Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
UNIVERSIDAD DE MACHALA
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ESCUELA DE ECONOMÍA
TEMA
“PLAN DE NEGOCIOS PARA LA CREACIÓN DE UNA MICROEMPRESA
DEDICADA A LA VENTA DE REPUESTOS DE MAQUINARIA PESADA EN
LA PROVINCIA DE EL ORO UBICADA EN LA CIUDAD DE MACHALA”
AUTORA:
CARMEN PATRICIA CHAVEZ MENDOZA
DIRECTOR:
ECO. CRISTHIAN ANTONIO VEGA
CERTIFICA:
Fue elaborada por la Señorita Carmen Patricia Chávez Mendoza, en forma sistemática
con sujeción al proyecto de investigación y mis consideraciones.
Atentamente,
_________________________
Eco. Cristhian Vega
DIRECTOR DE TESIS
iii
RESPONSABILIDAD DE LA AUTORIA
DEDICATORIA
Patty
v
AGRADECIMIENTO
Patty
vi
CAPÍTULO I ............................................................................................................. 19
1. EL PROBLEMA ..................................................................................... 19
1.1. JUSTIFICACIÓN.................................................................................... 19
1.2. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA ..................................................... 20
1.2.1. Formulación del problema central............................................................ 20
1.2.2. Formulación de problemas complementarios ........................................... 20
1.3. OBJETIVO GENERAL .......................................................................... 20
1.4. OBJETIVOS ESPECÍFICOS................................................................... 20
CAPÍTULO II .............................................................................................................. 21
2. MARCO TEÓRICO ................................................................................ 21
2.1. MARCO TEÓRICO CONCEPTUAL ...................................................... 21
2.1.1. Plan de negocio ....................................................................................... 21
2.1.2. Precios Competitivos ............................................................................... 21
2.1.3. Maquinaria Pesada .................................................................................. 21
vii
CAPÍTULO IV ............................................................................................................ 33
4. ANÁLISIS DE MERCADEO .................................................................. 33
4.1. ANÁLISIS DEL MEDIO ........................................................................ 33
4.1.1. Descripción Geográfica ........................................................................... 33
4.1.2. Descripción socio económica .................................................................. 36
4.1.2.1. Cultura, costumbres, fiestas y tradiciones ................................................ 36
4.1.2.2. Migración ................................................................................................ 37
4.1.2.3. Actividades económica ............................................................................ 38
4.1.2.4. Sector de la construcción ......................................................................... 39
4.1.3. Descripción política ................................................................................. 41
4.2. ANÁLISIS DE LA SITUACIÓN DEL NEGOCIO .................................. 42
4.2.1. Maquinaria móvil y equipo industrial ...................................................... 42
4.2.2. Tipos de maquinaria ................................................................................ 42
4.2.2.1. Maquinaria para movimientos de tierra .................................................... 42
4.2.2.2. Maquinaria para excavación .................................................................... 43
4.2.2.3. Maquinaria para carga ............................................................................. 43
4.2.2.4. Maquinaria para acarreo y transporte ....................................................... 43
4.2.3. Descripción del Negocio.......................................................................... 44
4.2.3.1. Análisis de factores internos y externos ................................................... 44
4.2.3.1.1. Fortalezas ................................................................................................ 44
4.2.3.1.2. Debilidades ............................................................................................. 45
4.2.3.1.3. Oportunidades ......................................................................................... 45
4.2.3.1.4. Amenazas ................................................................................................ 45
4.2.3.2. Descripción física .................................................................................... 46
4.2.3.2.1. Uñas ........................................................................................................ 46
4.2.3.2.2. Bases ....................................................................................................... 46
4.2.3.2.3. Bocines ................................................................................................... 47
4.2.3.2.4. O´rings .................................................................................................... 48
4.2.3.3. Descripción Comparativa ........................................................................ 48
4.3. INVESTIGACIÓN DE MERCADO ........................................................ 49
4.3.1. Investigación de la oferta ......................................................................... 49
4.3.1.1. Análisis Cuantitativo ............................................................................... 49
4.3.1.2. Análisis Cualitativo ................................................................................. 50
4.3.1.2.1. Fortalezas de IIASA ................................................................................ 50
4.3.1.2.2. Fortalezas de ECUAIRE .......................................................................... 50
4.3.1.2.3. Debilidades de IIASA.............................................................................. 50
ix
CAPÍTULO V ............................................................................................................. 72
5. PLAN DE OPERACIONES .................................................................... 72
5.1. LOCALIZACIÓN DEL NEGOCIO ........................................................ 72
5.2. CAPACIDAD INSTALADA .................................................................. 74
5.2.1. Distribución del local .............................................................................. 75
5.2.2. Infraestructura y Tecnología .................................................................... 76
5.2.3. Lista de necesidades (equipos, muebles y enseres) ................................... 76
5.3. Mano de Obra.......................................................................................... 77
5.4. Costos de Producción .............................................................................. 77
5.4.1. Costos de comercialización de las uñas .................................................... 78
5.4.2. Costos de comercialización bases ............................................................ 79
5.4.3. Costos de comercialización bocines ......................................................... 80
x
CAPÍTULO V ............................................................................................................. 89
6. ANÁLISIS FINANCIERO ...................................................................... 89
6.1. PUNTO DE EQUILIBRIO ...................................................................... 89
6.2. ESTADOS DE RESULTADOS .............................................................. 91
6.3. ÍNDICES FINANCIEROS ...................................................................... 93
6.3.1. Tasa de Descuento ................................................................................... 93
6.3.4. Razón Costo/Beneficio ........................................................................... 95
6.3.5. Período de Recuperación de Capital ........................................................ 98
6.4. INVERSIÓN INICIAL ............................................................................ 99
6.5. DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS FIJOS ................................................. 99
6.6. AMORTIZACIÓN DE GASTOS DIFERIDOS ..................................... 100
6.7. GASTOS OPERACIONALES .............................................................. 100
6.8. CAPITAL DE TRABAJO ..................................................................... 101
6.9. FINANCIAMIENTO ............................................................................ 101
6.10. ANALISIS DE SENSIBILIDAD ........................................................... 102
ÍNDICE DE CUADROS
ÍNDICE DE GRÁFICOS
RESUMEN EJECUTIVO
Con la finalidad de dar respuesta a esta problemática se elabora un plan de negocios para
la creación de una microempresa dedicada a la venta de repuestos de maquinaria pesada
en la Ciudad de Machala. Sin embargo plasmar este emprendimiento requiere de una
metodología que permita determinar si existe un mercado potencial para estos productos,
si en el mercado existen competidores y finalmente si es rentable y viable para el
inversionista realizar este emprendimiento.
Todo este proceso inicia con un estudio de mercado, en el cual se pudo determinar que
del mercado objetivo, (artesanos calificados en el trabajo de maquinaria pesada), el 95%
de ellos creen que la presencia de una microempresa que les provea de estos repuestos es
indispensable en la ciudad de Machala. Y con esta referencia que es un nivel alto de
aceptación, se elabora un plan compuesto por estrategias de mercadeo para posicionar y
ganar un espacio en el mercado de esta ciudad, cuyas actividades o metas giran en torno
a las 5ps de Marketing.
Con esta inversión los indicadores financieros para este plan de negocios dieron como
resultado un VAN positivo de $20.433,43 y una TIR del 90,24%, RC/B de $6,94 y desde
el punto de vista del inversionista los indicadores presentan los siguientes resultados:
VAN de $10.080,16, TIR de 49,94% y una RC/B de $1,75, cuyos indicadores en los dos
escenarios son viables para implementar esta idea de negocio.
xviii
DATOS GENERALES
1. REFERENCIAS GENERALES
2. LINEA DE INVESTIGACION
CAPÍTULO I
1. EL PROBLEMA
1.1. JUSTIFICACIÓN
A pesar de que existe una gran demanda no solo de inversionistas privados, sino también
de entidades públicas que han adquirido maquinaria pesada, y que ellos buscan la oferta
de los mejores proveedores de servicios en cuanto al mantenimiento de las mismas; sin
embargo arreglarlas implica demasiado tiempo por la adquisición de repuestos,
provocando pérdidas para los dueños, por tener maquinaria sin capacidad productiva.
Si bien es cierto el problema no son los escasos técnicos para solucionar los daños de las
maquinarias, sino más bien el encontrar los proveedores de repuestos en la provincia, y
al no existir dificulta la entrega de las maquinas en los tiempos acordados con los
dueños. Encontrar los repuestos adecuados implica viajar a otras provincias, llamadas
por teléfono, visitas personales, largas semanas de espera, provocando que su
adquisición sea demorada, más costosa y sin las garantías necesarias.
Frente a las realidades señaladas en los párrafos anteriores, surge la necesidad de crear
una microempresa que venda suministros y repuestos de maquinaria pesada en todos sus
modelos y marcas requeridas por los técnicos (CATERPILLAR, SAMSUNG,
20
CAPÍTULO II
2. MARCO TEÓRICO
Este documento es el carné de identidad del emprendedor, el que debe presentar ante
cualquier inversor. Un buen plan de negocio debe recoger la idea básica de la empresa,
las previsiones de ingresos y rentabilidad futura y el plan de acción por el que se espera
lograr ambos.1
Las máquinas para movimiento de tierra se caracterizan por ser, robustas y resistentes y
son en general equipos autopropulsados utilizados en construcción de: caminos,
carreteras, ferrocarriles, túneles, aeropuertos, obras hidráulicas, y edificaciones. Están
construidos para varias funciones como son: soltar y remover la tierra, elevar y cargar la
tierra en vehículos que han de transportarla distribuir la tierra en camadas de espesores
controlados, y compactar la tierra. Algunas máquinas pueden efectuar más de una de
1
http://www.definicion.org/plan-de-negocio
2
GRECO Orlando. Diccionario de Economía.2da Edición. Buenos Aires. Valleta Ediciones,2003
22
estas operaciones. Entre otras se puede mencionar las siguientes máquinas para
movimiento de tierra: Pala excavadora montada sobre llantas. 3
2.1.5. Mantenimiento
Incluye los gastos y acciones ejecutadas para mantener una propiedad en condición de
llevar a cabo eficientemente el servicio por el cual es usada. Un inmueble mantenido
preserva su valor.5
2.1.7. Demanda
3
http://ahorraclic.galeon.com/ensa005.htm
4
http://www.senati.edu.pe/ESP_Nto_Mecanico_Maquinaria_Pesada.htm
5
http://www.jorgevenghipropiedades.ok.com/DIC-MZ.htm
6
Diccionarios www.eumed.net op. cit. p. 22
23
2.1.8. Oferta
2.1.9. Población
2.1.11. Mercado
Personas u organizaciones con necesidades que satisfacer, dinero para gastar y el deseo
de gastarlo. También cualquier persona o grupo con el que un individuo o empresa tiene
relación actual o posible intercambio. 11
7
Andrade S., Editorial Andrade, Diccionario de Economía, Tercera Edición Pág. 215
8
William Stanton, Michael Etlel, y Bruce Walker, Fundamentos de Marketing, Mc Graw- Hill, México
2004, p. 200.
