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IX
Teléfono 044-589445
Señores:
Atención:
Gerente General
Nos han solicitado ustedes que practiquemos un Examen Especial al rubro de Propiedad, Planta y Equipo
de la empresa CEMENTOS PACASMAYO S.A.A, que comprende todos los movimientos de dicho
rubro por el periodo 2014 y un resumen de las políticas de contabilidad importantes y otra información
explicativa. Por medio del presente, tenemos el agrado de confirmar nuestra aceptación y nuestro
entendimiento de este trabajo de auditoría.
Conduciremos nuestra auditoria con el objeto de expresar nuestra opinión sobre los movimientos de las
cuentas por cobrar, nuestra socia de Auditoría CPCC. MIGUEL HERRERA, SARITA ELIZABETH
será la encargada de todo el trabajo que ejecutaremos con ustedes.
Dichas normas requieren que cumplamos con los requisitos éticos, planeemos y desempeñemos nuestra
auditoría para obtener seguridad razonable sobre si las cuentas por cobrar están libres de representaciones
erróneas de importancia relativa. Un examen especial implica desempeñar procedimientos para obtener
evidencia de auditoría sobre los montos y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos
escogidos dependen del juicio del auditor, incluyendo la valorización de los riesgos de representación
errónea de importancia relativa de dicha cuenta.
Debido a las limitaciones inherentes de una auditoría, junto con las limitaciones inherentes del control
interno, hay un riesgo inevitable de que algunas representaciones erróneas de importancia relativa no
puedan detectarse, aunque el examen especial sea planeado y desempeñado de manera apropiada de
acuerdo con las NIAS.
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Al hacer nuestra valorización de riesgo, consideramos el control interno relevantes para la para diseñar
procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias, pero no para el propósito de
expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la empresa. Sin embargo, les
comunicaremos por escrito respecto de cualquier deficiencia importante en el Control interno que
hayamos identificado durante el examen relevante a la cuentas por cobrar.
Nuestro examen se conducirá sobre la base de que la administración reconoce y entiende que tiene la
responsabilidad:
a) Sobre la preparación y presentación razonable de las cuentas por cobrar de acuerdo con las
Normas Internacionales de Información Financieras;
b) Sobre el control interno que la administración determine si es necesario para hacer posible la
preparación de los estados financieros que estén libre de representación errónea de importancia
relativa, ya sea debido a fraude o error; y
c) De proporcionarnos:
Esperamos una amplia cooperación de su personal durante nuestro trabajo de auditoría y confiamos en
que nos proporcionaran los registros, documentación y cualquier otra información que se requiera en
relación con nuestra auditoría.
Nuestros honorarios que hacienden a S/. 40,000 y se facturarán el 50% a la aceptación de la propuesta y
50% a la entrega del informe definitivo, se basa en el tiempo que requieren las personas que se asignen el
trabajo, más desembolsos directos por gastos.
La forma y contenido de nuestro dictamen puede necesitar modificaciones a la luz de nuestros resultados
del examen especial.
Favor firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su acuse de recibido y su acuerdo con
los arreglos para nuestro examen especial de PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO, incluyendo nuestras
respectivas responsabilidades.
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Atte.
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Gerente de Auditoría
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E X AM E N E S PE C I A L A L R UB RO DE A C T I VO F I J O D E
C E ME NT O S P AC A S MA YO S S . A . A AL 3 1 DE
D I CI E M B R E DE 2 0 1 4
El examen de realizó en atención a la autorización del Gerente General Sr. HUMBERTO NADAL
DEL CARPIO de la Empresa CEMENTOS PACASMAYO S.A.A a cargo de los Auditores y
Consultores MIGUEL HERRERA & ASOCIADOS S. CIVIL , correspondiente al periodo 01 de
Enero del 2014 al 31 de diciembre del 2014 y consistió en efectuar pruebas de control y
cumplimiento a los procedimientos utilizados en el rubro de ACTIVO FIJO , para verificar la
veracidad, propiedad, registro, control y cumplimiento de los aspectos legales aplicables a la entidad.
