Presupuesto 2018

UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO
CIENCIAS ECONÓMICAS
Dr..CPC. Winston Rolando Reaño Portal

UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO
GESTIÓN INSTITUCIONAL
Excelencia
Desarrollo
DIMENSIÓN
ESTRATÉGICA
Competitividad
DIMENSIÓN DIMENSIÓN
PRESUPUESTARIA FINANCIERA
DIMENSIÓN
OPERATIVA
GESTIÓN INSTITUCIONAL
Visión
GESTIÓN Misión
ESTRATÉGICA Objetivos estratégicos
Evaluación Estratégica
Largo Plazo
GESTIÓN
FINANCIERA
GESTIÓN Personal
PRESUPUESTARIA Abastecimiento
Tesorería
Presupuesto Institucionales Contabilidad
Modificaciones Evaluac. Financiera
Programaciones Corto Plazo
Evaluación Presupuestal
Corto Plazo
Objetivos Operativos
Metas Operativas
GESTIÓN OPERATIVA Evaluación Operativa
Corto Plazo
SISTEMAS DE ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL ESTADO
Ley SAFI – Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público N° 28112
EL SISTEMA NACIONAL DE
PRESUPUESTO
Dr.CPC. WINSTON ROLANDO REAÑO PORTAL

SISTEMA DE PRESUPUESTO PÚBLICO
 El Sistema Nacional de Presupuesto, es uno de los sistemas administrativos
integrantes de la Administración Financiera del Sector Público. Comprende un
conjunto de órganos, normas y procedimientos que conducen el proceso
presupuestario de todas las entidades y organismos del Sector Público en sus fases
de programación, formulación, aprobación, ejecución y evaluación.
 El Sistema Nacional de Presupuesto se rige por la Ley N° 28112 Ley Marco de la

Administración Financiera del Sector Publico y la Ley N° 28411 Ley General del
Sistema Nacional de Presupuesto.
 De acuerdo a la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, éste está

integrado por la Dirección General del Presupuesto Público (DGPP), dependiente
del Vice Ministerio de Hacienda del Ministerio de Economía y Finanzas y por las
Oficinas de Presupuesto, a nivel de todas las entidades del Sector Público que
administran fondos públicos.

SISTEMA DE PRESUPUESTO PÚBLICO
¿Qué es el Presupuesto Público?
Es un instrumento de gestión del Estado para el logro de

resultados a favor de la población, a través de la prestación
de servicios y logro de metas de cobertura con equidad, eficacia y
eficiencia por las Entidades Públicas. Establece los límites de
gastos durante el año fiscal, por cada una de las Entidades del
Sector Público y los ingresos que los financian, acorde con la
disponibilidad de los Fondos Públicos, a fin de mantener el
equilibrio fiscal.

CÓMO SE DETERMINA EL MONTO GLOBAL DEL
PRESUPUESTO PÚBLICO
PROYECCIONES
MACROECONOMICAS + RATIO: DEUDA PUBLICA / PBI
POLITICAS TRIBUTARIAS DECRECIENTE
Y ARANCELARIAS
FINANCIAMIENTO
DEL DEFICIT
FISCAL Y
PROYECCIONES META DE DEFICIT PROYECCION DE
DE INGRESOS FISCAL SERVICIO DE LA
DEUDA PUBLICA
GASTO PÚBLICO
PRESUPUESTO
PÚBLICO
EL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO
 CONSTITUCIÓN POLÍTICA DEL PERÚ
 LEY Nº 28112 – “LEY MARCO DE LA ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL SECTOR PÚBLICO”

(En materia presupuestal todo lo relacionado al Título III - Sistema Nacional de Presupuesto).
 TEXTO ÚNICO ORDENADO DE LA LEY Nº 28411 – “LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE
PRESUPUESTO D.S. N° 304-2012/EF”.
 LEY Nº 30099 – “LEY DE FORTALECIMIENTO DE LA RESPONSABILIDAD Y TRANSPARENCIA FISCAL”

(Marco Macroeconómico).
 LEY N° 30693 – “LEY DE PRESUPUESTO DEL SECTOR PÚBLICO PARA EL AÑO FISCAL 2018”.
 DIRECTIVA N° 005-2010-EF/76.01 “DIRECTIVA PARA LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA”

Y MODIFICATORIAS.
 DIRECTIVA Nº 001-2015-EF/50.01 “DIRECTIVA PARA LOS PROGRAMAS PRESUPUESTALES EN EL MARCO
DE PROGRAMACIÓN Y FORMULACIÓN DEL PRESUPUESTO DEL SECTOR PÚBLICO PARA EL AÑO
FISCAL 2016”.
 DIRECTIVA Nº 002-2016-EF/50.01 “DIRECTIVA PARA LOS PROGRAMAS PRESUPUESTALES EN EL MARCO
DEL PRESUPUESTO POR RESULTADOS”.
 DIRECTIVA Nº 002-2015-EF/50.01 “DIRECTIVA PARA LA PROGRAMACIÓN Y FORMULACIÓN ANUAL DEL
PRESUPUESTO DEL SECTOR PÚBLICO, CON UNA PERSPECTIVA DE PROGRAMACIÓN MULTIANUAL”.
 DIRECTIVA PARA LA PRESENTACIÓN DE INFORMACIÓN A LA COMISIÓN DE PRESUPUESTO Y CUENTA
GENERAL DE LA REPÚBLICA.
NORMATIVIDAD
Base Legal:
 Constitución Política del Perú
Art. 74 Principio de Legalidad
Art. 77 Presupuesto Público
Art. 78 Proyectos de Ley de Presupuesto
Art. 79 Restricciones en el Gasto Público
Art. 80 Sustentación del Presupuesto Público;

Base Legal:
 Ley N° 28112, Ley marco de la Administración Financiera del
Sector Público (SAFI).
 Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto
Público.
Principios Presupuestales
Principales atribuciones de la Dirección Nacional del Presupuesto

Público:
•Programar, dirigir, coordinar, controlar y evaluar la gestión del
proceso presupuestario;
•Elaborar el anteproyecto de la Ley Anual de Presupuesto;
•Emitir las directivas y normas complementarias pertinentes;
•Efectuar la programación mensualizada del Presupuesto de
Ingresos y Gastos;
Base Legal:
 Ley N° 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto
Público.
Principales atribuciones de la Dirección Nacional del
Presupuesto Público:
• Promover el perfeccionamiento permanente de la
técnica presupuestaria; y
• Emitir opinión autorizada en materia presupuestal.
Leyes de Presupuesto Anuales.

