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CONTABLES
PROYECTO DE TESIS:
PÚBLICO
CUSCO - PERÚ
2018
I
PRESENTACIÓN
Universidada Andina del Cusco, en cumpliemiento de las normas establecidas por Reglamento
de Grados y Titulos de la Universidad Andina del Cusco para obtener el titulo Profesional de
Contador Publico, es grato dirigirme a ustedes con la finalidad de conocer la tesis titulada “EL
2017”, para saber cuál es el problema en el área respectiva y sus posibles soluciones dentro de la
misma.
De la misma manera este trabajo de proyecto de tesis está hecha con los siguientes parámetros de
investigación realizada.
LA AUTORA
II
INDICE
PRESENTACION…………………………………………………………………………………………I
INDICE DE TABLAS .................................................................................. Error! Bookmark not defined.
INDICE DE GRAFICOS .......................................................................................................................... VI
CAPITULO I............................................................................................................................................... 1
INTRODUCCIÓN ...................................................................................................................................... 1
1.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA.................................................................................. 1
1.2. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA ...................................................................................... 2
1.2.1. Problema General ..................................................................................................................... 2
1.2.2. Problemas Específicos............................................................................................................... 2
1.3. OBJETIVOS DE LA INVESTIGACION ...................................................................................... 3
1.3.1. Objetivo General ....................................................................................................................... 3
1.3.2. Objetivos Específicos ................................................................................................................ 3
1.4. JUSTIFICACIÓN DEL PROBLEMA ........................................................................................... 4
1.4.1. Relevancia Social ....................................................................................................................... 4
1.4.2. Implicancia Práctica ................................................................................................................. 4
1.4.3. Valor Teórico ............................................................................................................................. 4
1.4.4. Utilidad Metodológica............................................................................................................... 4
1.4.5. Viabilidad Metodológica........................................................................................................... 5
1.5. DELIMITACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN.............................................................................. 5
1.5.1. Delimitación Temporal ............................................................................................................. 5
1.5.2. Delimitación Espacial ............................................................................................................... 5
1.5.3. Delimitación Conceptual .......................................................................................................... 5
CAPITULO II ............................................................................................................................................. 6
MARCO TEÓRICO ................................................................................................................................... 6
2.1. ANTECEDENTES DEL ESTUDIO ............................................................................................... 6
2.1.1. Antecedente Internacional ....................................................................................................... 6
2.1.2. Antecedentes Nacionales........................................................................................................... 7
2.1.3. Antecedentes Locales ................................................................................................................ 9
Antecedente N° 1 ................................................................................................................................. 9
2.2. BASES LEGALES ......................................................................................................................... 11
2.3. BASES TEORICAS ....................................................................................................................... 12
2.3.1. Control Interno ....................................................................................................................... 12
III
2.3.2. Objetivos del control interno ................................................................................................. 12
2.3.3. Importancia del control interno............................................................................................. 13
2.3.4. Características del control interno ........................................................................................ 13
2.3.5. Componentes del control interno........................................................................................... 14
2.3.6. Organización y Funciones de una Tesorería Institucional .................................................. 15
2.3.7. Objetivos del área de tesorería: ................................................................................................. 17
2.4. MARCO CONCEPTUAL ............................................................................................................. 17
2.5. FORMULACION DE HIPOTESIS ............................................................................................. 19
2.5.1 Hipótesis General ..................................................................................................................... 19
2.5.2. Hipótesis Específicas ............................................................................................................... 19
2.6. VARIABLES .................................................................................................................................. 20
2.6.1. Variable .................................................................................................................................... 20
2.6.2. Conceptualización de la Variable .......................................................................................... 20
2.6.3. Operacionalización de Variable ................................................................................................. 21
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS.................................................................................................... 29
CAPÍTULO III
METODO DE INVESTIGACIÓN
IV
INDICE DE TABLAS
V
INDICE DE FIGURAS
VI
CAPITULO I
INTRODUCCIÓN
control interno.
cuentas entre otros, el control interno tiene como finalidad señalar las debilidades y errores
aplique.
diversas actividades entre ellas se tiene el organizar, normar, ejecutar, coordinar y controlar
1
Realizando un diagnostico breve del área que me lleva a pensar si se está dando un
del área de tesorería en la municipalidad distrital de Santiago. Por otro lado el control
desarrollan autoridades y su personal a cargo, con el objeto de prevenir posibles riesgos que
a) ¿En qué medida las normas que se utilizan en el control interno mejoran
2
b) ¿En qué medida el control interno permite evaluar los riesgos para
año 2017.
año 2017.
