“AÑO DEL DIÁLOGO Y LA RECONCILIACIÓN NACIONAL”

UNIVERSIDAD CATÓLICA ANGELES CHIMBOTE

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE ADMINISTRACIÓN

TEMA : ESTADOS FINANCIEROS

INTEGRANTES : CALDERON MEDRANO, Esther

: CAYLLAHUA CANCHO, Cinthia Martina

: CASANI LUJAN, Juan Carlos

: HUAMAN CCARHUAYPIÑA, Anabel

: HUARANCCA AYALA, Maribel

: MEDINA ILLACCANQUI, John Edgar

: PIZARRO CISNEROS, Ray Carlos

CURSO : CONTABILIDAD I

CICLO : I

GRUPO : “E”

DOCENTE : POZO CURO, Alexander

AYACUCHO – PERÚ

2018

INTRODUCCION
La enorme cantidad de datos que se incluyen en los estados financieros de una

empresa puede ser desconcertante e intimidante para muchos inversores. Por otro lado, si

sabemos cómo analizar estos números, los estados financieros pueden ser una

información.

Los estados financieros son el medio por medio del cual una empresa da a conocer la

información relativa a su desempeño financiero. Los seguidores del análisis fundamental

emplean la información cuantitativa obtenida de estos informes para tomar decisiones de

inversión. Antes de entrar en detalles acerca de los tres estados financieros más

importantes.

estados de resultados, hojas de balance y estados de flujos de efectivo

vamos a dar una breve introducción acerca de la función de cada estado financiero, junto

con el lugar donde se pueden encontrar.

La hoja de balance representa un registro de los activos de la empresa, sus pasivos y su

patrimonio en un momento determinado del tiempo. La hoja de balance es nombrada así

por el hecho de que la estructura financiera de una compañía se equilibra de la siguiente

manera:

Activos = Pasivos + Patrimonio Neto

LOS ESTADOS FINANCIEROS

Estado de Ganancias y Pérdidas o Estado de Resultado

Constituye uno de los más importantes estados financieros que elabora el contador, ya que

este informa sobre los resultados operacionales (ganancias o pérdidas) en un periodo

especifico de una empresa, que no solamente es importante para la toma de decisiones

administrativas, sino también para el pago de los impuestos correspondiente (impuesto

sobre la renta).

Los componentes básicos del estado de resultado son los Ingresos, que regularmente

proviene de la venta de bienes y servicios de la empresa, los costos, cuando es una

empresa de venta de mercancía, y los gastos que tiene la empresa para mantenerse en

operación, de manera que con la formula Ingresos – costos – gastos = Ganancia o Pérdida.

(RODRIGUEZ, 2015)

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

En Ayacucho, se considera que aún existen empresas que no llevan adecuadamente sus

Estados Financieros, desconociendo intencionalmente o no las grandes consecuencias que

ello trae consigo ya que esto redundaría en un proceso de decrecimiento o involución,

toda vez que se violan los Principios de Contabilidad de Aceptación General, así como las

Declaraciones de Normas y Procedimientos de Auditoría.

En este mismo orden de ideas se puede decir que existen situaciones específicas, y aunque

son pocos donde esta problemática se hace evidente, siendo muchas de las razones que

pueden influir al momento de la presentación de los Estados Financieros, en este sentido

es importante destacar la obligatoriedad y apego al cumplimiento de las Normas y

Principios Contables, así como las leyes que las rigen para lograr tanto información

contable disponible ajustada a la realidad como a la necesidad de incrementar políticas

que redunde en el desarrollo y crecimiento de una empresa. (ENGELSOFIA01, 2003)

Es notable y evidente que cualquier empresa que no se ajuste a estos principios, normas o

requerimientos, contables escasamente y podría lograr avance, crecimiento, desarrollo y

en su efecto estaría transitando hacia al estancamiento y decrecimiento de la misma, es

decir, la empresa que cometa reiteradamente estos errores estaría en desventaja con

aquellos que si cumplen con las normas establecidas, por cuanto en primer lugar estaría

violando los principios de contabilidad de aceptación general, así como se tendría un

desconocimiento sobre el flujo del efectivo y sobre los bienes patrimoniales de la

empresa, lo cual originaría una inconsistencia en la capacidad adquisitiva, de

comercialización y financiamiento externo.

