PRACTICA CALIFICADA N° 04: Presupuesto Maestro

La empresa industrial Pantalones XYZ SAC está a punto de preparar el presupuesto del semestre a fin de alcanzar su
producto estrella: la chompa térmica, por lo que se espera que se cumplan los siguientes estimados:

Materia Prima Producto: Chompa tejida Producto: Abrigos

Lana S/. 2.00 a mano
Cierre 0.50 Lana 1.2 Kilos Lana 5 Kilos
Botones 0.10 Cierre 1 Unid. Cierre 0 Unid.
MOD Botones 3 Unid. Botones 10 Unid.
Chompa 8.00 MOD 4 Horas MOD 6 Horas
Abrigo 16.00
Compañía XYZ SAC
Estado de Situación Financiera
Al 30 de junio de 2013
Activo S/. Pasivo S/.
Efectivo y Equival. de efectivo 13,000.00 Cuentas por pagar S/. 10,000.00
Cuentas por cobrar 8,000.00 Tributos 1,500.00
Productos terminados 15,000.00 Inmuebles 80,000.00
Materia Prima 925.00 Resultados 10,925.00
Inmuebles 35,000
Maquinarias 30,000
Total Activo S/. 101, 925.00 Total Pasivo y Patrimonio S/. 101, 925.00

Datos relativos al siguiente semestre:

Detalle de producto: Chompa Abrigos
Volumen de ventas estimadas 6,000 5000 Unidades
Precio unitario S/. 50.00 S/. 150.00
Inventario final deseado 300 100 Unidades
Inventario inicial 200 200 Unidades

Existencia de materia prima Lana Cierres Botones

Inventario final en unidades 200 100 300
Inventario inicial (kilos o unidades) 400 100 300

Se estima incurrir en los siguientes gastos:

Costos Indirectos S/. Gastos administrativos S/.

Suministros 18,000.00 Publicidad 5,000.00
MOD 40,000.00 Comisiones 16,000.00
Energía 5,400.00 Sueldos vendedores 8,000.00
Mantenimiento 1,200.00 Suministros 1,200.00
Depreciación 9,000.00 Varios 2,500.00
Tributos 18,000.00
Supervisión 1,500.00
Mantenimiento 6,000.00
TOTAL 99,100.00 TOTAL 32,700.00

El flujo de caja presupuestado es como sigue:

Detalle Julio Agosto Setiembre Octubre Noviembre Diciembre

Cobranzas 170,000.00 180,000.00 160,000.00 140,000.00 115,000.00 112,000.00
Pagos
 Remuneraciones 50,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 30,000.00 50,000.00
Materiales 35,000.00 33,000.00 30,000.00 30,000.00 25,000.00 20,000.00
Maquinaria 50,000.00

Los costos indirectos de fabricación se aplicarán sobre la base de las horas de MOD. Se asumen el supuesto de impuesto a
la renta de S/. 53,000.00.

Dada la siguiente información, se debe de preparar los siguientes presupuestos:

N° PRESUPUESTOS CALIFCACIÓN
1 Presupuesto de ventas. 2
2 Presupuesto de producción. 2
3 Presupuesto de compra de materiales directos. 2
4 Presupuesto de mano de obra directa. 2
5 Presupuesto de costos indirectos de fabricación. 2
6 Presupuesto de inventarios de finales. 2
7 Presupuesto de coste de ventas. 2
8 Presupuesto de gastos administrativos y ventas. 2
9 Estado de Resultados. 1
10 Flujo de Caja 3
20