 Directivas formulación, aprobación y ejecución
presupuestal.
EL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO (SNP)
PRINCIPALES PLANEACIÓN Y
FUNCIONES • Planear y dirigir la
DGPP SUPERVISIÓN
programación, formulación,
ejecución y evaluación del
presupuesto Público
• Emitir Opinión en materia

ORIENTACIÓN Y presupuestal
COORDINACIÓN
Entidad Pública
• Llevar adelante la ejecución GESTIÓN
PRINCIPALES
FUNCIONES del presupuesto autorizado
Poderes del Estado orientándolo al cumplimiento
Ministerios de las metas programadas en
Gobiernos Regionales las actividades y proyectos
Gobiernos Locales
Instituciones Públicas • Coordinar con la DGPP las
Universidades pautas a seguir en materia
presupuestal EJECUCIÓN Y
EVALUACIÓN
INTEGRANTES DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO
LA DIRECCIÓN GENERAL DEL

PRESUPUESTO
LA ENTIDAD PÚBLICA
LA OFICINA DE PRESUPUESTO DE LA
ENTIDAD PÚBLICA
Atribuciones Dirección General del Presupuesto Público
Elaborar el anteproyecto de
Programar, dirigir, la Ley de Presupuesto
coordinar, controlar y Emitir Directivas y normas
evaluar la gestión del complementarias
Proceso Presupuestario 2
ATRIBUCIONES DE LA
DIRECCIÓN GENERAL DEL
PRESUPUESTO PÚBLICO
5
Emitir opinión autorizada
en materia presupuestal Regular la programación
Promover el mensual del Presupuesto de
perfeccionamiento Ingresos y Gastos.
permanente de la técnica
presupuestaria
Entidad Pública
1. Todo organismo con personería jurídica comprendidos.

En los niveles de Gobierno Nacional, Regional y Local,
incluidos sus respectivos Organismos Públicos
Descentralizados y Empresas.
2. Constituyen Pliegos Presupuestarios las Entidades Públicas

a los que se le aprueba un crédito presupuestario en la Ley
de Presupuesto.
3. Los Pliegos Presupuestarios se crean o suprimen mediante

Ley.
Atribuciones de la Oficina de la Entidad Pública
Responsable de conducir el
proceso presupuestario de la
Entidad, sujetándose a las
disposiciones que emita la DGPP.
ATRIBUCIONES DE LA
OFICINA DE PRESUPUESTO
DE LA ENTIDAD
Coordina y controla la ejecución

Organiza, consolida, verifica y
de ingresos y gastos
presenta la información que se
autorizados en los presupuestos y
genera
modificaciones
Responsabilidades del Titular de la Entidad Pública
En Presupuesto es responsable solidario con el

organismo colegiado de la entidad; puede delegar esta
responsabilidad cuando lo establezca la Ley General, las
Leyes anuales de Presupuesto o la norma de creación de
la entidad
Es la más alta Autoridad 2

Ejecutiva Efectuar la Gestión
presupuestaria, en las fases de
Programación, Formulación,
RESPONSABILIDADES DEL Aprobación, Ejecución y
3
TITULAR DE LA ENTIDAD Evaluación y Control del Gasto
PÚBLICA
Concordar el POI con su Lograr que los objetivos y metas

Presupuesto Institucional y su Plan establecidos en el POI y Presupuesto
Estratégico Institucional Institucional se reflejen en las
estructuras funcionales de la Entidad
Fases del Proceso Presupuestario
PRIORIDADES PLANES
NACIONALES ESTRATEGICOS
MARCO
MACRO
ECONOMICO
I II
PROGRAMACION FORMULACION
RESPONSABILIDAD SISTEMA
Y NACIONAL DE
TRANSPARENCIA PRESUPUESTO
III
APROBACION
V
EVALUACION
IV SIAF
CONTROL
EJECUCION
Aplicabilidad
FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO
ENERO E J E C U C . y CONTROL DICIEMBRE
PROGRAMACIÓN
Y FORMULACION PROGRAMACION PROGRAMACION PROGRAMACION
FEBRERO-JUNIO MARZO JUNIO SETIEMBRE
MENSUALIZACION CIERRE – CONC.

NOVIEMBRE ENERO - MARZO
EVALUACION EVALUACION
APROBACION SEMESTRAL ANUAL
DICEMBRE JULIO MARZO- MAYO
PROGRAMACIÓN PRESUPUESTAL
Programación MARCO
MACROECONOMICO
MULTIANUAL
1. OBJETIVOS
INSTITUCIONALES DGPP
2. ESTIMACION DE
INGRESOS DIFERENTES A
Recursos Ordinarios
3. DEMANDA
GLOBAL
PLIEGO
PRESUPUESTARIO
RECURSOS PUBLICOS
Optimizar la
prestación de RO
RDR
servicios a la
ROC
población DONACIONES Y
TRANSFERENCIAS
INGRESOS DETERMINADOS
FORMULACIÓN PRESUPUESTAL
Formulación
ESCALA DE
PRIORIDADES
DGPP
ESTRUCTURA
FUNCIONAL
PROGRAMATICA PLANEAMIENTO
Y PROGRAMACION
METAS PRESU- EN GASTOS DE
PUESTARIAS ACUERDO AL PLAN
OPERATIVO
INSTITUCIONAL
(POI)
CADENAS DE GASTO
FUENTES DE
FINANCIAMIENTO
PLIEGO
CATEGORIAS PRESUPUESTARIAS PRESUPUESTARIO
1. Programas Presupuestales con

