Tema 1:Analiza relațiilor creditare a clienților cu banca comercială

Principiile dirijării adecvate a cerințelor și regulamentele Băncii Naționale a Moldevei

(BNM) cer ca băncile să posede o politică de creditare oficială, scrisă, aprobată de consiliul
băncii.

Creditul bancar este operațiunea prin care cel împrumutat (debitorul) ia în stăpînire
imediată resurse (bani) în schimbul unei promisiuni – angajament de rambursare viitoare,
însoțite de plata unei dobânzi ce rambursează banca.

Tabelul 1.1
Analiza mărimii și evoluției creditelor BC„Moldova Agroindbank” SA

Indicatori La finele anului Abaterea Ritmul

absolută creșterii,
2010 2011 (+,-), lei %
A 1 2 3=2-1 4=(2/1)*100
1.Valoarea totală a creditelor, 4 997 091 6 007 548 +1 010 457 120,22
mii lei
2.Venituri aferente dobânzilor 620 363 700 746 +80 383 112,96
și comisioanelor la credite, mii
lei
3.Total venituri aferente 707 419 828 545 +121 126 117,12
dobânzilor, mii lei

Analizînd datele din tabel observăm că în dinamică se observă o tendință pozitivă de

creștere a valorii creditelor în cadrul BC”Moldova Agroindbank”S.A.
În anul 2011,valoarea creditelor acordate de bancă a crescut cu 1 010 457 lei, sau cu
20,22% și constituie 6 007 548 lei.
Totodată, datele din tabel atestă o gestiune eficientă a creditelor acordate, ceea ce reiese
din faptul că odată cu creșterea valorii creditelor acordate de BC ”Moldova Agroindbank”
SA, are loc sporirea veniturilor aferente dobânzilor și comisioanelor la credite, deși într-un
ritm mai lent (doar cu 12,96%).
Astfel, se poate spune că majorarea valorii creditelor în dinamică este nejustificată,
deoarece ritmul creșterii creditelor a depăsit ritmul creșterii veniturilor cu 7,26%.
 Tabelul 1.2
Aprecierea dinamicii și structurii creditelor acordate de BC„Moldova Agroindbank
”SA pe ramuri

Ritmul
Anul 2010 Anul 2011 Abaterea (+,-) creșterii,
Indicatori %
suma, ponder suma, pondere, suma, pondere,
mii lei ea, % mii lei % mii lei %
A 1 2 3 4 5=3-1 6=4-2 7
1.Credite acordate
agriculturii și
252 293 15,89 482 153 25,91 +229 860 +10,02 191,11
industriei
alimentare
2.Credite acordate
industriei/ 644 003 40,55 779 240 41,87 +135 237 +1,32 121,01
comerţului
3.Credite acordate
industriei
275 322 17,34 138 043 7,42 -137 279 -9,92 50,14
energetice şi a
combustibilului
4.Credite acordate
pentru construcţia
192 462 12,12 79 608 4,28 -112 854 -7,84 41,36
drumurilor şi
transportare
5.Credite acordate
pentru
imobil,construcţii şi 63 268 3,98 142 274 7,64 +79 006 +3,66 224,88
îmbunătăţirea
funciara
6.Credite acordate
98 218 6,18 159 679 8,58 +61 461 +2,40 162,58
pentru consum

7.Credite acordate
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Guvernului
8.Credite acordate
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
băncilor
8.Alte credite 62 440 3,94 79 963 4,30 +17 523 +0,36 128,06
Total credite
1 588 006 100 1 860 960 100 +272 954 X 117,19
acordate
 Concluzie:
În baza datelor din tabel se poate constata că suma creditelor acordate ale BC ”Moldova
Agroindbank”S.A atestă o tendinţă de majorare a sumei creditelor acordate în anul 2011 faţă
de anul 2010 de la 1 588 006 mii lei,la 1 860 960 mii lei sau cu 272 954 mii lei mai mult.

