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P#1
Activos No Corrientes
Galeras para Aves 80,000.00
Equipo Avicola 230,000.00
Activos Corrientes
Caja y Bancos 800,000.00
Inventario Huevo Fertilizado en Encubación 5,000.00
Inventario General ### 450,000.00
Inventario de Huevo Comercial 2002 120,000.00
Pasivo y Patrimonio
Capital
Capital Social 1,670,000.00
Pasivo Corriente
Acreedores 15,000.00
Partida de apertura al 1/01/2003 1,685,000.00 1,685,000.00
P#2
Costo de Producción Ponedoras en Crecimiento 5,000.00
Inventario de Huevo Fertilizado en Encubación 5,000.00
R/ del nacimiento de 4,500 pollitas del huevo fertilizado 5,000.00 5,000.00
P#3
Costo de Producción Ponedoras en Crecimiento 71,750.00
Caja y Bancos 71,750.00
R/ de la compra de 20,500 pollitas con una bonificación del 2% 71,750.00 71,750.00
P#4
Costo de Producción Ponedoras en Crecimiento 460,600.00
Materia Prima 240,500.00
Mano de Obra 198,800.00
Gastos Indirectos 21,300.00 521,750.00 5,000.00
Veterinario y Energía 8,800.00
Depreciación Galeras Aves 1,000.00
Depreciación Equipo Avicola 11,500.00
Caja y Bancos 255,700.00
Inventario General 192,400.00
Depreciación Acumulada Equipo Avicola 11,500.00
Depreciación Acumulada Galeras de Aves 1,000.00
R/ de los gastos incurridos para terminar la fase de crecimiento 982,350.00 465,600.00
P#5 5,000.00
Inventario de Ponedoras 429,880.00
Costo de Producción Aves Industrializadas 80,602.50 5,301,000.00
Costo de Producción Ponedoras en Crecimiento 510,482.50
R/ del traslado de aves a postura, venta e industrialización 510,482.50 5,811,482.50
P#6
Costo de Producción Aves Industrializadas 55,000.00
Materia Prima 10,000.00
Mano de Obra 25,000.00
Gastos Indirectos 20,000.00
Caja y Bancos 55,000.00
R/ de los costos incurridos en la industrialización de las aves 55,000.00 55,000.00
2
Avicola "La Pollona Emplumada"
Libro Diario Año 2,003
P#7
Caja y Bancos 258,528.75
Venta de Ponedoras 55,125.00
Venta de Aves Industrializadas 203,403.75
R/ de la venta de ponedoras y aves industrializadas 258,528.75 258,528.75
P#8
Costo de Ventas Ponedoras 26,867.50
Costo de Ventas Aves Industrializadas 135,602.50
Costo de Producción Ponedoras en Crecimiento ### 26,867.50
Costo de Producción Aves Industrializadas 135,602.50
R/ del costo de de ventas de ponedoras y aves industrializadas 162,470.00 162,470.00
P#9
Costo de Producción de Huevos 686,180.00
Materia Prima 267,000.00
Mano de Obra 150,500.00
Gastos Indirectos 268,680.00
Veterinario y Energía 36,500.00
Depreciación Galeras Aves 3,000.00
Depreciación Equipo Avicola 34,500.00
Costo de Reemplazo Ponedoras 194,680.00
Caja y Bancos 213,700.00
Inventario General 240,300.00
Inventario de Ponedoras 194,680.00
Depreciación Acumulada Equipo Avicola 34,500.00
Depreciación Acumulada Galeras de Aves 3,000.00
R/ de los gastos incurridos en la fase de postura 686,180.00 686,180.00
P # 10
Gastos de Administración y Ventas 294,500.00
Caja y Bancos 294,500.00
R/ de los gastos de administrativos Q.25.00 por caja vendida 294,500.00 294,500.00
P # 11
Costo de Producción Gallinaza 10,000.00
Caja y Bancos 10,000.00
R/ del costo de 2,000 qq de gallinaza con un costo de Q5.00 c/u 10,000.00 10,000.00
P # 12
Inventario de Huevo Comercial 2,003 645,009.20
Costo de Producción Bandejas de Yemas 41,170.80
Costo de Producción Huevos 686,180.00
R/ de la producción de huevos y costo de subproductos 686,180.00 686,180.00
P # 13
Costo de Producción Bandejas de Yemas 35,000.00
Caja y Bancos 35,000.00
R/ de los gastos incurridos en las bandejas de yemas 35,000.00 35,000.00
P # 14