9
Francican, N. Modelo de simulación en muestreo. Bogotá: Universidad de la Sabana, 1988, pág. 36.
10
G., Armstrong y P., Kotler. Fundamentos de Marketing. México: Ed. Prentice Hall Pearson Education,
2003, p. 235.
11
William Stanton, Michael Etlel, y Bruce Walker, op. cit. p. 6
24
Es el constituido por los consumidores actuales más aquellos que pueden llegar a serlo. 12
2.1.13. Muestra
Parte o porción extraída de un conjunto por medio de métodos que permiten considerarla
como representativo del mismo.13
2.1.14. Proveedores
Persona física o jurídica que suministra productos o servicios que deben satisfacer unas
especificaciones de calidad y requisitos fijados. 14
2.1.15. Inversión
12
Bruno Pujol Bengoechea, op. cit. p. 22
13
Ibid. p. 24
14
http://memoria2007.ferrovial.es/es/index.esp?MP=107&MS=0&mn=1
15
Greco Orlando, Diccionario de Economía, Buenos Aires 2003, p. 296
16
Ibid p. 16
25
Sirve para verificar los documentos financieros de una empresa y para examinar los
movimientos de fondos, bienes y servicios propios de la empresa y la influencia de los
externos.17
2.1.18. Financiamiento
2.1.19. Rentabilidad
Es la tasa de interés que igual el valor actual de los egresos provocados por una
inversión con el valor actual de los ingresos producidos por la misma. Ofrece una
medición en términos relativos (tanto por ciento o tanto por uno) de la rentabilidad de la
inversión. 20
17
Greco Orlando, op. cit. 16
18
Idem, p 16
19
Idem, p 16
20
Greco Orlando, op. cit. 16
26
Mide la rentabilidad en valores absolutos, como una cantidad de dinero. Esta cantidad
resulta de la diferencia entre ingresos y egresos actualizados los mismos por una tasa de
interés. 21
Consiste en probar si el proyecto valdrá la pena aun cuando algunas de las variables
subyacentes resulten tener valores distintos a los supuestos.22
Es el nivel de producción en el que los beneficios por ventas son exactamente iguales a
la suma de los costos fijos y los variables, en consecuencia no hay pérdida ni utilidad. 23
21
Ibíd. p.28
22
Zvi Bodie y Robert Merton, Finanzas, Prentice Hall, México 1999, p. 143.
23
Cámara de Comercio de Guayaquil, Manual para la Elaboración de Proyectos. Colección como crear
empresas. Guayaquil 2003, p. 27
27
2.2.1. Generalidades
Machala, es la capital de la provincia del Oro, tiene una extensión 349.9 Km2 y se encuentra
ubicada en la parte noroccidental de la provincia de El Oro24.. Su población asciende a 245. 97225
habitantes según el Censo realizado en el año 2010.
La ciudad se encuentra divida en zona urbana y zona rural, entre las parroquias del área
urbana están Machala como cabecera cantonal, La Providencia, 9 de Mayo y Puerto
Bolívar y en el área rural El Cambio y El Retiro.
La historia señala que por el año 1537 el aventurero Torres de Mendoza, descubrió el
asentamiento aborigen de los Machalas cuya ubicación estaba en las famosas pampas de
Guarumal, al sur de nuestra de la ciudad.
Hay que agregar que el significado de Machala etimológicamente se deriva del vocablo
en lengua Chimú MASHALL o MAC-CHAL en lengua maya-quiché, según el
historiador Federico González Suárez que significa NOBLE, GRAN LINDERO. Sin
embargo el verdadero nombre de la ciudad es simplemente MACHALA.
Equivocadamente se dice “San Antonio de Machala” porque antiguamente la mayor
parte de los feligreses rendían culto a San Antonio de Padua. Sin embargo, ahora se
conoce que el adoctrinamiento de los nativos lo realizaron los Curas Mercedarios, por
esta razón, la Fiesta matronal de Machala se celebra el 24 de Septiembre de cada año al
igual que varios pueblos costeños que también fueron adoctrinados por dichos
24
http://www.visitaecuador.com/costa.
25
Instituto Nacional de Estadísticas y Censos, Censo de Población y vivienda 2010[www.inec.gov.ec]
Ecuador , 2011.
28
Por el año 1758, se les entregó tierras a los Machalas para que formen el poblado. El
lugar sería donde actualmente está el barrio San Jacinto, pero como el terreno era
excesivamente inundable, el común de indios reclamó otro lugar y en 1763 se les asignó
una legua terrestre sobre terrenos más altos que estuvo ubicado en el actual sector de las
calles Juan Montalvo intersección de Boyacá, Pasaje y Olmedo.
El 25 de Junio de 1824 se creó el cantón Machala, cuando aún existía la Gran Colombia.
El Primer Presidente Municipal se llamó MARIANO FRANCO RODRIGUEZ
PESANTES y el Primer Vicepresidente fue DON MARIANO MINUCHE GOMEZ, hijo
de don Luis Minuche.
Los Presidentes municipales antiguamente eran elegidos de entre los concejales, pero a
partir de 1948, la elección se hizo por votación popular tomando en cuenta la cantidad
de habitantes de la capital provincial, siendo electo primer Alcalde de Machala el Lcdo.
Diego Lisímaco Minuche Garrido, por un período de dos años.
26
http://www.machalavirtual.com
29
2.2.4. Turismo
En Machala se mueve el turismo en cada una de sus definiciones, tal es el caso del turismo
comercial, que se lo realiza en la Cámara de Industrias y en la Feria Mundial del Banano , el 24
de septiembre de cada año, en la que participan todos los países productores y exportadores de
banano.
Otro tipo de turismo que se fomenta en la urbe es el gastronómico en el que los turistas pueden
deleitar de una variedad de platos hechos con mariscos, por otra parte se fomenta el turismo
ecológico en las islas cercanas a Puerto Bolívar en las que se puede apreciar una gran variedad
de flora y fauna.
Y por último en esta ciudad se puede ser partícipe del turismo cultural, visitando el museo de
arqueología, panteología y de especies marinas y toda una galería del arte moderno. 27
27
Machala virtual op. cit. p. 20
30
CAPÍTULO III
3. METODOLOGÍA
Con este tipo de investigación se trata de explicar y describir de manera detallada cada
uno de los procesos que forman parte del plan de negocios, considerando la situación del
negocio en la industria hasta los resultados financieros que indican la vialidad y
rentabilidad.
Este método está ligado con la investigación de campo, y se lo utilizará para levantar
información que no exista en fuentes bibliográficas ni en bases de datos.
Entre las fuentes primarias se utilizará las encuestas que se realizarán a los
mecánicos existentes en la ciudad de Machala.
Libros
Revistas.
Internet.
33
CAPÍTULO IV
4. ANÁLISIS DE MERCADEO
Ecuador es un país ubicado en el noroeste de América del Sur. Limita por el Norte con
Colombia, al Sur y al Este con Perú y al Oeste con el océano Pacífico. Es un país
multiétnico, con gran riqueza cultural, natural y arqueológica.
El Oro, es una de las provincias que pertenece a la región Litoral y que por ser una
provincia fronteriza, tiene un intenso comercio con el vecino país Perú, y como resultado
de esta actividad, aporta en gran forma con el desarrollo de la provincia y del país.
28
http://es.wikipedia.org/wiki/Ecuador
34
El Oro está integrado por 14 cantones que son: Atahualpa, Arenillas, Balsas, Chilla, El
Guabo, Huaquillas, Las Lajas, Machala, Marcabelì, Pasaje, Piñas, Portovelo, Santa Rosa
y Zaruma.29
La provincia cuenta con una población heterogénea, y según los datos presentados por el
INEC respecto al Censo 201030, existen 600.659 de cuales 464.629 pertenecen al área
urbana y 136.030 del área rural.
GRÁFICO No. 1
DIVISIÓN POLÍTICA DE LA PROVINCIA DE EL ORO
Fuente: www.visitaecuador.com/costa
Elaborado por: www.visitaecuador.com/costa
29
http://www.visitaecuador.com/costa.php.
30
INEC, op. cit. p. 19
35
Cuenta con un paisaje excepcional, un clima tropical y parte de su territorio esta a nivel
de mar, provocando que este lugar sea un polo de atracción para turistas. 31
Limita al norte con El Guabo, al sur con Santa Rosa, este: Pasaje y al oeste el
Archipiélago de Jambelí.
GRÁFICO No. 2
MAPA DEL CANTÓN MACHALA
Fuente: www.visitaecuador.com/costa
Elaborado por: www.visitaecuador.com/costa
Machala cuenta con un clima tropical, (sub-húmedo seco), influenciado por la corriente
fría de Humboldt y la presencia de la corriente cálida del Niño que en ocasiones se
adelanta o atrasa. Tiene una temperatura variable de 22 a 34°C
De acuerdo al INEC, en Machala existen 245.972 habitantes, siendo 231.260 del área
urbana y 14.712 del área rural.
31
http://www.ecostravel.com/ecuador/ciudades-destinos/machala.php
36
Machala, es una ciudad cosmopolita, con una variedad de población que forma parte de
todo un proceso de regeneración urbana y una mezcla de identidad cultural. Su historia,
sus testimonios han logrado sostener la base de la cultura, constituyéndose en el
argumento fundamental para el desarrollo del arte, música y teatro.
Expresar su cultura, costumbres y tradiciones es para Machala uno de los actos más
significativos, ya que se conjuga toda una serie de rituales con un significado ancestral y
enriquecedor para las generaciones contemporáneas. Entre las principales festividades
que se celebran están:
Otro de las fechas más conmemorativas son las fiestas de cantonización, celebradas el
25 de Junio, con actos culturales, literarios, sociales, exposiciones artísticas, artesanales;
desfiles cívico y militar, bailes populares y presentaciones artísticas.
Finalmente las dos últimas festividades importantes en Machala son las Batalla de las
Carretas celebrada el 9 de Mayo dentro del proceso de revolución para el triunfo liberal
de la ciudad y el 18 de septiembre la elección del Rey Banano como una estrategia para
motivar su permanente desarrollo.
32
Magda Wilches, op. cit. 31
37
GRÁFICO No. 3
PROGRAMAS CULTURALES DE MACHALA
Fuente: www.machala.gov.ec
Elaborado por: www.machala.gov.ec
4.1.2.2.Migración
Las principales razones por las que se presenta la migración en esta ciudad, es por
trabajo, estudios, unión familiar y finalmente otros motivos como negocios o viajes.
