Sesión

Ley general del

1
sistema financiero
peruano

1.1. PRINCIPIOS GENERALES Y DEFINICIONES DE LA LEY 26702

La presente ley es la que rige y establece los condicionamientos referentes al funcionamiento de

las instituciones pertenecientes al Sistema Financiero Peruano, considerando los diferentes
alcances que la misma considera.

1.1.1. Alcances generales de la ley

Establece el marco de regulación y supervisión a que se someten las empresas que operen en el
sistema financiero y de seguros, así como aquellas que realizan actividades vincula-das o
complementarias al objeto social de dichas personas.
Salvo mención expresa en contrario, la presente ley no alcanza al banco central.

1.1.2. Objeto de la ley

Es objeto principal de esta ley propender al funcionamiento de un sistema financiero y un sistema de
seguros competitivos, sólidos y confiables que contribuyan al desarrollo nacional.

1.1.3. Tratamiento de la inversión extranjera

La inversión extranjera en las empresas tiene igual tratamiento que el capital nacional con
sujeción, en su caso, a los convenios internacionales sobre la materia.
De ser pertinente, la superintendencia toma en cuenta criterios inspirados en el principio de
reciprocidad, cuando se vea afectado el interés público, según lo dispuesto por el Título III del
Régimen Económico de la Constitución Política.

1.1.4. Prohibición a tratamientos discriminatorios

Las disposiciones de carácter general que, en ejercicio de sus atribuciones, dicten el banco central
o la superintendencia, no pueden incorporar tratamientos de excepción, que discriminen entre:
1. Empresas de igual naturaleza.
2. Empresas de distinta naturaleza, en lo referente a una misma operación.

15 Contabilidad de Instituciones Financieras

3. Empresas establecidas en el país, respecto de sus similares en el exterior.
4. Personas naturales y jurídicas extranjeras residentes frente a las nacionales, en lo referente a la
recepción de créditos.

1.1.5. No participación del estado en el sistema financiero

El estado no participa en el sistema financiero nacional, salvo las inversiones que posee en COFIDE como
banco de desarrollo de segundo piso, en el Banco de la Nación, en el Banco Agropecuario y en el Fondo
MIVIVIENDA S.A.

1.1.6. Libertad para fijar intereses, comisiones y tarifas

Las empresas del sistema financiero pueden señalar libremente las tasas de interés, comisiones y gastos
para sus operaciones activas y pasivas y servicios. Sin embargo, para el caso de la fijación de las tasas de
interés, deberán observar los límites que para el efecto señale el banco central, excepcionalmente, con
arreglo a lo previsto en su ley orgánica. La disposición contenida en el primer párrafo del artículo 1243º
del Código Civil no alcanza a la actividad de intermediación financiera.
Las empresas del sistema de seguros determinan libremente las condiciones de las pólizas, sus tarifas y
otras comisiones.
Las tasas de interés, comisiones y demás tarifas que cobren las empresas del sistema financiero y del
sistema de seguros, así como las condiciones de las pólizas de seguros, deberán ser puestas en
conocimiento del público, de acuerdo con las normas que establezca la superintendencia

1.1.7. Actividades que requieren autorización de la superintendencia

Toda persona que opere bajo el marco de la presente ley requiere de autorización previa de la
superintendencia, de acuerdo con las normas establecidas en la presente ley. En consecuencia, aquella
que carezca de esta autorización, se encuentra prohibida de:
1. Dedicarse al giro propio de las empresas del sistema financiero y, en especial, a captar o recibir en
forma habitual dinero de terceros, en depósito mutuo o cualquier otra forma, y colocar
habitualmente tales recursos en forma de créditos, inversión o de habilitación de fondos, bajo
cualquier modalidad contractual.
2. Dedicarse al giro propio de las empresas del sistema de seguros y, en especial, otorgar por cuenta
propia coberturas de seguro, así como intermediar en la contratación de seguros y otras actividades
complementarias a esta.1
3. Efectuar anuncios o publicaciones en los que se afirme o sugiera que practica operaciones y servicios
que le están prohibidos conforme a los numerales anteriores.
4. Usar en su razón social, en formularios y en general en cualquier medio, términos que induzcan a
pensar que su actividad comprende operaciones que solo pueden realizarse con autorización de la
superintendencia y bajo su fiscalización, conforme a lo previsto en el artículo 87º de la Constitución
Política.
Se presume que una persona natural o jurídica incurre en las infracciones reseñadas cuan-do, no
teniendo autorización de la superintendencia, cuenta con un local en el que, de cualquier manera:
a. Se invite al público a entregar dinero bajo cualquier título, o a conceder créditos o financiamientos
dinerarios; o

1 Numeral modificado por Decreto Legislativo N° 1052 del 26-06-2008

Unidad I 16
b. Se invite al público a contratar coberturas de seguros, directa o indirectamente, o se invite a
las empresas de seguros a aceptar su intermediación.2
c. En general, se haga publicidad por cualquier medio con los indicados propósitos.
Quienes infrinjan las prohibiciones antes señaladas, serán sancionados con arreglo a los artículos
pertinentes del Código Penal.3
La superintendencia está obligada a disponer la intervención de los locales en los que presuma la
realización de las actividades indicadas en el presente artículo, sin la correspondiente
autorización.

