AUDITORÍA FINANCIERA

Concepto

Es un examen que realizan los auditores en forma objetiva, sistemática y profesional sobre
los estados financieros de una entidad e incluyen la evaluación del control interno
contable, a base de registros, comprobantes y otras evidencias que sustenten las
operaciones financieras, mediante la aplicación de las normas de auditoria generalmente
aceptadas, con el propósito de emitir un dictamen.

Objetivos

 Examinar el manejo de los recursos financieros de una unidad y/o de un programa

para establecer el grado en que sus servidores administran y utilizan los recursos y si
la información financiera es oportuna, útil, adecuada y confiable.
 Verificar el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias y normativas
aplicables en la ejecución de las actividades desarrolladas por los entes públicos.
 Propiciar el desarrollo de los sistemas de información de los entes públicos, como una
herramienta para la toma de decisiones y la ejecución de la auditoría.
Finalidad

La auditoría financiera tiene como propósito de determinar e informar sobre el grado de

correspondencia existente entre la información cuantificable y los criterios establecidos
de los estados financieros.
Características

 Objetiva: porque el auditor revisa hechos reales sustentados en evidencias

susceptibles de comprobarse.
 Sistemática: porque su ejecución es adecuadamente planeada.
 Profesional: porque es ejecutada por auditores o contadores públicos a nivel
universitario o equivalentes, que posean capacidad, experiencia y conocimientos en
el área de auditoría financiera.
 Específica: porque cubre la revisión de las operaciones financieras e incluye
evaluaciones, estudios, verificaciones, diagnósticos e investigaciones.
 Normativa: ya que verifica los requisitos de legalidad, veracidad y propiedad, evalúa
las operaciones examinadas, comparándolas con indicadores financieros e informa
sobre los resultados de la evaluación del control interno.
 Decisoria: porque concluye con la emisión de un informe escrito que contiene el
dictamen profesional sobre la razonabilidad de la información.
USUARIOS DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA
 Los accionistas de la empresa; les interesa el manejo del patrimonio de la sociedad y
los rendimientos obtenidos como un medio para juzgar la eficacia de la
administración.
 Posibles inversionistas; para tomar decisiones adecuadas como posibles socios.
 Acreedores y proveedores; porque pueden contar con mejores elementos de
información en la vigilancia de sus créditos y para la ampliación de cupos.
 Bancos; para operaciones a corto y largo plazo para determinar la solvencia de sus
presuntos deudores.
 El Estado; para cumplir con los requisitos Fiscales y disposiciones legales en el
manejo de la empresa.
PROCESO DE LA AUDITORÍA FINANCIERA
Planificación

Constituye la primera fase del proceso de auditoría y de su concepción dependerá la

eficiencia y efectividad en el logro de los objetivos propuestos, utilizando los recursos
estrictamente necesarios.
Esta fase debe considerar alternativas y seleccionar los métodos y prácticas más
apropiadas para realizar las tareas, por tanto esta actividad debe ser cuidadosa, creativa
positiva e imaginativa; por lo que necesariamente debe ser ejecutada por los miembros
más experimentados del equipo de trabajo.

Ejecución del trabajo

En esta fase el auditor debe aplicar los procedimientos establecidos en los programas de
auditoría y desarrollar completamente los hallazgos significativos relacionados con las
áreas y componentes considerados como críticos, determinando los atributos de
condición, criterio, efecto y causa que motivaron cada desviación o problema
identificado.
Comunicación de resultados -

El informe básicamente contendrá la carta de dictamen, los estados financieros, las notas
aclaratorias correspondientes, la información financiera complementaria y los
comentarios, conclusiones y recomendaciones relativos a los hallazgos de auditoría.

DIFERENCIAS AUDITORÍA FINANCIERA Y AUDITORÍA DE GESTIÓN

AUDITORIA FINANCIERA AUDITORIA DE GESTION

Es el examen de la gestión que abarca la
legalidad y calidad de las operaciones en
Comprende el examen de los estados
lo administrativo y contable, enfatizando
financieros, incluyendo el examen de la
en los criterios de economía, eficiencia y
legalidad.
eficacia y cumplimiento de metas y
objetivos.
Dictamen Informe
Las recomendaciones se orientan a
Las recomendaciones se orientan a mejorar erradicar las causas de las desviaciones y
el sistema contable al logro de metas y objetivos de la
organización.
Los estados financieros son un fin Los estados financieros son un medio
Índices Financieros Indicadores de Gestión