33
http://www.definicionabc.com/social/migracion.php
38
GRÁFICO No. 4
CAUSAS DE LA MIGRACIÓN
MOTIVOS DE MIGRACIÓN
70%
60%
50%
Trabajo
40%
68,52% Estudios
30%
20% Unión familiar
10% 18,44% Otro
8,52% 4,53%
0%
Trabajo Estudios Unión Otro
familiar
Hay que resaltar que la economía de esta ciudad, se ha incrementado notoriamente por el
movimiento turístico y por la inversión de capital que en los últimos tiempos es el eje de
39
Otra de los sectores que han mejorado considerablemente en estos años es el comercial y
paseo turísticos, cuyas áreas se destinan únicamente a la actividad comercial, como
restaurantes y locales de recreación.
El sector cinco considera el desarrollo turístico que abarca el sector entre Puerto Bolívar,
el Malecón y el Estero Huaylá, el destino de esta área de influencia es para zonas de
recreación general, así como en un centro de operaciones turísticas que vayan ligadas al
desarrollo de Puerto Bolívar, Machala y la Provincia.
El sector seis abarca el área urbana tradicional, cuyas infraestructuras no han cambiado
en estos años, pero paralelo a ello el sector siete corresponde al crecimiento urbano de
Machala, sobre todo de la vivienda. Esta sección se localiza en la zona suroeste y
40
Se pueden citar otras nuevas inversiones, sin embargo son bastantes las existentes y las
que se están empezando, sin embargo a continuación presentamos las nuevas inversiones
en materia inmobiliaria y de vialidad.
GRÁFICO No. 5
NUEVAS INVERSIONES SECTOR INMOVILIARIO
Fuente: www.mipaisaje.com
Elaborado por: La Autora, 2012.
34
Ilustre Municipalidad de Machala, Ciudad [http://www.machala.gov.ec/] Machala 2012.
41
Machala está representada políticamente por el Prof. Carlos Falquez Batallas, quien vela
por el cumplimiento de la misión y visión del Gobierno Autónomo Descentralizado de
Machala, considerando siempre el bienestar de la sociedad a través de obras, servicios
públicos, el desarrollo de la persona, ambiental y productivo; en busca de un desarrollo
integral sostenible que permita mejorar la calidad de vida de todos los machaleños.
La estructura del gobierno municipal está compuesta por niveles: Legislativo, Directivo,
Asesor, de Apoyo y Operativo35.
GRÁFICO No. 6
MUNICIPALIDAD DE MACHALA
Fuente: www.machala.gob.ec.
Elaborado por: La Autora, 2012.
35
Ilustre Municipalidad de Machala, Ciudad [http://www.machala.gov.ec/] Machala 2012.
42
La maquinaria móvil está conformada por sistemas comunes, y que les brinda la
posibilidad de desplazarse, por si mismos o por remolque, operar con autonomía porque
no requieren de conexión a sistemas externos, dispone de su propia fuerza y están
diseñadas para trabajar en la intemperie.
Mientras que el equipo industrial, está diseñado para operar en un lugar fijo, dentro de
una instalación industrial y con una alta dependencia del entorno, requiere de conexión a
un suministro eléctrico y otros complementos que varían de acuerdo al equipo.
Motoniveladoras
Excavadores frontales.
Draga Lina.
Almeja.
Ver Anexo 3.
Scrpers (trailla).
Elementos de transporte ligero.
Carretilla manual.
Montacargas.
Volquetas pequeñas (máximo para pendientes de 5por 100).
Elementos de transporte pesado.
Dumpers.
Camiones de obra.
Vehículos remolcados.
Transporte por vía férrea en obras.
Ver Anexo 4.
4.2.3.1.1. Fortalezas
4.2.3.1.2. Debilidades
4.2.3.1.3. Oportunidades
4.2.3.1.4. Amenazas
4.2.3.2.Descripción física
4.2.3.2.1. Uñas
Las uñas de las maquinas son de hierro, muchas de ellas hechas de plancha antibrasiva,
lo cual es un metal muy resistente, se utilizan para ponerlas en el cucharon de las
retroexcavadoras y de otras maquinarias
GRÁFICO No. 7
FOTOS DE LA UÑAS
Fuente: www.google.com.ec/maquinariapesada.
Elaborado por: La Autora, 2012.
4.2.3.2.2. Bases
Las bases son aquellas de donde se sujetan las uñas y es la parte que conecta a las uñas y
al cucharon, son gruesos y muy resistentes y tienen una duración de aproximadamente 4
meses, y su medida promedio es de 30 cm.
47
GRÁFICO No. 8
FOTOS DE LAS BASES
Fuente: www.google.com.ec/maquinariapesada.
Elaborado por: La Autora, 2012.
4.2.3.2.3. Bocines
Los bocines son barras perforadas, como un cilindro que en el centro tienen un hueco.
Estos se colocan en el centro de los ejes que unen cada parte de los brazos de las
maquinas, por el lugar donde se ubican los gatos, son de acero y miden
aproximadamente 15 cm. de largo y no tienen color en particular solo el color del acero.
GRÁFICO No. 9
FOTOS DE BOCINES
Fuente: www.google.com.ec/maquinariapesada.
Elaborado por: La Autora, 2012.
48
4.2.3.2.4. O´rings
Los O´rings son de caucho, siliconas u otros materiales en forma de círculo, pueden ser
de color amarillo, negro, blanco, generalmente dependiendo del material, se colocan
entre las partes del motor y otros lugares de las maquinas.
GRÁFICO No. 10
FOTOS DE O´RINGS
Fuente: www.google.com.ec/maquinariapesada.
Elaborado por: La Autora, 2012.
4.2.3.3.Descripción Comparativa
Se ofrecerá a la clientela la mejor atención posible y estando al día con las innovaciones
de los equipos, además la empresa podrá conseguir precios más económicos y de calidad
49
TRACTOREP podrá ofrecer a los clientes los productos que ellos demandan y con las
descripciones especificadas, porque muchas veces cuando los productos se mandan a
pedir vienen con características diferentes haciendo que se pierda tiempo, y dinero.
GRÁFICO No. 11
LOGO DE LA MICROEMPRESA
Fuente: La Autora
Elaborado por: La Autora, 2012.
En la ciudad de Machala, pocos son los establecimientos que podrían considerarse como
competidores, debido a que ellos solo ofrecen una marca exclusivamente. Como
tenemos principalmente a IIASA y ECUAIRE, las cuales ofrecen CATERPILLAR Y
VOLVO respectivamente. Dejando un espacio en las necesidades de la demanda con
respecto a las otras marcas
50
CUADRO No. 1
PRINCIPALES COMPETIDORES
VENTAS PRECIO
COMPETIDOR PRODUCTO
DIARIAS UNITARIO
UÑAS 80,40
BASES 125,99
IIASA $ 1300
BOCINES 47,00
O´RINGS 490,03
UÑAS 59,68
BASES 89,00
ECUAIRE $ 980
BOCINES 40,00
O´RINGS 460,00
Fuente: Investigación realizada
Elaborado por: La Autora, 2012
Se deberá segmentar el mercado para conocer e identificar cuales serian los clientes que
tendrá la microempresa y conocer así la cantidad de personas que tienen la necesidad de
adquirir los repuestos, para luego estudiarlos y alcanzar un número estimado de
productos demandados.
Para ello se utilizará los criterios de la segmentación para identificar el target final de
este plan de negocios.
GRÁFICO No. 12
SEGMENTACIÓN DE MERCADO
MECÁNICOS
MAQUINARIA
PESADA EL
ORO : 620
MECÁNICOS
EN
MACHALA
83
Para este plan de negocios se va a utilizar la siguiente fórmula para obtener el tamaño
muestral:
CUADRO No. 2
FORMULA PARA EL CÁLCULO DE POBLACIÓN
FINITAS MENORES
𝐍 ∗ 𝛔𝟐 ∗ 𝐳 𝟐
𝐓𝐦 =
[(𝐍 − 𝟏) ∗ 𝐄𝟐 + (𝛔𝟐 ∗ 𝐳 𝟐 )]
36
Registro de la Asociación de Artesanos de la Provincia de El Oro
53
Donde:
Tm = tamaño de la muestra
N = población target
σ = desviación estándar
p = Probabilidad de éxito 0,5
q = Probabilidad de fracaso 0,5
z = nivel de confiabilidad 95%
E = límite de aceptación error muestral 4
Desarrollando la fórmula se obtiene un tamaño muestral de 19, 76; por lo tanto se deben
aplicar 20 encuestas.
𝟖𝟑 ∗ 𝟎, 𝟐𝟓𝟐 ∗ 𝟎, 𝟖𝟏𝟐
𝐓𝐦 =
[(𝟖𝟑 − 𝟏) ∗ 𝟎, 𝟎𝟒𝟐 + (𝟎, 𝟐𝟓𝟐 ∗ 𝟎. 𝟖𝟏𝟐 )]
𝐓𝐦 = 𝟏𝟗, 𝟕𝟔
CUADRO No. 3
COMPRAS DE RESPUESTOS MAQUINARIA PESADA
DESCRIPCIÓN CANT %
SI 19 95%
NO 1 5%
TOTAL 20 100%
Fuente: Investigación realizada
Elaborado por: La Autora, 2012
GRÁFICO No. 13
ADQUISICIÓN DE REPUESTOS DE MAQUINARIA PESADA
ADQUISICIÓN DE REPUESTOS
DE MAQUINARIA PESADA
5%
SI
NO
95%
En este indicador se puede concluir que de las 20 personas encuestadas el 95% de ellas
mencionan que si compran repuestos de maquinaria pesada, mientras que el 5%
manifiestan que no adquieren ese tipo de repuestos. La razón fundamental para los
artesanos calificados en esta área no compren este tipo de repuestos es que en muchas
ocasiones el dueño de las máquinas es el encargado de conseguir dichos repuestos.
55
En este indicador se trata de explicar el nivel de aceptación que tendría el crear una
microempresa en la ciudad de Machala, destinada a la venta de repuestos para
maquinaria pesada.
Con estos resultados se puede inferir que el nivel de aceptación es alto y bueno al mismo
tiempo; por lo tanto con estos datos se tiene una referencia que en esta ciudad si existirá
un mercado potencial que demande los productos que ofrecerá esta nueva microempresa.
CUADRO No. 4
NIVEL DE ACEPTACIÓN
DESCRIPCIÓN CANT %
SI 19 95%
NO 1 5%
TOTAL 20 100%
Fuente: Investigación realizada
Elaborado por: La Autora, 2012
56
GRÁFICO No. 14
ACEPTACIÓN DE LA NUEVA MICROEMPRESA
ACEPTACIÓN NUEVA
MICROEMPRESA
5%
SI
95% NO
CUADRO No. 5
DEMANDA DE REPUESTOS
PARAMETROS
DESCRIPCIÓN
1 2 3 4 5 TOTAL
ORING 25% 15% 25% 30% 5% 100%
UÑAS 16% 16% 32% 11% 26% 100%
BASES 25% 25% 30% 20% 0% 100%
BOCINES 21% 26% 11% 26% 16% 100%
PINES 16% 11% 5% 16% 53% 100%
Según la investigación de mercado los repuestos que mayormente utilizan los mecánicos
en la rama de maquinaria de pesada, son las bases con el 25%, en segundo lugar se
ubica, los bocines equivalentes al 26%, seguido del las uñas con un 32%, en cuarto lugar
los o´rings con el 30% y finalmente los pines con el 53%.