enfoque en Resultados
2. Acciones Centrales
3. Asignaciones Presupuestarias que
no resultan en Producto APNOP
APROBACIÓN PRESUPUESTAL
MEF APROBACIÓN
CASO CONTRARIO, EL PODER
EL MINISTRO DE EJECUTIVO MEDIANTE DECRETO
ECONOMIA Y LEGISLATIVO PROMULGARÁ EL
FINANZAS PROYECTO DE LEY
PRESENTA EL DICTAMEN
PROYECTO DEL APROBADO (50% + 1
PPTO DEL SECTOR de Congresistas
PUBLICO presentes)
DICTAMEN ES
PRESENTACION SUSTENTADO
DEL PPTO ANTE EL PLENO
COMISION DE
PRESUPUESTO Y
CONGRESO DE DEBATE EN EL CUENTA GENERAL
PLENO
LA REPUBLICA DE LA REPUBLICA
EL PRESIDENTE DEL CM Y
EL MINISTRO DE CONGRESO DE EVALUACION Y
ECONOMIA Y FINANZAS LA REPUBLICA ANALISIS
SUSTENTAN LA DETALLADO EN
INICIATIVA SESIONES PUBLICAS
APROBACIÓN PRESUPUESTAL
APROBACIÓN
El PLENO DEL CONGRESO DE LA REPUBLICA APROBO
LA LEY DE PRESUPUESO (LEY N° 30693), DEL
EQUILIBRIO FINANCIERO (LEY N° 30694) Y DE
ENDUDAMIENTO (LEY N° 30695) PARA EL AÑO
FISCAL 2018
Y LAS LEYES ANUALES

FUERON PUBLICADAS
EL 07-DIC-2017
DICTAMEN ES
SUSTENTADO ANTE
EL PLENO
DEBATE EN EL COMISION DE
PLENO PRESUPUESTO Y
CUENTA GENERAL DE
LA REPUBLICA
CONGRESO DE
LA REPUBLICA
GESTIÓN PRESUPUESTAL 2018
PLATAFORMA DIGITAL - SIAF EN AMERICA LATINA
SIAFI 1986
SIGFE 1998
SIDIF 1991
SIIF 1990
SIAF 1996
SIAF 1995
26
ANTECEDENTES
 El SIAF en el Perú se crea como una forma de
mejorar el registro y el control del gasto público en
respuesta a las crisis fiscales y macroeconómicas
de ese momento.
 El SIAF es una herramienta informática estándar de

registro: Programación Presupuestal y Financiera,
Ejecución de Gastos e Ingresos y Contabilidad.
 El SIAF ha evolucionado en cuanto a su rol y a su

contribución a los procesos de modernización de la
gestión financiera pública, mas no ha contribuido a
la mejora de la calidad del gasto público.
27
PLATAFORMA DIGITAL - SIAF EN EL PERÚ
Ley Nº 28112 Marco de la Administración

Financiera del Sector Público
______________________________________________________________
Artículo 10º Registro Único de Información

•10.1 El registro de la información es único y de uso obligatorio por parte
de todas las entidades y organismos del Sector Público, a nivel Nacional,
Regional y Local y se efectúa a través del Sistema Integrado de
Administración Financiera del Sector Público (SIAF-SP) que administra el
Ministerio de Economía y Finanzas, a través del Comité de Coordinación.
•10.2 EL SIAF-SP constituye el medio oficial para el registro,

procesamiento y generación de la información relacionada con la
Administración Financiera del Sector Público, cuyo funcionamiento y
operatividad se desarrolla en el marco de la normatividad aprobada por
los Órganos Rectores.
______________________________________________________________
28
PLAN - PRESUPUESTO
2030 Sueños
PND
PESEM
¿Ha donde iremos?
PEI ¿Cómo nos vemos en el futuro?
PDRC ¿Cómo lo lograremos? Aterrizaje
¿Quiénes son los Responsables?
PDLC
2019
POI
¿Qué haremos?
¿Cuánto haremos?
Art. N° 71 TUO de la Ley N° 28411 General del Sistema Nacional ¿Cómo lo mediremos?
de Presupuesto - Aprobado mediante D.S. N° 304-2012-EF ¿Quiénes son los Responsables?
CATEGORIAS PRESUPUESTAL 2019
PRESUPUESTO
Aterrizaje
PROGRAMAS CON ENFOQUE
2019 A RESULTADOS
POI
ACCIONES CENTRALES
¿Qué haremos?
¿Cuánto haremos? ASIGNACIONES
¿Cómo lo mediremos? PRESUPUESTALES
¿Quiénes son los Responsables? QUE NO RESULTAN
PRODUCTO
Plan Operativo
Institucional
Aplicar PpR al 100% al presupuesto
CADENAS PROGRAMATICAS 2019
PRESUPUESTO PRESUPUESTO
PROGRAMAS CON ENFOQUE
A RESULTADOS
Proyectos
ACCIONES
CENTRALES
Productos
Actividades
ASIGNACIONES
PRESUPUESTALES
QUE NO RESULTAN
PRODUCTO
PRESUPUESTO ACCIONES ASIGNACIONES
CENTRALES PRESUPUESTALES
PROGRAMAS CON QUE NO RESULTAN
ENFOQUE A RESULTADOS PRODUCTO
Productos ACTIVIDADES
Productos
OBRAS
Proyectos
INFRAESTRUCTURA
COMPONENTES ACCIÓN DE INVERSIÓN
EQUIPAMIENTO
CAPACIDADES
COMPONENTES
META
PRESUPUESTO
Proyectos PRESUPUESTAL
Finalidad
Productos
Unidad de Medida
Actividades Cantidad
META PRESUPUESTAL
Unidad de Medida Cantidad
Finalidad
Ubicación Geográfica
META
PRESUPUESTAL
Finalidad
Bienes y…..
Unidad de Medida
Servicios
Cantidad
CLASIFICADORES
PRESUPUESTAL
Bienes y…..
CLASIFICADORES
GASTOS
Servicios
CLASIFICADORES
PRESUPUESTAL
CLASIFICADORES
INGRESOS
FUENTES DE FINANCIAMIENTO
42
Ley de Presupuesto Sector Público Año Fiscal 2018
Ley de N° 30693
Artículo 4. Acciones administrativas en la ejecución del

gasto público
4.1 Las entidades públicas sujetan la ejecución de sus

gastos a los créditos presupuestarios autorizados
en la Ley de Presupuesto del Sector Público,
aprobada por el Congreso de la República, y
modificatorias en el marco del artículo 78 de la
Constitución Política del Perú y el artículo I del Título
Preliminar de la Ley 28411, Ley General del Sistema
Nacional de Presupuesto.
Ley de N° 30693
Artículo 4. Acciones administrativas en la ejecución del
gasto público
4.2 Todo acto administrativo, acto de administración o las