3
c) Identificar si la supervisiónymonitoreo que se utiliza en el Control interno,
control para cuantificar el dinero entrante como también verificar que se hizo con
el este.
4
1.4.5. Viabilidad Metodológica
El presente trabajo tiene una viabilidad positiva ya que se accedió con total
gatos generados
2017.
5
CAPITULO II
MARCO TEÓRICO
Antecedente N° 1:
Tesorería en la Compañía Dumasa S.A.S., Lugar: Colombia, Para que: Para optar
recursos, los más importante sus ventas con el tema del creer y su respectivo pago.
Antecedente N° 2:
el área Financiera del Departamento de Tesorería del Municipio del Cantón Mejía,
6
Lugar: Quito, Para que: La obtención del título de Ingeniera en Contabilidad y
con el fin de regular el uso y la ocupación del suelo urbano, Tipo de Investigación:
constituye una de las áreas más importantes dentro del Municipio del Cantón Mejía,
de establecer políticas respecto a cada una de sus funciones, controles que respalden
Antecedente N° 1
7
Chorrillos, Lugar: Lima, Para que: para optar el título profesional de contador
2011, Tipo de Investigación: una investigación aplicada, debido a que los alcances
Municipalidad de Chorrillos.
Antecedente N° 2:
Autor: Vega, R. & Velásquez, N., Año: 2014, Tema: Incidencia del control
tesorería del control interno que posee la Universidad Nacional del Santa (UNS) en
8
interpretativo, analítico de sistemas, procesos, actividades y funciones en
Antecedente N° 1
Autor: Sánchez, G. & Hemery, C., Año: 2015, Tema: “Control Interno y
Canchis- 2015”, Lugar: Cusco, Para que: Para optar el título profesional de
contador público, Objetivo: Determinar la relación del control interno con los
9
crecimiento riesgos en la alta dirección y otras áreas respecto de la ejecución
favorables.
Antecedente N° 2
inventarios de la constructora a & a s.a.c., Lugar: Cusco, Para que: Para optar el
decisiones.
10
2.2. BASES LEGALES
Objeto de la Ley La presente Ley tiene por objeto establecer las normas para regular la
del control interno en las entidades del Estado, con el propósito de cautelar y fortalecer
Ámbito de aplicación Las normas contenidas en la presente Ley y aquellas que emita
entidades a que se refiere el artículo 3 de la Ley Nº 27785, Ley Orgánica del Sistema
económico de las municipalidades; también sobre la relación entre ellas y con las demás
organizaciones del Estado y las privadas, así como sobre los mecanismos de participación
11
2.3. BASES TEORICAS
como finalidad crear las condiciones para el ejercicio del control. El control interno
de cada entidad, que proporciona seguridad razonable para el logro de los objetivos
una de las instituciones, creando lineamientos para que tengan conocimiento los
funcionarios de sus actividades y cómo deben aplicar las políticas internas para
éticos y de transparencia.
12
c) Cumplir con las disposiciones legales y la normativa de la entidad para otorgar
Debe ser dinámico y responder de forma eficaz a los cambios que se den en el
fácil comprensión.
Debe ser difundido al personal, para que tomen conciencia de los controles
13
Debe ser conocido por todo el personal, estar debidamente documentado y
debe formar parte del compromiso del equipo de trabajo. (Montero, 2016)
objetivos, y sirve de base para determinar cómo han de ser gestionados. Esta
14
para controlar los riesgos relacionados con la consecución de los objetivos de la
2013)
cuenta:
15
Tesorería:
disponibilidad de los recursos financieros del estado, en función del flujo de las
operaciones de ingresos y egresos de fondos que realizan las entidades del sector
2. Área de ingresos
3. El área de egresos
autorizados, giran cheques para cancelar sus obligaciones los mismos que hace
16
4. Área del registro contable
- Encontrar nuevas fuentes de- Apoyar a los miembros del concejo Municipal
Gubernamentales
Estado y de las personas jurídicas de derecho privado que dispongan de recursos públicos
y tendrá como finalidad crear las condiciones para el ejercicio del control. (Aney, 2014)
17
capacidad, el compromiso, incluyendo la filosofía de administración de riesgo y la
(Aney, 2014)
análisis de los riesgos relevantes para la consecución de los objetivos, y sirve de base
dirección de la empresa. Ayudan a asegurar que se tomen las medidas necesarias para
(Aney, 2014)
empleado con sus responsabilidades. Los sistemas informáticos producen informes que
riesgos, los cuales deben ser informados a la Administración para que sean evaluados y
18
parte del sistema de tesorería es el órgano responsable del cumplimiento de las normas de
h) Ingresos: Es el área que capta los fondos en efectivo o en cheque, girados en favor de
i) Egresos: Es la fase en la cual todas las oficinas de tesoro en base a los montos
autorizados, giran cheques para cancelar sus obligaciones los mismos que hace efectivo
a) En la medida que las normas que se utilizan en el control interno, sean las
Distrital de Santiago.
