Compania a achizitionat in februarie 2018 un Laptop 2 in 1 Lenovo YOGA 520-14IK cu

procesor Intel® Core™ i7-7500U 2.70 GHz, Kaby Lake, 14", Full HD, IPS, Touchscreen, 8GB,
1TB, Intel HD Graphics, Microsoft Windows 10 Home, Greyin x 2018, in valoare de 3.900 lei
plus TVA, de la ALTEX. Durata de utilizare economica este de 3 ani, iar durata de amortizare
conform catalogului 4- 6 ani.

Metoda de amortizare contabila este cea liniara, conform politicilor firmei, iar metoda de
amortizare fiscala conform Codului Fiscal este amortizarea liniară, degresivă sau
accelerate.

Amortizare contabila lunara = 3900/3/12 = 108,33 lei

Amortizare fiscala lunara = 3900/4/12 = 81,25 lei

% = 404 4.641 lei

214 3.900 lei

4426 741 lei

 Inregistrare amortizare:

6811=2814 108,33 lei

 Firma inregistreaza dobanda lunara privind creditul bancar in valoare de 10.608,98 platita
automat prin virament bancar.

666 = 5121 10.608,98 lei

 Societatea are 3 salariati, dintre care unul lucreaza part-time 4 ore si inregistreaza salariul
pentru luna martie:
641 = 421 30.000 lei
421 = 444 1.950 lei
421 = 4315 7.500 lei
421 = 4316 3.000 lei
646 = 436 675 lei
 ALFA SRL achizitoneaza marfuri de la o societatea din Franta inregistrata in scop de
TVA, facture fiind in valoare de 3000 euro, cursul euro fiind de 4,6582.

371 = 401 13.974,60 lei

4426=4427 2.655,17 lei

 Firma achizitioneaza de la o companie Spania inregistrata in scopuri de TVA marfuri in

valoare de 5.000 de euro. Primeste factura pe data de 1.03.2018, la un curs valutar de
4,6625 lei, iar marfa in data de 15.04.2018 - curs valutar = 4,6611. Pana la sfarsitul lunii
martie furnizorul nu s-a platit cursul din 31.03.2018 fiind de 4,6576. Compania aplica
conditia de livrare ex-work (la poarta vanzatorului).

01.03.2018 327=401 23.312,50 lei

4426=4427 4.429,38 lei

31.03.2018 401=7651 7.00 lei

401 = (4,6611* 5000) = 23.305.5

15.04.2018 371 = 327 23.312,5 lei

 ALFA SRL livreaza marfa unei companii din Italia care ofera un cod de TVA valid in
valoare de 10.000 euro, curs 4,6625.

4111 = 707 46.625 lei

 Se livreaza marfuri unei companii din Cehia care ofera un cod de TVA care nu este valid
in valoare de 2.000 euro, curs 4,6625.

4111 = % 11.096,75 lei

707 9.325.00 lei

4427 1.771,75 lei

2
 Societatea vinde un laptop cu pretul de vanzare de 15.000 lei, complet amortizat la
valoarea de 25.000 lei.
461 = % 17.850 lei
7583 15.000 lei
4427 2.850 lei

2813 = 214 15.000 lei

 ALFA SRL achizitioneaza marfuri de la o societate platitoare de TVA din Romania in

valoare de 6.000 lei.

% = 401 7.140 lei

371 6.000 lei

4426 1.140 lei

 Societatea a inregistrat o amenda privind lipsa cartii de la casa de marcat in valoare de

133 lei.

635 = 5131 133 lei

 Compania pentru a-si reface site-ul a apelat la serviciile unei companii din SUA, factura
fiind in valoare de 25.000 euro, curs 4,6575

628 = 401 116.437,50 lei

4426 = 4427 22.123,13 lei

3
 Inregistrare impozit pe profit

Venituri totale = 2.645.116

Cheltuieli totale = 2.397.265

Rezultat contabil = 247.851

Venituri neimpozabile = 0

Cheltuieli nedeductibile = 433/2+59.164+ 133+5.000+10.345= 74.859

Deduceri = 81 + 10.237 = 10.318

Rezultat fiscal = 247.851 + 74.859 - 10.318 = 312.392

Impozit profit = 16%*183.310 = 49.983

min 20% = 9.997

5/1000 *CA = 12.860

Ch sponsorizarea = 15.000 => credit fiscal = 9.997

691 = 4411 39.986

121 = 691 39.986

 Regularizare TVA

4427 = 717.113,56 din care 33 829,43 lei aferent trimestrului analizat

4426 = 379.472,32 din care 31 277,68 aferent trimestrului analizat

 4423 = 337.641,24

4
5