PESQUERA DIAMANTE S.

Oficio, 0300/2018 D.G. – PESQUERA DIAMANTE S.A TACNA.

Tacna, 15 de mayo del 2018. Gerente:

AUDITORES, ASOCIADOS & CONSULTORES S.R.L.

Presente. -

De mi consideración:

Por medio de la presente nos es grato presentarle nuestra propuesta

de servicios profesionales para la realización de la Auditoria
Operativa en su empresa PESQUERA DIAMANTE S.A TACNA.

Nuestra labor comprenderá lo siguiente.

a) Revisar las actividades, objetivos, política y procedimientos que

integran las Áreas de la empresa.
b) Evaluar las medidas adoptadas por la empresa para llevar acabo
todos sus procedimientos.
c) Proponer los cambios que se estimen necesarios para incrementar
la eficiencia en el ejercicio de las funciones.
d) Plantearemos una Carta de observaciones y Recomendaciones
sobre aspectos de control de calidad en los procesos productivos.
e) Pondremos de conocimiento cualquier asunto significativo
relacionado con los procesos a ser evaluados, que surja durante la
auditoria, los cuales serán comunicados en las conclusiones y
recomendaciones del informe.

Confiando en merecer su aprobación nos ponemos a sus gratas

órdenes para ampliar y/o aclarar cualquier punto que estime
conveniente.

Sin otro particular de momento, me suscribo de usted.

Atentamente.

A, A & Asociados S.R.L.

Leonel García Espinoza C.P.C. 3553

GERENTE GENERAL
 TACNA, 20 DE MAYO DEL 2016

SEÑORES
PESQUERA DIAMANTE S.A
ATENCION:
GERENCIA ADMINISTRATIVA
ESTIMADOS SEÑORES

En atención a su gentil invitación, nos complace en presentarles la

siguiente propuesta TÉCNICA de servicios profesionales para
realizar la auditoría operativa a los procesos productivos de la
empresa PESQUERA DIAMANTE S.A, por el período comprendido
del 01 de enero al 31 de diciembre del 2016.

Para la presentación de esta propuesta nos hemos basado

principalmente en los siguientes factores:
 La información documental que recabamos al recibir los
términos de referencia para la realización de la auditoria.
 Requerimiento Específico de controles.

Todo lo anterior nos proporciona el conocimiento acumulado, la

capacidad y los recursos humanos especializados para brindar los
servicios de calidad requeridos por la Administración de la Empresa.

Basados en los resultados de la revisión de la información contenida

en los documentos que nos fueron presentados, hemos preparado
en las páginas

Siguientes de esta propuesta, un enfoque de los objetivos de la

auditoría, de la ejecución del trabajo y una descripción y contenido de
los informes de auditoría que serían presentados como producto final.

Expresamos finalmente nuestro agradecimiento por la cortesía de

invitarnos a participar en la selección de firmas independientes de
Contadores Públicos Autoriza, estando completamente seguros de
contar con el equipo de profesionales idóneo para desarrollar esta
labor, lo cual nos garantiza que el producto terminado contenga un
alto grado de calidad y consecuentemente manifestamos nuestra total
disposición de aclarar o ampliar cualquiera de sus términos, en caso
de ser aceptados.
De ustedes muy atentamente.

C.P.C. LEONEL GARCIA ESPINOZA Contador Público Colegiado, No.

5335.

PROPUESTA TÉCNICA

SERVICIOS PROFESIONALES PARA LA REALIZACION DE AUDITORIA

OPERATIVA A LA CALIDAD DE LOS PROCESOS PRODUCTIVOS PARA
EL PERIODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016

02 MAYO 2017

I. NATURALEZA Y OBJETIVOS.

Nuestro trabajo consistirá en el examen de los Procesos productivos

comprendidos del 01 de enero al 31 de diciembre del 2016 de la
empresa PESQUERA DIAMANTE S.A. de acuerdo a las Normas
Internacionales de Auditoría y a las Normas de Auditoria
Generalmente Aceptadas, que incluyen pruebas de la
documentación, de los Manuales de Procedimientos y funciones, y
Otros Procedimientos de Auditoria que consideramos necesarios en
las circunstancias, con el objeto de expresar una Opinión Profesional
Independiente sobre el control de calidad de los procesos productivos
de pollos bebes se realiza con la eficacia y eficiencia necesaria en las
actividades de la empresa; además examinar al personal para
conocer si las actividades son desarrolladas de manera eficiente y
eficaz.
Entre nuestros objetivos específicos tenemos:

 Evaluar el proceso de producción y estructura del control

interno de la empresa de conformidad con Normas
Internacionales de Auditoria y Normas de Auditoria
Generalmente Aceptadas en Perú.
 Determinar si la agropecuaria cumple con los lineamientos y
políticas de calidad establecidas por la empresa.
 Evaluar al personal que labora en el área de Producción de
pollos bebes y determinar los problemas existentes.
 Verificar el funcionamiento de los equipos utilizados en el
proceso de incubación y nacimiento de pollos bebes.