Această majorare a fost determinată de creşterea creditelor acordate agriculturii și

industriei alimentare, creditelor acordate industriei/comerţului, creditelor acordate pentru
imobil,construcţii şi îmbunătăţirea funciara, creditelor acordate pentru consum şi alte credite
respectiv cu 229 860 mii lei, 135 237 mii lei, 79 006 mii lei, 61 461 mii lei şi 17 523 mii lei.

Totodată valoarea altor credite acordate s-a redus, cauzând diminuarea valorii totale a
creditelor acordate de BC „Moldova Agroindbank” S.A. ,creditele acordate industriei
energetice şi a combustibilului, creditele acordate pentru construcţia drumurilor şi transportare
care s-au diminuat respectiv cu 137 279 mii lei şi 112 854 mii lei.

Analizînd structura creditelor acordate de bancă observăm că în anul 2010 cât și în anul
2011 ponderea cea mai semnificativă o dețin creditele acordate industriei/comerţului, în anul
2010 avînd o pondere de 40,55 % iar în anul 2011 fiind 41,87 %, majorîndu-se cu 1,32 % în
anul 2011. Restul modificărilor survenite în structura creditelor bancare acordate de BC
„Moldova Agroindbank” SA nu au fost atât semnificative.

Tabelul 1.3
Analiza ratelor generalizatoare de rotație a creditelor
Indicatori La finele anului Abaterea absolută
2010 2011 (+,-), lei
A 1 2 3=2-1
1 Venituri aferente dobânzilor și 620 363 700 746 +80 383
comisioanelor la credite, mii lei
2. Valoarea totală a creditelor, 5 432 297 6 363 164 +930 867
mii lei, mii lei
3.Numărul de rotații al 0,114 0,110 -0,004
creditelor
4. Rata înzestrării venitului
aferent dobânzilor și
comisioanelor la credite cu
credite 8,76 9,08 +0,32
4.Durata de rotație a creditelor,
zile 3158 3273 +115

Concluzie.
În urma calculelor efectuate se poate constata că la BC „Moldova Agroindbank” SA
numărul de rotații al creditelor s-a redus cu 0,004 ori față de cel precedent. Totodată, rata
înzestrării venitului aferent dobânzilor și comisioanelor la credite cu credite s-a majorat de la
 8,76 în anul 2010 la 9,08 în anul 2011, ceea ce înseamnă că pentru a genera venituri aferente
dobînzilor și comisioanelor la credite în valoare de un leu, banca a avut nevoie cu 0,32 lei de
credite mai mult decît în anul precedent. În perioada analizată durata de rotație a creditelor a
sporit cu 115 zile în anul 2011, și constituie 3273 zile.
Astfel, se poate deduce că, la BC „Moldova Agroindbank” SA a scazut eficiența
utilizării creditelor totale.

Tema 2: Analiza atragerii mijloacelor bănești și a transferurilor bănești la depozite

În general, resursele băncilor sunt constituite din resurse proprii și resurse atrase. În cele
mai dese cazuri, resursele atrase de bancă constituie aproximativ 80-90% din resursele totale
ale băncii.
Depozitul bancar reprezintă mijloacele bănești încredințate unei bănci spre păstrare, fără
specificarea unui termen sau pe un termen anumit fixat, deponentul având dreptul să-și retragă
conform termenului stabilit mijloacele bănești cu o dobândă stabilită.