En este indicador los resultados se basan de aquellos que están de acuerdo que en
Machala exista un lugar donde vendan repuestos de maquinaria pesada y comparando
también con aquellos que en sus trabajo si utilizan estos repuestos.
CUADRO No. 6
FRECUENCIA ADQUISICIÓN DE REPUESTOS
DESCRIPCIÓN CANT %
DIARIO 4 21%
SEMANAL 3 16%
QUINCENAL 8 42%
MENSUAL 4 21%
TOTAL 19 100%
Fuente: Investigación realizada
Elaborado por: La Autora, 2012
GRÁFICO No. 15
FRECUENCIA DE COMPRAS
FRECUENCIA DE ADQUISICIÓN
REPUESTOS
Luego de aplicar las encuestas los resultados que se obtuvieron en esta pregunta son los
siguientes: de las 19 personas que si compran repuestos de maquinaria pesada y están de
acuerdo a que se cree una microempresa en Machala, para que los venda; el 42% de ellas
indica que compraría los repuestos quincenalmente, el 21% que lo haría mensual y
diariamente, y el 16% que los compraría semanalmente.
A continuación se presentan los resultados del gasto promedio que realizan los
mecánicos de Machala, en cada compra que realizan de repuestos.
CUADRO No.7
GASTO PROMEDIO POR COMPRA
DESCRIPCIÓN CANT %
$0-10 1 5%
$11-30 3 16%
$31-50 3 16%
$51-100 4 21%
$101-300 8 42%
TOTAL 19 100%
Fuente: Investigación realizada
Elaborado por: La Autora, 2012
GRÁFICO No. 16
GASTOS PROMEDIO EN COMPRAS
GASTO PROMEDIO POR
COMPRA
5%
16% $0-10
42% $11-30
16%
$31-50
21%
$51-100
$101-300
CUADRO No. 8
MARCAS DE REPUESTOS
PARAMETROS
MARCA
1 2 3 4 5
CATERPILLAR 60% 15% 20% 5% 0%
SANSUNG 0% 26% 16% 21% 37%
JOHN DEERE 15% 35% 15% 25% 10%
KOMATZU 0% 20% 30% 20% 30%
DAEWOO 26% 5% 21% 26% 21%
En este indicador de precios se contemplan los rangos para los cuatro productos
analizados en este plan de negocios. Considerando que esta información está entre los
precios más altos y más bajos del mercado.
60
CUADRO No. 9
PRECIOS DE LOS O´RINGS
ORINGS CANT %
300-350 9 47%
351-400 7 37%
401-450 3 16%
TOTAL 19 100%
Fuente: Investigación realizada
Elaborado por: La Autora, 2012
GRÁFICO No. 17
PRECIOS DE LOS O´RINGS
PRECIOS DE LOS O´RINGS
16%
47% 300-350
37% 351-400
401-450
En este indicador, los precios más bajos comprenden desde $300-$350 equivalentes al
47%, seguido del nivel intermedio $351-$400 correspondiente al 37%, y finalmente el
punto más alto $401-$450 respaldado en el 16%.
CUADRO No. 10
PRECIOS DE LOS BOCINES
BOCINES CANT %
30-40 7 37%
41-50 10 53%
51-70 2 11%
TOTAL 19 100%
Fuente: Investigación realizada
Elaborado por: La Autora, 2012
61
GRÁFICO No. 18
PRECIOS DE LOS BOCINES
PRECIOS DE LOS BOCINES
10%
37%
30-40
41-50
53%
51-70
Para este producto, el 53% de los encuestados estarían dispuestos a pagar por estos
repuestos los precios contemplados en el rango de $41-$50, seguido del 37% entre $30 -
$40, y finalmente el 10% se ubica en el nivel más alto de los rangos de precios.
CUADRO No. 11
PRECIOS DE LAS UÑAS
UÑAS CANT %
60-70 6 32%
71-80 11 58%
81-90 2 11%
TOTAL 19 100%
Fuente: Investigación realizada
Elaborado por: La Autora, 2012
62
GRÁFICO No. 19
PRECIOS DE LAS UÑAS
PRECIOS DE LAS UÑAS
10%
32%
60-70
71-80
58%
81-90
CUADRO No. 12
PRECIO DE LAS BASES
BASES CANT %
90-100 9 47%
101-110 8 42%
111-120 2 11%
TOTAL 19 100%
Fuente: Investigación realizada.
Elaborado por: La Autora, 2012.
63
GRÁFICO No. 20
PRECIOS DE LAS BASES
PRECIOS DE LAS BASES
11%
47% 90-100
42% 101-110
111-120
En este producto, el 47% de los encuestados prefieren precios más bajos, considerado en
los rangos $90-$100, luego se encuentra el 42% que optan por los precios intermedios
de $101-$110 y finalmente un reducido 11% que se ubican en los niveles más altos que
corresponden $111-$120.
CUADRO No. 13
GASTO PROMEDIO POR COMPRA
DESCRIPCIÓN CANT %
SI 14 74%
NO 5 26%
TOTAL 19 100%
Fuente: Investigación realizada
Elaborado por: La Autora, 2012
64
GRÁFICO No. 21
GASTOS PROMEDIO EN COMPRAS
REPUESTOS GENÉRICOS
26%
SI
74% NO
En esta sección se analiza la forma como los clientes les gustaría comprar los repuestos
de maquinaria pesada, presentando dos opciones: directamente y por teléfono.
CUADRO No. 14
FORMA DE COMPRAR REPUESTOS
DESCRIPCIÓN CANT %
DIRECTAMENTE 13 68%
TELEFONO 6 32%
TOTAL 19 100%
Fuente: Investigación realizada
Elaborado por: La Autora, 2012
65
GRÁFICO No. 22
FORMAS DE REALIZAR LAS COMPRAS
FORMAS DE REALIZAR LAS
COMPRAS
32%
68%
DIRECTAMENTE
TELEFONO
CUADRO No. 15
FORMA DE PAGO
DESCRIPCIÓN CANT %
CREDITO 14 74%
CONTADO 5 26%
TOTAL 19 100%
Fuente: Investigación realizada
Elaborado por: La Autora, 2012
66
GRÁFICO No. 23
FORMAS PAGO
FORMAS DE PAGO
26%
CREDITO
74% CONTADO
CUADRO No. 16
DESCUENTOS
DESCRIPCIÓN CANT %
SI 15 79%
NO 4 21%
TOTAL 19 100%
Fuente: Investigación realizada
Elaborado por: La Autora, 2012
67
GRÁFICO No. 24
DESCUENTOS POR COMPRAS AL CONTADO
DESCUENTOS POR COMPRAS AL
CONTADO
21%
SI
79% NO
De las 19 persona encuestadas, el 79% de ellas mencionan que si les gustaría descuentos
por las compras que se realizan al contado, mientras el 21% por su parte se muestran
indiferentes por los descuentos que se apliquen a las compras al contado.
En este último indicador se muestran los principales medios publicitarios que son
familiares para los encuestados para enterarse sobre la rama de maquinaria pesada y sus
repuestos.
CUADRO No. 17
MEDIOS PUBLICITARIOS
DESCRIPCIÓN CANT %
RADIO 5 26%
TELEVISION 4 21%
VOLANTES 3 16%
TARJETA DE
PRESENTACION 7 37%
TOTAL 19 100%
Fuente: Investigación realizada
Elaborado por: La Autora, 2012
68
GRÁFICO No. 25
MEDIOS PUBLICITARIOS
MEDIOS DE PUBLICIDAD
RADIO
21%
16% VOLANTES
TARJETA DE
PRESENTACION
De las 19 personas encuestadas el 37% de ellas indica que el medio publicitario más
familiar para conocer sobre repuestos son las tarjetas de presentación, el 26% en cambio
hace referencia que por anuncios a través de la radio, el 21% por la TV y finalmente el
16% por medio de hojas volantes.
4.3.2.4.Proyección de la demanda
CUADRO No. 18
PROYECCIÓN DE LA DEMANDA PARA EL PRIMER AÑO
UNIDADES UNIDADES
PRODUCTO
MES AÑO
UÑAS 20 240
BASES 20 240
BOCINES 64 768
O´RINGS 1 16
TOTALES 105 1.264
Fuente: Investigación realizada
Elaborado por: La Autora, 2012
4.3.3.1.Estrategias de mercado
Las estrategias de mercado que se aplicaran en este plan de negocios están relacionadas
con las 5 p´s de Marketing.
Tractorep proveerá repuestos de maquinaria pesada de manera inmediata, para que los
técnicos en esta área puedan realizar el mantenimiento y arreglo en el tiempo acordado
con los clientes, de tal forma que la maquinaria no se quede el mayor tiempo
paralizada.
Garantías.
Precios de mercado.
Los precios de nuestros repuestos ya están dados por nuestro proveedor y nos regimos a
esos valores, considerando que al no existir mucha cadena de intermediarios son los más
competitivos del mercado.
Hojas volantes con la información sobre los productos que se ofrecen y la dirección.
Tarjetas de presentación
Publicaciones en la prensa escrita.
Stickers.
Banner.
CUADRO No. 19
PLAN PROMOCIONAL
PRECIO TOTAL
MATERIAL CANTIDAD
UNITARIO ANUAL
LETRERO 1 220,00 220,00
VOLANTES 1/4
500 0,05 23,52
HOJA
TARJETAS
1000 0,06 56,00
PRESENTACIÓN
PUBLICACIONES
8 12,25 98,00
PERIÓDICO
STICKERS 100 0,45 44,80
DJ 1 90,00 90,00
BANNER 1 80,00 80,00
AFICHES 300 0,45 135,00
TOTAL ANUAL USD 847,32
Fuente: Investigación realizada
Elaborado por: La Autora, 2012
72
CAPÍTULO V
5. PLAN DE OPERACIONES
Los parámetros que se utilizaron para la calificación de los tres lugares son: Flujo de
gente, competencia, otros negocios, costo de arriendo, servicios disponibles, locales
disponibles, seguridad, espacio, acceso cómodo para los clientes, y la cercanía. La
evaluación de cada uno de estos factores parten de una puntuación, donde uno es el
menos importante y 5 el más importante.
CUADRO No. 20
LOCALIZACIÓN ÓPTIMA DEL NEGOCIO
DIRECCIÓN DE LOS EMPLAZAMIENTOS
B= Pichincha e/ 10 C= Frente
A= Arízaga diag
FACTORES DE ANÁLISIS % Agosto y Napoleón Gasolinera de
Empresa Eléctrica
Mera Choferes
EVAL. CALIF. EVAL. CALIF. EVAL. CALIF.
