Pregunta 13.5 ptos.

Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma deberá
establecer políticas y procedimientos que requieran, para los trabajos apropiados,
una revisión de control de calidad del trabajo que brinde una evaluación objetiva
de los juicios significativos hechos por el equipo del trabajo y las conclusiones que
se alcanzaron al formular el informe. Dichas políticas y procedimientos deberán: a)
Requerir una revisión de control de calidad del trabajo para todas las auditorías de
estados financieros de entidades que coticen en bolsa; b) Establecer criterios
contra los que deberán evaluarse todas las otras auditorías y revisiones de
información financiera histórica y otros trabajos para atestiguar y otros servicios
relacionados para determinar si debe llevarse a cabo una revisión de control de
calidad del trabajo; y (Ref. A41) c) Requerir que una revisión de control de calidad
del trabajo para todos los trabajos, si la hay, cumpla con los criterios establecidos
en cumplimiento con el subpárrafo 35b). 36. La firma deberá establecer políticas y
procedimientos que fijen la naturaleza, oportunidad y extensión de una revisión de
control de calidad del trabajo. Dichas políticas y procedimientos deberán requerir
que el informe del trabajo no sea fechado, sino hasta la terminación de la revisión
de control de calidad del trabajo.” En relación con el párrafo anterior, es deber de
la firma:
Revisar los juicios significativos realizados por el equipo de trabajo, de acuerdo las
normas de control de calidad.
Establecer políticas y procedimientos que brinden una evaluación objetiva.
Fijar políticas y procedimientos que permitan una evaluación objetiva de los juicios
materiales y las conclusiones de la labor realizada
Establecer lineamientos y formatos para la presentación de las conclusiones de la
auditoría.

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Pregunta 23.5 ptos.
En el caso colombiano, la ley 43 de 1990 definió y clasificó las normas de auditoría
así:

Normas generales y normas específicas.

Normas para grandes empresas y normas para pymes.
Normas personales, normas relativas a la ejecución del trabajo y normas relativas a la
presentación de un informe.
Normas de forma y normas de contenido.

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Pregunta 33.5 ptos.
Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma deberá
establecer políticas y procedimientos que requieran, para los trabajos apropiados,
una revisión de control de calidad del trabajo que brinde una evaluación objetiva
de los juicios significativos hechos por el equipo del trabajo y las conclusiones que
se alcanzaron al formular el informe. Dichas políticas y procedimientos deberán: a)
Requerir una revisión de control de calidad del trabajo para todas las auditorías de
estados financieros de entidades que coticen en bolsa; b) Establecer criterios
contra los que deberán evaluarse todas las otras auditorías y revisiones de
información financiera histórica y otros trabajos para atestiguar y otros servicios
relacionados para determinar si debe llevarse a cabo una revisión de control de
calidad del trabajo; y c) Requerir que una revisión de control de calidad del trabajo
para todos los trabajos, si la hay, cumpla con los criterios establecidos en
cumplimiento con el subpárrafo 35b). 36. La firma deberá establecer políticas y
procedimientos que fijen la naturaleza, oportunidad y extensión de una revisión de
control de calidad del trabajo. Dichas políticas y procedimientos deberán requerir
que el informe del trabajo no sea fechado, sino hasta la terminación de la revisión
de control de calidad del trabajo.” En relación con el texto anterior, las políticas y
procedimientos deben:
Establecer los criterios con los que se deben realizar las auditorías, para determinar así
la necesidad de una revisión de control de calidad
Establecer una revisión de control de calidad para todos los trabajos que se realicen, sin
excepción.
Establecer una revisión de control de calidad del trabajo realizado, únicamente, a
aquellas empresas que cotizan en bolsa.
Requerir una revisión de control de calidad para las entidades que superen los topes
establecidos.

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Pregunta 43.5 ptos.
Cuantos errores encontro Teodoro Wigodski en el caso de Enron.

4
6
3
5

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Pregunta 53.5 ptos.
El auditor debera realizar los siguientes procedimientos de evaluacion del riesgo
para obtener un entendimiento de la entidad y su entorno, incluyendo su control
interno: (1) Investigaciones con la administracion y otros dentro de la entidad, (2)
Procedimientos analiticos y (3) Observacion e inspeccion.

1, 2 y 3
1y3
1y2
2y3
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Pregunta 63.5 ptos.
La auditoría externa y la revisoría fiscal:

No tienen ningún efecto de control para la empresa

Cumplen funciones diferentes, pero aún así es suficiente contratando una sola.
Cumplen la misma función, por tanto contratando una sola es suficiente.
Cumplen funciones diferentes y se pueden contratar las dos para la misma compañía.