Tabelul 2.1
Analiza dinamicii şi structurii depozitelor bancare

Anul 2010 Anul 2011 Abaterea (+,-) Ritmul

Indicatorii suma, ponderea suma, ponderea suma, ponderea creşterii,
mii lei % mii lei % mii lei % %
A 1 2 3 4 5=3-1 6=4-2 7=(3/1)*
100
1.Depozite la vedere 20 609 635 87,44 22 641 770 88,19 +2032 135 +0,76 109,86
cu dobîndă:
1.1Depozite 2 410 394 10,23 2 843 504 11,08 +433 110 +0,85 117,97
persoanelor fizice
1.2Depozite 18 199 241 77,21 19 798 266 77,11 +1599 025 -0,09 108,79
persoanelor juridice
2.Depozite la termen 2 688 180 11,40 2 713 820 10,57 +25 640 -0,83 100,95
cu dobîndă:
2.1Depozite 2 131 616 9,04 2 231 073 8,69 +99 457 -0,35 104,67
persoanelor fizice
2.2Depozite 556 564 2,36 482 747 1,88 -73 817 -0,48 86,74
persoanelor juridice
3.Depozite la vedere 273 818 1,16 318 235 1,24 +44 417 +0,08 116,22
fără dobîndă:
3.1Depozite 79 710 0,34 69 006 0,27 -10 704 -0,07 86,57
persoanelor fizice
3.2Depozite 194 108 0,82 249 229 0,97 +55 121 +0,15 128,40
persoanelor juridice
Total depozite 23 571 633 100 25 673 825 100 +2102 192 X 108,92
bancare
(rd.1+rd.2+rd.3)
Concluzie:
În baza datelor din tabel putem constata că suma depozitelor primate de către
BC”Moldova Agroindbank” S.A. pe parcursul anului 2011 a înregistrat o majorare faţă de anul
2010 în sumă de 2 102 192 mii lei,de la 23 571 633 mii lei la 25 673 825 mii lei sau cu 8,92 %
mai mult.
Examinînd datele din tabel putem constata că sa observant o tendinţă de creştere în anul
2011 faţă de anul 2010 la urmatoarele depozite : depozite la vedere cu dobîndă ale persoanelor
fizice şi juridice,depozite la termen cu dobîndă ale persoanelor fizice şi depozitele la vedere
fără dobîndă ale persoanelor juridice majorîndu-se respectiv cu 433 110 mii lei, 1 599 025 mii
lei, 99 457 mii lei şi respective 55 121 mii lei. De asemenea unele tipuri de depozite au
înregistrat o tendinţă de diminuare în anul 2011 faţă de anul 2010 acestea fiind depozitele la
termen cu dobîndă ale persoanelor juridice şi depozitele la vedere fără dobîndă ale persoanelor
fizice diminuîndu-se respective cu 73 817 mii lei şi 10 704 mii lei.
Cea mai mare pondere în structura depozitelor bancare o deţin depozitele la vedere cu
dobîndă, avînd în anul 2010 o pondere de 87,44 % iar în anul 2011 o pondere mai mare cu
0,76 % majorîndu-se la 88,19 %. Totodată depozitele la termen cu dobîndă au constituit în
anul 2010 o pondere de 11,40 % iar în anul 2011 cu 0,83% mai puţin micşorîndu-se la un nivel
de 10,57%. Cea mai mica pondere o deţin depozitele la vedere fără dobîndă, acestea avînd în
anul 2010 o pondere de 1,16 % iar în anul 2011 ponderea de 1,24 % , majorîndu-se cu 0,08 %
mai mult.
Tipul de depozit care predomină în structura depozitelor bancare totale sunt depozitele
la vedere cu dobîndă acordate persoanelor juridice, acestea avînd în anul 2010 o valoare de 18
199 241 mii lei iar în anul 2011, valoarea de 19 798 266 mii lei sau cu 1 599 025 mii lei mai
mult faţă de anul 2010.

Tabelul 2.2

Calculul şii analiza mărimii medii a soldului depozitelor la un cont personal in lei

Nr. Indicatorii Unitatea Anul Anul de Indicile în Abaterea

de măsură precedent gestiune % (+,-)
A B C 1 2 3 4
1 Soldul mii lei 23 571 633 25 673 825 108,92 +2102 192
depozitelor
2 Numărul mii
conturilor unităţi 47,790 46,364 9,702 -1,426
personale
3 Mărimea medie a
depozitelor la un lei 493233,58 553744,82 112,27 60511,24
cont personal

Concluzie:

Conform datelor din tabel putem concluziona că la banca analizată în anul de gestiune
soldul depozitelor s-a mărit cu +2102 192 lei (25 673 825 lei - 23 571 633 lei)
 Cu toate că numărul conturilor personale s-a micşorat cu 1426 unitaţi comparative cu anul
2010,mărimea medie a depozitelor s-a mărit cu 60511,24 lei ceea ce constitue o situaţie
favorabilă pentru banca analizată.