resoluciones administrativas que autoricen gastos no son
eficaces si no cuentan con el crédito presupuestario
correspondiente en el presupuesto institucional o condicionan
la misma a la asignación de mayores créditos presupuestarios,
bajo exclusiva responsabilidad del titular de la entidad, así
como del jefe de la Oficina de Presupuesto y del jefe de la
Oficina de Administración, o los que hagan sus veces, en el
marco de lo establecido en la Ley 28411, Ley General del
Sistema Nacional de Presupuesto.
Ley de N° 30693
Artículo 5. Control del Gasto
5.1 Los titulares de las entidades públicas, el jefe de la
Oficina de Presupuesto y el jefe de la Oficina de
Administración, o los que hagan sus veces en el
pliego presupuestario, son responsables de la
debida aplicación de lo dispuesto en la presente
Ley, en el marco del principio de legalidad, recogido
en el artículo IV del Título Preliminar de la Ley
27444, Ley del Procedimiento Administrativo
General.
Ley de N° 30693
Artículo 5. Control del gasto

5.2 La Contraloría General de la República verifica el
cumplimiento de lo dispuesto en la presente Ley y las
demás disposiciones vinculadas al gasto público en
concordancia con el artículo 82 de la Constitución Política
del Perú. Asimismo y bajo responsabilidad, para el gasto
ejecutado mediante el presupuesto por resultados, debe
verificar su cumplimiento bajo esta estrategia. El resultado
de las acciones efectuadas en cumplimiento de lo
establecido en el presente numeral, es informado a la
Comisión de Presupuesto y Cuenta General de la República
del Congreso de la República, en el más breve plazo.
Ley de N° 30693
Artículo 6. Ingresos del personal

Prohíbese en las entidades del Gobierno Nacional,
gobiernos regionales y gobiernos locales, el reajuste o
incremento de remuneraciones, bonificaciones, dietas,
asignaciones, retribuciones, estímulos, incentivos,
compensaciones económicas y beneficios de toda
índole, cualquiera sea su forma, modalidad,
periodicidad, mecanismo y fuente de financiamiento.
Asimismo, queda prohibida la aprobación de nuevas
bonificaciones, asignaciones, incentivos, estímulos,
retribuciones, dietas, compensaciones económicas…
Ley de N° 30693
Artículo 6. Ingresos del personal
y beneficios de toda índole con las mismas

características señaladas anteriormente.
Los arbitrajes en materia laboral se sujetan a las
limitaciones legales establecidas por la presente norma y
disposiciones legales vigentes. La prohibición incluye el
incremento de remuneraciones que pudiera efectuarse
dentro del rango o tope fijado para cada cargo en las
escalas remunerativas respectivas
Sentencia_TribunalT00003-2013-AI 00004-2013-AI 00023-
2013-AI 03.09.2015
Ley de N° 30693
Artículo 7. fija los Aguinaldos, Gratificaciones y Escolaridad
Art. 8° Medida en Materia de Personal

Numeral 8.1 Limitaciones para Nombrar Personal salvo algunos
supuestos y el ingresos a la Administración Pública es por Concurso
Público de Méritos. (Sentencia del caso Rosalía Beatriz Huatuco
Huatuco)
Numeral 8.6 Prohibición para el Pago de Horas Extras.
Art. 10° Medida en materia de Bienes (prohibiciones)

Ley de N° 30693
Artículo 10 Medidas en materia de bienes y servicios
Numeral 10.1 Durante el Año Fiscal 2018, los viajes al exterior de los
servidores o funcionarios públicos y representantes del Estado con
cargo a recursos públicos deben realizarse en categoría económica.
Numeral 10.2. Establécese que el monto máximo por concepto de

honorarios mensuales es el tope de ingresos señalado en el artículo 2
del Decreto de Urgencia 038-2006 para la contratación por locación
de servicios que se celebre con personas naturales, de Manera
directa o indirecta, y para la contratación bajo el Régimen Laboral
Especial del Decreto Legislativo 1057, regulado por el Decreto
Legislativo 1057 y modificatorias.
Ley de N° 30693
Artículo 10 Medidas en materia de bienes y servicios
10.3 En ningún caso, el gasto mensual por servicios de telefonía
móvil, servicio de comunicaciones personales (PCS) y servicio de
canales múltiples de selección automática (troncalizado) puede
exceder al monto resultante de la multiplicación del número
de equipos por S/. 200,00 (DOSCIENTOS Y 00/100 NUEVOS
SOLES).
La Oficina General de Administración de la entidad o la que haga
sus veces, establece, mediante directiva, los montos que se
cubren por equipo sujeto al gasto mensual antes señalado.
La diferencia de consumo en la facturación es abonada por el
funcionario o servidor que tenga asignado el equipo conforme al
procedimiento que se establezca en la mencionada directiva. No
puede asignarse más de un equipo por persona
Ley de N° 30693
10.4 Prohíbese la adquisición de vehículos automotores, salvo en
los casos de pérdida total del vehículo, adquisiciones de
ambulancias, vehículos de rescate y autobombas; vehículos
destinados a las acciones de supervisión y fiscalización del servicio de
transporte terrestre en la Red Vial Nacional; vehículos destinados a la
supervisión del mantenimiento de carreteras en la Red Vial Nacional;
vehículos destinados a la limpieza pública, seguridad ciudadana,
seguridad interna y defensa nacional; vehículos destinados al servicio
de alerta permanente y a la asistencia humanitaria ante desastres;
vehículos para las nuevas entidades públicas creadas a partir del año
2015; vehículos destinados para las encuestas especializadas para el
levantamiento de información estadística de Línea Base y evaluación
del desempeño en el marco del Presupuesto por Resultados a cargo
delInstituto Nacional de Estadística e Informática
Ley de N° 30693
…vehículos para el desplazamiento de los fiscales del Ministerio