1. Flujo de gente 21% 3 0,63 4 0,84 4 0,84
2. Competencia 13% 4 0,52 4 0,52 2 0,26
3. Otros negocios 11% 5 0,55 4 0,44 4 0,44
4. Costo arriendo 10% 3 0,300 5 0,50 1 0,10
5. Servicios disponibles 9% 4 0,36 5 0,45 2 0,18
6. Locales disponibles 9% 5 0,45 5 0,45 5 0,45
7. Seguridad 8% 2 0,16 5 0,40 3 0,24
8. Espacio 7% 2 0,14 5 0,35 4 0,28
9. Acceso cómodo de los clientes 7% 4 0,28 5 0,35 5 0,35
10. Cerca de los clientes 5% 3 0,15 5 0,25 4 0,20
TOTAL 100% 3,54 4,55 3,34
Fuente: Investigación realizada.
Elaborador por: La Autora, 2012.
74
Luego del proceso de la evaluación, se seleccionó como lugar óptimo la opción B, que
corresponde a la ubicación en las calles Pichincha entre 10 de Agostos y Napoleón
Mera, considerando que es el lugar que de alguna manera responde positivamente a los
parámetros planteados para este análisis.
CUADRO No. 21
CAPACIDAD INSTALADA PARA COMERCIALIZAR
INCREMENTOS ANUALES 5 5 5 5
PRESUPUESTO
NEGOCIOS DE AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
COMERCIALIZACIÓN
Unidades demandas 1.264 1.327 1.393 1.463 1.536
Unidades disponibles 1.369 1.437 1.509 1.585 1.664
TRACTOREP estará ubicada en un espacio de 104 m2, posee un área para dos bodegas,
baño, caja, perchas y mostrador, para poder dar un mejor servicio a los clientes
CUADRO No.22
DISTRIBUCIÓN DE LA PLANTA
ESPACIO REQUERIDO METROS
CUADRADOS
Mostrador (atención al público) 15
Baños 2
Bodega 38
Caja 9
Percha 30
Área de oficina 10
GRÁFICO No. 26
DISTRIBUCIÓN DEL NEGOCIO
En este punto se describe cada uno de los gastos que se incurrirán para la adecuación del
local donde va a funcionar Tractorep.
CUADRO No.23
INFRAESTRUCTURA
VALOR
CONCEPTO MEDIDA CANT INVERSIÓN
UNIT
Contrato de pintura y
Unid. 1 2.000,00 2.000,00
adecuación del local
Alfombra Unid. 2 10,00 20,00
Cuadros pequeños Unid. 4 80,00 320,00
Reloj grande Unid. 1 20,00 20,00
TOTAL $ 2.360,00
Fuente: Investigación realizada.
Elaborado por: La Autora, 2012.
CUADRO No.24
ACTIVOS FIJOS
EQUIPOS, MUEBLES Y CANT VALOR VALOR
ENSERES REQUERIDA UNIT TOTAL
Mostrador 1 250,00 250,00
Perchas 4 95,00 380,00
Computadora 1 730,00 730,00
Sillas 3 45,00 135,00
Impresora 1 149,00 149,00
Escritorio 1 243,00 243,00
Dispensador de agua 1 93,75 93,75
Aire acondicionado 1 455,00 455,00
Teléfono 1 70,00 70,00
TOTAL USD 2.505,75
Fuente: Investigación realizada.
Elaborado por: La Autora, 2012.
77
CUADRO No.25
MANO DE OBRA
MANO DE OBRA A
CANTIDAD SUELDO
UTILIZAR
Administrador 1 400,00
Estibador 1 292,00
TOTAL MANO DE OBRA USD 692,00
Fuente: Investigación realizada.
Elaborado por: La Autora, 2012.
Indicar que el personal que laborará en esta microempresa, gozará todos los beneficios
de ley, tal como lo muestra el Cuadro No. 26. En el Anexo No. 7 se puede visualizar los
beneficios sociales para el año 2.
CUADRO No.26
BENEFICIOS SOCIALES
PROVISIONES MENSUALES DE BENEFICIOS SOCIALES AÑO 1
XIII XIV APORT
CARGO S. B. VAC. TOTAL
SUELDO SUELDO PATRO.
Administradora 400,00 33,33 24,33 16,67 48,60 122,93
Estibador 292,00 24,33 24,33 12,17 35,48 96,31
SUBTOTAL 57,67 48,67 28,83 84,08 219,24
TOTAL ANUAL BENEFICIOS SOCIALES USD 2630,94
Fuente: Investigación realizada.
Elaborado por: La Autora, 2012.
Este es el proceso inicia con la atención al público, cuando los clientes llegan al negocio
se los recibirá de manera más cordial y atenta, ofreciendo una atención personalizada, de
acuerdo a las necesidades que tenga el comprador. Luego se procederá a buscar los
repuestos de forma cuidadosa al fin de seleccionar el producto adecuado y certero con
las características solicitadas, seguido de esta actividad el comprador verificará el
producto para comprobar que es lo que requerido. Y finalmente se plantean las formas
de pago, dependiendo las políticas de la microempresa y por último el estibador
empaquetará los repuestos y los cargará al vehículo que disponga el cliente.
CUADRO No.27
COSTOS DE MATERIALES-UÑAS
MATERIALES COSTO COSTO
MEDIDA CANT.
E INSUMOS UNIT. TOTAL
Uñas Unidad 1 28,77 28,77
Cartón Unidad 1 0,03 0,03
COSTO POR UNIDAD 28,80
Fuente: Investigación realizada.
Elaborado por: La Autora, 2012.
CUADRO No.28
COSTO DE MANO DE OBRA-UÑAS
COSTO
TIEMPO COSTO
MANO DE OBRA HORA
HORAS/UNID TOTAL
HOMBRE
Administrador 2,50 -
Estibador 1,83 0,10 0,18
COSTO POR UNIDAD 0,18
Fuente: Investigación realizada.
Elaborado por: La Autora, 2012.
79
CUADRO No.29
COSTO TOTAL UÑAS
COSTO
COSTO DE TOTAL
UNITARIO
Materias primas y materiales 28,80
Maquinaria y equipos -
Mano de obra 0,18
COSTO POR UNIDAD 28,98
Fuente: Investigación realizada.
Elaborado por: La Autora, 2012.
CUADRO No.30
COSTO DE MATERIALES-BASES
MATERIALES COSTO COSTO
MEDIDA CANT.
E INSUMOS UNIT. TOTAL
Bases Unidad 1 43,15 43,15
Cartón Unidad 1 0,03 0,03
COSTO POR UNIDAD 43,18
Fuente: Investigación realizada.
Elaborado por: La Autora, 2012.
CUADRO No.31
COSTO DE MANO DE OBRA-BASES
COSTO
TIEMPO COSTO
MANO DE OBRA HORA
HORAS/UNID TOTAL
HOMBRE
Administrador 2,50 -
Estibador 1,83 0,10 0,18
COSTO POR UNIDAD 0,18
Fuente: Investigación realizada.
Elaborado por: La Autora, 2012.
80
CUADRO No.32
COSTO TOTAL BASES
COSTO
COSTO DE TOTAL
UNITARIO
Materias primas y materiales 43,18
Maquinaria y equipos -
Mano de obra 0,18
COSTO POR UNIDAD 43,36
Fuente: Investigación realizada.
Elaborado por: La Autora, 2012.
CUADRO No.33
COSTO DE MATERIALES-BOCINES
MATERIALES COSTO COSTO
MEDIDA CANT.
E INSUMOS UNIT. TOTAL
Bocines Unidad 2 12,68 25,36
Cartón Unidad 1 0,03 0,03
COSTO POR UNIDAD 25,39
Fuente: Investigación realizada.
Elaborado por: La Autora, 2012.
CUADRO No.34
COSTO DE MANO DE OBRA- BOCINES
COSTO
TIEMPO COSTO
MANO DE OBRA HORA
HORAS/UNID TOTAL
HOMBRE
Administrador 2,50 -
Estibador 1,83 0,10 0,18
COSTO POR UNIDAD 0,18
Fuente: Investigación realizada.
Elaborado por: La Autora, 2012.
81
CUADRO No.35
COSTO TOTAL BOCINES
COSTO
COSTO DE TOTAL
UNITARIO
Materias primas y materiales 25,39
Maquinaria y equipos -
Mano de obra 0,18
COSTO POR UNIDAD 25,57
Fuente: Investigación realizada.
Elaborado por: La Autora, 2012.
Por último se presenta el resumen de los costos, que corresponde al cuarto bien es que
los o´rings.
CUADRO No.36
COSTO DE MATERIALES-O´RINGS
MATERIALES COSTO COSTO
MEDIDA CANT.
E INSUMOS UNIT. TOTAL
O´rings Unidad 1 192,30 192,30
Cartón Unidad 1 0,03 0,03
COSTO POR UNIDAD 192,33
Fuente: Investigación realizada.
Elaborado por: La Autora, 2012.
CUADRO No.37
COSTO DE MANO DE OBRA- O´RINGS
COSTO
TIEMPO COSTO
MANO DE OBRA HORA
HORAS/UNID TOTAL
HOMBRE
Administrador 2,50 -
Estibador 1,83 0,10 0,18
COSTO POR UNIDAD 0,18
Fuente: Investigación realizada.
Elaborado por: La Autora, 2012.
82
CUADRO No.38
COSTO TOTAL O´RINGS
COSTO
COSTO DE TOTAL
UNITARIO
Materias primas y materiales 192.31
Maquinaria y equipos -
Mano de obra 0,18
COSTO POR UNIDAD 192.49
Fuente: Investigación realizada.
Elaborado por: La Autora, 2012.
En el cuadro No. 39 se presenta un resumen del costo total de los cuatro tipos de
repuestos que se ofrecerán en TRACTOREP.
CUADRO No.39
RESUMEN DE LOS COSTOS
COSTO NÚMERO
CUADRO RESUMEN COSTO/LOTE
UNIT. PRODUCTOS
Producto 1: uñas 28,98 28,98
Producto 2: bases 43,36 43,36
Producto 3: bocines 25,57 25,57 4
Producto 4: o´rings 192,49 192,49
SUMATORIA DE LOTES 290,41
COSTO PROMEDIO POR UNIDAD 72,60
Fuente: Investigación realizada.
Elaborado por: La Autora, 2012.
En el indicador de otros gastos se contemplan todos los gastos fijos que forman parte de
la parte administrativa de la microempresa.
83
CUADRO No. 40
GASTOS ADMINISTRATIVOS
GASTOS VALOR TOTAL
ADMINISTRATIVOS MENSUAL ANUAL
Arriendo 700,00 8.400,00
Servicios Básicos 54,83 657,96
Suministros de limpieza 11,35 136,25
Suministros de oficina 9,87 118,38
Suministros de agua
4,50 54,00
embotellada
Gastos de movilización 10,00 120,00
TOTALES 790,55 9.486,59
Fuente: Investigación realizada.