Tabelul 2.3

Calculul influenţei factorilor generali asupra modificării mărimii medii a soldului

depozitelor la un cont personal in lei

Nr Nr Indicatorii corelaţiei Dc.p.,lei Rezultatul Denum

de . Sdep Nc.p. Calculul influenţei influenţei irea
calcu su factorilor (+,-),lei factoril
l bst or
1 2 3 4 5 6 7 8
1 0 23 571 633 47,790 493233,58 X X X
2 1 25 673 825 47,790 537221,7 537221,7-493233,58 443988,12 ∆Sdep
3 2 25 673 825 46,364 553744,82 553744,82-537221,7 16523,12 ∆Nc.p.
Total X X X X 60511,24 X

Concluzie:

Din calculele efectuate putem constata că la banca analizată mărimea medie a depozitelor la
un cont personal s-a majorat comparative cu anul precedent cu 60511,24 lei (553744,82-
493233,58)

Majorarea sumei soldului depozitelor cu +2102 192 lei a contribuit la majorarea mărimii
medii a depozitelor la un cont personal cu 443988,12 lei.Totodată micşorarea numărului
conturilor personale cu 1426 unităţi a dus la la majorarea indicatorului rezultativ cu 16523,12
lei.

Rezultatele analizei factoriale dau posibilitatea să deducem că banca analizată nu dispune de

rezerve intrene de majorare a indicatorului rezultativ.

Astfel mărimea medie a depozitelor la un cont personal s-a majorat cu 60511,24 lei
datorită majorării soldului depozitelor si diminuării numărului conturilor personale.
 Tabelul 2.5

Calculul influenţei factorilor generali asupra modificării soldului depozitelor

Indicatori Anul Anul de Abaterea (+,- Inclusiv sub influenţa

precedent gestiune ) ∆ Nc.p. ∆Dc.p.
A 1 2 3 4 5
1.Soldul
depozitelor,mii 23 571,63 25 673,83 +2102,2 -703351,08 +2805543,13
lei
2.Numărul
conturilor 47,790 46,364 -1,426 X X
personale,mii
unităţi
3.Mărimea
medie a 493233,58 553744,82 60511,24
depozitelor la X X
un cont
personal,lei

Verificare: 25 673, 83 - 23 571, 63 = +2102 192

BIF: -703351,08+2805543,13= +2102,2

Concluzie:

În urma calculelor efectuate se poate constata că la banca analizată, în anul de gestiune

somparativ cu anul precedent, soldul depozitelor a înregistrat o tendinţă pozitivă de majorare
de la 23 571,63 mii lei la 25 673,83 mii lei sau cu 2102,2 mii lei mai mult.

Această abatere a fost determinată de influenţa următorilor 2 factori:

1) Modificarea mărimii medii a depozitelor la un cont personal care s-a majorat cu

60511,24 lei a dus la majorarea indicatorului rezultativ cu +2805543,13 lei
2) Modificarea numărului conturilor personale care s-au diminuat cu 1,426 mii unităţi au
cauzat diminuarea indicatorului rezultativ cu -703351,08 mii lei.

Rezultatele analizei factoriale dau posibilitatea să deducem că banca analizată dispune de

reserve interne de majorare a indicatorului rezultativ pe viitor în sumă de 703351,08 mii lei
cu condiţia dacă numărul conturilor personale va fi respectat la nivelul anului precedent.

Tema 3: Analiza lichidităţilor băncii

Lichiditatea ca proprietate generală a activelor exprimă capacitatea acestora de a fi
transformate rapid şi cu cheltuieli minime în monedă lichidă.
 Lichiditatea bancară reprezintă capacitatea băncii de a face faţă obligaţiunilor financiare
curente, respectiv riscul lichidităţii echivalează cu riscul neonorării de către bancă a propriilor
obligaţiuni financiare.

