Actividad #03-Influencia de Creditos

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
TEMA : INFLUENCIA DE CRÉDITOS DE CAJAS MUNICIPALES

EN EMPRESAS DEL SECTOR PRIVADO, 2018
CURSO : CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS
DOCENTE : CPC. LOPEZ BUSTAMANTE JUSTINO
INTEGRANTES : LEON MENACHO, Gladis

MENDOZA CANCHAÑO, Heyner
PINTO CAMONES, Briones
RODRIGUEZ MELQUIADES, Yajaira
VARILLAS ALVARADO, Sunshine
CICLO : IX
HUARAZ -PERÚ
2018
CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS
DEDICATORIA
A DIOS, por ser nuestros guía, en

cada paso que damos día a día, y a
guiarnos en los momentos más
difíciles de nuestra vida.
A Nuestros Padres, por ser nuestro

ejemplo a seguir ya que con sus sabios
consejos y enseñanzas, logran
inculcarnos valores, principios, y hacer
de nosotros unas personas de bien.
A Nuestro Docente, ya que

contribuye a nuestro desarrollo
académico.
INFLUENCIA DE CRÉDITOS DE CAJAS MUNICIPALES EN EMPRESAS DEL SECTOR

PRIVADO, 2018 2
AGRADECIMIENTO
A la escuela profesional de contabilidad – Universidad Católica los Ángeles de Chimbote.
A nuestros padres y demás familiares, como a los docentes de nuestra casa superior de
estudios. Son muchas las personas que han formado parte de nuestra vida profesional a
las que nos encantaría agradecerles su amistad, consejos, apoyo, ánimo y compañía en
todo momento.

PRIVADO, 2018 3
1. Título del Informe
INFLUENCIA DE CRÉDITOS DE CAJAS MUNICIPALES EN EMPRESAS
DEL SECTOR PRIVADO, 2018.

PRIVADO, 2018 4
2. Contenido
Paginas
1. Título del Informe 04
2. Contenido (índice) 05
3. Introducción 06
4. Planeamiento de la investigación 06
4.1. Planteamiento del problema 07
a) Caracterización del Problema 07
b) Enunciado del problema 08
4.2. Objetivos de la investigación 09
a) Objetivo general 09
b) Objetivos específicos 09
4.3. Justificación de la investigación 09
5. Marco teórico y conceptual 11
5.1. Bases teóricas 11
5.2. Marco Conceptual 13

5.2.1. Cajas Municipales de Ahorro y Crédito 13
5.2.2. Caja Municipal de Crédito Popular 13
5.2.3. Cajas Rurales 13
5.3. Influencia De Las Cajas Municipales 16
5.4. Finanzas y Contabilidad 17
5.5. Departamento de Contabilidad en una CMAC 18
5.6. Presentación De EE.FF. A La Superintendencia De Banca Y
Seguros 19
CONCLUSIONES 21
RECOMENDACIONES 22
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS 23

PRIVADO, 2018 5
3. Introducción
La investigación trata del contexto del mercado micro financiero, ya que en los
últimos años han aparecido las cajas municipales de ahorro y crédito, que son
instituciones financieras formales y reguladas con autonomía económica,
financiera y administrativa. En los últimos 30 años la participación del micro
finanzas en el sistema financiero peruano ha ido aumentando, debido a una
continua integración de entidades de micro finanzas al sistema financiero
formal, lo que ha originado un crecimiento sostenible en instituciones
financieras no bancarias como las Cajas Municipales de Ahorro y Crédito.
Asimismo, la investigación fundamental que se realizara, se desarrollara en
cuanto a los creditos de cajas municipals es así que se determinó formular la
siguiente interrogante de investigación: ¿Cual es la influencia de créditos de
cajas municipals en empresas del sector privado, 2018? Para el logro del
objetivo general se trazaron los siguientes objetivos específicos: Determinar las
las carteras de crédito de cajas municipales en empresas del sector privado,
2018.
Determinar los pagos de crédito de cajas municipales en empresas del sector
privado, 2018.
Determinar la morosidad de los credito de cajas municipales en empresas del
sector privado, 2018.
El trabajo de investigación formativa se justifica, con la finalidad de obtener la
información sobre los creditos que se realizan a las cajas municipales, así mismo
conocer a que tipo de personas se les otorga el credito bancario y en que rubros
pueden ser invertidos.