b) En la medida que el control interno evalué los riesgos para alcanzar los
19
c) Si la supervisión y monitoreo que se utiliza en el control interno se optimiza,
2.6. VARIABLES
2.6.1. Variable
Variable 1
Variable 2
- Área de tesorería.
Variable 3
información.
oficialmente mediante Ley No. 12336 del 10 de junio de 1955, en el gobierno del
presenta como una zona abandonada en la época colonial y los primeros años de la
república; se inicia como una zona residencial de la aristocracia española, que había
20
tomado en su advocación religiosa, el nombre del patrón de España “El Apóstol
Santiago”.
21
VARIABLES DEFINICION DEFINICION DIMENSIONES INDICADORES
CONCEPTUAL OPERACIONAL
VARIABLE 1
- Ambiente de control -Plan de control interno
Es un proceso de control Conjunto de planes, métodos - Evaluación de riesgos -Evaluación administrativa
integrado a las actividades y procedimientos adoptados - Actividad de control -Control interno académico
Control Interno administrativo por una empresa u
operativas de los entes para - Información y composición -Organización de la información
asegurar la fiabilidad de la organización, con el fin de - Supervisión
información. (ZAMBRANO, asegurar que los activos estén
2016) debidamente protegidos.
(ZAMBRANO, 2016)
VARIABLE 2
- Objetivos del área de tesorería - Apoyar a los miembros del concejo Municipal
Es el área de una empresa o Encargada de conducir la - Descentralizar algunas funciones buscando el
entidad en la que se gestionan disciplina presupuestal del mejoramiento operativo.
Área de Tesorería. las acciones relacionadas con municipio y coordinar las - Distribuir el Presupuesto en base a las
las operaciones de flujos diferentes fuentes de necesidades y trabajos prioritarios
monetarios. captación, en coordinación - Mejorar y priorizar los proyectos para la
con las entidades estatales y obtención de los recursos Gubernamentales
(TANAKA, 2015) municipales, buscando lograr - Encontrar nuevas fuentes de financiamiento
la realización de los público y privad
objetivos. (TANAKA, 2015)
- Funciones del área de -Programar, ejecutar y controlar las acciones de
tesorería Tesorería
- Programar, dirigir, controlar y registrar las
actividades de Ingresos y Egresos
- Girar los pagos programados, manejas las cuentas
corrientes.
- Normas y procedimientos
- Atender la solicitud del usuario cuando llega a la
taquilla.
- Recibir del departamento de talento humano las
nóminas.
- Recibir de la dirección del instituto los cheque
- Supervisar el cumplimiento de las funciones del
área de caja
- Responsables de la conducción de los procesos
de tesorería
22
CAPÍTULO III
MÉTODO DE INVESTIGACIÓN
planteado nuestra investigacion es aplicativo y/o practica, puesto que mediante este
investigacion trata de probar hipotesis, para cuyo efecto se van a proceder a recoger
23
3.5. POBLACION Y MUESTRA DE LA INVESTIGACION
3.5.1. POBLACIÓN
decir, la suma total de las unidades que se van a estudiar, las cuales deben
3.5.2. MUESTRA
se detalla
PERSONAL: CANTIDAD DE
TRABAJADORES
Contador 1
Asistente 1
Contable
Asistente 1
Tecnico
TOTAL 3
24
3.6. TECNICAS E INSTRUMENTOS DE RECOLECCIÓN DE DATOS
Municipalidad.
