01.

Sujetos Obligados - DAOT

Se encuentran obligados a presentar la Declaración Anual de Operaciones con Terceros

- DAOT 2017 los sujetos siguientes:

1.- Que al 31 de diciembre del 2017, hubiesen tenido la categoría de Principales

Contribuyentes.

2.- Que estén obligados a presentar por lo menos una declaración mensual del IGV durante el
ejercicio 2017, siempre que:

2.1.- El monto de sus ventas internas haya superado las 75 UIT.

2.2.- El monto de sus adquisiciones haya superado las 75 UIT.

3. Las asociaciones sin fines de lucro, instituciones educativas o entidades religiosas que hayan
realizado sólo operaciones inafectas del IGV en el Ejercicio 2017, cuyo número de trabajadores
que deben ser declarados en el PDT Planilla Electrónica - PLAME Formulario Virtual N.° 0601
correspondiente al período tributario noviembre del Ejercicio 2017 sea superior a diez (10).

Se entiende como trabajador, para tal efecto, a los sujetos definidos en el literal v) del artículo
1° de la Resolución de Superintendencia N.° 183-2011/SUNAT y normas modificatorias.

Para el cálculo de las ventas internas considere:

Si usted declara a través del Sume las casillas

100 + 105 + 109 + 112 +

PDT 621 IGV Renta Mensual
160

Formulario Virtual 621 100+105+109

Formulario Virtual N°621 Simplificado IGV- Renta

100
Mensual

Para el cálculo de las compras internas considere:

Si usted declara a través del Sume las casillas

PDT 621 IGV Renta Mensual 107 + 110 + 113 + 120

Formulario Virtual 621 107+113+120

Formulario Virtual N° 621 Simplificado IGV- Renta

107
Mensual

Para elaborar la declaración deberá utilizar el PDT Operaciones con Terceros – Formulario
Virtual 3500, versión 3.3.
La Unidad Impositiva Tributaria (UIT) a considerar es la vigente durante el ejercicio 2017: S/
4,050

02. Operaciones a Informar - DAOT

Se debe incluir en la DAOT, las Operaciones con Terceros que el declarante hubiera realizado
durante el ejercicio en calidad de proveedor o cliente. Se entiende como Operación con Tercero
a la suma de los montos de las transacciones realizadas con cada tercero (cliente o proveedor),
siempre que ésta sea mayor a dos (2) UIT.

Para el ejercicio 2017 el valor de la UIT es de S/ 4,050

2 UIT del 2017 = S/ 8,100

03. Operaciones que no deben considerarse para el cálculo de las operaciones con terceros -
DAOT

Las transacciones que no deben considerarse para el cálculo de las Operaciones con Terceros
son las siguientes:

La exportación de bienes y/o servicios, considerada como tal por las normas que regulan el
IGV.

La utilización en el país de servicios prestados por no domiciliados

La importación de bienes

Las consideradas como retiros de bienes, conforme a las normas del IGV

Aquéllas por las que, conforme a lo dispuesto en el Reglamento de Comprobantes de Pago, no

exista la obligación de consignar el número de RUC o el número del documento de identidad
del adquirente o usuario, salvo que los comprobantes de pago contengan dicha información y,
de ser el caso, éstos hubieran sido anotados en forma consolidada en el Registro de Ventas e
Ingresos o en el Registro de Compras llevados de manera electrónica en aplicación de lo
dispuesto por la Resolución de Superintendencia Nº 286-2009-SUNAT, la Resolución de
Superintendencia Nº 066-2013-SUNAT o la Resolución de Superintendencia Nº 379-2013-
SUNAT

Las realizadas en los períodos durante los cuales el Declarante hubiera pertenecido al RUS

Las que hubieran sido informadas a la SUNAT a través de declaraciones distintas a la regulada
en el Reglamento del DAOT, tales como las informadas en cumplimiento de las siguientes
normas:

Reglamento de Notas de Crédito Negociables, aprobado por Decreto Supremo Nº 126-94-EF y

sus modificatorias, siempre que se hubieran informado las transacciones realizadas en los
doce meses del Ejercicio.

Texto Único Actualizado de las normas que rigen la obligación de determinadas entidades del
Sector Público de proporcionar información sobre sus adquisiciones, aprobado por Decreto
Supremo Nº 027-2001-PCM y normas modificatorias.

Artículo 6 de la Resolución de Superintendencia Nº 286-2009-SUNAT o artículo 6 de la

Resolución de Superintendencia Nº 379-2013-SUNAT, salvo aquellas por las cuales se hubieren
emitido boletas de venta en las que sin que exista la obligación de acuerdo al Reglamento de
 Comprobantes de identificar al adquirente o usuario se hubiese consignado el número de
documento de identidad de dichos sujetos, y que no hubieran sido anotadas en forma
detallada en el Registro de Ventas e Ingresos o en el Registro de Compras.

Aquéllas registradas en el Registro de Ventas e Ingresos o de Compras llevados de manera

electrónica en SUNAT Operaciones en Línea en aplicación de lo dispuesto en la Resolución de
Superintendencia Nº 066-2013-SUNAT o en la Resolución de Superintendencia Nº 379-2013-
SUNAT, salvo aquellas que sin que exista la obligación de acuerdo al Reglamento e
Comprobantes de identificar al adquirente o usuario, se hubiese consignado el número del
documento de identidad de dichos sujetos, y que no hubieran sido anotadas en forma
detallada en el Registro de Ventas e Ingresos o en el Registro de Compras.

