COSTOS Y PRESUPUESTOS

PRESUPUESTO FLEXIBLE

MARILUZ CARDENAS
Código 52481995

GRUPO: 102015ª 471

Tutor
ROY ANTONIO CASTILLO

Abril de 2018

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNAD

CEAD ACACIAS
 INTRODUCCION

Se le denomina presupuesto a los cálculos que se realizan de los ingresos y gastos de una
actividad determinada ya sea personal, familiar, negocio, empresa, etc. Dentro de un
periodo determinado. Es un plan de acción encaminado a cumplir una meta ex presada en un
valor, se podría decir que un presupuesto es un instrumento para determinar el
cumplimiento de una meta.

En el desarrollo de esta actividad podremos identificar los conceptos de presupuesto y los

agentes que intervienen en el cálculo de un presupuesto flexible.
 OBJETIVOS

El presupuesto suministra a la gerencia la información necesaria para alcanzar los

principales objetivos que son:

*Un procedimiento organizado de planificación.

*Un medio para coordinar las actividades de las varias divisiones de un negocio.

*Una base para el control de los costos.

Presupuestos flexibles:

Accesorios útiles SAS, produce accesorios de mano. El contador de ha estimado las

siguientes fórmulas para los costos indirectos.

Costo de la mano de obra indirecta= $90 000 +$0.50 por hora de mano de obra directa.

Mantenimiento= $45 000 +$0.40 por hora máquina

Energía= $0.15 por hora máquina

Depreciación= $150 000

Otros=$63 000 +$1.30 por hora de mano de obra directa

En el próximo año, el contador está considerando tres escenarios para la preparación de

presupuestos: conservador (supone una competencia creciente de otras empresas), esperado
y optimista (supone una economía particularmente sólida). Las cantidades que se ha
anticipado que se venderán para cada tipo de producto aparecen en el siguiente cuadro:

PRODUCTO CONSEVADOR ESPERADO OPTIMISTA

Bolsos para dama 50.000 100.000 150.000

Bolsos para caballero 20.000 40.000 80.000

Billeteras 15.000. 25.000 50.000

Las cantidades estándar para una unidad de cada tipo de producto son las siguientes:

Billeteras
Bolsos para Bolsos para
dama caballero
Materiales directos $5.00 $4.00 $8.00

Horas de mano de obra

directa 1.2 horas 1.0 hora 2.5 horas
Horas máquina 1.0 hora 0.75 hora 2.0 horas
Costos de la mano de obra directa $8 por hora

Se requiere:

1. Prepare un presupuesto de costos indirectos para los tres escenarios potenciales.

CONSERVADO ESPERAD OPTIMIST

OBRA DE MANO DIRECTA R O A
BOLSOS DAMA*1,2 60000 120000 180000
BOLSOS CABALLERO*1,0 20000 40000 9600
BILLETERAS*2,5 37500 62500 125000
117500 222500 314600

HORAS MAQUINA
BOLSOS DAMA*1,0 5000 100000 150000
BOLSOS CABALLERO*0,75 15000 30000 60000
BILLETERAS*2,0 30000 50000 100000
50000 180000 310000

PRESUPUESTO FLEXIBLE DE COSTOS CONSERVADO ESPERAD OPTIMIST

INDIRECTOS R O A
COSTOS INDIRECTOS VARIABLES
MANO DE OBRA
INDIRECTA($0,50*HMDO) 58750 111250 242500
MANTENIMIENTO(0,4*HMAQ) 20000 72000 124000
ENERGIA(0,15*HMAQ) 7500 27000 46500
OTROS(1,30*HMOD) 152750 289250 408980
TOTAL COSTOS INDIRECTOS
VARIABLES 239000 499500 821980
COSTOS INDIRECTOS FIJOS
MANO DE OBRA INDIRECTA 90000 90000 90000
MANTENIMIENTO 45000 45000 45000
DEPRECIACION 150000 150000 150000
OTROS 63000 63000 63000
TOTAL DE COSTOS INDIRECTOS
FIJOS 348000 348000 348000
TOTAL DE COSTOS 587000 847500 1169980

2. Ahora, suponga que el nivel de actividades real para el año fuera de 120.000 bolsos para
dama, 45.000 bolsos para caballeros y 40.000 billeteras.
Los costos indirectos reales fueron los siguientes:

Mano de obra indirecta $230.400

Mantenimiento 145.500

Energía 38.000

Depreciación 150.000

Otros 435.350

HORAS
HORAS MANO DE MAQUIN
OBRA INDIRECTA A
BOLSOS PARA DAMA
(1,2*120000) 144000
(1,0*120000) 120000
BOLSOS PARA CABALLERO
(1,0*45000) 45000
(0,75*45000) 33750
BILLETERAS
(2,5*40000) 100000
(2,0*40000) 80000
TOTAL 289000 233750

MONTO
PRESUPUESTADO VARIACIO
FLEXIBLE REAL N
MANO DE OBRA DIRECTA 234500 230400 4100
MANTENIMIENTO 138500 145500 -7000
ENERGIA 35062,5 38000 -2937,5
DEPRECIACION 150000 150000 0
OTROS 438700 435350 3350
TOTAL DE COSTOS INDIRECTOS 996762,5 999250 -2487,5
TOTAL 996762,5 999250 -2487,5

COSTO DE MANO DE OBRA

INDIRECTA 90000+(0,50*289000)
MANTENIMIENTO
45000+(0,4*233750)
ENERGIA 0,15*233750
OTROS 63000+(1,30*289000)
 CONCLUSIONES

El presupuesto es una herramienta que nos permite determinar una meta establecida y nos
da la posibilidad de manejar 3 escenarios ya que permite ser conservadores en un meta
propuesta o ser optimistas y esperar mucho más de la misma sin salir de la realidad del
contexto que queremos determinar y nos permite llevar un control de nuestras metas.
 BIBLIOGRAFÍA

Rincón, S. C. A. (2011). Presupuestos empresariales. Bogotá, CO: Ecoe Ediciones.

Páginas 1-10. Recuperado
de:http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?ppg=17&docID=
10552684&tm=1480712217668

Rincón, S. C. A. (2011). Guía de costos para micro y pequeños empresarios: una

manera fácil y sencilla de crecer. Bogotá, CO: Ecoe Ediciones. Páginas 161-
174.http://bibliotecavirtual.unad.edu.co:2077/lib/unadsp/reader.action?ppg=177&docID
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