En virtud de lo antes señalado se puede decir que el análisis de los Estados Financieros se

complicaría por diversos factores como los cuales son considerados en las diferencias que

existen en los métodos contables y entre los cuales se puede mencionar: lenguaje de los

reportes, la unidad monetaria usada en la medición, es decir la diferencia estructurada del

mercado de valores y las diferentes leyes fiscales. (ENGELSOFIA01, 2003)

No obstante, es hora de generar un mejor y mayor conocimiento sobre la empresa y por

ende de la situación contable y financiera de la misma, con el transcurso del tiempo donde

comenzaran a elaborarse los informes donde se presentaran datos de los Estados

Financieros así mismo en beneficio para muchas empresas de nuestra región.

Es necesario resaltar que la anomalía o incumplimiento de los principios y normas

contables, siguen cometiéndose aunque en menor escala. En nuestro región posiblemente

se puedan detectar muchos casos de cierre, quiebra y hasta fusiones de empresas

productos fundamentalmente de la mala práctica contable y financiera reflejada en la

presentación de los Estados Financieros y en los elementos que lo constituyen.

En lo que se refiere a esta situación de anomalías contables o sea del incumplimiento de

principios y normas, es decir, todavía se consigue empresas que no llevan o medio llevar

sus Estados Financieros sin darse cuenta que esta anomalía afecta al desarrollo y

crecimiento de la misma por cuanto el hecho de que no se cumplan con los principios y

normas trae como consecuencia graves problemas para la empresa. (ENGELSOFIA01,

2003)
En atención a lo antes señalado se puede decir que estas empresas que incumplen los

principios y leyes contables van indefectibles al cierre, a la quiebra y que manejan sobre

datos contables y financieros falsos e irreales.

Lo cual a su vez trae como consecuencia un desequilibrio comercial, es decir esta empresa

al no cumplir con los Principios de Contabilidad de Aceptación General y Reglas

Contables, difícilmente estaría en condiciones de producir unos Estados Financieros

satisfactorios en tanto que, la no consideración de los mismos traería consigo un problema

de tipo económico financiero y administrativo a la hora de realizar los ajustes y

movimientos contables de la empresa.

Por lo señalado anteriormente, puede decirse que la falta de claridad en la aplicación el

manejo de los elementos que conforman los Estados Financieros y por ende en su

presentación, generan una información atrasada en la realidad en tanto que se están

violando los Principios Contables de Aceptación General . Es por ello que se considera

que cualquier empresa que esté cometiendo estas jamás podría tener un desarrollo o

crecimiento, todo lo contrario, estaría en una fase de involución, decrecimiento o

estancamiento al no poder contar con información efectiva y real ajustada a la realidad,

sino todo lo contrario estaría incapacitada para determinar información sobre su

patrimonio real, flujo de efectivo y financiamiento interno real, entre otros.

(ENGELSOFIA01, 2003)

OBJETIVO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

1. Es proporcionar información útil a inversores y otorgantes de crédito para predecir,

comparar y evaluar los flujos de tesorería.

2. Proporcionar a los usuarios información para predecir, comparar y evaluar la

capacidad de generación de beneficios de una empresa.

3. La estructura conceptual del FASB (Financias Accounting Estándares Board) cree que

las medidas proporcionadas por la contabilidad y los informes financieros son

esencialmente cuestión de criterio y opinión personal.

 Asimismo, define que la relevancia y la fiabilidad son dos cualidades primarias que

hacendé la información contable un instrumento útil para la toma de decisiones, la

oportunidad es un aspecto importante, asimismo el valor productivo y de la

retroalimentación, la comparabilidad, la relación coste-beneficio.

OBJETIVO GENERAL

Analizar los Estados Financieros de la empresa de transporte “INVERSIONES CARLIN

S.A.C” provincia Huamanga 2018.

OBJETIVO ESPECÍFICOS:

 Definir la noción de Estados Financieros para conocer su significado.

 Identificar los elementos constitutivos de los Estados Financieros para determinar si ellos

son tomados en cuenta al momento de presentar dichos estados.

 Dificultar la presentación de los Estados Financieros para asegurar su cumplimiento.

 Analizar la presentación de los Estados Financieros de la empresa "INVERSIONES

CARLIN S.A.C " a objeto de comprobar si cumple con los requisitos.