Base Legal: Artículo 6 de la Resolución de Superintendencia N° 24-2002/SUNAT

04. Constancia de no tener información a declarar - DAOT

Si es sujeto obligado y no tiene operaciones con terceros a declarar, es decir, si sus operaciones
con cada tercero no supera las dos (2) UIT (Para el ejercicio 2017 el valor de la UIT es de S/
4,050, 2 UIT= S/ 8,100), deberá presentar en sustitución a su declaración la "Constancia de no
tener información a declarar" a través de SUNAT Operaciones en Línea. Ingresar a Mis
declaraciones y Pagos/Presento mis declaraciones informativas/Constancia de no presentación
de la DAOT:
05. Aspectos a tener en cuenta al momento de la declaración - DAOT

1. Revise los montos informados en su PDT DAOT. Si usted es un sujeto del IGV, los
montos de los ingresos y gastos informados en su DAOT normalmente no serán
superiores a la suma anualizada de sus ventas y compras internas informadas a través
de sus declaraciones juradas mensuales de IGV; es por ello que no debe informar en la
DAOT, exportaciones, importaciones, servicios prestados por no domiciliados entre
otros.

2. Es importante que usted declare correctamente los datos de identificación (número de

RUC o del DNI u otro, según corresponda) de sus clientes o proveedores.

3. No se deberá informar en la DAOT los servicios considerados como rentas de cuarta

categoría sustentados con Recibos por Honorarios.

4. Algunos de los errores más frecuentes al llenar esta declaración son:

-Incluir ceros adicionales en los montos informados.

-Consignar el monto de las importaciones como una transacción realizada con la agencia de
aduanas.

-Declarar las operaciones de comercio exterior (exportaciones e importaciones), cuando en la

DAOT sólo se informan operaciones internas.

06. Cronograma de vencimientos DAOT 2017

El PDT Operaciones con Terceros – Formulario Virtual 3500 - Ejercicio 2017 debe ser
presentado dentro de los plazos legales abajo indicados según el último dígito del RUC.

Base Legal: Resolución de Superintendencia N° 036-2016/SUNAT

¿Qué es el DAOT Sunat? – Análisis CompletoMiguel ¿Que es el DAOT Sunat?

El DAOT Sunat es una declaración anual de categoría informativa, que cada año las empresas
que están obligadas a presentar informando las operaciones que realizan (proveedores y
clientes).

Empresas obligadas – DAOT Sunat

 Que al 31 de diciembre del 2017, hubiesen tenido la categoría de Principales

Contribuyentes.

 Que estén obligados a presentar por lo menos una declaración mensual del IGV
durante el ejercicio 2017:

o El monto de sus ventas internas haya superado las 75 UIT.

o El monto de sus adquisiciones haya superado las 75 UIT.

 Las asociaciones sin fines de lucro, instituciones educativas o entidades

religiosas que hayan realizado sólo operaciones inafectas del IGV en el 2017,
que se encuentren obligadas a presentar el PDT 601 cuyo número de
trabajadores que deben ser declarados en el PDT 601 / PDT PLAME en el
período tributario noviembre de 2012 sea superior a diez (10).

Operaciones a Informar DAOT Sunat

Dichas empresa declaran a sus clientes y proveedores uno por uno, cuyas operaciones sean
mayores a 2 UIT, quiere decir que las operaciones menores a 2 UIT no se declaran.

Para el ejercicio 2017 el valor de la UIT es de S/ 4,050

2 UIT del 2017 = S/ 8,100

Operaciones que no se declaran en el DAOT

 La exportación de bienes y/o servicios, considerados como tales por las normas que
regulan el Impuesto General a las Ventas (IGV).

 La utilización en el país de servicios prestados por no domiciliados.

 La importación de bienes.

 Las consideradas como retiros de bienes, conforme a las normas del IGV.

 Aquéllas por las que no exista la obligación de consignar el número de RUC o el

número del documento de identidad del adquirente o usuario; salvo que los
comprobantes de pago contengan dicha información.

 Las realizadas en los períodos durante los cuales el Declarante hubiera pertenecido al
Nuevo RUS.

 Las adquisiciones que hubieran sido informadas a la SUNAT por las entidades del
Sector Público en cumplimiento de la obligación establecida mediante Decreto
Supremo N° 027-2001-EF.
  Las que hubieran sido informadas a la SUNAT por la obligación prevista en el
Reglamento de Notas de Crédito Negociables, siempre que se hayan informado las
transacciones realizadas en los doce meses del ejercicio.

Aclaraciones sobre el DAOT Sunat

Puede ocurrir que una empresa este obligada a presentar el DAOT Sunat porque supera las 75
UIT en ventas anuales y/o compras anuales, pero las operaciones con sus clientes y/o
proveedores no supere las 2 UIT (S/ 8,100).

En dicho caso solo deberá informar mediante clave sol, generando una “Constancia de no tener
información a declarar”.

Miguel ¿Cómo generar la constancia de no tener información a declarar?

Primero que nada nos dirigimos a la página de SUNAT, e ingresamos a Operaciones Online y
llenamos los datos que nos solicite.

Luego nos dirigimos al menú Mis declaraciones informativas e ingresamos a la

opción Constancia de No presentación de DAOT.
Finalmente, obtendremos nuestra CONSTANCIA DE NO TENER INFORMACIÓN A DECLARAR.
DAOT Sunat vs Libros Electrónicos

Una empresa que presenta sus libros electrónicos, solo deberá presentar la constancia de no
tener información a declarar.

Cronograma de vencimientos DAOT 2017

El Formulario Virtual 3500 debe ser presentado según el siguiente cronograma de vencimiento:

Miguel ¿Tengo multa si no he presentado el DAOT Sunat?

En primer lugar, el no cumplir con presentar el DAOT dentro del plazo establecido cometes una
infracción tributaria.

Por otra parte, si lo subsanas la gradualidad es del 100%.