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Pregunta 73.5 ptos.
El objetivo de una auditoria de estados financieros es:
Este objetivo se refiere a la precision en la transferencia de la informacion de las
operaciones registradas en los Diarios a los registros de Auxiliares y al Mayor.
Este objetivo es el equivalente del auditor a la afirmacion de existencia u ocurrencia por
parte de la administracion.
Es el estudio de la situacion macroeconomica del pais puede permitir prever que
medidas tomara el gobierno, como una devaluacion de la moneda local, la provision de
importar productos prescindibles, la eliminacion de medidas proteccionistas, etc.
La expresion de una opinion sobre la imparcialidad con que se presentan
razonablemente, en todos los aspectos materiales, la posicion financiera, resultado de
operaciones y su flujo de efectivo en conformidad con los principios de contabilidad
generalmente aceptados.

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Pregunta 83.5 ptos.
Según la NICC “Promover una cultura interna de calidad. El liderazgo de la firma y
los ejemplos que hacen evidente que influyen de manera significativa en la cultura
interna de la firma. La promoción de una cultura interna con orientación a la
calidad depende de acciones y mensajes claros, uniformes y frecuentes de todos
los niveles de administración de la firma que enfaticen las políticas y
procedimientos de control de calidad de la firma, y el requisito de: a) Desempeñar
un trabajo que cumpla con las normas profesionales y requisitos legales y
regulatorios aplicables; y b) Emitir informes que sean apropiados en las
circunstancias. Estas acciones y mensajes alientan una cultura que reconoce y
recompensa el trabajo de alta calidad. Estas acciones y mensajes pueden
comunicarse mediante, pero no limitado a, seminarios de entrenamiento,
reuniones, diálogos formales o informales, declaraciones de misión, boletines
informativos, o memos de instrucciones. Pueden incorporarse en la
documentación interna y material de entrenamiento de la firma, y en los
procedimientos de evaluación de socios y personal asistente, de modo que
soporten y refuercen el punto de vista de la firma sobre la importancia de la
calidad y de cómo, de una manera práctica, ha de lograrse.” Teniendo en cuenta
la información precedente, el promover en la firma una cultura interna con
orientación a la calidad:
Pretende que todos sus niveles de administración estén en capacidad de establecer
políticas y procedimientos.
Busca estandarizar los conceptos de calidad en todas las compañías con objetos
similares.
Procura enfatizar las políticas y lineamientos de control de calidad en la firma.
Depende de la información concisa y constante que recalque las políticas y
procedimientos de control de calidad

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Pregunta 93.5 ptos.
Organismo encargado de la orientación técnico-científica de las normas de
auditoría de aceptación general en el país:

Consejo Técnico de la Contaduría Pública

Ministerio de Hacienda y Crédito Público
Superintendencia de Industria y Comercio
Junta Central de Contadores

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Pregunta 103.5 ptos.
Cual es la funcion del control interno:
Revisar en cualquier tiempo los documentos que se le presenten, quedando autorizada
para verificar los libros, registros o declaraciones.
Asegurar que las distintas operaciones que se realizan en la entidad se encuentren
cumpliendo los planes, objetivos y programas determinados.
Haber obtenido el titulo correspondiente en una facultad colombiana autorizada por el
Gobierno para conferirlo, de acuerdo con las normas reglamentarias dela enseñanza
universitaria de la materia.
Establecer normas y proporcionar guias para obtener un entendimiento de la entidad y
su entorno.

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Pregunta 113.5 ptos.
El espiritu de la ley 145 de 1960 es:

Principios y Normas de Auditoria

Cargos Reservados por la ley para ser desempeñados por contadores públicos.
Manejo adecuado de las Normas Internacionales de Auditoria
Principios y Normas de Contabilidad
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Pregunta 123.5 ptos.
Las empresas, privadas o publicas, estan expuestas a riesgos de naturaleza
diversa que pueden originarse externa o internamente. Por tanto, la empresa o
grupo al que pertenece, debe considerar el amplio abanico de riesgos en su
conjunto. Los riesgos que cualquier organizacion debe enfrentar, pueden dividirse
en tres grandes categorías de acuerdo con su origen o posible ocurrencia cuales
son estos riesgos:

Riesgo probable y mixtos

Riesgo pais y externos.
Externos, internos y mixtos.
Riesgo inherente e internos

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Pregunta 133.5 ptos.
Disminuir el riesgo de que la información financiera con la que se toma una
decisión, haya sido alterada y no corresponda a la realidad, es una función de:

