Proiect Asp

Universitatea Transilvania din Braşov
Facultatea de Inginerie Tehnologică şi Management Industrial

Departamentul de Inginerie şi Management Industrial
Programul de studiiIngineriasiManagementulAfacerilor
Proiect
Analizaeconomico-financiarăaîntreprinderii
S.C. BOROMIR S.A
Tema 1.Prezentaresocietatecomercială
 Denumireasocietăţii:SC Boromir Prod SA

 Forma juridică de constituire: Societate pe actiuni
 Sediuşipuncte de lucru: JudeţulBuzău, LocalitateaBuzău, StradaŞantierului, Numărul 37
 Numărul de înregistrareOficialăRegistruluiComerţului: J10/184/1991

 Cod de identificarefiscal: RO1145077
 Sigla societăţii
Domeniul de activitatesimodificarilepe care le-a inregistrat in

decursultimpului (nomenclaturaproduselor)
Socieatea desfaţoară activităţi conform cu obiectul de activitate aprobat de către acţionari,

respectiv:
a) producerea şi comercializarea produselor de morărit;

b) producerea şi comercializarea produselor de panificaţie, patiserie;
c) comercializarea en-gross si en-detail a mărfurilor;
d) prestarea de servicii (activităţi de consultanţăpentruafacerişi management)
e) fabricareaşicomercializarea de furnireşipanouri.
Produserealizate
Din grupa de panificatie, patieseriesicofetarie, societatearealizeaza o gamadiversificata de
produse, ponderea principal fiinddetinuta de painea alba de gramajredus care concentreazacca
70% din totalulproduselor de panificatie.
Clienti:
Ceamai mare pondere in cifra de afacerirealizata o detinclientiipentruprodusele de

panificatiesimorarit. Pesegmentul de panficatieprintreprincipaliiclienti se regasesc: SC Rewe
Romania, SC Luxor, SC Agricola Internaţional, SC Gimar Com.
Furnizori
Pentruproduselecerealiere, principaliifurnizorisunt: Cargill AgriculturaSRL, RO Agroital SRL,

Alfred C.Toepfer International SRL, SC Agricover SA, SC Somalex SRL, SC A&S International
SRL, SC Acvila SRL.
Pentrupanificatie, respectivpatiserie, principaliifurnizorisunt: SC Cope SA CostisaNeamt, SC

Enzimesi Derivate Costisa, SC Orkla Foods SA Craiova, SC SlikImpex SRL Buzau, SC
Esarom Romania SRL Sibiu, SC Lesaffre Romania SRL Otopeni.
Concurentii
Concurentiidirectiaifirmeisunt: SC Pambac SA Bacau, SC DobrogeaGrup SA, SC Lulis SA,

SC Baneasa SA, SC Velpitar SA, SC Mopan SA.
Printredistribuitoriiimportantiaisocietatiipentruproduselezaharoase, paste si ambulate de

morarit se numara: SC Mihandro SRL, SC El Casido SRL, SC Transmim SRL,
SC Se-Co SRL, SC First SRL, SC Grosing SRL, SC Comly SRL, SC Slik SRL, SC
Ginavidor SRL, SC Devero SRL. In toatecazurile de distributie ale produselorsocietatea are
incheiatecontractefermecadrubazatepecomenzi.
Situatieactionari:
Actiuni Procent
SC BoromirInd
SRL 76,070,704 61.55%
Altiactionari 47,518,792 38.45%
Total 123,589,496 100.00%

Indicatori din raportărilecontabileanuale la 31 decembrie 2016

Indicatori din raportărilecontabileanuale la 31 decembrie 2015

Analizacifrei de afaceri
2.2 Analizacifrei de afaceri
Metoda de analiză a cifrei de afaceri:

Tabelul 2.2.1
Nr Crt. Indicatori Valoare
2015 2016
1 CA(lei) 96.235.053 63.834.670
2 Ns 480 448
3 t(ore) 2.024 2.016
4 T 971.520 903.168
5 CAh 99.05 70.67
ΔCA=CA2016-CA2015=63.834.670-96.235.053= -32.400.383;
𝐶𝐴 2016−𝐶𝐴2015
RCA= *100= -33,66%
𝐶𝐴 2015
T=Ns*t;
T2015=480*2024=971520;
T2016=448*2016=903168;
CAh=CA/T;
CAh 2015=99.05 lei;
CAh 2016=70.67 lei;
ΔNsCA=(Ns2016-Ns2015)*t2015*CAh 2015=(448-480)*2024*99.05= -6.415.270,4;
ΔtCA=Ns2016*(t2016-t2015)*CAh 2015= 448*(2016-2024)*99.05= -354.995,2;
ΔCAhCA=Ns2016*t2016*(CAh 2016-CAh 2015)=448*2016*(70.67-99.05)= -25.631.907.8
Graficul 2.2.1
An 2016
Series 1
Series 2
Column1
An 2015
0 20000000 40000000 60000000 80000000 100000000 120000000
 Verificare
ΔCA=ΔNsCA+ΔtCA+ ΔCAhCA
-32.400.383=-6.415.270,4 +(-354.995,2)-25.631.907.8 =-32402173.4
 Concluzii
Din graficulalăturat se observă o scadere vizibilă a cifrei de afaceri în perioada
anului 2016 cu 32400382 lei,cu o rată de scadere de 33,66%. Acestfaptrezultat se
poateconsideracafiind un aspect negativdeoarecescadereacifrei de afaceridenotă o
activitateneeficienta a întreprinderiiînanul 2016 inferioaravalorii din
anulanterior.Numărul de salariațiscadeînanul 2016 cu un număr de 32
deangajați,însemnând un procent de 6.7%.
 Soluţii
Se recomandă creșterea valorii de -33.66% a cifrei de afaceri prin valorificarea
mai buna a resurselor materiale ale întreprinderii şi resurselor umane care se va materializa
printr-o evoluţie mai bună a vânzărilor.
Tema 3
Analizaresurselorumane
3.4 Analizaproductivitățiimuncii
Tabelul 3.4.1
Nr.crt. Indicatori Anul 2015 Anul 2016
1 Cifra de afaceri(lei) 96235053 63834670
2 Numărmediu de salariați 480 448
3 Active imobilizate(lei) 78814761 73826817
4 Profit net(lei) 867444 2166966
Pn Ai CA Pn
Se considerăurmătorul model factorial de analiză: Ns = Ns ∗ ∗ CA
Ai
𝑃 𝑃 𝑃
Δ(𝑁𝑠) = (𝑁𝑠) -(𝑁𝑠) =4836,977-1807,175=3029,802 lei/sal;
1 0
1.Influența gradului de înzestrare tehnică:

Pn
Ai Ai CA Pn
ΔNs
Ai = [( ) − (( ) ] ∗ ( ) ∗ ( ) =
Ns
Ns 1 Ns 0 Ai 0 CA 0
(164792.002-164197.419)*1.21*0.009= 6.53 lei/sal;
2.Influența randamentului activelor imobilizate:
Pn
Ns
Ai CA CA Pn
Δ CA = ( ) ∗ [( ) ∗ ( ) ] ∗ ( ) =
Ai
Ns 1 Ai 1 Ai 0 CA 0
164792,002*(0.86-1.22)*0.009=1556,097 lei/sal;
3.Influența ratei de rentabilitate comercială:
Pn
Ns
Ai CA Pn Pn
Δ Pn =( ) ∗ ( ) ∗ [( ) − ( ) ] =
CA
Ns 1 Ai 1 CA 1 CA 0
164792.002*0.86*(0.03-0.009)=2976.14 lei/sal
Verificare:
Pn Pn Pn
𝑃𝑛
Δ𝑁𝑠=ΔNs Ns Ns
Ai + ΔCA + Δ Pn
Ns Ai CA
3029,765=6.53 +1556,097+2976.14
Tabelul 3.4.2
Nr.Crt Indicatori Simbol U.m 2015 2016 2016-
2015
1 Cifra de afaceri(lei) CA Lei 96235053 63834670 -
32400383
2 Numărmediu de salariați Ns - 480 448 -32
3 Active imobilizate(lei) Ai Lei 78814761 73826817 -4987944
4 Profit net(lei) Pn Lei 867.444 2.166.966 1.299.522
5 Productivitateamedieanuală Pn Lei 1807,175 4836,977 3029,802
Ns Sal
6 Grad de înzestraretehnică Ai Lei 164197.419 164792.002 -594583
Ns Sal
7 Randamentulactivelorimobilizate CA Lei 1.22 0.86 -0.36
Ai
8 Rata de rentabilitatecomercială Pn
*100 % 0.90 3.39 2.49
CA
 Concluzii
Se constatăcaînanul 2016 față de anul 2015 productivitateamedieanuală a crescut3029,802
lei/sal,însemnând o rată de creștere de 37.36% ceeacedeterminaefectepozitive.