Público que involucra el proceso de investigación fiscal,
particularmente en lo que respecta al fortalecimiento en la aplicación
del Nuevo Código Procesal Penal; vehículos para el patrullaje,
vigilancia, monitoreo, supervisión y fiscalización del sector
ambiental, en el marco del Decreto Legislativo 1013; y vehículos para
el cumplimiento de as funciones a nivel nacional de la Autoridad
Nacional del Agua. Asimismo, están exentos de esta prohibición los
casos de adquisiciones que se realicen para la consecución de las
metas de los proyectos de inversión pública, y la renovación de los
vehículos automotores que tengan una antigüedad igual o superior
a 10 (diez) años.
Ley de N° 30693
Artículo 12. Medida en Gastos de Inversión
Con el propósito de asegurar la sostenibilidad de la

ejecución de los proyectos de inversión, de los proyectos
que no se encuentran bajo el ámbito del Sistema Nacional
de Programación Multianual y Gestión de Inversiones, y de
las inversiones de optimización, de ampliación marginal, de
reposición y de rehabilitación, dispónese que las entidades
del Gobierno Nacional, los gobiernos regionales y
gobiernos locales, bajo responsabilidad del titular del
pliego, ….
Ley de N° 30693
Artículo 12. Medida en Gastos de Inversión
…pueden efectuar modificaciones presupuestarias en el

nivel funcional programático, siempre que no impliquen la
anulación de créditos presupuestarios en las inversiones en
el marco del Sistema Nacional de Programación Multianual
y Gestión de Inversiones y de los proyectos que no se
encuentran bajo el ámbito de dicho Sistema Nacional, que
se encuentren en etapa de ejecución.
Ley de N° 30693
Artículo 18. Medidas en materia del seguimiento de los indicadores

de desempeño de los Programas Presupuestales
18.1. Dispónese que las entidades responsables de los programas
presupuestales remiten al Instituto Nacional de Estadística e
Informática (INEI), durante el primer trimestre del Año Fiscal 2018,
las fi chas técnicas de los indicadores de desempeño, conforme a las
especificaciones de la Tabla 14 del Anexo 2: Contenidos Mínimos de
un Programa Presupuestal, de la Directiva para los Programas
Presupuestales en el marco del Presupuesto por Resultados, para el
año fiscal correspondiente. Esta disposición involucra la remisión de
las bases de datos y sintaxis de cálculo correspondientes, con cierre a
diciembre del año 2017.
Ley de N° 30518
Artículo 18. Medidas en materia del seguimiento de los indicadores

de desempeño de los Programas Presupuestales
18.2. El cumplimiento de lo establecido en el numeral 18.1 del
presente artículo es una condición para la evaluación de la solicitud
de recursos adicionales en la fase de formulación y ejecución
presupuestaria correspondiente al Presupuesto del Sector Público
para el Año Fiscal 2019.
18.3. La Dirección General de Presupuesto Público (DGPP) del
Ministerio de Economía y Finanzas (MEF) emite los lineamientos
correspondientes que regirán lo dispuesto en el presente artículo
Ley de N° 30693
Art. 16° Montos para la Determinación de los Procesos de Selección Año Fiscal 2018
Ley de Presupuesto Sector Público Año Fiscal
La única forma de 2017
modificar el
presupuesto de una
entidad es atreves
de las notas de
modificación
presupuestaria
TUO LEY N° 28411 – Aprobado con D.S. N° 304-2012-EF - Subcapitulo III Artículos del
38° al 43°
– Las modificaciones presupuestales afectan directamente a los
créditos presupuestarios autorizados para la institución y solo
podrán realizarse durante el ejercicio presupuestal.
– El Presupuesto Institucional Aprobado (PIA) y las modificaciones

realizadas representan el crédito presupuestario máximo para la
ejecución de gastos (en le caso de fuente de financiamiento
diferentes a recursos ordinarios, estarán sujetos además a los
niveles de recaudación)
– Las modificaciones presupuestarias están directamente

relacionados con las tareas a desarrollarse para el logro de
objetivos determinados en el Plan Operativo Institucional.
38° al 43°
MODIFICACIONES PRESUPUESTALES 2018
– Solo serán autorizadas por el Titular del Pliego a propuesta de la
Oficina de Planeamiento y Presupuesto, previo informe técnico
de Planeamiento, Presupuesto, Unidad Organiza involucrada en
la modificación presupuestaria y el informe Legal.
– Las modificaciones presupuestarias repercuten en otras
herramientas de gestión (dependiendo del tipo y objeto de la
modificación presupuestaria).
– Deberá siempre contener información suficiente para su
seguimiento y evaluación y no estar dentro de las restricciones
determinadas por la normatividad.
– El Proceso de Registro y aprobación se harán por medio del
Modulo de Proceso Presupuestario del SIAF.
– Se deberá informar de la modificación presupuestaria en los
plazos determinados y a la s instancias indicadas en la
normatividad
38° al 43°
TIPOS DE MODIFICACIONES
PRESUPUESTARIAS
Modificación en 001 Transferencia de Partidas
el Nivel
Institucional 002 Crédito Suplementario
003 Créditos Presupuestales y Anulaciones

Modificación en dentro de la Unidad Ejecutora
el Nivel
Programático 004 Créditos y Anulaciones entre Unidades
Ejecutoras del mismo Pliego
62
MODIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
Incrementa
Modificación en
el Nivel
Institucional
Disminuye
Aprobada esta modificación presupuestaria el presupuesto del

pliego siempre sufre un incremento o disminución.
63
Modificación en
el Nivel
Programático
Aprobada esta modificación presupuestaria no incrementa ni disminuye

presupuesto en el Pliego, lo restructura internamente.
64
Tipo 001 Entre Pliegos
• Representa al traslado de credito presupuestario entre pliegos.