Efectuamos el Examen Especial de conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría.
A. DATOS GENERALES
Denominación: Cementos Pacasmayo S.A.A.
Dirección: Calle La Colonia 150, Urbanización El Vivero, Santiago de Surco, Lima 33,
Perú
Teléfono: (511) 317-6000 Fax: (511) 317- 6099
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Constitución e inscripción: Escritura Pública de fecha 10 de diciembre de 1998,
otorgada ante el Notario Público Dr. Gustavo Correa Miller, inscrita en la partida No.
11076338 del Registro de Personas Jurídicas.
Grupo: Cementos Pacasmayo S.A.A. pertenece al grupo económico de Inversiones
Pacasmayo S.A. (IPSA). Dicho grupo económico, es conocido también como “Grupo
Hochschild”.
B. OBJETO SOCIAL
La Sociedad tiene por objeto dedicarse a la elaboración y fabricación de cementos, cal,
agregados, bloques y ladrillos de cemento, concreto pre-mezclado y otros materiales de
construcción, sus derivados y afines, incluida su comercialización y venta, en la República del
Perú y en el extranjero. Asimismo, la Sociedad podrá realizar todo tipo de actividades mineras
de cateo, prospección, exploración, desarrollo, explotación, comercialización, labor general,
beneficio y transporte; así como realizar todas las actividades relacionadas con la prestación del
servicio de transporte de mercancías en general, y de materiales y residuos peligrosos, incluidos
insumos químicos y bienes fiscalizados; y celebrar y suscribir todos los actos y contratos
convenientes para la consecución de su objeto social, quedando comprendidas las actividades de
adquirir, vender, construir, arrendar y administrar bienes muebles e inmuebles y realizar todos
los actos civiles y comerciales que resulten convenientes, incluyendo su participación en otras
sociedades en la República del Perú y en el extranjero.
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incrementar la capacidad instalada de 200,000 TM/año de cemento a 440,000 TM/año.
Se crea Salmueras Sudamericanas S.A. junto con Quimpac, la empresa de productos
químicos líder del Perú, para desarrollar los depósitos de salmuera en nuestras áreas
combinadas de la zona costera de Piura, en el norte del Perú. En diciembre, se vende
una participación minoritaria en el capital de Fosfatos del Pacífico S.A. a una afiliada
de Mitsubishi Corporation para desarrollar los depósitos de fosfato en los campos de
Bayóvar, en el noroeste de Perú.
2012: Cementos Pacasmayo S.A.A. lista sus acciones en la bolsa de valores de Nueva
York NYSE y se convierte en la primera compañía de cementos peruana en listar en ese
mercado. Se amplía la capacidad de producción del horno vertical n°2 que junto con la
instalación de los dos nuevos hornos horizontales incrementan la capacidad instalada a
1’500,000 TM de clinker. La ampliación de la nueva línea de producción en la fábrica
de Cementos Selva entra en etapa de prueba. Se pone en marcha el proyecto para una
nueva Planta de Cemento en Piura
2013: Cementos Pacasmayo S.A.A. emite bonos internacionales por USD 300 millones
bullet a 10 años, con una tasa cupón de 4.5%. La calificación internacional obtenida fue
de BBB- y BB+ por Fitch y S&P, respectivamente. La colocación se realizó el 1 de
febrero del 2013, la cual tuvo una demanda de más de USD 2,500 millones. Se
consigue la aprobación del EIA para la construcción de la nueva planta de cemento en
Piura y se da inicio a la construcción de la misma.
D. BASE LEGAL
DECLARACIÓN DE RESPONSABILIDAD
El presente documento contiene información veraz y suficiente respecto al desarrollo del
negocio de Cementos Pacasmayo S.A.A. y subsidiarias durante el año 2015. Sin perjuicio de la
responsabilidad que compete al emisor, los firmantes se hacen responsables por su contenido
conforme a los dispositivos legales aplicables.