Elaborado por: La Autora, 2012.
Diríjase a los Anexos 8-10 para ver el detalle de los gastos administrativos.
GRÁFICO No. 27
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL DE TRACTOREP
PROPIETARIO
ADMINISTRADOR
ARÉA DE VENTAS
ESTIBADOR
Fuente: Investigación realizada.
Elaborado por: La Autora, 2012.
84
5.7.1.2.Patente Municipal
El impuesto de patentes municipales se graba a toda persona natural o jurídica que ejerza
cualquier actividad de orden económico o funcione en el Cantón Machala 38. Anexo No.
12 requisitos para los trámites de la patente municipal.
37
Servicio de Rentas Internas, Registro Único del Contribuyente [http://www.sri.gov.ec] Ecuador 2010.
38
Ilustre Municipalidad dee Machala. Trámites Legales [http://www.machala.gov.ec/municipio/
Index/municipio.html] Ecuador 2009.
85
5.7.1.4.Permisos de Bomberos
39
http://frankyrey.spaces.live.com
40
Servicio de Rentas Internas, op. cit. p. 109
86
5.7.2.2.De la contabilidad
Tanto sociedades como personas naturales obligadas a llevar contabilidad son agentes de
retención, razón por la cual se encuentran obligados a llevar registros contables por las
41
Servicio de Rentas Internas, op. cit. p. 109
87
Utilidades: todo empleador sea persona natural o jurídica está obligado a distribuir a
favor de sus trabajadores el beneficio concerniente al 15% de Participación de
Utilidades, pago que lo debe realizar hasta el 15 de abril de cada año, y presentar
para la formalización del mismo, en el Ministerio del Trabajo y Empleo hasta el 30
de abril, aclarando que en el caso de existir ex empleados cuyos valores no hayan
sido cancelados a sus beneficiarios el plazo se lo extiende hasta el 15 de mayo. Este
beneficio se lo distribuye en dos partes: el 10% y 5%42
Décimo Tercer Sueldo: este beneficio corresponde a la base legal Art. 21 del
Acuerdo No 0131 del código de trabajo y que corresponde por tal beneficio una
remuneración equivalente a la doceava parte de las remuneraciones que hubieren
percibido durante el año calendario. 43 El pago se lo debe realizar hasta el 24 de
diciembre y legalizarlo hasta el 8 de enero del año posterior.
Décimo Cuarto Sueldo: Es un beneficio al que conforme el Art. 113 del Código del
Trabajo tienen todos los trabajadores, y que corresponde por tal beneficio una
remuneración básica mínima unificada del trabajador en general vigente, para el
presente año es de $292,00.44
42
Ministerio de Relaciones Laborales, Ministerio de Trabajo y Empleo. [http://www.mintrab.gov.
ec] Ecuador 2010.
43
Ministerio Relaciones Laborales, op.cit. p. 116
44
Idem
88
Realizará el aporte patronal del 11,15% y descontar del aporte patronal el 9,35%,
por lo tanto los aportes y dividendos de préstamos, dentro de los 15 días posteriores
al mes trabajado.
Los fondos de reserva equivalente a un sueldo a partir del segundo año de trabajo del
empleado. El patrono está obligado a depositar los fondos de reserva de los
empleados privados hasta el 30 de septiembre de cada año, por el período
comprendido desde el 1 de julio del año anterior hasta el 30 de junio del año a
pagarse
45
Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social: Empleadores [http://www.iess.gov.ec]Ecuador 2009.
46
Ministerio Relaciones Laborales, op.cit. p. 116
89
CAPÍTULO V
6. ANÁLISIS FINANCIERO
El punto de equilibrio se define como el nivel de ventas con el cual se cubren todos los
costos de operación fijos y variables; nivel en el cual las utilidades antes de impuestos
son iguales a cero.
Para este plan de negocios, el análisis del punto de equilibrio se lo realiza a través de la
combinación de los cuatro productos establecidos en la parte de mercadeo, por lo tanto
en los datos que se presentan a continuación se toma como referencia el margen de
contribución de los cuatro productos.
CUADRO No. 41
CÁLCULO DE LAS CANTIDADES DE EQUILIBRIO
Costos Fijos Totales
Punto de Equilibrio =
Margen de Contribución
Margen de Contribución = (Precio de Venta - Costo Variable)
Total Gastos = 1772,40 Unidades de
25
Margen Promedio 69,68 Equilibrio
Fuente: Estudio Financiero.
Elaborado por: La Autora, 2012.
Para esta microempresa las unidades de equilibrio son 25, nivel en el cual no obtendría
ni pérdidas ni ganancias; sin embargo cabe resaltar que a partir de una unidad adicional a
las de equilibrio TRACTOREP comenzaría percibiría ganancias.
90
Con el Cuadro No. 41 se puede analizar las unidades de equilibrio respecto a las
unidades de marketing; cuya particularidad es que las primeras son menores en relación
a las del mercado, creando a su vez una ventaja para la microempresa quien aún puede
expandir sus ventas hasta el punto donde el mercado esté dispuesto a demandar.
CUADRO No. 42
PUNTO DE EQUILIBRIO
% UNID/ UNID
MARGEN VENTA
PROD. COST PVP GAN. VTA MES MES
PROM DIA
USD EQUIL MKT
Uñas 28,98 80,00 51,02 22% 11,32 6 0 20
Bases 43,36 120,00 76,64 33% 25,51 8 0 20
Bocines 25,57 40,00 14,43 36% 5,12 9 0 64
O´rings 192,49 500,00 307,51 9% 27,72 2 0 1
100% 69,68 25 1 105
Fuente: Estudio Financiero.
Elaborado por: La Autora, 2012.
En el siguiente gráfico se puede apreciar el nivel en el cual los ingresos totales son igual
a los costos totales.
GRÁFICO No. 28
PUNTO DE EQUILIBRIO
5.000
4.500
4.000
3.500
$ Ventas
Ventas ($)
3.000
2.500
2.000 Costo Total
1.500
1.000
500
0
0 13 25 38
Cantidad (Q)
En el Anexo No. 18, se puede apreciar dos escenarios respecto al punto de equilibrio.
Los estados financieros proyectados sirven como base para el inversionista para realizar
evaluaciones o tomar decisiones de carácter financiero y económico.
Para este plan de negocios el estado de resultados está proyectado para cinco años, con
único objetivo de hacer constar de forma visible la perspectiva del crecimiento del
negocio y sus efectos en la microempresa.
92
CUADRO No. 43
ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO
INGRESOS AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
UNIDADES A VENDER 404 425 446 468 491
PRECIO DE VENTA PROMEDIO 116,98 128,67 141,54 155,70 171,27
COSTO DE VENTA PROMEDIO 47,30 49,66 52,15 54,75 57,49
VENTAS 47.299,65 54.631,10 63.098,92 72.879,25 84.175,53
<COSTO DE VENTAS> 19.125,37 21.085,72 23.247,01 25.629,83 28.256,88
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 28.174,28 28.174,28 33.545,37 39.851,91 47.249,42
<GASTOS DE OPERACION> 21.268,85 27.616,45 28.988,14 30.428,42 31.940,71
<DEPRECIACION> 410,18 410,18 410,18 322,51 322,51
<AMORTIZACION> 1.708,79 1.708,79 1.708,79 1.708,79 1.708,79
UTILIDAD OPERACIONAL 4.786,47 4.786,47 3.809,96 8.744,80 14.789,70
(+/-) MOVIMIENTOS FINANCIEROS
OTROS INGRESOS
INTERESES PAGADOS 1.100,00 770,87 405,53 - -
UTILIDAD ANTES PARTICIAPCION DE
3.686,47 3.039,10 8.339,27 14.789,70 21.946,63
IMPUESTOS
(-)15% PARTICIPACION DE
552,97 455,86 1.250,89 2.218,46 3.292,00
TRABAJADORES
UTILIDAD NETA ANTES DE
3.133,50 2.583,23 7.088,38 12.571,25 18.654,64
IMPUESTOS
(-) 25% IMPUESTO A LA RENTA 783,37 645,81 1.772,10 3.142,81 4.663,66
UTILIDAD DEL EJERCICIO 2.350,12 1.937,42 5.316,29 9.428,43 13.990,98
Fuente: Estudio Financiero.
Elaborado por: La Autora, 2012.
93
Es necesario explicar que los índices financieros se presentarán en dos escenarios, desde
el punto de vista del plan de negocios, y desde el punto de vista del inversionista.
A la tasa de descuento se la conoce como el costo del capital que se aplica para
determinar el valor actual de un pago futuro. También se la denomina TMAR, Tasa
mínima aceptable de rendimiento.
CUADRO No. 44
TASA MINIMA ACEPTABLE DE RENDIMIENTO
TMAR
Riesgo País 8,08%
Índice Inflacionario 5,41%
Tasa Pasiva 8,50%
Rentabilidad esperada 4,00%
TOTAL % 25,99%
Fuente: Estudio Financiero.
Elaborado por: La Autora, 2012.
Por otra parte para determinar la TMAR global se aplicó la fórmula del Costo promedio
ponderado de capital, considerando el porcentaje de las fuentes de financiamiento tanto
internas como externas.
94
CUADRO No. 45
TASA MINIMA ACEPTABLE DE RENDIMIENTO GLOBAL
COSTO DE
DETALLE APORTACIÓN TMAR
CAPITAL
Capital propio 26% 25,99% 6,65%
Prestamos 74% 11% 8,19%
TASA DE
TOTAL 100% 14,83%
DESCUENTO
Fuente: Investigación Realizada
Elaborado por: La Autora, 2012
Al aplicar la fórmula del CPPC, da como resultado una TMAR global, que es de
14,83%.
Es la tasa de interés más alta que un inversionista estaría dispuesto a pagar sin perder
dinero, si todos los fondos para el financiamiento de la inversión se tomaran prestados y
el préstamo (principal e intereses acumulados) se pagará con las entradas de efectivo de
la inversión a medida que se fuesen produciendo.
Con estos valores podemos concluir que a pesar de tener una tasa de descuento bien
elevada, los rendimientos de este emprendimiento generan condiciones favorables a
medida que la comercialización de repuestos de maquinaria pesada se va dando para
todos los años proyectados de este plan de negocios.
La razón Costo/Beneficio, en este plan de negocios está tomada en relación VAN, por lo
tanto su resultados indica el rendimiento que genera la inversión realizada frente al
valor actual neto.
La Relación Costo/ Beneficio es de $6,94 lo que significa que por cada dólar invertido el
proyecto genera $5,94 de ganancias en términos del Valor Actual Neto, y a ser una
relación mayor a 1 se puede aceptar este plan de negocios. Ahora bien por el lado del
inversionista la RC/B es de $1,75.