• Esta modificacion genera en un pliego la reduccion de credito
presupuestario y en otro (s) pliego (s) el incremento de forma
proporcional.
• Por lo general esta modificación se da en la Fuente de
Financiamiento y rubro Recursos Ordinarios.
• Este traslado de creditos presupuestarios estará determinado
por un Decreto Supremo que se justificara en una Ley o en su
defecto por un Decreto de Urgencia.
• Los pliegos sujetos a la implementacion de dicho dispositivo
deberan aprobar esta modificacion presupuestaria con la
resolucion del titular del pliego (mas alta jerarquia de la
entidad). 65
Modificaciones de Tipo 1
Transferencias Entre Pliegos Presupuestales
Pliego “X” Pliego “Y”
Marco Presupuestal 1, 800 1,000
850 750 450 350

-80 +80
En el caso de Fuentes
de Financiamiento que 200 200
contienen ingresos y
gastos la transferencia
de marco presupuestal
se hará por ambos
conceptos
Modificación -80 Modificación +80
Nuevo Marco Presupuestal 1,720 1,080
TUO LEY N° 28411 – Aprobado con D.S. N° 304-2012-EF

Artículo 39° numeral 1 literal b)
Transferencias Entre Pliegos Presupuestales
Tipo 002 Crédito Suplementario
• Constituyen incrementos en los créditos presupuestarios

autorizados, provenientes de mayores recursos respecto de los
montos establecidos en la Ley de Presupuesto del Sector Público.
• En fuentes de financiamiento diferentes a recursos ordinarios

deberá existir la recaudación o en su defecto una proyección de la
misma justificada por los informes de presupuesto y planeamiento.
• Se aprueba con la resolución de mas alta jerarquía de la entidad
• En el caso de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales, los

Créditos Suplementarios de los fondos públicos administrados por
dichos niveles de gobierno se aprueban por Acuerdo del Consejo
68
Regional o Concejo Municipal según sea el caso.
• Constituyen incrementos en los créditos presupuestarios

autorizados, provenientes de mayores recursos respecto de los
montos establecidos en la Ley de Presupuesto del Sector Público.
• En fuentes de financiamiento diferentes a recursos ordinarios
deberá existir la recaudación o en su defecto una proyección de la
misma justificada por los informes de presupuesto y
planeamiento.
• Se aprueba con la resolución de mas alta jerarquía de la entidad
• En el caso de los Gobiernos Regionales y Gobiernos Locales, los
Créditos Suplementarios de los fondos públicos administrados por
dichos niveles de gobierno se aprueban por Acuerdo del Consejo
Regional o Concejo Municipal según sea el caso. 69
Crédito Suplementario
Marco Presupuestal 1,600
850
550
En el caso de Fuentes de 180
Financiamiento que
contienen ingresos y gastos 200
el Crédito Suplementario en
el marco presupuestal se
hará por ambos conceptos.
Modificación -.-
Nuevo Marco Presupuestal 1,780
TUO LEY N° 28411 – Aprobado con D.S. N° 304-2012-EF Artículo 39° numeral 1 literal a)
Caso 01: MAYOR RECAUDACIÓN
En fuentes de financiamiento diferentes a recursos ordinarios .

Año x Año X + 1
Ejecución Presupuestal al Cierre
Estados Financieros Año X
del Periodo X
EP - 1
Ingresos S/. 4,500,000.00 Ingresos Gastos
S/. 4,500,000.00 S/. 900,000.00
Gastos S/. 900,000.00

Saldo de Balance
S/. 3,600,000.00
Caso 02: SALDO DE BALANCE

72
Modificación Modificación al
al Plan Presupuesto
Operativo Institucional
Institucional Modificado
Tipo 003 Crédito y Anulación dentro de la UE
• La presente modificacion presupuestal se sujeta a la normatividad vigente

y sus respectivas restricciones.
• No necesariamente requiere de un dispositivo legal externo para emitirse.
• Las notas de modificación realizadas se aprobaran con una sola resolución
durante su fecha de formalización ( los diez primeros dias habiles del
siguiente mes).
• El registro de esta nota de modificacion presupuestaria obedece a una
necesidad de adecuar el marco presupuestal para su ejecución de gasto.
• Dependiendo de la modificacion presupuestaria, esta podria repercutir en
una reformulación del Plan Operativo Institucional.
• Por lo general se realizan cuando hay cambios de estrategia en la entidad
producto de una evaluacion o de la actualización de la programación de
gastos. 74
Nuevo
Meta Clasificador de Gasto Presupuesto Modificacion
Presupuesto
001 Acciones Administrativas 90,000 -40,000 50,000
2.3.1.5.1.2 Adquisición de material de escritorio 50,000 -40,000 10,000
2.3.2.7.11.99 Otros servicios de terceros 40,000 40,000
002 Desarrollo de Actividades 230,000 40,000 270,000
2.3.1.1.1.1 Adquisición de alimentos 150,000 -80,000 70,000
2.3.2.8.1.1 CAS 80,000 120,000 200,000
Total 320,000 0 320,000
75
• Esta modificación presupuestaria es usado para subsanar errores en la
programación de gastos o ineficiencia en el gasto por metas, pero en realidad
este tuipo de modificación permite optimizar los recursos a fin de lograr
eficiencia eficiacia en el gasto, implementación de acciones y/o tareas y alcanzar
los objetivos estrategicos y especificos de la institucion.
•Sistematización de procesos
Los presupuestos se permutan por cambio de bienes y servicios a fin de

optimizar el gasto con el fin de alcanzar el objetivo
76
CRÉDITOS / ANULACIONES EN UNA UNIDAD EJECUTORA
Pliego “A”
850
550
En el caso de Fuentes de +80
Financiamiento que contienen -80
gastos los Créditos y Anulaciones
en el marco presupuestal se hará 200
sólo en gastos.
Modificación -.-
TUO LEY N° 28411 – Aprobado con D.S. N° 304-2012-EF Artículo 40°

RESTRICCIONES
RESTRICCIONES
RESTRICCIONES
RESTRICCIONES
Tipo 04 Entre Unidades ejecutoras del mismo pliego
• La modificacion presupuestaria se realiza entre unidades

ejecuotras del mismo pliego.
• Aquellos pliegos con solo una unidad ejecutora (ejm. Todos
los Gobiernos Locales) no podran utilizar este tipo de
modificacion presupuestaria).
• La reducción del presupuesto de una unidad ejecutora sera de
forma proporcional el incremento de la unidad ejecutora que
recibe esta transferenciasariamente .
• Esta modificacion sera autorizada por el titular del pliego por
medio de una resolución.
• La modificacion se podra realizar en las fuentes de
financiamiento y rubro que administre la entidad.
83
Modificaciones de Tipo 4 –
Transferencias Entre Unidades Ejecutoras
Pliego “A”
850
1,150
En el caso de Fuentes de +150
Financiamiento que -150
contienen ingresos y gastos
la transferencia de marco 200
presupuestal se hará por
ambos conceptos.
Modificación -.-

