2018 – 30 de junio de 2018


Tasa de interés: 0,908%

A continuación se adjunta una tabla con las tasas vigentes en trimestres anteriores:

Tasas de Interés Trimestrales por Mora Tributaria


En porcentajes
AÑO / TRIMESTRE 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018

Enero – Marzo 1,340 1,143 1,149 1,085 1,021 1,021 1,021 1,024 1,140 1,013 0,979
Abril – Junio 1,304 1,155 1,151 1,081 1,021 1,021 1,021 0,914 1,108 1,018 0,908
Julio – Septiembre 1,199 1,155 1,128 1,046 1,021 1,021 1,024 1,088 1,083 0,965 0,000
Octubre - Diciembre 1,164 1,144 1,13 1,046 1,021 1,021 0,983 1,008 1,098 1,024 0,000

ING. DANIEL PONCE CHILA


Docente de la U.E.F.SAN VICENTE
Fuente: Banco Central del Ecuador
Elaboración: Centro de Estudios Fiscales

ING. DANIEL PONCE CHILA


Docente de la U.E.F.SAN VICENTE
REGISTRO DE VENTAS
PERIODO FECHA DESCRIPCION VENTA 0% VENTA 12% IVA 12% TRANFERENCIA RETENCIONES QUE LE
FISCAL NO OBJETO EFECTURON
BASE % VALOR
IMPONIBLE RETENIDO

TOTAL BRUTO
TOTAL NETO

REGISTRO DE COMPRAS
PERIODO FECHA DESCRIPCION COMPRAS 0% COMPRAS 12% IVA 12% TRANFERENCIA RETENCIONES QUE LE
FISCAL NO OBJETO EFECTURON
BASE % VALOR
IMPONIBLE RETENIDO

TOTAL BRUTO
TOTAL NETO

ING. DANIEL PONCE CHILA


Docente de la U.E.F.SAN VICENTE
LIQUIDACION DEL IMPUESTO FACTOR DE PROPORCIONALIDAD
IVA VENTAS VENTAS 12%
(-) IVA COMPRAS FP VENTAS 0%
(=) IVA CAUSADO TOTAL DE VENTAS
(-) CT MES ANTERIOR X ADQ FP
(-) CTA MES ANTERIOR X RET IVA COMPRAS
(-) RETENCION DEL PERIODO CT APLICABLE
(=) IVA A PAGAR
PERIODO
(+) INTERES
F. VENCIMIENTO
(+) MULTA
F. EXIGIBILIDAD
(=) VALOR A PAGAR
F. DECLARACION

FECHAS PERIODOS MULTAS INTERESES

TOTALES

ING. DANIEL PONCE CHILA


Docente de la U.E.F.SAN VICENTE