PRIVADO, 2018 6
4. Planeamiento del Problema

4.1. Planteamiento del Problema
a. Caracterización del Problema
En el contexto del mercado Micro financiero, los últimos años han

aparecido las Cajas Municipales de Ahorro y Crédito, que son
instituciones financieras formales y reguladas con autonomía
económica, financiera y administrativa, estando su legislación
incorporada en la Ley de Bancos. Las cajas que conforman el sistema
están distribuidas a nivel nacional y en cierta forma parecen haberse
constituido en alternativas exitosas frente al sistema financiero formal,
ya que su énfasis está en el apoyo a la microempresa y a su desarrollo
masivo, como una forma efectiva de contribuir a reducir los niveles de
pobreza actualmente existentes en el país.
Las cajas municipales se han desarrollado bajo el modelo de las cajas

de Alemania en 1983, sobre la base del sistema Sparkasse o Cajas de
ahorro de aquel país. El apoyo inicial se concentró en la Caja Municipal
de Piura, la primera del sistema (fundada en 1982), extendiéndose
rápidamente a otras cajas municipales, sobre todo a raíz de la firma de
un convenio de cooperación entre la GTZ y la Superintendencia de
Banca y Seguros (SBS).
Los principales elementos que las caracterizan son:

 Gestión y vigilancia: De forma tal que las cajas municipales se
encuentren dirigidas por una gerencia mancomunada; es decir,
por los gerentes.
 Autonomía: Se trata de que la gestión administrativa sea,
independiente de la política partidaria, garantizando continuidad
y maximizando la eficiencia y los resultados.
 Fondo redistributivo: El cual sirve para canalizar los recursos
externos y compensar la liquidez.
 Capacitación: Que es permanente y parte integral del sistema de
funcionamiento de las cajas.

PRIVADO, 2018 7
 Tecnología financiera: Basada en un mecanismo de

“reputación” del cliente: un sistema de crédito individual, de
pequeños préstamos iníciales y de plazos cortos, para
progresivamente acceder a montos mayores. Probablemente, este
es el corazón del sistema de las cajas municipales.
 Tasas de interés: Las cuales tienden a ser más elevadas con
relación al sistema financiero bancario comercial, pero
relativamente bajas con respecto al costo de oportunidad (es
decir, las tasas de usura) de los posibles acreditados (clientes).
En función de lo mencionado, las Cajas Municipales necesitan una

tecnología financiera diferente a la tradicional. Para responderla
debemos tener en cuenta que las Cajas Municipales fueron creadas
con el objetivo explícito de "democratizar el crédito" y de llegar a los
sectores que el sistema financiero formal no estaba interesado en
atender .En principio, la proposición anterior parece contradictoria,
por cuanto en términos rentables no sería viable llegar a los sectores
no atendidos; usualmente los más pobres, tal como la experiencia del
Sistema Financiero formal parece mostrar. Las razones por las cuales
el Sistema Financiero formal tiene problemas en acceder a este vasto
mercado, está en las creencias erróneas con respecto al sector en sí y
en una serie de particularidades específicas que el sistema formal no
puede cubrir de una manera adecuada sin antes adaptar su tecnología
financiera de la manera como lo han hecho las Cajas Municipales.
b. Enunciado del Problema

¿Cual es la influencia de créditos de cajas municipales en empresas del
sector privado, 2018?