Modificaciones de Tipo 4 –
Transferencias Entre Unidades Ejecutoras
Modificaciones de Tipo 7 – Disminución del PIA
Modificaciones de Tipo 7 – Disminución del PIA
Nota de Modificación Presupuestal (Modificación)
AVANCE METAS FISICAS
PRESUPUESTALES
AVANCE METAS FISICAS
PRESUPUESTALES SIAF-SP
VERIFICACIÓN DE AVANCE METAS
FISICAS PRESUPUESTALES
VERIFICACIÓN DE AVANCE METAS
FISICAS PRESUPUESTALES
PROGRAMACIÓN DE
COMPROMISOS
ANUALES - PCA
AÑO FISCAL 2,018

PROGRAMACION DE COMPROMISOS ANUALES
(PCA) – CONSULTA
(PCA) – AJUSTES AÑO FISCAL 2,018
PROGRAMACION DE COMPROMISOS ANUALES (PCA) –
INCREMENTO / DISMINUCION AÑO FISCAL 2,018
(PCA) – DISTRIBUCION AÑO FISCAL 2,018
(PCA) – DISTRIBUCIÓN AÑO FISCAL 2,018
OPTIMIZA
DIAGRAMA DE GESTIÓN FINANCIERA
Business Group
DIAGRAMA DE GESTION FINANCIERA
10 Rendición de Cuentas
1 Planeamiento Estrategico 9 Contabilidad
* Asientos Contables
* Prioridades * Registro de Asientos Contables
* Productos de ajsutes Automaticos
* Estrategcias * Libros Contables
* Indicadores
* Metas
2 Planeamiento Operativo 8 Programación de Caja

* Reportes para evaluación * Programación de Pagos
* Información Financiera sobre Resultados de Evaluación * Calendario de Pagos
* Plan de Actividades ( POI ) * Estados Financieros y Presupuestales * Pago Electronico
* Cronograma * Cuenta General de la Republica * Conciliación Bancaria con la CUT
* Cuadro de Necesidades (Insumos) * Estadisticas de Finanzas Públicas * Gestion de la Deuda Pública
* Costos * Cuentas Nacionales * Gestión del Financiamiento
y la Inversión Pública
3 Programacion Presupuestal 7 Otras Operaciones * Encargos Internos

* Viaticos
* Programación Presupuestal Plurianual * Subvenciones
* Formulación Presupuestal Plurianual * Encargos a Unidades Operativas
* Presupuesto Institucional de Apertura - PIA * Caja Chica
* Actualización Presupuestal * Pago de IGV
* Presupuesto Institucional Modificado - PIM * Rendición de Cuenta
* Servicio de la Deuda
4 Ingresos 5 Abastecimiento * Plan Anual de Obtenciones 6 Planilla

* Plan Anual de Adquisiciones * Cuadro de Personal
*Ventas * Pedido de Unidad Usuaria * Elaboración de Planillas
* Tasas * Control Presupuestal - Certificación Presupuestal * Registro Presupuestal
* Rentas * Proceso de Selección * Conformidad de Servicio
* Aportes * Contratación de Compromiso Anual * Pago Electronico
* Transferencias * Ejecución de Contratos
* Conformidad de Servicios Devengado
99
DIAGRAMA
OPTIMIZA DE GESTIÓN FINANCIERA EN UNA ENTIDAD DEL
Business Group
ESTADO
DIAGRAMA DE GESTION FINANCIERA EM UNA ENTIDAD DEL ESTADO
10 Rendición de Cuentas
1 Planeamiento Estrategico 9 Contabilidad
* Asientos Contables
* Prioridades * Registro de Asientos Contables
* Productos de ajsutes Automaticos
* Estrategcias * Libros Contables
* Indicadores
* Metas
2 Planeamiento Operativo 8 Programación de Caja

* Reportes para evaluación * Programación de Pagos
* Información Financiera sobre Resultados de Evaluación * Calendario de Pagos
* Plan de Actividades ( POI ) * Estados Financieros y Presupuestales * Pago Electronico
* Cronograma * Cuenta General de la Republica * Conciliación Bancaria con la CUT
* Cuadro de Necesidades (Insumos) * Estadisticas de Finanzas Públicas * Gestion de la Deuda Pública
* Costos * Cuentas Nacionales * Gestión del Financiamiento
y la Inversión Pública
3 Programacion Presupuestal 7 Otras Operaciones * Encargos Internos

* Viaticos
* Programación Presupuestal Plurianual * Subvenciones
* Formulación Presupuestal Plurianual * Encargos a Unidades Operativas
* Presupuesto Institucional de Apertura - PIA * Caja Chica
* Actualización Presupuestal * Pago de IGV
* Presupuesto Institucional Modificado - PIM * Rendición de Cuenta
* Servicio de la Deuda
4 Ingresos 5 Abastecimiento * Plan Anual de Obtenciones 6 Planilla

* Plan Anual de Adquisiciones * Cuadro de Personal
*Ventas * Pedido de Unidad Usuaria * Elaboración de Planillas
* Tasas * Control Presupuestal - Certificación Presupuestal * Registro Presupuestal
* Rentas * Proceso de Selección * Conformidad de Servicio
* Aportes * Contratación de Compromiso Anual * Pago Electronico
* Transferencias * Ejecución de Contratos
* Conformidad de Servicios Devengado
100
OPTIMIZA PROCESO DE ADQUISICIÓN DE BIENES
Business Group
TRACK DE ADQUISICIÓN DE BIENES
Órganos de Línea Administración Presupuesto Marco

Requerimiento de Bienes 1 Revisión y Autorización Otorgamiento de la Certificación de Crédito Presupuestario Presupuestal
2 Solicitud de Certificación de Crédito Presupuestario

1 Revisión de la solicitud
1 Verificación de alternativa 4
1 Autorización * Verificación del marco presupuestal
1 * Verificación de PCA
* Registro SIAF
Certi fi cación
de Crédi to
Pta l
Características principales del Requerimiento:

* Especificaciones Técnicas
* Cantidad
2 3 6
* Finalidad
Logística / Abastecimiento Almacén Contabilidad Tesorería