Revisoría fiscal
Auditoría operativa
Control contable
Auditoría financiera

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Pregunta 143.5 ptos.
Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma deberá
establecer políticas y procedimientos que requieran, para los trabajos apropiados,
una revisión de control de calidad del trabajo que brinde una evaluación objetiva
de los juicios significativos hechos por el equipo del trabajo y las conclusiones que
se alcanzaron al formular el informe. Dichas políticas y procedimientos deberán: a)
Requerir una revisión de control de calidad del trabajo para todas las auditorías de
estados financieros de entidades que coticen en bolsa; b) Establecer criterios
contra los que deberán evaluarse todas las otras auditorías y revisiones de
información financiera histórica y otros trabajos para atestiguar y otros servicios
relacionados para determinar si debe llevarse a cabo una revisión de control de
calidad del trabajo; y c) Requerir que una revisión de control de calidad del trabajo
para todos los trabajos, si la hay, cumpla con los criterios establecidos en
cumplimiento con el subpárrafo 35b). 36. La firma deberá establecer políticas y
procedimientos que fijen la naturaleza, oportunidad y extensión de una revisión de
control de calidad del trabajo. Dichas políticas y procedimientos deberán requerir
que el informe del trabajo no sea fechado, sino hasta la terminación de la revisión
de control de calidad del trabajo.” Según el texto anterior, es responsabilidad de la
firma:
Cumplir con los criterios establecidos para las revisiones de control de calidad del
trabajo.
Incluir en las políticas y procedimientos la naturaleza, oportunidad y extensión de una
revisión de control de calidad
Determinar la extensión de una revisión de control de calidad del trabajo.
Estandarizar los lineamientos de la oportunidad, naturaleza y extensión de una revisión
de control de calidad del trabajo.

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Pregunta 153.5 ptos.
Cuales son las formas de aplicar el control interno:

Control Preventivo, Detectivo y Correctivo.

Control inherente y Correctivo
Control policivo, Preventivo, y detectivo
Control Interno y sorpresivo

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Pregunta 163.5 ptos.
Etica es la parte de la filosofia que trata:

De la moral y de las obligaciones del hombre

El Origen de Hombre y su comportamiento.
Del bien y su Pensamiento
De la moral Y el Destino

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Pregunta 173.5 ptos.
De acuerdo a la Norma Internacional de Auditoria NIA 240, el termino fraude se
refiere a:

Es la corrupcion que puede cometerse cuando la administracion sobrepasa los controles.

Es la manera de evadir y eludir cargas impositivas que dictan el estado como forma de
recaudar recursos.
Manipulacion, adulteracion (incluyendo falsificacion), o alteracion de registros
contables o documentacion de soporte con los que se preparan los estados financieros.
Un acto intencional por parte de una o mas personas de la administracion, los
encargados del gobierno corporativo, empleados o terceros, implicando el uso de
engaño para obtener una ventaja injusta o ilegal.
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Pregunta 183.5 ptos.
Según la NICC “Esta Norma Internacional de Control de Calidad (NICC) se refiere
a las responsabilidades de una firma sobre su sistema de control de calidad para
auditorías y revisiones de estados financieros y otros trabajos para atestiguar y de
otros servicios relacionados. Esta NICC debe leerse junto con los requisitos éticos
relevantes.” De acuerdo al texto anterior, la NICC establece:
Las responsabilidades de las compañías acerca del sistema de control de calidad en
cuanto a auditorías y actividades similares se refiere
Los requisitos éticos relevantes para las firmas que prestan servicios de auditorías y
revisiones de estados financieros
Las responsabilidades y los requisitos éticos relevantes para las firmas que prestan
servicios de auditorías y revisiones de estados financieros
El conjunto de normas sobre calidad y gestión de calidad para las empresas que buscan
certificarse.

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Pregunta 193.5 ptos.
La auditoria operativa consiste en:
La revision sistematica de las actividades de una entidad, efectuada por personal
cualificado con el proposito de valorar «lastres es» (eficiencia, eficacia y economía) en
el cumplimiento de los objetivos.
Verificar la eficiencia de la gestion empresarial para uso interno y privado.
El control de la todas las operaciones para salvaguardar el dinero.
El examen de los metodos, los procedimientos y los sistemas de control interno de una
empresa u organismo, Publico o privado.

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Pregunta 203.5 ptos.
Que es un sistema de Control de Calidad:
Consiste en un conjunto de politicas diseñadas para alcanzar el objetivo establecido y
procedimientos necesarios para implantar y supervisar el cumplimiento de dichas
políticas.
Es el examen hecho por un contador publico a los estados financieros de una entidad
con la finalidad de emitir una opinion sobre si dichos estados financieros estan
razonablemente libres de errores.
Es responsable por las actuaciones que realicen los administradores en ejercicio de sus
cargos o las personas a las cuales presta sus servicios.
Se presenta cuando exista violacion de la etica profesional, en los casos previstos en los
articulos 35 a 40 de la Ley 43 de 1990.