PRIVADO, 2018 8
4.2. Objetivos de la Investigación
4.2.1. Objetivo General
¿Determinar cual es la influencia de créditos de cajas municipales en
empresas del sector privado, 2018?
4.2.2. Objetivos Específicos
Determinar las las carteras de crédito de cajas municipales en empresas

del sector privado, 2018.
Determinar los pagos de crédito de cajas municipales en empresas del

sector privado, 2018.
Determinar la morosidad de los credito de cajas municipales en

empresas del sector privado, 2018.
4.3. Justificación
Con el propósito de modernizar el marco legal especial de las Cajas

Municipales de Ahorro y Crédito (CMAC), el Ejecutivo promulgó la Ley
que modifica y fortalece el funcionamiento de las Cajas Municipales de
Ahorro y Crédito (CMAC). De esa forma, estas entidades contarán con
similares mecanismos y condiciones que el de las instituciones micro
financieras privadas para adaptarse exitosamente al nuevo contexto
económico en donde prima la competencia y la innovación.
La norma busca preservar su aporte al desarrollo de las micro finanzas
peruanas y en la provisión de servicios financieros descentralizados en el
país. Así, su participación en los activos del sistema financiero peruano
pasó de 1.3% a 5.5% en el periodo comprendido entre el año 2000 y abril
de 2017, y si se toma en cuenta el sistema micro financiero, dicha
participación asciende a 53%.
Entre los principales puntos que contiene la medida podemos mencionar

las modificaciones introducidas a la Junta general de Accionistas y el

PRIVADO, 2018 9
Directorio así como sus facultades, en línea con lo establecido en la Ley

General de Sociedades, de manera que se contribuya a una gestión técnica
de la CMAC. De igual forma, se uniformiza el periodo de vigencia del
mandato de los directores a 3 años (actualmente es de 1 a 2 años), a fin de
contribuir a una mayor estabilidad del órgano directivo.
Con relación al capital social y operaciones, se incrementa el capital
mínimo aplicable a las CMAC (similar al de una Financiera, debiendo ser
ahora S/ 13.5 MM con saldos actualizados a la fecha, guardando
concordancia con el mayor número de operaciones que se les permitirá
realizar sin requerir previa autorización de la Superintendencia. Entre ellas
podeos citar emisión de bonos y certificados de depósitos, comprar,
conservar y vender oro, acciones de instituciones financieras del exterior, y
sociedades de servicios auxiliares o complementarios, canalización de
operaciones de comercio exterior, servir de agente financiero para la
colocación e inversión en el país de recursos extranjeros.

PRIVADO, 2018 10
5. Marco Teórico y Conceptual

5.1. Bases Teoricas
Sistema financiero
A decir de varios autores como Mc Kinnon (1973), Shaw (1973), Pagano

(1993), entre otros, el desarrollo del sistema financiero está íntimamente
relacionado con el crecimiento económico. Por definición, el sistema
financiero nace con el objeto de facilitar la intermediación financiera entre los
diferentes agentes económicos en una sociedad. De manera más amplia, el
sistema financiero nace como una estructura formal para reducir los costos de
adquirir información, hacer cumplir los contratos y llevar a cabo transacciones
generan incentivos para el surgimiento de mercados, intermediarios y contratos
financieros. (Hernández & Parro, 2005)
A nivel teórico hay al menos cinco canales claves mediante los cuales el
sistema financiero juega un papel central para estimular el crecimiento. Por una
parte los sistemas financieros movilizan y agrupan ahorro. Por otra, promueven
una asignación eficiente del capital. Los sistemas financieros producen
información ex ante sobre posibles inversiones y juegan un papel clave en la
asignación del capital. Los intermediarios financieros al contar con fuentes de
información más precisas sobre firmas pueden identificar los proyectos más
rentables y asignar de manera eficiente el capital
El sistema financiero está conformado por el conjunto de instituciones

bancarias, financieras y demás empresas e instituciones de derecho público o
privado, debidamente autorizadas por la Superintendencia de Banca y Seguro,
que operan en la intermediación financiera (actividad habitual desarrollada por
empresas e instituciones autorizada a captar fondos de público y colocarlos en
forma de créditos e inversiones.
Es el conjunto de instituciones encargadas de la circulación del flujo monetario

y cuya tarea principal es canalizar el dinero de los ahorristas hacia quienes
desean hacer inversiones productivas. Las instituciones que cumplen con este
papel se llaman “Intermediarios financieros” o “Mercados Financieros”.
Instituciones que conforman el Sistema Financiero:

PRIVADO, 2018 11
 Bancos
 Financieras.
 Compañía de seguros.
 AFP.
 Banco de la nación.
 COFIDE.
 Bolsa de valores.
 Bancos de Inversiones.
 Sociedad Nacional de Agentes de Bolsa
Banca Comercial:
Instituciones financieras cuyo negocio principal consiste en recibir dinero

del público en depósito o bajo cualquier otra modalidad contractual, y en
utilizar ese dinero, su propio capital y el que obtenga de otras cuentas de
financiación en conceder créditos en las diversas modalidades, o a aplicarlos
a operaciones sujetas a riegos de mercado.
Entre estos bancos tenemos.
 Banco de Crédito.
 INTERBANK.
 Banco Continental.
 Banco Financiero del Perú
Sistema financiero No Bancario:
Financieras: Lo conforman las instituciones que capta recursos del público

y cuya especialidad consiste en facilitar las colocaciones de primera
emisiones de valores, operar con mobiliarios y brindar asesoría de carácter
financiero.
Entre estas tenemos:
 Solución financiero de Crédito del Perú

PRIVADO, 2018 12
5.2. Marco Conceptual

5.2.1. Cajas Municipales de Ahorro y Crédito:
Entidades financieras que capta recursos del público y cuya
especialidad consiste en realizar operaciones de financiamiento,
preferentemente a las pequeñas y micro-empresas.
Entre estas tenemos:
 Caja municipal de ahorro y crédito de Sullana
 Caja municipal de ahorro y crédito de Piura
 Caja municipal de ahorro y crédito de Maynas
 Caja municipal de ahorro y crédito de Cusco
 Caja municipal de ahorro y crédito de Trujillo
 Caja municipal de ahorro y crédito de Arequipa
 Caja municipal de ahorro y crédito de Tacna
5.2.2. Caja Municipal de Crédito Popular:

Entidad financiera especializada en otorgar créditos pignoraticio al
público en general, encontrándose para efectuarse operaciones y
pasivas con los respectivos consejos provinciales, distritales y con las
empresas municipales dependientes de los primeros, así como para
brindar servicios bancarios a dichos concejos y empresas.
5.2.3. Cajas Rurales:

Son las entidades que capta recursos del público y cuya especialidad
consiste en otorgar financiamiento preferentemente a los empresarios
de la pequeña y microempresa.

PRIVADO, 2018 13
Administración Del Riesgo

La importancia que una Institución Bancaria le otorgue a la Administración de
Riesgos, es clave para el éxito de sus planes, objetivos, metas y resultados, ya
que ésta trae consigo el impacto en los accionistas y clientes en general. Una
adecuada Administración de Riesgos debe actuar de manera proactiva en la
identificación de aquellas oportunidades de negocio, donde el equilibrio entre
riesgo y beneficio sea atractivo, fortaleciendo la solidez y rentabilidad de las
instituciones.
La Administración de Riesgo se puede definir como, la aplicación sistemática de
políticas, procedimientos y prácticas de gestión, a la tarea de identificar,
analizar, evaluar, tratar y controlar los riesgos.
Los beneficios de una efectiva Administración del Riesgo son:
 Mayor posibilidad de lograr objetivos del negocio
 Mejorar el valor de la empresa contribuyendo activamente en el
crecimiento y éxito de la organización
 Reducción del tiempo de la administración en apagar fuegos
 Mayor probabilidad de lograr las iniciativas de cambio
 Mayor enfoque interno en hacer las cosas correctas
 Bajo costo de capital
 Mejor base para el planteamiento de la estrategia
 Logro de ventaja competitiva
 Menos problemas repentinos y sorpresas no gratas
 Movimiento temprano a nuevas áreas de negocio
Riesgo bancario:
Las instituciones financieras desarrollan una actividad de gran responsabilidad,

debido a que sus negocios involucran los ahorros del público y los recursos que
tienen establecidos con algún propósito, los cuales no se pueden poner en riesgo
por parte de estas instituciones.
Posibles consecuencias de llegarse a materializar el Riesgo para las Entidades

