UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS

(UAPA)
ESCUELA DE NEGOCIOS
CARRERA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

ASIGNATURA;
PRESUPUESTO EMPRESARIAL

UNIDAD:
IV

TEMA:
PLANEACION DE LA PRODUCCION

FACILITADOR:
LIC. EULALIO M. ENCARNACION

SUSTENTADO POR:
ARANNA DOMÍNGUEZ

MATRICULA:
11-3252

Santo Domingo
Marzo 2018
CASO 9-3 CRÍTICA DE UN PRESUPUESTO DE GASTOS Y DE UN INFORME DE
DESEMPEÑO

El informe de desempeño de enero, del departamento 21 fue recibido por el gerente del
departamento, Martin Gaines, el 12 de febrero. Gaines notó de inmediato que todas las
variaciones eran “desfavorables” y, además, ¡estaban equivocadas! La compañía ha venido
presupuestando los gastos durante los últimos tres años. Se preparan informes mensuales de
desempeño para cada área o centro de responsabilidad. Se espera que el gerente de cada
área comente en detalle con el gerente de la fábrica, su respectivo informe de desempeño y
desarrolle, junto con éste, los métodos que procedan para corregir las variaciones
desfavorables. Más adelante se muestra también el presupuesto de gastos del departamento
21 tomado del plan anual de utilidades.

La discusión con Jim Fowler, el gerente de la fábrica, comenzó de esta manera: “Martín, me
alegro que hayas venido a verme. Necesitamos revisar y discutir tu informe de desempeño”.
“Bien Jim, pero no vine precisamente para hablar sobre eso. Me encuentro atorado con esta
máquina especial fresadora. No está funcionando bien y necesitamos examinar algunas de
sus partes y que un especialista venga a darnos una mano. ¿Podrías aprobarlo de una vez?
Me gustaría dejar la discusión de ese informe para la semana entrante (¿qué tal el 26 de
febrero?) cuando tengamos tiempo. Si me preguntas, te diré de todos modos que debe
hacerse algo con esos informes de desempeño”. “Está bien, Martín.”

Los presupuestos de gastos de la fábrica que se presentan en el plan anual de utilidades (el
cual se da enseguida) fueron preparados inicialmente en el departamento de contraloría y
después se presentaron al gerente de la fábrica para su “evaluación y devolución”. El gerente
de la fábrica los remitió a su vez a los gerentes departamentales, para obtener sus
comentarios. Después, fueron aprobados por el gerente de la fábrica tal como aparecen a
continuación.

SE PIDE:

1 ¿Está usted de acuerdo con el método utilizado para desarrollar los presupuestos de gastos
que se incorporan en el plan anual de utilidades? Explique su respuesta.

2 Examine críticamente todos los aspectos del informe de desempeño. ¿Encuentra usted
algún fundamento para la crítica de Gaines? Explique su respuesta. Haga comentarios para
mejorarlo.
SOLUCIÓN:

1. No estoy de acuerdo con el método utilizado para desarrollar los presupuestos de gastos
que se incorporan en el plan anual de utilidades. Considero que el método debe ser invertido,
es decir, los presupuestos deben ser elaborados por los gerentes departamentales luego
estos deben ser entregados al gerente de la fábrica para evaluarlos y obtener sus comentarios
y por ultimo deben ser llevados al departamento de contraloría.

Baso mi opinión en que los gerentes departamentales son los más indicados para saber los
gastos que puedan incurrir en su departamento según su producción.

2. El gerente del departamento Martin Gaines no tiene fundamento para sustentar su crítica
por varias razones: primero recibió su informe de desempeño atrasado y con errores, ya que
la empresa realiza sus presupuestos de gastos mensuales desde hacen tres años sin
inconveniente, luego no quiso revisar el informe de desempeño con el gerente de la fábrica
porque tenía inconvenientes con una máquina y por ultimo sugirió que debe hacerse algo con
esos informes.

Desde mi punto de vista sugiero que el gerente del departamento, Martin Gaines debe poner a
funcionar la máquina que tiene inconveniente para que no se pare la producción, luego
verificar la información errónea que tiene en su informe de desempeño y tratar de que los
mismos estén preparados en su fecha correspondiente, ya resuelto estos factores negativos
debe sentarse a analizar esos informes con el gerente de la fábrica para juntos solucionar los
problemas que hayan el dicho departamento, para de esta manera obtener los resultados
esperados y cumplir con las metas establecidas por la empresa.