1 Estudio de Mercado Internamiento Determina la Deuda Pago
2 Proceso de Selección
7 8 9
1 Se determina el costo del bien o servicio solicitado * Internamiento de los Bienes * Revisión de las Facturas presentadas * Verificación de fondos financieros
1 Registro SIAF * Elaboración de la Nota de Entrada al Almacén ( NEA) * Determinación de la deuda * Verificar Calendario de Pagos
* Registro SIAF * Emisión del Comprobante de Pago
2 Realizar el proceso de selección * Registro SIAF
2 Emisión del Contrato u Orden de Compra (O/C) * Selección de Modalidad de Pago
Ca l endario
2 Registro SIAF - Cheque
de
Pa go - Cuenta Corriente Interbancaria
Procedimiento Administrativo 10
1 Solicitud de bienes de acuerdo con el cuadro de necesidades y la implementación de actividades
2 Ordena la elaboración del estudio de mercado Banco de la Nación

Egreso de Recursos Financieros
3 Remite el estudio de mercado
4 Solicita disponibilidad de crédito presupuestario
5 Otorgamiento de la Certificación de Crédito Presupuestario
6 Solicita la implementación del proceso de selección
7 Se determina al proveedor y se emite el contrato u orden de Compra dependiendo del proceso de selección
8 Habiendo recepcionado el bien se remite el expediente a contabilidad * Egreso de recursos de la cuenta
9 Al expediente se le suma el comprobante de pago emitido por el proveedor el mismo que es verificado 101
1 Encontrándose el expediente completo, se realiza el pago
EJECUCIÓN PRESUPUESTAL AÑO FISCAL 2,018
EJECUCION DE GASTO
OFICINA DE PRESUPUESTO
SOLICITUD DE CERTIFICACION
PRESUPUESTAL
APROBACIÓN DE LA CERTIFICACIÓN
CERTIFICACION Y COMPROMISO ANUAL
Proceso de Ejecución del Gastos 2018
DIAGRAMA DE GESTIÓN PRESUPUESTAL Y FINANCIERA
PIA +/- MODIFICACIONES = PIM

PLIEGO • INCREMENTO /
DISMINUCIÓN
PIM PCA • AJUSTES INTERNOS
• DISTRIBUCIÓN
• PRIORIZA POR ESPECIFICA

EJECUTORA PCA SOLICITUD DE
CERTIFICACIÓN
= APRUEBA LA
CERTIFICACIÓN
EJECUTORA COMPROMISO
COMPROMISO ANUAL
MENSUAL DEVENGADO
EJECUTORA GIRO / TRANSFERENCIA PAGO RENDICIÓN

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UNIVERSIDAD NACIONAL DE TRUJILLO

Dr..CPC. Winston Rolando Reaño Portal

Dr.CPC. WINSTON ROLANDO REAÑO PORTAL

 El Sistema Nacional de Presupuesto se rige por la Ley N° 28112 Ley Marco de la

 De acuerdo a la Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, éste está

Dr.CPC. WINSTON ROLANDO REAÑO PORTAL

¿Qué es el Presupuesto Público?

Es un instrumento de gestión del Estado para el logro de

Dr.CPC. WINSTON ROLANDO REAÑO PORTAL

 LEY Nº 28112 – “LEY MARCO DE LA ADMINISTRACIÓN FINANCIERA DEL SECTOR PÚBLICO”

 LEY Nº 30099 – “LEY DE FORTALECIMIENTO DE LA RESPONSABILIDAD Y TRANSPARENCIA FISCAL”

 DIRECTIVA N° 005-2010-EF/76.01 “DIRECTIVA PARA LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA”

Art. 74 Principio de Legalidad

Art. 77 Presupuesto Público

Art. 78 Proyectos de Ley de Presupuesto

Art. 79 Restricciones en el Gasto Público

Art. 80 Sustentación del Presupuesto Público;

Principales atribuciones de la Dirección Nacional del Presupuesto

Leyes de Presupuesto Anuales.

• Emitir Opinión en materia

LA DIRECCIÓN GENERAL DEL

1. Todo organismo con personería jurídica comprendidos.

2. Constituyen Pliegos Presupuestarios las Entidades Públicas

3. Los Pliegos Presupuestarios se crean o suprimen mediante

Coordina y controla la ejecución

En Presupuesto es responsable solidario con el

Es la más alta Autoridad 2

Concordar el POI con su Lograr que los objetivos y metas

ENERO E J E C U C . y CONTROL DICIEMBRE

MENSUALIZACION CIERRE – CONC.

1. Programas Presupuestales con

Y LAS LEYES ANUALES

 El SIAF es una herramienta informática estándar de

 El SIAF ha evolucionado en cuanto a su rol y a su

Ley Nº 28112 Marco de la Administración

Artículo 10º Registro Único de Información

•10.2 EL SIAF-SP constituye el medio oficial para el registro,

COMPONENTES ACCIÓN DE INVERSIÓN

Artículo 4. Acciones administrativas en la ejecución del

4.1 Las entidades públicas sujetan la ejecución de sus

4.2 Todo acto administrativo, acto de administración o las

Artículo 5. Control del gasto

Artículo 6. Ingresos del personal

y beneficios de toda índole con las mismas

Art. 8° Medida en Materia de Personal

Numeral 8.6 Prohibición para el Pago de Horas Extras.

Art. 10° Medida en materia de Bienes (prohibiciones)

Artículo 10 Medidas en materia de bienes y servicios

Numeral 10.2. Establécese que el monto máximo por concepto de

…vehículos para el desplazamiento de los fiscales del Ministerio

Artículo 12. Medida en Gastos de Inversión

Con el propósito de asegurar la sostenibilidad de la

Artículo 12. Medida en Gastos de Inversión

…pueden efectuar modificaciones presupuestarias en el

Artículo 18. Medidas en materia del seguimiento de los indicadores

Artículo 18. Medidas en materia del seguimiento de los indicadores

– El Presupuesto Institucional Aprobado (PIA) y las modificaciones

– Las modificaciones presupuestarias están directamente

Modificación en 001 Transferencia de Partidas

003 Créditos Presupuestales y Anulaciones

Aprobada esta modificación presupuestaria el presupuesto del

Aprobada esta modificación presupuestaria no incrementa ni disminuye

• Representa al traslado de credito presupuestario entre pliegos.