Financieras:

PRIVADO, 2018 14
 Pérdidas Económicas
 Mayor Exigencia de Capital
 Mayor Costo de los Fondos
 Daño a la Reputación
 Pérdida de Depósitos
 Liquidación de entidad
Los principales factores que determinan el Riesgo en las Instituciones Financieras
son:
 Factores internos, que dependen directamente de la administración propia
y/o capacidad de los ejecutivos de cada Institución.
 Factores externos, que no dependen de la administración, tales como

inflación, depreciaciones no previstas de la moneda local, desastres
climáticos, etc.
Administración:
Ciencia Social compuesta de principios técnicos y prácticos: cuya aplicación a

conjuntos humanos permite establecer sistemas racionales de esfuerzo
cooperativo, a través de los cuales se puede alcanzar propósitos comunes que
individualmente no es factible lograr.
Crédito
Es una promesa de pago, implica el cambio de riqueza presente por riqueza

futura.
Organización
Es el sistema, método u orden como ha de establecer o reformarse una cosa,

sujetando a reglas el número, armonía y dependencias de las partes que la
componen o han de componerla.

PRIVADO, 2018 15
Organigrama
Estructura de la organización de una empresa, representada gráficamente en un

sistema de relaciones entre los distintos puestos de trabajo, los cuales resultan
individualmente de una jerarquía de funciones y de una definición de las
misiones particulares o individuales.
Aunque la información sobre el desempeño financiero y la estructura de capital

de las Pyme generalmente no está disponible, el acceso al financiamiento se
clasificó como la segunda limitación más importante en la creación, desarrollo o
diversificación de sus actividades económicas. Por tanto La baja participación de
las empresas de menor tamaño en el crédito al sector privado es un problema que
aqueja a todas las economías modernas desde hace muchos años Una de las
principales se basa en la existencia de fallas en el funcionamiento de los
mercados de créditos, esencialmente, por la insuficiente información con que
cuentan los bancos para realizar las evaluaciones de riesgo.
5.3. Influencia De Las Cajas Municipales

En el sector rural y urbano, las CRAC como sus competidores, que son las
Cajas Municipales y Edpymes, han podido atender a ese inmenso sector de
clientes no bancarizados, situación que se revierte cuando se atienden otros
tipos de créditos y otros clientes, donde los Bancos tiene fuerte
posicionamiento. Asimismo, el grado de safisticación del cliente, el grado
de orientación al cliente y el tamaño del mercado interno exigen a las CRAC
segmentar y redirigir su mercado objetivo. Es diferente atender a un cliente
con perfil bancario que a un cliente no bancarizado. Por estrategia, las
CRAC tienen que desarrollar alternativas que le permitan atender a ese
vasto sector potencial de clientes no atendidos por la banca comercial o
tradicional. Las cadenas productivas que formarse no tuvieron el éxito
deseado y las CRAC actualmente solo financian directamente a sus
prestatarios, los clústeres que se quisieron forjar no dieron resultados.

PRIVADO, 2018 16
5.4. Finanzas y Contabilidad

La parte de finanzas y contable es muy importante, sin embargo, ésta
presenta dificultades, por lo que se requiere una adecuada estrategia para
mejorar la situación actual que presentan las CMAC. Existen acciones a
corto plazo que pueden influir positivamente en los indicadores financieros
con unos objetivos financieros bien determinados en el planeamiento
estratégico. El reducido patrimonio es un problema en las CMAC. En el
sistema microfinanciero es de vital importancia tener un patrimonio de
envergadura o importante para hacer frente a los requerimientos que exige la
SBS, ente regulador, que hace exigencias de patrimonio por distintos riesgos
a lo exigido por Basilea 3 y que también son requeridos a los Bancos. Las
pérdidas continuas en varios periodos de las CMAC han hecho que su
patrimonio se vea afectado, siendo esto un elemento importante a tener en
cuenta por el Area de Finanzas y la Alta Dirección. Como se mencionó,
actualmente la única forma de reponer el patrimonio es haciendo aportes de
capital por parte de los accionistas o en todo caso buscar nuevos accionistas,
pero dada la coyuntura por la que atraviesan las CMAC es bastante difícil
conseguirlos, ya que no resultan muy atractivas. Los reflejan últimos
estados de resultados muestran que la gestión financiera de las CMAC no es
muy eficiente en la actualidad.
Además, es importante indicar que no todos los indicadores financieros son