Deasemeneaprofitul a crescut cu 1299522 lei fata de 2015.
Se observaoscadere substantial a cifrei de afacerisiaactivelorimobilizate.
Tema 4
4.3 Analizaeficiențeimijloacelor fixe
Nr.crt. Indicatori Anul 2015 Anul 2016 2016-2015

1 Cifra de afaceri(lei) 96235053 63834670 -32400383
2 Profit net(lei) 867.444 2.166.966 1.299.522
3 Active imobilizate(lei) 78814761 73826817 -4987944
4 Randamentulactivelorimobilitate 1221,02 864,65 -356,36
CA
*1000 (lei)
Ai
5 Rata de rentabilitate comercială 0.90 3.39 2.49
Pn
* 100
CA
6 Pn 11,006 29,352 18,34

* 1000
Ai
Se pornește de la:
Pn CA Pn
*1000  * *1000
Ai Ai CA
CA
a) *1000 lei
Ai
Pn
b) *100
CA
Pn
*100  CA   CA    Pn 
 CA
CA   *1000 1  *1000   *  *100  =-356,36 x 3.39= - 1208,0604
Ai
*1000
 Ai   Ai  0   CA 0
CA
*1000  Pn   Pn    CA 
 AiPn   *100    *100   *   =(0.90 - 3.39) x 1,22= -3,03
CA
*100
 CA 1  CA  0   Ai 1
Verificare
Pn CA
Pn *100 *1000
 *1000  CA
CA   AiPn 
Ai Ai
*1000
CA
*100
18,34=(0.90-1221,02)+(864,65-3.39)= -1220,12+861,26= -358,86
Concluzii
Se observă o creștere a eficiențeimijloacelor fixe înanul 2016 față de anul 2015 cu
18,34lei.Aceastăcreștere are la bazăcreștereaprofitului net înperioada 2016 față de 2015
cu 2.166.966
Se observă o scadere a randamentuluiactivelorimobilizateînanul 2015 față de anul 2016
cu -356,36lei.
Soluții
Se recomandăinbunatatireaa
eficiențeiactivelorimobilizatepeperioadeleurmătoare.Sevorurmări aspecte legate de
capacitatea de producție,modalități de creștere a acesteia prin valorificarea mai bună a
personalului și îmbunătățirea timpilor de lucru.
Se vor propune investiții în echipamente noi și se va analiza situația mentenabilității
utilajelor și echipamentelor.
Tema 5
Analiza cheltuielilor
5.1 Analiza cheltuielilor la 1000 lei venituri totale
Nr.Crt Activitate 2015 2016 2016-2015

1 Cheltuieli totale(lei) 96299259 63274041 -33025218
2 Venituri totale(lei) 97166703 65499814 -31666889

3 Rata medie de eficiență a 991,07 966,01 -25,05
cheltuielilor totale
RCT
Se pornește de la:
CT
RCT= * 1000
VT
RCT  RCT 1  RCT 0  -25,05
1.Influența veniturilor totale asupra ratei medie de eficiență a cheltuielilortotale

CT CT
RVTCT  0 *1000  0 *1000 =651,1-966,01=-314,91
VT1 VT0
2.Influență cheltuielilor totale asupra ratei medie de eficiență a cheltuielilortotale

CT CT
RCTCT  1 *1000  0 *1000 =991,07-651,19=339,88
VT1 VT1
Verificare
RCT = RVT + RCT

CT CT
Concluzii
Se observă o scadere a cheltuielilortotaleînanul 2016 față de anul 2015 cu 33025218 lei.