 Diseñar alternativas que permitan mejorar los Estados Financieros de la empresa de

transporte "INVERSIONES CARLIN S.A.C”

 JUSTIFICACION

Las razones fundamentales que conllevan a plantearse y desarrollar esta investigación

tiene que ver ciertamente con demostrar, cuales son los factores o elementos que influyen

al punto de generar una nueva empresa como "INVERSIONES CARLIN S.A.C" una

deficiencia en los Estados Financieros lo cual a su vez puede llegar a influir

negativamente en el nivel de crecimiento y desarrollo de la misma. Es decir, en la

situación de anomalía que presenta la empresa "INVERSIONES CARLIN S.A.C" la pone

en desventaja con otras empresas que si llevan bien sus Estados Financieros.

En tal sentido, es de gran importancia poder presentar a la empresa objeto de estudio,

posibles soluciones a una problemática que debe corregirse de forma inmediata, para así

evitar una quiebra o cierre de la misma.

Igualmente se puede decir que otras de las razones por las cuales se desea realizar esta

investigación, está ligada al hecho de que en incursionar en una problemática.

 MARCO TEÓRICO

Análisis: es la descomposición de un todo en partes para conocer cada uno de los

elementos que lo integran para luego estudiar los efectos que cada uno realiza. El análisis

de estados financieros es el proceso crítico dirigido a evaluar la posición

financiera, presente y pasada, y los resultados de las operaciones de una empresa, con el

objetivo primario de establecer las mejores estimaciones y predicciones posibles sobre las

condiciones y resultados futuros. El análisis de estados financieros descansa en 2

bases principales de conocimiento: el conocimiento profundo del modelo contable y el

dominio de las herramientas de análisis financiero que permiten identificar y

analizar las relaciones y factores financieros operativos. Los datos cuantitativos

más importantes utilizados por los analistas son los datos financieros que se

obtienen del sistema contable de las empresas, que ayudan a la toma de decisiones. Su

importancia radica, en que son objetivos y concretos y poseen un atributo de

mensurabilidad.

Interpretación: es la transformación de la información de los estados financieros a una

forma que permita utilizarla para conocer la situación financiera y económica

de una empresa para facilitar la toma de decisiones. Para una mayor comprensión se

define el concepto de contabilidad que es el único sistema viable para el registro

clasificación y resumen sistemáticos de las actividades mercantiles. Entre las limitaciones

de los datos contables podemos mencionar: expresión monetaria, simplificaciones y

rigieses inherentes a la estructura contable, uso del criterio personal, naturaleza y

necesidad de estimación, saldos a precio de adquisición, inestabilidad en la unidad

monetaria. (LEON, 2003)

Importancia relativa del análisis de estados financieros en el esfuerzo total de

decisión:

Son un componente indispensable de la mayor parte de las decisiones sobre préstamo,

inversión y otras cuestiones próximas. La importancia del análisis de estados

financieros radica en que facilita la toma de decisiones a los inversionistas o

terceros que estén interesados en la situación económica y financiera de la empresa. Es el

elemento principal de todo el conjunto de decisión que interesa al responsable de

préstamo o el inversor en bonos. Su importancia relativa en el conjunto de decisiones

sobreinversión depende de las circunstancias y del momento del mercado. Los tipos de

análisis financiero son el interno y externo, y los tipos de comparaciones son el análisis de

corte transversal y el análisis de serie de tiempo. (LEON, 2003)

Los principales entornos en cuanto a la evaluación financiera de la empresa:

1. La rentabilidad

2. El endeudamiento

3. La solvencia

4. La rotación

5. La liquidez inmediata
6. La capacidad productiva

Los estados financieros:

Deben contener en forma clara y comprensible todo lo necesario para juzgar los resultados

de operación, la situación financiera de la entidad, los cambios en su situación financiera

y las modificaciones en su capital contable, así como todos aquellos datos importantes y

significativos para la gerencia y demás usuarios con la finalidad de que los lectores

puedan juzgar adecuadamente lo que los estados financieros muestran, es conveniente que

éstos se presenten en forma comparativa.

El producto final del proceso contable es presentar información financiera para que los

diversos usuarios de los estados financieros puedan tomar decisiones, ahora la

información financiera que dichos usuarios requieren se centra primordialmente en la:

- Evaluación de la situación financiera

- Evaluación de la rentabilidad

- Evaluación de la liquidez

La contabilidad considera 3 informes básicos que debe presentar todo negocio. El estado

de situación financiera o Balance General cuyo fin es presentar la situación financiera de

un negocio; el Estado de Resultados que pretende informar con relación a la contabilidad

del mismo negocio y el estado de flujo de efectivo cuyo objetivo es dar información

acerca dela liquidez del negocio. (LEON, 2003)

Balance general:

El estado de situación financiera también conocido como Balance General presenta en un

mismo reporte la información para tomar decisiones en las áreas de

inversión y desfinanciamiento.
Balance general: es el informe financiero que muestra el importe de los activos, pasivos y

capital, en una fecha específica. El estado muestra lo que posee el negocio, lo que debe y

el capital que se ha invertido. (LEON, 2003)

El balance de una empresa presenta la siguiente estructura:

Activo Pasivo

Activo circulante Pasivo circulante

Activo Fijo Pasivo fijo

Otros activos Otros pasivos

Capital contable

Capital contable Total pasivo y capital

Activo: recursos de que dispone una entidad para la realización de sus fines, por lo que

decimos que el activo está integrado por todos los recursos que utiliza una entidad para

lograr los fines para los cuales fue creada.

Activo es el conjunto o segmento cuantificable, de los beneficios económicos

futuros fundamentalmente esperados y controlados por una entidad, representados por

efectivo, derechos, bienes o servicios, como consecuencia de transacciones

pasadas o de otros eventos ocurridos identificables y cuantificables en unidades

monetarias.

El pasivo representa los recursos de que dispone una entidad para la realización de sus

fines, que han sido aportados por las fuentes externas de la entidad (acreedores), derivada

de transacciones o eventos económicos realizados, que hacen nacer una obligación

presente de transferir efectivo, bienes o servicios; virtualmente ineludibles en el futuro,

que reúnanlos requisitos de ser identificables y cuantificables, razonablemente en

unidades monetarias. Capital contable es el derecho de los propietarios sobre los activos

netos que surge por aportaciones de los dueños, por transacciones y otros eventos o

circunstancias que afectar una entidad y el cual se ejerce mediante reembolso o

distribución. (LEON, 2003)

El orden en el que se presentan las cuentas es:

Activo: las cuantas se recogen de mayor a menor liquidez

Pasivo: el orden es de mayor a menor grado de exigencia.

Formato del balance general:

1. Encabezado (nombre del negocio, título del estado financiero, fecha, moneda)

2. Título para el activo

3. Sus clasificaciones del activo

4. Total de activo

5. Titulo para pasivo

6. Su clasificación del pasivo

7. Total de pasivos

8. Titulo para el capital

9. Detalles de cambio en el capital

10. Total de pasivo y capital

Estado de resultados.

Trata de determinar el monto por el cual los ingresos contables superan a los

gastos contables, al remanente se le llama resultado, el cual puede ser positivo o negativo.

Si es positivo se le llama utilidad y si es negativo se le denomina perdida.

El formato del estado de resultados se compone de:

1. Encabezado

2. Sección de ingresos

3. Sección de gastos

4. Saldo de utilidad neta o pérdida neta.

5. Si los ingresos son mayores que los gastos la diferencia se llama utilidad neta, la

utilidad neta aumenta el capital, pero si los gastos son mayores que los ingresos, la

compañía habría incurrido en una pérdida neta consecuentemente habrá una disminución

en la cuenta de capital. (LEON, 2003).

ACTIVO FIJO:

Un activo fijo es un bien de una empresa, ya sea tangible o intangible, que no puede

convertirse en líquido a corto plazo y que normalmente son necesarios para el

funcionamiento de la empresa y no se destinan a la venta.

Son ejemplos de activos fijos: bienes inmuebles, maquinaria, material de oficina, etc. Se

encuentran recogidos en el balance de situación. También se incluyen dentro del activo

fijo las inversiones en acciones, bonos y valores emitidos por empresas afiliadas.

CLASIFICACIÓN DE ACTIVOS FIJOS

El "activo fijo" se clasifica en tres grupos:

 Tangible, elementos que pueden ser tocados, tales como los terrenos, los edificios,

la maquinaria, etc.

 Intangible, que incluye cosas que no pueden ser tocadas materialmente, tales como

los derechos de patente, etc.

 Las inversiones en compañías.

PASIVOS FIJOS:

Ejemplos de pasivos fijos a largo plazo son obligaciones, préstamos hipotecarios y otros

préstamos bancarios (No todos los préstamos bancarios son a largo plazo ya que no todos

son pagados en un período superior a un año, un ejemplo de esto es un préstamo puente,

cuenta de crédito o línea de descuento).

El término pasivo fijo también se emplea para referirse a deudas cuyo coste corresponde

con una cantidad fija, en contraposición a los pasivos a tipo variable que devengan un

interés que fluctúa en función de algún índice de referencia.

