LEGAJO

CORRIENTE:

PROGRAMAS DE TRABAJO

DESCRIPCIÓN REFERENCIA

PROGRAMAS DE AUDITORIA REFERENCIADOS A PAPELES LC – 02

DE TRABAJO

CEDULA DE HALLAZGOS LC - 05

DOCUMENTACIÓN RESPALDATORIA LC - 06

INDUSTRIA GUABIRA S.A

Auditoría Operativa del 21 de agosto al 15 de diciembre de 2017

PROGRAMAS DE AUDITORIA REFERENCIADOS A PAPELES DE TRABAJO
OBJETIVOS:

Se permita evidenciar:

a) El cumplimiento de las actividades programadas y las decisiones adoptadas durante

la etapa de planificación.

b) El haber obtenido evidencia de auditoría suficiente, pertinente y competente que

sustenten las conclusiones y opiniones a las que arribe el auditor como base para la
emisión de su dictamen

La documentación e información que, a criterio del auditor, conformará este legajo

puede estar referida a documentación preparada por el personal de la institución
(documentación original o fotocopias), documentación obtenida por el auditor
directamente de terceros(confirmaciones), cédulas elaboradas por el propio auditor o
reportes impresos de procedimientos ejecutados a través de medios magnéticos
(diskettes y cintas o discos magnéticos).
PERSONAL REFERENCIA

PROCEDIMIENTOS ASIGNADO A PAPELES

DE TRABAJO
1.- Solicite todos los documentos necesarios y su posterior Daniela LC-02
verificación de registros existentes Bazán

2.- Determinar los planes proyectados y los resultados Joel Villán LC-02
obtenidos

3.- Obtenga fotocopia, analice y archive cualquier otra Fernanda LC-02

información o disposición legal de importancia que tenga Salazar
relación con el registro de vecinos ecológicos que están
siendo auditada.

4.- Redacte los hallazgos de auditoría resultantes de la Yuridia Vaca LC-02

ejecución del trabajo. Recuerde que deberán identificarse
plenamente los funcionarios de las entidades que han
intervenido en el registro de vecinos ecológicos.
5.- Prepare el borrador del informe de acuerdo con la Alicia LC-02
estructura fijada. Cabrera

--- ---
CONCLUSIÓN:

Contiene una serie de pasos detallados y procedimientos que el

auditor ejecuta verificando el cumplimiento de los controles más
importantes identificados en la planilla de respaldo a respuesta.

LC-05
CEDULA DE HALLAZGOS

LC-05
INDUSTRIA GUABIRA S.A
Auditoría Operativa del 21 de agosto al 15 de diciembre de 2017
 CEDULA DE HALLAZGOS

REF.
REF. DESCRIPCION DISPOSICIÓN INFORME
PT GERENTE DE
AUDITORIA
Realizar un
Condición: estudio de
- Disminución de la cantidad producida mercado y
Perdida mensual en el empaque a un mayor
control
Consecuencia de la falla de la máquina
interno.
de pesaje y el descuido del gerente Administrativo.

- Disminución de la producción a consecuencia

de la dependencia de proveedores Tomar las
internacionales. observacion
- Pleno conocimiento de la entidad acerca de es.
proveedores nacionales. Que ofrecen el necesarias
mismo insumo. y no se hizo un análisis del
mismo. (para el producto A)
- No se hizo el conocimiento por escrito el
aviso. de la necesidad del análisis de nuevos
proveedores nacionales, que ofrecen los
mismos insumos.

- La empresa pierde una cuantiosa pérdida

mensual en el empaquetado de este
producto terminado(producto terminado b)
- se verifico que la maquinaria utilizada para el
pesado y empaquetado del producto B, no
estaba debidamente calibrada, como era
norma en la empresa.
- El jefe administrativo sabía y estaba
informado a través de una nota. del mal
estado de las maquinarias, inclusive se le
hizo conocimiento de la necesidad de la
contratación de una persona especialista en
esta área.
- Se hizo caso omiso de la nota extendida al
encargado de la administración. en donde le
informaban de la necesidad de la reparación
de la máquina de pesado y empaquetado.

Criterio:
- la empresa es una de las que directamente
depende de los proveedores de los insumos
necesarios. y por eso debe hacer nuevos
estudios de proveedores potenciales ,
 - debe acerca un análisis de investigaciones
efectuadas en el pasado. a proveedores
nacionales como también nacionales
- los encargados de área, deben hacer conocer
por escrito la necesidad. Del análisis y
concreción de nuevos proveedores, a los
administrativos correspondientes.
- Los administrativos y encargados deben
tener en cuenta. las notas verbales y por
escrito que se le hagan
- (producto B) de acuerdo a normas técnicas
aprobadas para la empresa los aparatos para
el pesado y empaquetado debían ser
calibrados y garantizados cada tres meses,
para lo cual se necesita la contratación de
personal especializado.