96
CUADRO No. 46
INDICES FINANCIEROS DEL PLAN DE NEGOCIOS
INGRESOS AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
VENTAS 47.299,65 54.631,10 63.098,92 72.879,25 84.175,53
<COSTO DE VENTAS> 19.125,37 21.085,72 23.247,01 25.629,83 28.256,88
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 28.174,28 33.545,37 39.851,91 47.249,42 55.918,65
<GASTOS DE OPERACION> 21.268,85 27.616,45 28.988,14 30.428,42 31.940,71
<DEPRECIACION> 410,18 410,18 410,18 322,51 322,51
<AMORTIZACION> 1.708,79 1.708,79 1.708,79 1.708,79 1.708,79
UTILIDAD OPERACIONAL 4.786,47 3.809,96 8.744,80 14.789,70 21.946,63
INTERESES PAGADOS 1.100,00 770,87 405,53 - -
UTILIDAD ANTES PARTICIAPCION DE
3.686,47 3.039,10 8.339,27 14.789,70 21.946,63
IMPUESTOS
(-)15% PARTICIPACION DE TRABAJADORES 552,97 455,86 1.250,89 2.218,46 3.292,00
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS 3.133,50 2.583,23 7.088,38 12.571,25 18.654,64
(-) 25% IMPUESTO A LA RENTA 783,37 645,81 1.772,10 3.142,81 4.663,66
UTILIDAD DEL EJERCICIO 2.350,12 1.937,42 5.316,29 9.428,43 13.990,98
<DEPRECIACION> 410,18 410,18 410,18 322,51 322,51
<AMORTIZACION> 1.708,79 1.708,79 1.708,79 1.708,79 1.708,79
FLUJO NETO DE CAJA FEO 4.469,09 4.056,39 7.435,25 11.459,74 16.022,28
INVERSION ACTIVOS FIJOS -1.360,00 272,00
INVERSION GASTOS DE
-2.487,56
CONSTITUCION
INVERSION CAPITAL DE TRABAJO -9.589,99 9.589,99
PRESTAMO 10.000,00 -2.992,13 -3.321,27 -3.686,61 - -
FLUJO NETO TOTAL -3.437,55 1.476,96 735,12 3.748,65 11.459,74 25.884,27
TASA DE DESCUENTO 14,83%
VA (VALOR ACTUAL) $23.870,98
VAN (VALOR ACTUAL NETO) $20.433,43
TIR (TASA INTERNA DE RETORNO) 90,24%
COSTO/BENEFICIO 6,94
Fuente: Investigación Realizada
Elaborado por: La Autora, 2012
97
CUADRO No. 47
INDICES FINANCIEROS DESDE EL PUNTO DE VISTA DEL INVERSIONISTA
INGRESOS AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
VENTAS 47.299,65 54.631,10 63.098,92 72.879,25 84.175,53
<COSTO DE VENTAS> 19.125,37 21.085,72 23.247,01 25.629,83 28.256,88
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 28.174,28 33.545,37 39.851,91 47.249,42 55.918,65
<GASTOS DE OPERACION> 21.268,85 27.616,45 28.988,14 30.428,42 31.940,71
<DEPRECIACION> 410,18 410,18 410,18 322,51 322,51
<AMORTIZACION> 1.708,79 1.708,79 1.708,79 1.708,79 1.708,79
UTILIDAD OPERACIONAL 4.786,47 3.809,96 8.744,80 14.789,70 21.946,63
INTERESES PAGADOS
UTILIDAD ANTES PARTICIAPCION DE
4.786,47 3.809,96 8.744,80 14.789,70 21.946,63
IMPUESTOS
(-)15% PARTICIPACION DE TRABAJADORES 717,97 571,49 1.311,72 2.218,46 3.292,00
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS 4.068,50 3.238,47 7.433,08 12.571,25 18.654,64
(-) 25% IMPUESTO A LA RENTA 1.017,12 809,62 1.858,27 3.142,81 4.663,66
UTILIDAD DEL EJERCICIO 3.051,37 2.428,85 5.574,81 9.428,43 13.990,98
<DEPRECIACION> 410,18 410,18 322,51 322,51 322,51
<AMORTIZACION> 1.708,79 1.708,79 1.708,79 1.708,79 1.708,79
FLUJO NETO DE CAJA FEO -1.360,00 5.170,34 4.547,82 7.693,78 11.459,74 16.022,28
272,00
INVERSION ACTIVOS FIJOS -2.487,56
INVERSION GASTOS DE
-9.589,99 18.654,64
CONSTITUCION
INVERSION CAPITAL DE TRABAJO - 9.589,99
FLUJO NETO TOTAL -13.437,55 5.170,34 4.547,82 7.693,78 11.459,74 25.884,27
TASA DE DESCUENTO 25,99%
VA (VALOR ACTUAL) $23.517,71
VAN (VALOR ACTUAL NETO) $10.080,16
TIR (TASA INTERNA DE RETORNO) 49,94%
COSTO/BENEFICIO 1,75
Fuente: Investigación Realizada
Elaborado por: La Autora, 2012
98
CUADRO No. 48
PERÍODO DE RECUPERACIÓN DE CAPITAL
FLUJOS NETOS SALDO DE
AÑOS
DESCONTADOS INVERSIÓN
0 -13.437,55
1 1.310,44 -12.127,11
2 578,71 -11.548,41
3 2.618,32 -8.930,09
4 7.101,85 -1.828,24
5 14.232,52 12.404,28
TOTAL USD 25.841,83
Fuente: Investigación Realizada
Elaborado por: La Autora, 2012
El PRC de este plan de plan de negocios es de cuatro años con 12 días, dado que la
inversión es bastante elevada de igual forma, el tiempo en recuperar toda la inversión va
a ser mayor. Sin embargo desde el punto de vista del inversionista el PRC es de 2 años
con 3 meses 8 días, datos que se los detalla en el siguiente cuadro.
CUADRO No. 49
PERÍODO DE RECUPERACIÓN DE CAPITAL- INVERSIONISTA
FLUJOS NETOS SALDO DE
AÑOS
DESCONTADOS INVERSIÓN
0 -13.437,55
1 4.587,42 -8.850,14
2 3.580,15 -5.269,99
3 5.373,87 103,88
4 7.101,85 7.205,73
5 14.232,52 21.438,25
TOTAL USD 34.875,80
Fuente: Investigación Realizada
Elaborado por: La Autora, 2012
99
CUADRO No. 50
INVERSIÓN INICIAL
La depreciación de los activos fijos se la realizó a través del método legal, de tal manera
que se contemplaron los porcentajes correspondiente a cada uno de los activos.
CUADRO No. 51
DEPRECIACIÓN ACTIVOS FIJOS
DEPRECIACIÓN
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
ACTIVO FIJO
Mostrador 25,00 25,00 25,00 25,00 25,00
Perchas 38,00 38,00 38,00 -
Computadora 243,33 243,33 243,33 243,33 243,33
Sillas 13,50 13,50 13,50 13,50 13,50
Impresora 49,67 49,67 49,67 -
Escritorio 24,30 24,30 24,30 24,30 24,30
Dispensador de agua 9,38 9,38 9,38 9,38 9,38
Teléfono 7,00 7,00 7,00 7,00 7,00
Fuente: Investigación Realizada
Elaborado por: La Autora, 2012
100
Los gastos diferidos están compuestos por los gastos de constitución, y los prepagados,
que por ley se deben amortizar a 5 años, o al 20% anual. El detalle de los gastos de
constitución y diferidos se encuentran en los Anexos No. 19 y 20.
CUADRO No. 52
AMORTIZACIÓN GASTOS DIFERIDOS
AÑOS AÑO AÑO AÑO AÑO AÑO
DESCRIPCIÓN
AMORTIZACIÓN 1 2 3 4 5
Gastos de
5,00 25,512 25,512 25,512 25,512 25,512
Constitución
Gastos
5,00 472 472 472 472 472
prepagados
TOTAL 497,51 497,51 497,51 497,51 497,51
Fuente: Investigación Realizada
Elaborado por: La Autora, 2012
CUADRO No. 53
GASTOS OPERACIONALES
GASTOS
2010 2011 2012 2013 2014
OPERACIONALES
SUELDOS 8.304,00 8.719,20 9.155,16 9.612,92 10.093,56
BENEFICIOS SOCIALES 6.596,92 8.753,77 9.191,45 9.651,03 10.133,58
GASTOS
9.486,59 9.960,92 10.458,97 10.981,91 11.531,01
ADMINISTRATIVOS
PUBLICIDAD 847,32 182,56 182,56 182,56 182,56
TOTAL 25.234,83 27.616,45 28.988,14 30.428,42 31.940,71
CRECIMIENTO %
9,44% 4,97% 4,97% 4,97%
GASTOS
Fuente: Investigación Realizada
Elaborado por: La Autora, 2012
101
CUADRO No. 54
CAPITAL DE TRABAJO
DESCRIPCIÓN VALOR
EFECTIVO (Sueldos y Gastos
1.482,55
Admo)
EFECTIVO PARA PRODUCCIÓN 7.260,13
PUBLICIDAD 847,32
6.9. FINANCIAMIENTO
Las fuentes de financiamiento para este plan de negocios son dos: la primera que es el
aporte del inversionista y la segunda que es una fuente externa canalizada a través de un
crédito en una institución financiera.
CUADRO No. 55
FUENTES DE FINANCIAMIENTO
FUENTES VALOR %
CAPITAL PROPIO 3.437,55 26%
PRESTAMOS 10.000,00 74%
TOTAL 13.437,55 100%
Fuente: Investigación Realizada
Elaborado por: La Autora, 2012.
CUADRO No. 56
TABLA AMORTIZACIÓN DE DEUDA
TASA DE
11%
INTERES
CUOTA CUOTA
PERIODO MONTO CAPITAL INTERES
ANUAL MENSUAL
0 10.000,00
1 7.007,87 2.992,13 1.100,00 4.092,13 341,01
2 3.686,60 3.321,27 770,87 4.092,13 341,01
3 0,00 3.686,60 405,53 4.092,13 341,01
TOTAL 10.000,00 2.276,39 12.276,39
Fuente: Investigación Realizada
Elaborado por: La Autora, 2012.
Para una mejor comprensión se presenta el siguiente cuadro en cual se describe los
cambios del VAN ante nuevos supuestos como aumento o disminución de precios y
cantidades demandadas.
103
CUADRO No. 57
ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD
ANALISIS DE UNIDADES
SESIDBILIDAD 20.433 300 400 500 600 700
70,00 64.508 52.688 40.869 29.049 18.012
75,00 57.901 43.879 29.857 16.594 4.573
80,00 51.294 35.069 19.257 5.071 7.883
85,00 44.686 26.259 9.330 5.725 18.856
90,00 38.079 17.839 71 15.533 28.684
95,00 31.472 9.829 8.729 23.957 38.512
100,00 24.865 2.307 16.422 32.381 48.341
PRECIOS 105,00 18.461 4.850 23.442 40.806 58.169
110,00 12.338 11.545 30.463 49.230 67.997
115,00 6.566 17.311 37.483 57.654 77.825
120,00 925 22.928 44.503 66.078 87.654
125,00 4.413 28.544 51.523 74.503 97.482
130,00 9.473 34.160 58.543 82.927 107.310
135,00 13.989 39.776 65.564 91.351 117.139
140,00 18.201 45.392 72.584 99.775 126.967
Fuente: Investigación Realizada
Elaborado por: La Autora, 2012.