3.6.1. Tecnicas
Entresvistas
Cuestionarias
3.6.2. Instrumentos
Guia de entrevistas
ASPECTOS ADMINISTRATIVOS
25
a) Recursos humanos
Investigador:
Apellidos y nombres
Correo: LEYSHA_CONTABILIDAD@hotmail.com
Asesor:
b) Recursos materiales
Libros
Revistas
Resaltador
Papel
Memoria usb
CD
c. Recursos de bienes
B.- PRESUPUESTO
- Humanos
- Materiales
- Bienes
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RECURSO DESCRIPCIÓN COSTO
Refrigerio 350
200
Transporte
Humano
Encuestadores (cuatro personas) 800
Libros 500
100
Revistas
20
Resaltador
Material
Papel 250
60
Memoria USB
CD 30
Servicios Computadora 200
100
Internet
Impresora 100
Fotocopiadora 300
TOTAL PRESUPUESTO 3,580.00
27
C.- CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
Subsanación de X
observaciones
Sustentación de Tesis X
28
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
29
Sute, M. J. (2016). LOS RIESGOS. Colombia: EL COMENT.
Tanaka Nakasone, G. (2005). Analisis De Los Estados Financieros Para La Toma De
Decisiones. Lima: Fondo Editorial .
TANAKA, B. M. (2015). TESORERIA Y SU IMPORTANCIA. Bolivia: "yemex".
Umberto, E. y. (2014). ómo se hace una Tesis?: Técnicas, procedimientos de estudio,
investigación y escritura. mexico : ZURCK.
Valencia, G. R. (2016). Importancia del control interno. Argentina: mantel .
Vasadre, M. J. (2016). "La importancia de la administracion de el area de tesoreria"
(comentario). Brazil: Dineo S.J. .
Vernaola, M. M. (2014). La gestion de los recursos afectos (COMENTARIO). Bogota:
"El tino".
ZAMBRANO, V. L. (2016). "El control interno en las entidaes publicas". Peru: "El
ANDINO".
ANEXO
MATRIZ DE CONSISTENCIA
30
PROBLEMA OBJETIVOS HIPOTESIS VARIABLES Y INDICADORES TECNICAS E POBLACION Y MUESTRA
DIMENSIONES INSTRUMEN
TOS
VARIABLE 1
PROBLEMA OBJETIVOS HIPOTESIS Considerando que la poblacion
GENERAL: GENERAL: GENERAL: representa todas las unidades de la
Control Interno Para realizar la investigacion que se estudia de
¿ Cómo la aplicación del Determinar si la El buen Administrativo - Recaudación tributaria investigación ha acuerdo a la naturaleza del
control interno aplicación del control desenvolvimiento y - Disponibilidad de sido necesario problema, es decir, la suma total de
administrativo interno administrativo aplicación del control efectivo recurrir a las unidades que se van a estudiar,
contribuye en el contribuye en el interno dentro de los - Cronograma de pagos fuentes las cuales deben poseer
adecuado control de los adecuado control de los procedimientos - Créditos a favor primarias y caracteristicas comunes dando
procedimientos procedimientos administrativos del área - Préstamos otorgados secundarias. En origen a la investigacion.
administrativos, administrativos, de tesorería para su VARIABLE 2 - Total o parcial la presenta
recaudación y uso de los recaudación y uso de satisfactoria labor en Área de Tesorería - De retención investigación la Para el proposito de esta
ingresos en el área de los ingresos del Área de marcha dentro de la fuente primaria investigacion la unidad de analisis
- Decisiones y
tesorería en la Tesorería de la Municipalidad Distrital se realizó en su conjunto es la Municipalidad
fideicomisos
Municipalidad Distrital Municipalidad Distrital de Santiago. mediante Distrital de Santiago.
de Santiago – Cusco en de Santiago del año HIPOTESIS información
el año 2017? 2017. ESPECIFICAS: La muestra es obtenida con el
- Programación de pago directa fin de investigar, a partir del
PROBLEMAS recolectada a
1. La administración - Efectúa conciliaciones conocimiento de sus
ESPECIFICOS: través de un
de ingresos contribuirá bancarias caracteristicas particulares, y
1. ¿En qué medida las OBJETIVOS con el mejor censo a los en el caso de poblaciones
normas que seESPECIFICOS: desenvolvimiento en el - Recepción de trabajadores de finitas, no se selecciona
utilizan en el control área de tesorería en la ingresos-caja la muestra alguna para no afectar
1. Determinar de qué - Elaboración de Municipalidad
interno mejoran manera las normas Municipalidad Distrital la validez de los resultados.