Efecto:

- En el periodo que comprende 2012 y 203 la

empresa tuvo una disminución de las
cantidades producidas y en número de horas
hombre necesarias para esos niveles de
producción.
- La empresa sufre una cuantiosa perdida
mensual en el empaquetado de este
producto terminado

Causa:
- Negligencia de algunos funcionarios.
- Falta de comunicación indicada, a las
personas indicadas. y por los medios
indicados.

Recomendación:

- Búsqueda y pronto análisis de nuevos

proveedores, nacionales internacionales
- Seguimiento al mantenimiento de las
maquinarias de calibrados.
- Reforzar los procedimientos de control
interno, con las obligaciones y otros
 Comentario de los responsables:

- La empresa debe tratar de expandirse a

nuevos mercados los cuales pueden traerle
grandes beneficios

LC-06
DOCUMENTACION RESPALDATORIA

LC-06
INDUSTRIA GUABIRA S.A

Auditoría Operativa del 15 de junio al 15 de diciembre de 2017

DOCUMENTACION RESPALDATORIA

PRODUCTO “A”

De la revisión efectuada a las operaciones y actividades en el Área de Producción del

Producto A, durante las gestiones 2015 y 2016, identificamos la existencia de la
siguiente información:

a. Los niveles de producción de este producto, proyectados y ejecutados durante la

gestión 2015 y 2016 fueron los siguientes:

CANTIDAD CANTIDAD
 GESTION UNIDAD PROYECTADA PRODUCIDA
(Según la Entidad) (Según Auditoria)
2015 Kg. 2.880.000 3.000.000
2016 Kg. 1.740.000 1.600.000

b. Los costos totales de producción, tanto proyectados, así como los realmente
ejecutados, para las gestiones 2015 y 2016 fueron los siguientes:

COSTOS STANDARD COSTO REAL

(Según la Entidad) (Según Auditoria)
GESTION UNIDAD COSTO Y COSTO COSTO Y COSTO
CANTIDAD STANDARD CANTIDAD REAL
2015 Bs. 5.040.000 1,75 5.175.000 1,735
Kg. 2.880.000 Bs/Kg. 3.000.000 Bs/Kg.
2016 Bs. 2.610.000 1,50 2.640.000 1,65
Kg. 1.740.000 Bs/Kg. 1.600.000 Bs/Kg.

c. Las cantidades realmente producidas, en relación con las horas insumidas para
alcanzar ese nivel de producción, así como la productividad Standard definida por la entidad,
para las gestiones 2015 y 2016 fueron los siguientes:

PRODUCTO “B”

De la revisión efectuada a los procesos de empaquetado del Producto B, correspondientes a

los doce meses de la gestión 2015, identificamos la siguiente información:

a. Los niveles de producción del producto B, proyectados y ejecutados durante la gestión

2015 y 2016 fueron los siguientes:

CANTIDAD CANTIDAD
GESTION UNIDAD PROYECTADA PRODUCIDA
(Según la Entidad) (Según Auditoria)
2015 Lt. 1.440.000 1.400.000
2016 Lt. 962.000 962.000

b. Los costos totales de producción, tanto proyectados, así como los realmente
ejecutados del Producto B, para las gestiones 2015 y 2016 fueron los siguientes:

COSTOS STANDARD COSTO REAL

(Según la Entidad) (Según Auditoria)
GESTION UNIDAD COSTO Y COSTO COSTO Y COSTO
 CANTIDAD STANDARD CANTIDAD REAL
2015 Bs. 6.300.000 4,50 6.860.000 4,90
Lt. 1.400.000 Bs/Kg. 1.400.000 Bs/Kg.
2016 Bs. 4.810.000 5,00 5.194.800 5,40
Lt.. 962.000 Bs/Kg. 962.000 Bs/Kg.

c. Las cantidades realmente producidas, en relación con las horas insumidas para
alcanzar ese nivel de producción, así como la productividad Standard definida por la entidad
del Producto B, para las gestiones 2015 y 2016 fueron los siguientes:

CANTIDAD E INSUMOS CANTIDAD E INSUMOS

(Según la Entidad) (Según Auditoria)
GESTION UNIDAD PRODUCCION PRODUCTIVIDAD PRODUCCION PRODUCTIVIDAD
INSUMOS ESTANDAR INSUMOS REAL
2015 Lt. 1.400.000 4,00 1.424.500 3.70
Hrs. 350.000 385.000
2016 Lt. 962.000 2,96 691.200 2.40
Hrs. 325.000 288.000