Tabelul 3.1

Calculul coeficienţilor lichidităţii curente în cadrul analizei exprese

Nr. Denumirea coeficientului Calculul coeficientului

La începutul anului La sfîrşitul anului
1 2 3 4
1 2 708 670 2 503 968
∗ 100=32,29 9 201 369 ∗ 100=27,21
8 388 535
Lichiditatea curentă,%

Concluzie:
Din tabelul de mai sus putem concluziona că la BC”Moldova Agroindbank” S.A. în
decursul anului 2011 sa observant o tendinţă negativă de descreştere a coeficientului
lichidităţii curente. Putem observa că lichiditatea curentă în anul 2010 a constituit 32,29 % iar
în anul 2011 a scăzut pîna la nivelul de 27,21 %, însă în ambele perioade acest indicator al
lichidităţii curente s-a încadrat în intervalul optim (>20%).
Acest fenomen negativ se explică prin faptul că ritmul creşterii activelor totale
(9 201 369/8 388 535 *100)=109,69% depăşeşte considerabil ritmul creşterii activelor lichide
(2 503 968/2 708 670*100)=92,44 %

Tabelul 3.2
Calculul influenţei factorilor de gradul I asupra modificării lichidităţii curente
Nr. Nr. Factorii influenţi Rezultatul
de de Lichiditatea Calculul influenţei Denumirea
calc subs Act Act curentă influenţei factorilor factorilor
lichide totale factorilor (+,-),lei
1 2 3 4 5 6 7 8
1 0 2 708 8 388 32,29 X X X
670 535
2 1 2 503 8 388 29,85 29,85-32,29 -2,44 ∆Al
968 535
3 2 2 503 9 201 27,21 27,21-29,85 -2,64 ∆At
968 369
Total X X X X -5,08 X
Verificare: 27,21-32,29=-5,08
BIF: (-2,44)+(-2,64)=-5,08
Concluzie:
Calculele efectuate în tabelul de mai sus arată că în urma diminuarii activelor lichide,
nivelul lichidităţii curente la sfîrşitul anului 2011 a diminuat cu 2,44 puncte procentuale în
comparatie cu anul 2010.
 Totodata, creşterea activelor totale a condiţionat reducerea indicatorului rezultativ cu
2,64 puncte procentuale.Astfel din cauza depăşirii ritmului creşterii activelor totale asupra
ritmului de creştere a activelor lichide sa format o tendinţă negativă de scădere a lichidităţii
curente.

Tema 4. Analiza bilanţului contabil al băncii

Bilanţul contabil bancar, ca un tablou al situaţiei patrimoniale, reprezintă în unităţi
monetare mărimea valorică a bunurilor economice în corelaţie cu sursele de finanţare a
acestora şi cu rezultatul obţinut.

Tabelul 4.2

Analiza mărimii şi evoluţiei patrimoniului băncii

Nr.Crt Indicatori Perioada Perioada Ritmul

precedentă efectivă creşterii,%
1 2 3 4 5
1 Valoarea totala a activelor 8388535 9201530 109,69
2 Venitul aferent dobînzilor 707419 828545 117,12
3 Venituri totale 9095954 10030075 110,27

Concluzie:

Din datele tabelului rezultă că în dinamică se evidenţiază o tendinţă pozitivă de creştere a

activelor aflate la dispoziţia băncii.

Dacă în perioada precedentă activele au constituit 8388535 mii lei, atunci în anul de
gestiune acesta a crescut cu 9,69 % şi au alcătuit 9201530 mii lei.

Datele tabelului atestă utilizarea neeficientă a activelor băncii. Aceasta reieşind din faptul
că creşterea veniturilor băncii nu depăşeşte indicatorul similar al modificării activelor, ceea ce
ne demonstrează majorarea activelor este nejustificată.

Tabelul 4.2

Aprecierea dinamicii şi structurii patrimoniului băncii

Indicatori La finele anului La finele anului de Abaterea (+,-)

precedent 2010 gestiune 2011
Suma,mii Ponderea,% Suma,mii Ponderea,% Mii lei %
lei lei
A 1 2 3 4 5=3-1 6=4-2
1.Mijloace 220909 2,80 209447 2,29 -11462 -0,51
băneşti în
numerar
2.Mijloace 2139 0,03 2912 0,03 +773 0,00
băneşti datorate
la bănci
3.Minus reduceri (1735) (0,02) (1800) (0,02) -65 0,00
pentru pierderi la
mijloace băneşti
datorate băncii