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III. ORGANIZACIÓN
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IV. OBJETIVOS ALCANZADOS
Con el objeto de dar cabal cumplimiento al trabajo de Examen especial requerido por vuestra
empresa, nuestra labor estará orientada al logro de los siguientes objetivos:
a) Opinión sobre la razonabilidad del rubro de activo fijo por el periodo a examinar de
conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y
disposiciones legales administrativas vigentes.
b) Estudio y Evaluación de la estructura de Control Interno
c) Estudio y evaluación del cumplimiento de dispositivos legales en materia tributaria y
laboral.
d) Efectuar seguimiento a la implementación de recomendaciones derivadas de los
informes de Sociedades Auditoras anteriores.
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P.T. P Fecha
MEMORÁNDUM DE PLANIFICACIÓN
ÍNDICE
I PROPÓSITO
II INFORMACIÓN GENERAL
d) CONFIRMACIONES DE SALDOS
f) ESTUDIO DE RECUPERABILIDAD
VI REPORTES
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I. PROPÓSITO
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E) Áreas Críticas
Se hará al final del Ejercicio, donde se emitirá la opinión de la relación de Activo Fijo al 31-12-
2014.
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PROGRAMA DE AUDITORÍA
APLICAB
N° CLASE DESCRIPCION REF UBICAC. OBSERVAC.
SI NO
01 Verificar físicamente junto con la persona
responsable de las cuentas por cobrar los
documentos que respalden los documentos.
02 Comprobar físicamente la existencia de
títulos, inmuebles, maquinaria y equipo e
investigar cualquier irregularidad.
03 Comprobar físicamente la existencia de
títulos en empresas relacionadas.
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autorizadas.
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PR OGR AM A P AR A EVALUAR EL CONTRO L INTER NO
APLICAB
N° CLASE DESCRIPCION REF. UBICAC. OBSERVAC
SI NO
A ASPECTOS GENERALES
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Seleccionar un Nº de DOCUMENTOS y
04 comprobar las entradas en los registros
contables.
ACTIVOS FIJOS
ACTIVOS FIJOS
PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA
PROCEDIMIENTO
REF. P/t Firma
auditor.
1. El auditor con su equipo de trabajo
discutirá los objetivos del programa y
los pasos contenidos en él,
asegurándose que los mismos han sido
comprendidos correctamente.
2. Prepare planilla sumaria que
descomponga el efectivo por cada uno
de los conceptos que lo integran, y
compárelos con los saldos del periodo
anterior.
3. De acuerdo al punto anterior, prepare
subcédulas que incluyan los saldos de
las cuentas que conforman este grupo
y crúcelos con los libros auxiliares.
4. Verifique y analice las notas a los
Estados Contables.
.
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CRONOGRAMA DE TRABAJO
Proceso:
Enero Febrero
Ejecución
Informe
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Jesús P. Guerreros Meza Jr. Libertad N° 1885
MIGUEL HERRERA & ASOCIADOS SOC: CIVIL PACASMAYO - LA LIBERTAD
Auditores
Matricula 364
R.U.C 10199263477
Presente.-
ASUNTO: CREDENCIAL PARA INICIAR EL EXAMEN ESPECIAL
Nos han solicitado ustedes que practiquemos un Examen Especial al rubro de Propiedad, Planta y Equipo
de la empresa CEMENTOS PACASMAYO S.A.A, que comprende todos los movimientos de dicho
rubro por el periodo 2014 y un resumen de las políticas de contabilidad importantes y otra información
explicativa. Por medio del presente, tenemos el agrado de confirmar nuestra aceptación y nuestro
entendimiento de este trabajo de auditoría.
Conduciremos nuestra auditoria con el objeto de expresar nuestra opinión sobre los movimientos de las
cuentas por cobrar, nuestra socia de Auditoría CPCC. MIGUEL HERRERA, SARITA ELIZABETH
será la encargada de todo el trabajo que ejecutaremos con ustedes.
Atentamente,
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MIGUEL HERRERA Y ASOCIADOS
SOCIEDAD AUDITORA
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INDICE DE PAPELES DE TRABAJO
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Etapas
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HALLAZGOS N° 01
1. Sumilla: se realzan inventarios periódicos de activos fijos
2. Condición:
Al realizar la verificación con los medios se encontró inexistente tal registro.