Se observă o scadere a veniturilortotaleînanul 2016 față de anul 2015 cu 31666889 lei.
Pentru o întreprindere cu o dezvoltaresănătoasă se recomandăcaveniturilesăcrească in
acelașiritm cu cheltuieliledar la o rată de creșteresuperioară
 Soluții
Situația prezentată fiind una negativa,se recomandă reducerea indicatorului prin
următoarele căi:
-identificarea unor materiale înlocuitoare mai ieftine cu aceleași performanțe tehnice
-reducerea sau menținerea prețurilor de aprovizionare
-reducerea consumurilor specifice aferente produselor fabricate.
Graficul 5.1.1 Analiza cheltuielilor totale pe perioada 2015-2016
2015
2016
Graficul 5.1.2Analizaveniturilortotalepeperioada 2015-2016
2015
2016
Analiza rentabilităţii
6.1 Analiza profitului
Se pornește de la:
 CT 
Rb  VT  CT  VT * 1    VT * Pb
 VT 
Tabelul 6.1
Nr.Crt Indicatori 2015 0 2016 1 2016-2015

1 Venituri totale 97166703 65499814 -31666889
2 Cheltuieli totale 96299259 63274041 -33025218
3 Profitul mediu brut -0.99 -0.96 0.03
la 1 leu venituri
totale
4 Rezultatul brut al 867444 2225773 1358329
exercitiului
Rb  Rb1  Rb 0  1358329
Rb 0  867444
Rb1  2225773
Pb 0  -0.99
Pb1  -0.96
1.Influența veniturilor totale
RVTB  VT1 * Pb 0  VT0 * Pb 0  VT1  VT0  * Pb 0  31350220
2.Influența profitului brut la 1 leu venituri totale
RPbrh  VT1 * Pb1  VT1 * Pb0  VT1 * Pb1  Pb0   1964994,42
 Concluzii
Din calculelerealizate anterior se observă o creștere a rezultatului brut al

exercițiuluiînanul 2016 față de anul 2015 cu 1358329 lei. Aceastăcreștere se
datoreazăuneicreșterisubstanțiale a veniturilorînanul 2016 față de 2015 corelată cu o
creșteremailentă a cheltuielilor din același an.
 Soluții
Situațiaprezentatăesteunapozitivășibeneficăpentruîntreprindereși se
recomandămenținereavaloriiactuale cu scopulîmbunătățiriiacesteia,ținândcont de
următoarelesoluții:
-Aplicareaunorpoliticiși strategii de preturi avantajoase
-Marireaeficiențeiutilajelorșianalizarealocurilorînguste.
-Reducereasaumenținereaprețurilor de aprovizionare.
Evoluția rezultatului brut pe perioada 2015-2016
2015
2016
Tema 7
Analiza situaţiei financiare a întreprinderii

7.1 Analiza structurii patrimoniale a întreprinderii
Tabelul 7.1
ACTIV 2015 2016 PASIV 2015 2016

Active 78814761 73826817 Datorii 28223912 21837286
imobilizate
Active 37539458 38034852 Venituri in 27835 650
circulante din avans
care
Stocuri 11212098 7590300 Provizioane 23435 2856
Creante 25511782 27047142 Capitaluri- 88221321 90139207

TOTAL-din
care
Casa si 815578 3397410
conturi la
banci
Cheltuieli in 142284 118330
avans
TOTAL 154035961 150014851 TOTAL 116496503 111979999
ACTIV PASIV
a) Determinarea situației nete
SN=Total Activ-Datorii totale
SN2015=154035961- 28223912=125812049 lei
SN2016=150014851-21837286= 128177565 lei
b)Determinarea fondului de rulment
FR=Capitaluri permanente-Nevoi permanente
FR2015=(88221321+23435+27835)-78814761 = 9457830 lei
FR2016=(90139207+2856+650)-73826817 = 16315896 lei
c) Determinarea nevoii de fond de rulment

NFR=(Nevoi temporare-Active de trezorerie)-(Resurse temporare-Pasive de trezorerie)

 Concluzii
Se constată că în anul 2015 întreprinderea dispune de un patrimoniu net de 125812049
lei,iar în anul 2016 se observă o creștere de 1.01% ajungând la valoarea de 128177565
lei.În anul 2015 se observă o situție pozitiva în privinta fondului de rulment,care s-a
mentinut pozitiva si în anul 2016 ajungând la valoarea de 16315896 lei. Fondul de
rulment pozitiv este expresia realizării echilibrului financiar pe termen lung și a
contribuției la finanțarea stocurilor și creanțelor întreprinderii
Evoluțiasituațieinete
Evoluția situației nete pe perioada 2015-2016
2015
2016
Bibliografie
https://www.listafirme.ro/boromir-prod-sa-1145077/
https://biblioteca.regielive.ro/
https://www.brkfinancialgroup.ro/
http://www.mfinante.ro/infocodfiscal.html

Proiect Asp

Încărcat de

Informații document

Titlu original

Drepturi de autor

Formate disponibile

Partajați acest document

Partajați sau inserați document

Opțiuni de partajare

Vi se pare util acest document?