Los números remarcados en color rojo indican una VAN negativo mientras que los
números de negro un VAN positivo; por lo tanto este análisis de sensibilidad trabaja con
dos variables que son precios y las unidades de venta. A un precio de $70 con un
cantidad de 300 el VAN es de $-64.508, mientras que a un precio de 125 y con las
mismas 300 unidades el VAN será de 4.413.
Entonces este análisis de sensibilidad trata de medir la rentabilidad del plan de negocios
frente a los cambios que se pueden dar en las variables que intervienen en el proyecto.
104
CONCLUSIONES
Las estrategias de mercadeo aplicables a este plan de negocios están enfocadas en las
5ps de marketing: precio, producto, plazo, promoción/publicidad y personal, que al
ser aplicadas forman parte de todo un plan estratégico para posicionarse en el
mercado de Machala.
En la parte financiera los resultados de este plan de negocios son: un VAN positivo
de $20.433,43 y una TIR del 90,24%, RC/B de $6,94 y desde el punto de vista del
inversionista los indicadores presentan los siguientes resultados: VAN de
$10.080,16, TIR de 49,94% y una RC/B de $1,75, cuyos indicadores en los dos
escenarios son viables para implementar esta idea de negocio.
105
RECOMENDACIONES
Las estrategias de mercado siempre se deberán actualizar de tal manera que vaya
cumpliendo con los objetivos que se plantea la microempresa, no solo para mejorar
su nivel de ventas, sino también conservar la imagen corporativa de la misma.
BIBLIOGRAFÍA
http://ahorraclic.galeon.com/ensa005.htm
http://www.definicion.org/plan-de-negocio
http://es.wikipedia.org/wiki/Ecuador
http://www.ecostravel.com/ecuador/ciudades-destinos/machala.php
http://www.jorgevenghipropiedades.ok.com/DIC-MZ.htm
http://memoria2007.ferrovial.es/es/index.esp?MP=107&MS=0&mn=1
108
http://www.visitaecuador.com/costa.
http://www.senati.edu.pe/ESP_Nto_Mecanico_Maquinaria_Pesada.html.
109
110
UNIVERSIDAD DE MACHALA
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ESCUELA DE ECONOMÍA
OBJETIVO
Identificar la demanda potencial del mercado de repuestos de maquinaria pesada en el cantón
Machala, provincia de El Oro.
SI NO
O´RINES
UÑAS
115
BASES
BOCINES
PINES
DIARIO
SEMANAL
QUINCENAL
MENSUAL
0 – 10
11 – 30
31 - 50
51 – 100
101 – 300
CATERPILLAR
SAMSUNG
JOHN DEERE
KOMATZU
DAEWOO
116
UÑAS BASES
60-70 90-100
71-80 101-110
81-90 111-120
ANEXO No. 6: MAPA DE LA CIUDAD DE MACHALA CON LA UBICACIÓN ÓPTIMA DEL NEGOCIO.
LOCALIZACIÓN
OPTIMA: 10 DE
AGOSTO Y
NAPOLEÓN MERA
118
SERVICIOS VALOR
BÁSICO MENSUAL
Agua 12,60
Luz 23,43
Teléfono 18,8
Total 54,83
120
SUMINISTROS DE OFICINA
CANT. VALOR
CONCEPTO MEDIDA COSTO
MENSUAL UNIT.
Libretín de facturas (100) 1 block 7,84 7,84
Cuaderno 1 unid. 0,17 0,17
Esferos 1 unid. 0,20 0,20
Liquid paper 1 unid. 0,33 0,33
Engrapadora 1 unid. 0,46 0,46
Grapas 1 unid. 0,13 0,13
Perforadora 1 unid. 0,33 0,33
Resmas 1 unid. 0,40 0,40
Cinta Scoth 1 unid 0,50 0,50
Porta cinta scoth 1 unid 0,03 0,03
TOTAL 9,87
121
SUMINISTRO DE ASEO
VALOR
CONCEPTO CANT. MEDIDA COSTO
UNIT.
Escobas 1 unid. 0,75 0,75
Trapeador industrial 1 unid. 1,00 1,00
Recogedores de basura 1 unid. 0,56 0,56
Basureros para baño 1 unid. 0,54 0,54
Basureros oficina 1 unid. 0,42 0,42
Basureros grandes 1 unid. 0,50 0,50
Destapador de baño 1 unid. 0,25 0,25
Papel higiénico 1 unid. 0,13 0,13
Jabonera de plástico 1 unid. 0,06 0,06
Desinfectante líquido 1 unid. 1,67 1,67
Jabón protex 1 unid. 0,50 0,50
Tips de taque 1 unid. 0,75 0,75
Cepillos de baño 1 unid. 0,17 0,17
Guantes 1 unid. 0,25 0,25
Detertegente 1 unid. 1,25 1,25
Cloro 1 unid. 0,40 0,40
Toallas de mano 1 unid. 0,50 0,50
Fundas de basura 1 paquete. 1,67 1,67
TOTAL USD 11,35
122
Estos requisitos se deben presentar para obtener el RUC, dentro de 30 días hábiles
posteriores al inicio de las actividades.
123
1. Tarjeta de Salud
Los requisitos para adquirir este carnet de salud son:
Examen Coproparasitario o Heces
Examen de Sangre V.D.R.L
Examen de Orina
Examen Odontológico y curación correspondiente si amerita el caso.
1 Foto Tamaño Carnet
RESUMEN DE VENTAS Y OTRAS OPERACIONES DEL PERÍODO QUE DECLARA VALOR BRUTO VALOR NETO (VALOR BRUTO - N/C) IMPUESTO GENERADO
VENTAS LOCALES (EXCLUYE ACTIVOS FIJOS) GRAVADAS TARIFA 12% 401 + 411 + 421 +
NOTAS DE CRÉDITO TARIFA 12% POR COMPENSAR PRÓXIMO MES (INFORMATIVO) 433 443
RESUMEN DE ADQUISICIONES Y PAGOS DEL PERÍODO QUE DECLARA VALOR BRUTO VALOR NETO (VALOR BRUTO - N/C) IMPUESTO GENERADO
NOTAS DE CRÉDITO TARIFA 12% POR COMPENSAR PRÓXIMO MES (INFORMATIVO) 533 543
CRÉDITO TRIBUTARIO APLICABLE EN ESTE PERÍODO (De acuerdo al Factor de Proporcionalidad) (521+522) x 553 554 =
RESUMEN IMPOSITIVO
IMPUESTO CAUSADO (Si diferencia campo 499-554 es mayor que cero) 601 =
CRÉDITO TRIBUTARIO APLICABLE EN ESTE PERÍODO (Si diferencia campo 499-554 es menor que cero) 602 =
(-) SALDO POR ADQUISICIONES E IMPORTACIONES (Traslada el campo 615 de la declaración del período anterior) 605 (-)
CRÉDITO
TRIBUTARIO DEL
MES ANTERIOR POR RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO EFECTUADAS (Traslada el campo 617 de la declaración del período anterior) 607 (-)
(- )RETENCIONES EN LA FUENTE DE IVA QUE LE HAN SIDO EFECTUADAS EN ESTE PERIODO 609 (-)
(+) AJUSTE POR IVA DEVUELTO E IVA RECHAZADO IMPUTABLE AL CREDITO TRIBUTARIO EN EL MES 611 +
IVA PRESUNTIVO DE SALAS DE JUEGO (BINGO MECÁNICOS) Y OTROS JUEGOS DE AZAR 621 +
MULTAS 904 +
MEDIANTE CHEQUE, DÉBITO BANCARIO, EFECTIVO U OTRAS FORMAS DE PAGO 905 USD
908 N/C No 910 N/C No 912 N/C No 914 N/C No 916 Resol No. 918 Resol No.
909 USD 911 USD 913 USD 915 USD 917 USD 919 USD
DECLARO QUE LOS DATOS PROPORCIONADOS EN ESTE DOCUMENTO SON EXACTOS Y VERDADEROS, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD LEGAL QUE DE ELLA SE DERIVEN (Art. 101 de la L.O.R.T.I.)
NOMBRE :
102 AÑO IMPORTANTE: SÍRVASE LEER INSTRUCCIONES AL REVERSO 104 Nº. DE FORMULARIO QUE SUSTITUYE
RENTA IMPONIBLE ANTES DE INGRESOS POR TRABAJO EN RELACION DE DEPENDENCIA 519-529 539 =
SUELDOS, SALARIOS, INDEMNIZACIONES Y OTROS INGRESOS LÍQUIDOS DEL TRABAJO EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA 541 + 551 (-) 559 +
RESUMEN IMPOSITIVO
MULTAS 904 +
MEDIANTE CHEQUE, DÉBITO BANCARIO, EFECTIVO U OTRAS FORMAS DE PAGO 905 USD
908 N/C No 910 N/C No 912 N/C No 914 N/C No 916 Resol No. 918 Resol No.
909 USD 911 USD 913 USD 915 USD 917 USD 919 USD
DECLARO QUE LOS DATOS PROPORCIONADOS EN ESTE DOCUMENTO SON EXACTOS Y VERDADEROS, POR LO QUE ASUMO LA RESPONSABILIDAD LEGAL QUE DE ELLA SE DERIVEN (Art. 101 de la L.O.R.T.I.)
DATOS INICIALES
Precio Venta 117
Coste Unitario 47,30
Gastos Fijos Mes 1.772,40
Pto. Equilibrio 25,44
$ Ventas Equilibrio 2.975,54
Q Ventas 0 13 25 38
$ Ventas 0 1.488 2.976 4.463
Costo
Variable 0 602 1.203 1.805
Costo Fijo 1.772 1.772 1.772 1.772
Costo Total 1.772 2.374 2.976 3.577
Beneficio -1.772 -886 0 886
Para alcanzar el punto de equilibrio debes vender 25
unidades mes
130
VALOR
DESCRIPCIÓN
UNITARIO
Patente Municipal 30,00
Permiso de Rotulación y Publicidad 12,00
Permisos de Bomberos 25,56
Permiso Sanitario 35,00
Registro del contrato de
25,00
arrendamiento
TOTAL $ 127,56
131
INFRAESTRUCTURA
VALOR
CONCEPTO MED CANTIDAD INVERSIÓN
UNITARIO
REMODELACIÓN
Contrato de pintura y
Unidad 1 2.000,00 2.000,00
adecuación del local
DECORACIÓN
Alfombra Unid. 2 10,00 20,00
Cuadros pequeños Unid. 4 80,00 320,00
Reloj grande Unid. 1 20,00 20,00
TOTAL $ 2.360,00
132