TIPOS DE ESTADOS FINANCIEROS.

Los estados financieros básicos son: Balance General si es al cierre de un ejercicio y Balance de

Comprobación o de Situación cuando son mensuales; Estado de Resultados o Estado de Pérdidas y

Ganancias que son acumulativos mensualmente hasta el cierre del ejercicio; estado de Cambios en el

Patrimonio; Estado de Flujo de Efectivo: y las Notas a los Estados Financieros, referidas al cierre de

ejercicio.

Independientemente los elementos y divisiones de los dos primeros estados es importante resaltar las

reglas de presentación y de valuación que deben considerarse al momento de elaborarlos, las cuales se

contemplan dentro dela serie C de los principios de contabilidad, el cual incluya un boletín para cada rubro.

Algunas de las reglas son las siguientes:

1.- Cuando el saldo de la otra cuenta bancaria sea acreedor al momento de presentar el balance debe de

reclasificarse dicho saldo contra el pasivo que lo origino.

2.- En el caso de que se tenga una cuenta por cobrar y otra por pagar a nombre de una misma persona se

debe restar dicho saldo mostrar únicamente el importe correspondiente a la cuenta que tenga mayor saldo,

obviamente por la diferencia.

3.- La parte de capital social que aún no ha sido exhibida estará representada por un saldo en la cuenta

de accionistas, la cual no debe presentarse como una cuenta de activo, sino que deberá mostrarse dentro

del capital contable restándose el saldo de capital social.

4.- Los saldos de los inventarios deben reflejarse dentro del activo circulante después de las cuentas por

cobrar.

5.- En el caso de un pasivo que tenga un vencimiento a largo plazo, pero en el cual se haya establecido un

plan de pagos mensuales para liquidarlo, la parte de esa deuda que vaya a ser liquidada a un plazo no

mayor de un año debe reconsiderarse dentro del pasivo a corto plazo. (GUADALUPE, 2018)

IMPORTANCIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

La preparación de los estados financieros es una de las tareas más importantes del

contable. Por consiguiente, todas las cifras deben comprobarse más de una vez para

asegurarse de que son exactas. Las cifras que figuran en el balance y en el estado de

resultados las utilizan los directores y propietarios de las empresas para planear las

actividades actuales y futuras. También están muy interesados en los beneficios de la

empresa y en la estructura del activo y de la participación en la propiedad de los

acreedores, los futuros inversores, los organismos estatales y muchas otras entidades.

(SANCHEZ, s.f.)

VENTAJAS:

 son objetivos y se basan en principios.

 Permiten su comparación.

 Comunican a cerca de la seguridad y el rendimiento de las inversiones

Proporciona información confiable. (SANDOVAL, 2011)

DESVENTAJAS:

 Son informes provisionales

 Arrojan valores cuantitativos y no cualitativos

 Muestra valores en base a juicios y estimaciones

No dan información acerca de futuros flujos de efectivo (SANDOVAL, 2011)

Es la recopilación que se realiza sobre los enfoques teóricos relacionados con el problema de
investigación, que incorpora los aportes originales para enriquecer las propuestas teóricas
sobre el tema.

Es una recreación basada en el análisis y discusión de las ideas recopiladas, el establecimiento

de conexiones entre las propuestas teóricas y el problema de investigación, la confrontación
entre distintas perspectivas teóricas en relación con el tema de la línea de investigación, o la
discrepancia fundamentada con las proposiciones teóricas

Incluir en este punto todo lo referente a cálculos, metodología, esquemas, programas, etc.
desarrollar las actividades que en forma concatenada responden a los objetivos para dar
respuesta al problema.
EMPRESA DE INVERSIONES CARLIN S.A.C
1° ¿cuáles son las ganancias al año?

La empresa “inversiones CARLIN S.A.C” al año genera S/. 1,500.0000

2° ¿cuáles son las pérdidas de la empresa al año?

La empresa “inversiones CARLIN S.A.C” tiene una pérdida de S/. 30,000.00

3° ¿Cuánto invierte la empresa al realizar los pedidos?

La empresa “inversiones CARLIN S.A.C” invierte alrededor S/. 105,000.00

4° ¿Cuánto genera mensualmente la empresa?

La empresa “inversiones CARLIN S.A.C” genera ganancias alrededor de S/ 45,000.00

5° ¿Cuál es el patrimonio de la empresa?

El patrimonio de la empresa es de S/ 3’300,000.00

19
20