la actividad de de Santiago. información de Distrital de
que se utilizan en el ingresos Santiago-Cusco. La aplicación es una muestra
control de los control interno, 2. La gestión de
procedimientos cobranzas y - Elaboración de no probabilistica, ya que no es
permite optimiza la En tanto para la necesario de estudios
administrativos administración de comprobante de pago
actividad de control de fuente estadisticos, porque solamente
en la gestión del área los procedimientos pagos se tiene que secundaria se
de tesorería en la adecuar a MOF y ROF - Giro de cheques y se estudiara el àrea de tesoreria
administrativos en la tomó como la cula esta constituido por el:
Municipalidad de la Municipalidad custodia
gestión del Área de referencia el contador ,asistente contable,
Distrital de Santiago? Tesorería en la Distrital de Santiago. ROF de la
2. ¿En qué medida el - Registro de libros asistente tecnico. Se toma la
Municipalidad Distrital Municipalidad. muestra mediante un censo que
control interno de Santiago en el año
permite evaluar los a continuaciòn se detalla.
2017
riesgos para alcanzar 2. Analizar si el control
los estándares interno
deseados en la
recaudación de los 3.
ingresos en la gestión
31
del área de
tesorería en la
Municipalidad
Distrital de
Santiago?
3. ¿ En qué medida la
supervisión y
monitoreo que se
utiliza en el control
interno permite
optimizar el uso de
los ingreso en la
gestión del área de
tesorería en la
Municipalidad
Distrital de
Santiago?
32
33
MATRIZ EL INSTRUMENT A LA RECOLECC
OBJETIVO Evaluar mediante el Control Interno Administrativo las mejoras del área de tesorería en la Municipalidad
Distrital de Santiago del año 2016.
VARIABLES DIMENSIÓNES INDICADORES ÍTEMS O REACTIVOS
Variable 1
- Cuál es el nivel recaudación y
- X1= - Recaudación tributaria disponibilidad: ALTO.
Administrar - Disponibilidad de efectivo
CONTROL ingresos - Cronograma de pagos
INTERNO
ADMINIST
RATIVO
- Créditos a favor - Cual es grado de préstamos:
- X2= Gestionar - Préstamos otorgados SIGNIFICATIVO
cobranzas
-X3=
Administración - Total o parcial - Cuál es el grado de decisiones: MEDIO
de pagos - De retención
- Decisiones y fideicomisos
Variable 2 - Programación de pago - Cuan efectiva es la programación:
- Efectúa conciliaciones bancarias STANDAR
Y1= Área de - Recepción de ingresos-caja
programación e - Elaboración de información de
AREA DE información
TESORERI ingresos
A
- Elaboración de comprobante de
Y2= Área de pago - Cuál es el nivel de control de la recepción
ingresos de ingresos: ALTO
34
INSTRUMENTOS DE RECOLECCIÓN DE DATOS.
CUESTIONARIO INFORMATIVO.
DATOS GENERALES:
1. Edad: años
2. Sexo:
o Masculino
o Femenino
NIVEL DE EDUCACIÓN:
o Primaria:
o Secundaria incompleta:
o Secundaria completa:
o Universidad incompleta:
o Universidad completa:
35
Pregunta No 01: ¿Indique Ud., el cargo que desempeña en la Municipalidad Distrital
de Santiago - Cusco?
a) Gerente ( )
b) Administrador ( )
c) Trabajador analista ( )
d) Otros ( )
Distrital de Santiago-Cusco?
a) De 01 a 02 años ( )
b) De 02 a 04 años ( )
c) De 04 a más ( )
Pregunta No 03: ¿Puede indicar Ud., si recibe capacitación para el desarrollo de su labor
a) Si ( )
b) No ( )
c) No sabe no opina ( )
a) Muy buena ( )
b) Buena ( )
c) Regular ( )
d) Mala ( )
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Pregunta No 05: ¿Puede precisar Ud., si hay deficiencias en el control interno y el
a) De acuerdo ( )
b) Muy de acuerdo ( )
c) En desacuerdo ( )
d) Muy en desacuerdo ( )
Pregunta No 06: ¿Puede precisar Ud., cuáles son los principales factores que contribuyen
Santiago-Cusco?
d) No sabe no opina ( )
37
38