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GROUPE ISCAE
GRANDE ECOLE CASABLANCA
GESTION BUDGETAIRE
2EME ANNEE
Professeur : Abdelmounaim BIADE/Mme BAGHAD

SERIE N°5 THEME : Etats de synthèse prévisionnels

ETUDE DE CAS : Société « SITAR »

Au bilan, au 31 Décembre N de la Société « SITAR », on note les postes suivants :

. Immobilisations nettes………………………………………………….………. 910.000,00

. Clients……………………………………………………………………………. 60.000,00
. Capital……………………………………………………………………………. 1.000.000,00
. Fournisseurs…………………………………………………………………….. 51.000,00
. Emprunt………………………………………………………………………….. 200.000,00
. Stock matières premières…………………………………………………….... 80.000,00
. Stock produits finis……………………………………………………………... 100.000,00
. Etat, TVA due………………………………………………………………….... 20.000,00
. Etat, TVA récupérable………………………………………………………….. 8.500,00
. Trésorerie………………………………………………………………………... ?
. Etat, TVA facturée…………………………………………………………........ 10.000,00

Les prévisions pour l’exercice N+1 sont les suivantes :

1/ LES RECETTES

 Les clients figurant dans le bilan N régleront en Janvier N+1.

 Les ventes de l’exercice N+1 se répartissent comme suit :

Janvier 200.000,00 DH H.T.

Avril 200.000,00 DH H.T.
Septembre 200.000,00 DH H.T.
Décembre 200.000,00 DH H.T.

Les clients règlent au comptant.

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2/ LES DEPENSES

 Les fournisseurs dans le bilan N seront réglés en Février N+1.

 On prévoit les achats de matières premières suivants :

. Mars 2.000 Kg à 50 DH HT le Kilo

. Août 3.000 Kg à 50 DH HT le Kilo
. Novembre 2.000 Kg à 50 DH HT le Kilo
. Décembre 2.000 Kg à 50 DH HT le Kilo

Les fournisseurs sont réglés au comptant.

. Il faut compter 20.000,00 dh de salaires nets par mois. (Réglés le mois même)

. Les charges d’exploitation s’élèveront à 25.000,00 dh par mois y compris les

amortissements. (Charges non soumises à la TVA). Elles sont réglées le mois
suivant leur engagement.

. Au mois de Septembre N+1, la Société « SITAR » remboursera une partie de

l’emprunt 40.000,00 dh. Les intérêts s’élèvent à 10.000 dh HT

. L’amortissement annuel des immobilisations s’élèvera à 180.000,00 dh.

3/ RENSEIGNEMENTS DIVERS

. Taux de TVA en vigueur.

. Stock initial de matières premières : 1.600 Kg d’une valeur globale de 80.000,00 dh.
.Le stock final de matières premières doit être déterminé compte tenu d’une
consommation de 9.400 Kg durant l’exercice N+1.
. La société « SITAR » prévoit un stock final de produits finis de 110.000,00 dh.

TRAVAIL A FAIRE :

Etablir :

 Le bilan au 31/12/N ;
 Le budget de trésorerie et le budget de TVA pour N+1 ;
 Le compte de Produits et Charges pour N+1 ;
 Le bilan prévisionnel pour N+1.