deficientes. Sin embargo, se requiere que las CMAC realicen una gestión
integral que incluya también una adecuada gestión del riesgo crediticio
principalmente. Las colocaciones son el core del negocio en las
microfinanzas. De nada vale realizar un trabajo excelente en finanzas
si las colocaciones son gestionadas deficientemente, lo cual constituye el

problema medular que afecta al sistema de las CMAC.

PRIVADO, 2018 17
5.5. Departamento de Contabilidad en una CMAC

En este departamento se centraliza diariamente todo el movimiento
contable de la caja rural de ahorro y crédito, puede tener varias secciones
como las siguientes:
 Contabilidad de sucursales
 Contabilidad de moneda nacional
 Contabilidad de moneda extranjera
 Contabilidad central o contabilidad general
 Sección Contabilidad De Sucursales
Equivale a una sección cuentas corrientes, porque en ella se

registran todas las operaciones que la oficina principal tiene con
cada una de sus sucursales; o sea que existe una cuenta corriente
que permite cargar o abonar por distinto concepto a las distintas
sucursales, para que ellas a su vez correspondan la operación
cargando o abonando a una cuenta propia de ellas denominada
“oficina principal”.
 Sección de moneda nacional y contabilidad extranjera
Las diversas operaciones que cada de los departamento de la caja

rural de ahorro y crédito ejecuta de acuerdo con su especialidad,
pueden y deben en ciertos casos, registrarse en detalle en libro
diarios y mayores auxiliares que se llevan en el mismo
departamento que los origina, como por ejemplo cuentas corriente
y descuentos; de manera que el departamento de contabilidad
recibe solamente la información de los totales movidos en cada
cuenta y centraliza tales cifras en los libros diario y mayor
generales; pero hay cuentas que no son exclusiva de un
determinado departamento y por lo tanto puede ser movidas
indistintamente por todos y por lo tanto no podrían registrase
separadamente en cada uno de ellos. Están son las que,
principalmente se llevan en detalle en el departamento de

PRIVADO, 2018 18
contabilidad en sus secciones moneda nacional y moneda

extranjera.
Ejemplo:
 Cuentas por cobrar
 Operaciones en tramite
 Cargas diferidas
 Tributos por pagar
 Intereses y comisiones por pagar
 Cheques del propio banco
 Retenciones judiciales
 Depósitos en garantía
 Provisiones diversas
 Sección Contabilidad General Contabilidad Central
Esta bajo la dirección del contador general que a su vez es jefe de

todo el departamento y de todas las secciones de contabilidad que
pudieran existir en la oficina principal y en las sucursales de la caja
rural de ahorro y crédito.
En la sección contabilidad central o general se centralizan los

balances de todas las oficinas, así como las cuentas de resultados
para preparar con ellos el balance general consolidado o único para
toda la caja rural de ahorro y crédito.
5.6. Presentación De EE.FF. A La Superintendencia De Banca Y

Seguros.
Los estados financieros básicos de las empresas del sistema financiero,
juntamente con las notas a dichos estados financieros y la información
complementaria, deberán remitirse a la Superintendencia en la forma,
frecuencia y plazos señalados en el capítulo II del presente Manual. Los

PRIVADO, 2018 19
estados financieros básicos son: el Balance General, el Estado de