Caja y Bancos 5,959,741.60
Ventas de Huevo 5,301,000.00
Ventas de Gallinaza 36,000.00
Ventas de Bandejas de Yemas 152,341.60
Venta de Ponedoras 470,400.00
Registro de las ventas del período 5,959,741.60 5,959,741.60
3
Avicola "La Pollona Emplumada"
Libro Diario Año 2,003
P # 15
Costo de Ventas Huevo 765,009.20
Costo de Ventas Gallinaza 10,000.00
Costo de Ventas Bandejas de Yemas 76,170.80
Costo de Ventas Ponedoras 235,200.00
Inventario de Huevo Comercial 2,003 645,009.20
Inventario de Huevo Comercial 2,002 120,000.00
Costo de Producción Gallinaza 10,000.00
Costo de Producción Bandejas de Yemas 76,170.80
Inventario de Ponedoras 235,200.00
R/ del costo de ventas del período 1,086,380.00 1,086,380.00
P # 16
Ventas de Huevo 5,301,000.00
Ventas de Gallinaza 36,000.00
Ventas de Bandejas de Yemas 152,341.60
Venta de Ponedoras 525,525.00
Venta Aves Industrializadas 203,403.75
Costo de Ventas Huevo 765,009.20
Costo de Ventas Gallinaza 10,000.00
Costo de Ventas Bandejas de Yemas 76,170.80
Costo de Ventas Ponedoras 262,067.50
Costo de Ventas Aves Industrializadas 135,602.50
Pérdidas y Ganancias 4,969,420.35
R/ de la conciliación de las ventas contra el costo 6,218,270.35 6,218,270.35
P # 17
Pérdidas y Ganancias 294,500.00
Gastos de Administración y Ventas 294,500.00
R/ de la cancelación de los gastos de admón y ventas 294,500.00 294,500.00
P # 18
Perdidas y Ganancias 4,674,920.35
Reserva Legal 161,284.75
ISR por Pagar 1,449,225.31
Utilidad Neta del Ejercicio 3,064,410.29
Registro de la reserva legal, ISR y utilidad neta del ejercicio 4,674,920.35 4,674,920.34
P # 19
Acreedores 15,000.00
ISR por Pagar 1,449,225.31
Caja y Bancos 1,464,225.31
R/ del pago de las obligaciones del período 1,464,225.31 1,464,225.31
P # 20
Pasivo y Patrimonio
Capital
Capital Social 1,670,000.00
Utilidad del Ejercicio 3,064,410.29
Reserva Legal 161,284.75
Pasivo Corriente
Depreciacion acumulada Equipo Avicola 46,000.00
Depreciacion acumulada Galera de Aves 4,000.00
Activos No Corrientes
Galeras para Aves 80,000.00
Maquinaria y Equipo Avicola 230,000.00
Activos Corrientes
Caja y Bancos 4,618,395.04
Inventario General 17,300.00
Partida de cierre de las cuentas de activo, pasivo y patrimonio 4,945,695.04 4,945,695.04
4
Avicola "La Pollona Emplumada, S. A."
Estado de Resultados
Del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2,003
- Cifras Expresadas en Quetzales -
Ventas
Ventas de Huevo 5,301,000.00
Ventas de Gallinaza 36,000.00
Ventas de Bandejas de Yemas 152,341.60
Venta de Ponedoras 525,525.00
Venta Aves Industrializadas 203,403.75 6,218,270.35
( - ) Costo de Ventas
Costo de Ventas Huevo 765,009.20
Costo de Ventas Gallinaza 10,000.00
Costo de Ventas Bandejas de Yemas 76,170.80
Costo de Ventas Ponedoras 262,067.50
Costo de Ventas Aves Industrializadas 135,602.50 (1,248,850.00)
Utilidad Bruta en ventas 4,969,420.35
( - ) Gastos de Operación
Gastos de Administración (294,500.00)
Utilidad del Ejercicio 4,674,920.35
Avicola "La Pollona Emplumada, S. A."
Balance General
Al 31 de Diciembre de 2,003
- Cifras Expresadas en Quetzales -
Activo
Activos No Corrientes
Galeras para Aves 80,000.00
(-) Depreciacion acumulada Galera de Aves (4,000.00) 76,000.00
Maquinaria y Equipo Avicola 230,000.00
(-) Depreciacion acumulada Equipo Avicola (46,000.00) 184,000.00
Activos Corrientes
Caja y Bancos 4,618,395.04
Inventario General 17,300.00 4,635,695.04
Total Activo 4,895,695.04
Pasivo y Patrimonio
Capital
Capital Social 1,670,000.00
Utilidad del Ejercicio 3,064,410.29
Reserva Legal 161,284.75
Total Pasivo y Patrimonio 4,895,695.04