Este necorespunzător acest conținut?

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Proiect Asp

Încărcat de

Drepturi de autor:

Formate disponibile

Universitatea Transilvania din Braşov

Facultatea de Inginerie Tehnologică şi Management Industrial

 Denumireasocietăţii:SC Boromir Prod SA

 Numărul de înregistrareOficialăRegistruluiComerţului: J10/184/1991

Domeniul de activitatesimodificarilepe care le-a inregistrat in

Socieatea desfaţoară activităţi conform cu obiectul de activitate aprobat de către acţionari,

a) producerea şi comercializarea produselor de morărit;

Ceamai mare pondere in cifra de afacerirealizata o detinclientiipentruprodusele de

Pentruproduselecerealiere, principaliifurnizorisunt: Cargill AgriculturaSRL, RO Agroital SRL,

Pentrupanificatie, respectivpatiserie, principaliifurnizorisunt: SC Cope SA CostisaNeamt, SC

Concurentiidirectiaifirmeisunt: SC Pambac SA Bacau, SC DobrogeaGrup SA, SC Lulis SA,

Printredistribuitoriiimportantiaisocietatiipentruproduselezaharoase, paste si ambulate de

Total 123,589,496 100.00%

Indicatori din raportărilecontabileanuale la 31 decembrie 2016

Indicatori din raportărilecontabileanuale la 31 decembrie 2015

2.2 Analizacifrei de afaceri

Metoda de analiză a cifrei de afaceri:

0 20000000 40000000 60000000 80000000 100000000 120000000

1.Influența gradului de înzestrare tehnică:

lei/sal,însemnând o rată de creștere de 37.36% ceeacedeterminaefectepozitive.

Nr.crt. Indicatori Anul 2015 Anul 2016 2016-2015

6 Pn 11,006 29,352 18,34

18,34=(0.90-1221,02)+(864,65-3.39)= -1220,12+861,26= -358,86

Nr.Crt Activitate 2015 2016 2016-2015

2 Venituri totale(lei) 97166703 65499814 -31666889

RCT  RCT 1  RCT 0  -25,05

1.Influența veniturilor totale asupra ratei medie de eficiență a cheltuielilortotale

2.Influență cheltuielilor totale asupra ratei medie de eficiență a cheltuielilortotale

RCT = RVT + RCT

Se observă o scadere a cheltuielilortotaleînanul 2016 față de anul 2015 cu 33025218 lei.

Graficul 5.1.1 Analiza cheltuielilor totale pe perioada 2015-2016

Graficul 5.1.2Analizaveniturilortotalepeperioada 2015-2016

Nr.Crt Indicatori 2015 0 2016 1 2016-2015

Rb  Rb1  Rb 0  1358329

1.Influența veniturilor totale

RVTB  VT1 * Pb 0  VT0 * Pb 0  VT1  VT0  * Pb 0  31350220

2.Influența profitului brut la 1 leu venituri totale

RPbrh  VT1 * Pb1  VT1 * Pb0  VT1 * Pb1  Pb0   1964994,42

Din calculelerealizate anterior se observă o creștere a rezultatului brut al

Evoluția rezultatului brut pe perioada 2015-2016

Analiza situaţiei financiare a întreprinderii

ACTIV 2015 2016 PASIV 2015 2016

Creante 25511782 27047142 Capitaluri- 88221321 90139207

a) Determinarea situației nete

SN=Total Activ-Datorii totale

SN2015=154035961- 28223912=125812049 lei

SN2016=150014851-21837286= 128177565 lei

b)Determinarea fondului de rulment

FR=Capitaluri permanente-Nevoi permanente

FR2015=(88221321+23435+27835)-78814761 = 9457830 lei

FR2016=(90139207+2856+650)-73826817 = 16315896 lei

c) Determinarea nevoii de fond de rulment

Evoluția situației nete pe perioada 2015-2016

S-ar putea să vă placă și