3. Criterio:
Se puso en práctica el control interno.
HALLAZGOS N° 02
2. Condición:
Como Resultado de la verificación de las facturas a se ha determinado y hasta ahora
no hacen la denuncia correspondiente
3. Criterio:
Todas las facturas deben ser revisadas y cobradas en sus fechas y de ser el caso
hacer la denuncia penal correspondiente
HALLAZGOS N° 03
1. Sumilla: REGISTRO ADECUADOS DEL MOVIMIENTO DE ACTIVO FIJO
2. Condición:
Como resultado de la auditoría practicada se encontró que no existe un buen registro de
las operaciones ya que no se encontró NINGUNA IRREGURALIDAD 0 entre los
movimientos.
3. Criterio:
Hecho que incumple la política de la empresa N° 20, la cual indica que la empresa debe
de ser debidamente registrada toda operación.
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Jesús P. Guerreros Meza Jr. Libertad N° 1885
MIGUEL HERRERA & ASOCIADOS SOC: CIVIL PACASMAYO - LA LIBERTAD
Auditores
Matricula 364
R.U.C 10199263477
Presente.-
ASUNTO: Comunicación de Hallazgos de Auditoría
Atentamente,
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MIGUEL HERRERA Y ASOCIADOS
SOCIEDAD AUDITORA
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DESCARGOS DE HALLAZGOS
Señor:
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INFORME DE EXAMEN ESPECIAL
STATUS: CONFIDENCIAL
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INDICE
CONTENIDO
Carta de presentación
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PACASMAYO, MARZO 31 del 2015
Señor
HUMBERTO NADAL DE CARPIO
GERENTE GENERAL
CEMENTOS PACASMAYO SAA
Ciudad
De mi consideración:
Atentamente,
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AUDITORA
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CAPITULO I
INFORMACION INTRODUCTORIA
Con relación a la situación de la Empresa durante el examen realizado en este período, lo que
pude observar es lo siguiente:
La empresa cumple con las normativas y disposiciones legales del gobierno, del SCI y de
las entidades de control, lo que le hace una empresa legalmente constituida, apegada
siempre a la ley para evitar sanciones y multas.
La empresa cuenta con un sistema de acuerdo a las necesidades del personal es decir su
software es de última tecnología, lo que hace más fácil el trabajo, puesto que todo se
encuentra ordenado cronológicamente y en secuencia, manteniendo un mejor control de la
información; es decir el riesgo tecnológico es mínimo por lo que existen los controles
adecuados con el mismo sistema de cómputo.
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CAPITULO II
OB S ER V A C I ON ES
Como resultado del Examen Especial al rubro de actiivo fijo se formula las siguientes
observaciones:
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CO NCLUS IÓN
Como resultado del Examen Especial al rubro de activo fijo de la empresa CEMENTOS
PACASMAY0 SAA. Se formula la presente conclusión:
Al respecto, esta auditoría ha verificado la totalidad de los títulos de propiedad que certifica el
dominio del Ente auditado sobre los inmuebles registrados en sus Estados Contables, sin
embargo, en la verificación de los títulos se ha constatado que en el valor de transferencia se
encuentran incluidos, además del valor del inmueble, otros concepto como ser, obras de
infraestructura, instalaciones e incluso equipos de oficina y muebles; esta situación afecta a los
casos de inmuebles situados en Villa Elisa, Calera Cué y Hernandarias, hecho que dificulta la
identificación precisa de los valores asignados a sus diferentes componentes y la aplicación de
revalúo y depreciación.
R ECO M ENDACIÓ N
Como resultado del Examen Especial al rubro de activo fijo de la empresa CEMENTOS
PACASMAYO SAA. Se formula la presente recomendación:
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CAPITULO III
Conclusión:
Por motivo de Auditoria, puedo decir que los saldos certificados al 31 de diciembre del
2014 presentados por la empresa CEMENTOS PACASMAYO SAA. son correctos y no se
requiere de ajuste de auditoría tanto al débito como al crédito.
Atentamente,
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AUDITORIA
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