Ganancias y Pérdidas, el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y el
Estado de Flujos de Efectivo.
Los estados financieros básicos deberán contener obligatoriamente las

firmas de quien ejerza el cargo de Contador General, Gerente General o
cargo equivalente y de, por lo menos, dos (2) directores. Las sucursales
de bancos extranjeros remitirán sus estados financieros con la firma de
dos (2) funcionarios autorizados, siendo uno de ellos el representante
legal. El Balance de Comprobación de Saldos y la información
complementaria a los estados financieros deberán contener las firmas del
Contador General y Gerente General.
Las firmas deberán estar claramente identificadas en cuanto a las

personas a quienes pertenezcan y sus correspondientes cargos. Las
mismas implican la declaración de que la información contenida en los
documentos que se firman ha sido extraída de los libros legales y
auxiliares de la empresa y verificada en cuanto a su exactitud e
integridad. Las empresas del sistema financiero presentarán
mensualmente su Balance General y su Estado de Ganancias y Pérdidas,
así como los de cada una de las sucursales en el exterior.
Adicionalmente, deberán presentar trimestralmente los estados
financieros consolidados, de acuerdo con lo dispuesto por esta
Superintendencia y las Normas Internacionales de Contabilidad. También
deberán presentar, en forma individual, los estados financieros de cada
una de sus subsidiarias. Los estados financieros a ser presentados a la
Superintendencia, correspondientes al 31 de marzo, 30 de junio y 30 de
setiembre, deberán ser aprobados por el Directorio, debiendo dejar
constancia escrita en las actas respectivas de su revisión y análisis. Los
correspondientes al 31 de diciembre deberán ser aprobados por la
Asamblea General de Accionistas o Socios de la empresa. En caso de
existir observaciones, éstas deberán ser informadas de inmediato a la
Superintendencia.

PRIVADO, 2018 20
CONCLUSIONES
Se ha demostrado que la eficiencia medida a través del indicador de Gastos

operativos a margen financiero (GO) es un factor determinante de la rentabilidad en
la Caja Municipal del sector privado.
La Caja Municipal ha mantenido en forma constante su participación en el mercado

de colocaciones del Sistema de Cajas Municipales.
En cuanto a los indicadores de eficiencia, el coeficiente de gastos operativos sobre

margen financiero muestra una relación inversa en cuanto a la rentabilidad, ya que
mientras estos han aumentado, la rentabilidad en el periodo de estudio ha ido
disminuyendo.
Una adecuada evaluación cualitativa, cuantitativa y posterior análisis del plan de

inversión, considerando datos empíricos históricos, permitirá tener una perspectiva y
caracterización de los créditos.

PRIVADO, 2018 21
RECOMENDACIONES
De acuerdo a la nueva norma, las CMAC podrán ofrecer una gama más amplia de
servicios financieros, sin requerir una autorización previa de la Superintendencia de
Banca, Seguros y AFP, tales como la compra, conservación y venta de oro; servicios de
custodia de valores, documentos y objetos y alquiler de cajas de seguridad (importante
ante la ocurrencia de desastres naturales), canalización de operaciones de comercio
exterior, entre otras.
Asimismo, se facilita el ingreso de terceros inversionistas en calidad de socios

minoritarios en el capital social de las CMAC, y se le autoriza la emisión de títulos
valores en el mercado de capitales. Ambos aspectos permitirá que las CMAC cuenten
con mayores recursos para respaldar el crecimiento de sus colocaciones, facilitando el
acceso al crédito a los micros y pequeñas empresas y generando así una mayor inclusión
financiera.
Se establecen también diversos mecanismos para fortalecer el gobierno corporativo y el

manejo técnico de las CMAC (e.g. precisión del rol de la Junta General de Accionistas,
mayor estabilidad de los directores, porcentaje diferenciado de reinversión de utilidades
en función de la calidad de la gestión, ntro otros), lo cual contribuirá a que dichas
instituciones continúen proveyendo de servicios financieros descentralizados en el país,
en condiciones competitivas, en términos de plazo, montos y tasas.
De igual forma, se instaura un mecanismo de preservación del sistema, el cual establece

mayores mecanismos para que una CMAC pueda cumplir con los requerimientos de
capital que pueda requerir la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS) para
preservar su sostenibilidad. Ello es importante para elevar el grado de protección de los
recursos de los depositantes de las CMAC.

