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CPA 150
Naturaleza de la empresa
Aspectos a La magnitud de la empresa
considerar Normas técnicas y legales
El numérico
Elementos El descriptivo
Plan de Cuentas
Sistema de codificación
Existen diferentes sistemas de codificación, entre los mas usuales tenemos el
numérico o decimal, que es considerado el más perfeccionado.
Plan de Cuentas
Sistema de codificación
Existen diferentes sistemas de codificación, entre los mas usuales tenemos el
numérico o decimal, que es considerado el más perfeccionado.
N1
N2
N3
N4
N5
Plan de Cuentas
Ley de movimiento de cuentas
Para cuentas del Activo: El saldo inicial e incrementos se anotan en el debe y las
disminuciones en el haber
Para cuentas del Pasivo: El saldo inicial e incrementos se anotan en el haber y las
disminuciones en el debe.
Para cuentas del Patrimonio: El saldo inicial e incrementos se anotan en el haber y las
disminuciones en el debe.
Para cuentas de Resultado: No tienen saldo inicial, las cuentas de gastos tienen
naturaleza deudora y las cuentas de ingreso tienen naturaleza acreedora.
Cuentas reales
o de balance
Cuentas de
resultados
Plan de Cuentas
Ley de movimiento de cuentas
Caja
Es una cuenta del activo disponible, que se utiliza para registrar el movimiento de
ingresos y egresos de efectivo y equivalentes, de una determinada entidad.
Documentos fuente
Control Interno y registros especiales
Caja
Manejo y
Registro
Libro de caja
Control Interno y registros especiales
Caja
Arqueo de caja
Es el recuento físico que se realiza del efectivo y equivalentes, en caja a una
determinada fecha.
Son realizados de forma sorpresiva y por personal que no interviene en el manejo ni
registro de estos fondos.
Control Interno y registros especiales
Caja
Ejercicio 1 - arqueo de caja
La empresa ABC S.R.L. con el objetivo de formular sus estados financieros al
31/12/2017, se efectuó el arqueo de caja moneda nacional, cuya composición es el
siguiente:
4 billetes de corte de 100, 3 billetes de corte de 200, 5 monedas de 2, 8 monedas
de 5
Cheque No 0052 del BCP por Bs. 2500, Cheque No 0240 del Bco. Mercantil por Bs.
4000, vale autorizado por Bs.250.
Factura 31 por mantenimiento de vehículo Bs. 500, Factura 56 por teléfono Bs.
1100.
El saldo según mayor de la cuenta es de Bs. 9500.
Caja chica
Ante la situación de presentarse pagos menores o pequeños, y toda vez que la
expedición de cheques por importes pequeños no justifica su costo, las organizaciones
establecen fondos de caja chica (fondo fijo).
Aumentos o
disminucion Apertura
es Control
Arqueo de caja chica
Contabilizaci
ón Reembolso
Control Interno y registros especiales
Caja chica
Pasos para el establecimiento
Número
Fecha Concepto del gasto Importe
Doc.
Total
Fecha:
Ejercicios
La compañía realiza el 1 de marzo la apertura del fondo de caja menor para el área
administrativa por Bs. 2,000 con un cheque.