Los tipos de Prueba a utilizar serán:

1. Pruebas de Cumplimiento
2. Pruebas Sustantivas

De acuerdo a los objetivos mencionados, el alcance de nuestra Auditoria se

basa en Pruebas de cumplimiento de las operaciones y actividades efectuadas
y registradas al periodo antes señalado; dichas pruebas abarcaran el Manual
de Organización y funciones (MOF), presupuesto de personal, Manual de
Procedimientos (MAPRO), Indicadores de Desempeño (ID), Reglamento
Interno de la Empresa (RIE) y otras evidencias que nos permitan sustentar
nuestros papeles de trabajo y formular un dictamen con respecto a la calidad
de los procesos productivos.

La aplicación de nuestras pruebas cumplimiento no estará enfocada a descubrir

desfalcos u otras irregularidades. Pero, sí en el transcurso de nuestra Auditoria
determinamos algunas debilidades de control Interno y Administrativas,
notificaremos este hecho a la Alta Gerencia de la Empresa, e incluiremos las
recomendaciones necesarias.

Para garantizar la ejecución de este trabajo, debe existir un compromiso de

suministrar toda la documentación e información que solicitemos en relación
con nuestra auditoría, así como, garantizar la colaboración de su personal
durante este proceso.
II. NORMAS PROFESIONALES DE AUDITORIA INDENPENDIENTE

Nuestro examen lo efectuaremos siguiendo las normas profesionales

del Auditor Independiente, promulgadas por el Colegio de Contadores
Públicos de Tacna y en su defecto, las dictadas por otros organismos
Internacionales reconocidos y Autorizados para implementar dichas
normas.

De estas Normas que constituyen las bases para medir y evaluar

nuestros actos como profesionales y que tendremos presente en el
desarrollo de nuestra labor, se describen a continuación las
principales:

 Realización del examen por personal con adecuada

preparación técnica y capacidad profesional.
 Absoluta Independencia Mental.
 Estricto Cuidado Profesional, en el trabajo de campo, en la
entidad como en la preparación del Informe, cumpliendo con
las normas éticas y morales.
 Planificación adecuada y Supervisión Conveniente.
 Comprensión y Evaluación adecuada de Control Interno.
 Obtención de Evidencia, competente y pertinente.

III. ENFOQUE DEL TRABAJO.

El enfoque está dirigido en lograr nuestros objetivos de auditoría de la

manera más eficiente y eficaz, concentrando nuestros esfuerzos en
las áreas en las cuales probablemente el riesgo de deficiencia sea
más alto, lo cual nos permita ofrecer recomendaciones constructivas.
Para lograr dichos objetivos se utilizará una estratégica a seguir para
la realización de las diferentes actividades de control, que aseguren el
logro de los objetivos y metas propuestos, lo cual involucra un
proceso integral de planificación, evaluación y pruebas.
La metodología y procedimientos de nuestro enfoque son divididos en
Procedimientos Generales de Auditoria y Procedimientos Específicos
de Auditoria que constituyen un enfoque particular del trabajo.

Lo antes expuesto, basados en la experiencia, así como nuestro

conocimiento preliminar de la estructura organizacional, los procesos
productivos y los procedimientos de control de las áreas claves en las
operaciones, la metodología a seguir es la siguiente:

IV. METODOLOGIA DEL TRABAJO

Nuestra Auditoría se realizará de acuerdo con las Normas

Internacionales de
Auditorias (NIAS) y Normas Emitidas por el colegio de Contadores
Públicos de Perú.

Dentro de los Procedimientos Generales, nuestro trabajo de Auditoría

incluye entre otros los siguientes:

1. Procedimientos Organizativos
2. Planificación de la Auditoria
3. Revisión al control interno

V. IDENTIFICACION DE AREAS CRÍTICAS.

Deseamos destacar a la Gerencia General de la Empresa que, en la

planificación de nuestro trabajo, enfocaremos nuestra atención a la
naturaleza de los Procesos productivos y Control Interno utilizados en
las Actividades de la Empresa.

La fortaleza de estos procesos reduce, pero no elimina las posibles

irregularidades y errores, si en el desarrollo de nuestro trabajo
detectamos alguna especial, esta sería revelada en nuestro dictamen.
 VI. CALENDARIO DE EJECUCION DEL TRABAJO.

A continuación, presentamos el Calendario que hemos definido para

la Ejecución del trabajo:

VISITA FECHA DE VISITA

Conocimiento de la empresa
Verificación de la información
Determinacion de áreas criticas
Plan de auditoria
Evaluación de Control Interno
Visita final
Emisión del informe
Control de calidad – informe de
auditoria
Del 02 de mayo al 05 de mayo del 2017
Del 06 de mayo al 13 de mayo del 2017
Del 14 de mayo al 16 de mayo del 2017
Del 17 de mayo al 23 de mayo del 2017
Del 24 de mayo al 30 de mayo del 2017
1 de junio 2017
Del 18 de junio al 19 de junio del 2017
Del 20 de junio al 21 de junio del 2017

VII. INFORME DE AUDITORIA.

Al finalizar nuestra labor de campo y haber concluido en cada una de

las áreas examinadas, discutido los posibles ajustes de auditoría y
puntos de sugerencias sobre la Estructura de Control Interno de
la Empresa, procederemos a preparar nuestro borrador de Informe
Final de la Auditoria, para su discusión y aceptación final por la
Gerencia General para su posterior emisión en firme.

El informe contendrá las siguientes características y contenido:

 CLASE Y/O TIPO DE INFORME.

Tipo de Informe: El Informe seria del tipo denominado “Corto”

Idiomas: Se presentará en Idioma Nacional (español)

y una copia será entregada en CD.