4.Mijloace 221313 2,80 210559 2,30 -10754 -0,50

băneşti datorate
de bănci net
5.Mijloace 479728 6,08 1170212 12,79 +690484 +6,71
băneşti datorate
de BNM
6.Mijloace
plasate
overnight
7.Hîrtii de
valoare inclusiv:
7.1 Hîrtii de 132950 1,68 242270 2,65 +109320 +0,96
valoare
cumpărate pentru
vînzare
7.2 Hîrtii de 1335494 16,92 761711 8,32 -573783 -8,60
valoare
investiţionale
7.3 Minus (1402) (0,02) (1427) 0,02 -25 0,00
reduceri la hirtii
de valoare
investiţionale
Hîrtii de valoare 1467042 18,59 1002554 10,96 -464488 -7,64
net
8.Credite şi
cerinţe privind
leasingul
financiar,inclusiv:
8.1 Credite 5432297 68,84 6363164 69,54 +930867 +0,70
8.2 minus (435206) (5,52) (355616) (3,89) -79590 -1,63
reduceri pentru
pierderi la credite
Credite şi 4997091 63,33 6007548 65,65 +1010457 +2,33
cerinţe privind
leasingul
financiar net
9.Mijloace 370594 4,70 361738 3,95 -8856 -0,74
fixe,net
 10.Dobînda 67885 0,86 96102 1,05 +28217 +0,19
sporită ce
urmează să fie
primită
12 Alte active 66237 0,84 92232 1,01 +25995 +0,17
14. Alte active 66237 0,84 92232 1,01 +25995 +0,17
nete
Total active 7890799 100,00 9150392 100,00 1259593 0,00

Concluzie:

Conform datelor obținute în tabel putem constata că în anul 2011 suma activelor
aflate în patrimoniul BC ,,Moldova Agroindbank” SA a înregistrat o majorare de la 7 890 799
mii lei la 9 150 392 mii lei sau cu 15,96% față anul 2010.
Majorarea sumei activelor a fost determinată de mărirea mijloacelor băneşti datorate de
BNM, creditelor şi cerinţelor privind leasingul financiar net, dobânzii sporite ce urmează să fie
primită și a altor active cu: 690 484 mii lei, 1 010 457 mii lei, mii lei, 28217 mii lei şi
respectiv cu 25 995 mii lei.
În același timp s-a atestat şi o diminuare a sumei mijloacelor băneşti în numerar,
mijloace băneşti datorate de bănci net, hîrtiilor de valoare net, și a mijloacelor fixe net cu:
11 462 mii lei, 10 754 mii lei, 464 488 mii lei şi respectiv 8 856 mii lei.
Examinînd structura patrimoniului BC „Moldova Agroindbank” SA, observăm că atît
în anul 2010 cît şi în anul 2011, ponderea cea mai mare au deţinut-o creditele: 63,33% şi
respectiv 65,65%, majorându-se cu 2,33 puncte procentuale.

Tabelul 4.3

Aprecierea dinamicii şi structurii obligaţiunilor băncii

Indicatori La finele anului La finele anului de Abaterea (+,-)
precedent gestiune
Suma,mii Ponder Suma,mii Ponderea,% Mii lei %
lei ea,% lei
A 1 2 3 4 5 6
1.Depozite fără
dobîndă inclusiv:
1.1 Mijloace băneşti
datorate băncilor
1.2 Depozite ale
persoanelor fizice
1.3 Depozite ale
persoanelor juridice
Total depozite fără
dobîndă
2.Depozite cu
dobîndă,inclusiv:
2.1 Mijloace băneşti
datorate băncilor
2.2 Depozite ale
persoanelor fizice
2.3 Depozite ale
persoanelor juridice
Total depozite cu
dobîndă
Total depozite
3.Hîrtii de valoare
vîndute cu
răscumpărarea
ulterioara
4.Împrumuturi
overnight
5.Alte împrumuturi
6.Dobînda sporită ce
urmează să fie plătită
7.Alte obligaţiuni
8.Datorii subordonate
Provizioane pentru
pierderi la
angajamente
condiţionate
Total obligaţiuni