PRIVADO, 2018 22
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
El Comercio. Edicion Digital CRÉDITOS BANCARIOS. Recuperado de

http://elcomercio.pe/noticias/creditos-bancarios
Gestion. Edicion Digital Sector Privado. Recuperado de

https://gestion.pe/economia/credito-al-sector-privado-acelero-7-3-febrero
Hernandez, J (2010), participacion del sector privado en municipales.
Villasmil, j (2009), instituciones financincieras.
Romero, R (2009), aceptacion bancarias- instrumentos por intermediaries finacieros.

PRIVADO, 2018 23

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TEMA : INFLUENCIA DE CRÉDITOS DE CAJAS MUNICIPALES

CURSO : CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS

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INTEGRANTES : LEON MENACHO, Gladis

A DIOS, por ser nuestros guía, en

A Nuestros Padres, por ser nuestro

A Nuestro Docente, ya que

INFLUENCIA DE CRÉDITOS DE CAJAS MUNICIPALES EN EMPRESAS DEL SECTOR

A la escuela profesional de contabilidad – Universidad Católica los Ángeles de Chimbote.

INFLUENCIA DE CRÉDITOS DE CAJAS MUNICIPALES EN EMPRESAS DEL SECTOR

1. Título del Informe

INFLUENCIA DE CRÉDITOS DE CAJAS MUNICIPALES EN EMPRESAS

DEL SECTOR PRIVADO, 2018.

INFLUENCIA DE CRÉDITOS DE CAJAS MUNICIPALES EN EMPRESAS DEL SECTOR

1. Título del Informe 04

4.1. Planteamiento del problema 07

a) Caracterización del Problema 07

b) Enunciado del problema 08

4.2. Objetivos de la investigación 09

4.3. Justificación de la investigación 09

5. Marco teórico y conceptual 11

5.1. Bases teóricas 11

5.2. Marco Conceptual 13

INFLUENCIA DE CRÉDITOS DE CAJAS MUNICIPALES EN EMPRESAS DEL SECTOR

instituciones financieras formales y reguladas con autonomía económica,

financiera y administrativa. En los últimos 30 años la participación del micro

finanzas en el sistema financiero peruano ha ido aumentando, debido a una

continua integración de entidades de micro finanzas al sistema financiero

formal, lo que ha originado un crecimiento sostenible en instituciones

financieras no bancarias como las Cajas Municipales de Ahorro y Crédito.

Asimismo, la investigación fundamental que se realizara, se desarrollara en

cuanto a los creditos de cajas municipals es así que se determinó formular la

siguiente interrogante de investigación: ¿Cual es la influencia de créditos de

objetivo general se trazaron los siguientes objetivos específicos: Determinar las

las carteras de crédito de cajas municipales en empresas del sector privado,

Determinar los pagos de crédito de cajas municipales en empresas del sector

Determinar la morosidad de los credito de cajas municipales en empresas del

sector privado, 2018.

El trabajo de investigación formativa se justifica, con la finalidad de obtener la

pueden ser invertidos.

INFLUENCIA DE CRÉDITOS DE CAJAS MUNICIPALES EN EMPRESAS DEL SECTOR

4. Planeamiento del Problema

En el contexto del mercado Micro financiero, los últimos años han

Las cajas municipales se han desarrollado bajo el modelo de las cajas

Los principales elementos que las caracterizan son:

INFLUENCIA DE CRÉDITOS DE CAJAS MUNICIPALES EN EMPRESAS DEL SECTOR

 Tecnología financiera: Basada en un mecanismo de

En función de lo mencionado, las Cajas Municipales necesitan una

b. Enunciado del Problema

INFLUENCIA DE CRÉDITOS DE CAJAS MUNICIPALES EN EMPRESAS DEL SECTOR

4.2. Objetivos de la Investigación

4.2.1. Objetivo General

¿Determinar cual es la influencia de créditos de cajas municipales en

empresas del sector privado, 2018?

4.2.2. Objetivos Específicos

Determinar las las carteras de crédito de cajas municipales en empresas

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