1.1.8. Constitución de las empresas del sistema financiero

Las empresas deben constituirse bajo la forma de sociedad anónima, salvo aquellas cuya
naturaleza no lo permita. Para iniciar sus operaciones, sus organizadores deben recabar
previamente de la superintendencia, las autorizaciones de organización y funcionamiento,
ciñéndose al procedimiento que dicte la misma con carácter general.
Tratándose de las empresas que soliciten su transformación, conversión, fusión o escisión, estas
deberán solicitar las autorizaciones de organización y de funcionamiento respecto del nuevo tipo
de actividad.

1.1.9. El estatuto social

La escritura social y el estatuto han de adecuarse a la presente ley en términos que obliguen a las
empresas a cumplir todas sus disposiciones, y deben ser inscritas en el registro público
correspondiente.
Las cajas municipales de ahorro y crédito y cajas municipales de crédito popular se regirán por la
legislación que les es propia y las normas que señala la presente ley.

1.1.10. Modificaciones estatutarias

Toda modificación estatutaria se sujeta a la regla indicada en el primer párrafo del artículo
anterior y debe contar con la aprobación previa de la superintendencia, sin la cual no pro-cede la
inscripción en los Registros Públicos. Se exceptúan las modificaciones derivadas de aumentos del
capital social a que se refiere el primer párrafo del artículo 62º que, sin embargo, deben ser
puestas en conocimiento de la superintendencia.
El pronunciamiento debe emitirse en el plazo de treinta (30) días hábiles de presentada la
respectiva solicitud; de lo contrario, se tendrá por aprobada la modificación propuesta.

1.1.11. Denominación social

En la denominación social de las empresas debe incluirse específica referencia a la actividad para qué
se la ha constituido, aun cuando para ello se utilice apócopes, siglas o idioma extranjero. Les es
prohibido utilizar la palabra “central”, así como cualquier otra denominación que confunda su
naturaleza. En la denominación social es obligatorio se consigne expresamente la expresión que refleje
la naturaleza de la empresa, según corresponda.
No es necesario que figure el término sociedad anónima o la abreviatura correspondiente

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Párrafo modificado por Decreto Legislativo N.° 1052 del 26-06-2008
3 Párrafo modificado por Decreto Legislativo N.° 1052 del 26-06-2008

17 Contabilidad de Instituciones Financieras

1.1.12. Capital mínimo
Para el funcionamiento de las empresas y sus subsidiarias, se requiere que el capital social,
aportado en efectivo, alcance las siguientes cantidades mínimas:
A. Empresas de operaciones múltiples:

1. Empresa bancaria : S/ 14 914 000.00

2. Empresa financiera : S/ 7 500 000.00
3. Caja Municipal de Ahorro y Crédito: S/ 678 000.00
4. Caja Municipal de Crédito Popular: S/ 4 000 000.00
5. Entidad de Desarrollo a la Pequeña y Micro Empresa - EDPYME: S/ 678 000.00
6. Cooperativas de ahorro y crédito autorizadas a captar recursos del público: S/. 678 000.00
7. Caja Rural de Ahorro y Crédito: S/. 678 000.00

B. Empresas especializadas:
1. Empresas de capitalización inmobiliaria: S/ 7 500 000.00
2. Empresas de arrendamiento financiero: S/ 2 440 000.00
3. Empresas de factoring: S/ 1 356 000.00
4. Empresas afianzadora y de garantías: S/ 1 356 000.00
5. Empresas de servicios fiduciarios: S/ 1 356 000.00
6. Empresas administradora hipotecaria: S/ 3 400 000.00 4

C. Bancos de inversión: S/ 14 914 000.00

D. Empresas de seguros:
1. Empresa que opera en un solo ramo (de riesgos generales o de vida): S/ 2 712 000.00
2. Empresa que opera en ambos ramos (de riesgos generales y de vida): S/ 3 728 000.00
3. Empresa de seguros y de reaseguros: S/ 9 491 000.00
4. Empresa de reaseguros: S/ 5 763 000.00

4Numeral incorporado por Ley N° 28971 del 26-01-2007, que modificó el Literal B. El monto del capital social se actualizará trimestralmente tomando
como base la información correspondiente al mes en que dicha Ley entre en vigencia.

Unidad I 18
 AUTOEVALUACIÓN

1. ¿Cuál es la ley que rige el funcionamiento del sistema financiero peruano?

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2. ¿A qué institución la ley no tiene alcance?

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3. ¿Cuál es el tratamiento para las inversiones extranjeras?

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19 Contabilidad de Instituciones Financieras

4. ¿En qué salvedades participa el estado en el sistema financiero?
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5. ¿Cómo se determinan las tasas, comisiones y tarifas en el sistema financiero?

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Notas:
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